【某公司財務(wù)管理辦法】

1、 PAGE 87 某公司財財務(wù)管理理辦法(征求意意見稿)第一章 總 則第一條 為適應(yīng)應(yīng)建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度的的需要，進一步步理順集集團內(nèi)部部產(chǎn)權(quán)關(guān)關(guān)系，規(guī)規(guī)范集團團財務(wù)管管理行為為，促進進企業(yè)參參與市場場公平競競爭，根根據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、企業(yè)財財務(wù)通則則、企業(yè)國國有資本本與財務(wù)務(wù)管理暫暫行辦法法(財財企2200113225號)、省省屬企業(yè)業(yè)集團公公司國有有資本與與財務(wù)管管理暫行行辦法等法律律、行政政法規(guī)、制度的的規(guī)定及及集團公公司章程程，結(jié)合合本集團團公司與與所屬企企業(yè)實際際和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點，制制定本辦辦法。第二條本本辦法適適用于某某公司及及其權(quán)屬屬企業(yè)(以下簡簡稱集團團企業(yè))

2、。某公司(以下簡簡稱集團團公司)是按照現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度要要求建立立的、經(jīng)經(jīng)省政府府授權(quán)經(jīng)經(jīng)營所屬屬企業(yè)國國有資產(chǎn)產(chǎn)，行使使出資人人職能，并承擔(dān)擔(dān)保值增增值責(zé)任任的國有有獨資公公司。某某公司是是江西煤煤業(yè)集團團的母公公司。權(quán)屬企業(yè)業(yè)是指通通過省政政府授權(quán)權(quán)經(jīng)營方方式或國國有企業(yè)業(yè)對外投投資方式式形成的的由集團團公司直直接或間間接持有有國有產(chǎn)產(chǎn)權(quán)(股股權(quán))，并具有有控制權(quán)權(quán)的企業(yè)業(yè)。權(quán)屬屬企業(yè)直直接占有有和支配配企業(yè)資資產(chǎn)，依依法擁有有企業(yè)法法人財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。第三條 集團公公司財務(wù)務(wù)管理的的主要任任務(wù)和方方法是，做好各各項財務(wù)務(wù)收支計計劃，控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理籌籌集資金金，

3、有效效利用公公司各項項資產(chǎn)，努力提提高資本本運營效效益，確確保國有有資產(chǎn)保保值、增增值。第四條 集團企企業(yè)應(yīng)建建立健全全內(nèi)部管管理制度度，完善善經(jīng)濟核核算體系系，嚴格格執(zhí)行國國家規(guī)定定的各項項財務(wù)開開支范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如實實反映財財務(wù)狀況況和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，依依法繳納納稅費，并接受受財政、稅務(wù)、審計機機關(guān)和集集團公司司財務(wù)檢檢查監(jiān)督督。第二章 財務(wù)務(wù)管理體體制第五條集集團公司司與權(quán)屬屬企業(yè)是是以產(chǎn)權(quán)權(quán)為紐帶帶，以資資本運作作為方式式的母子子公司體體制。集團公司司及其權(quán)權(quán)屬企業(yè)業(yè)是企業(yè)業(yè)法人，自主經(jīng)經(jīng)營、自自負盈虧虧、自我我約束、自我發(fā)發(fā)展，依依法享有有法人財財產(chǎn)權(quán)和和民事權(quán)權(quán)利，獨獨立承擔(dān)擔(dān)

4、民事責(zé)責(zé)任。其其投資形形成的子子公司必必須設(shè)置置獨立的的財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)進行核核算，經(jīng)經(jīng)營、財財務(wù)實行行統(tǒng)一管管理。集團企業(yè)業(yè)的分公公司不具具有企業(yè)業(yè)法人資資格，其其民事責(zé)責(zé)任由上上級企業(yè)業(yè)承擔(dān)。這類單單位可不不設(shè)置獨獨立財務(wù)務(wù)會計機機構(gòu)的，但應(yīng)配配備專職職的財務(wù)務(wù)人員進進行獨立立核算。第六條集集團企業(yè)業(yè)實行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級級管理,集權(quán)與與分權(quán)相相結(jié)合的的財務(wù)管管理體制制。第七條 集團公公司的財財務(wù)管理理體制：（見圖圖1）總經(jīng)理辦辦公會總經(jīng)理副總經(jīng)理或總會計師權(quán) 屬 企 業(yè)財務(wù)處分 公 司權(quán)屬企業(yè)財務(wù)會計機構(gòu)分公司財務(wù)會計機構(gòu) 第八條 集團公公司主要要職責(zé)： (一)嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家各項財財經(jīng)

5、法規(guī)規(guī)，統(tǒng)一一集團企企業(yè)內(nèi)部部財務(wù)管管理，建建立健全全國有資資產(chǎn)監(jiān)管管制度，加強對對集團企企業(yè)的監(jiān)監(jiān)督，確確保國有有資產(chǎn)及及其權(quán)益益不受侵侵犯，實實現(xiàn)國有有資產(chǎn)保保值增值值；(二)確確定集團團企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理體體制； (三)建建立集團團企業(yè)財財務(wù)收支支預(yù)算體體系；(四)實實行集團團企業(yè)內(nèi)內(nèi)部資金金集中統(tǒng)統(tǒng)一管理理，根據(jù)據(jù)集團企企業(yè)總體體規(guī)劃，審定集集團企業(yè)業(yè)重大投投資和基基建技改改投資計計劃； (五)進進行企業(yè)業(yè)制度改改革和組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)整，搞好資資本運營營； (六)統(tǒng)統(tǒng)一編制制和向主主管財政政機關(guān)報報送集團團企業(yè)年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算和和財務(wù)會會計報告告；(七)按按照規(guī)定定的程序序和權(quán)限限處置

6、集集團企業(yè)業(yè)各項資資產(chǎn)；(八)按按照國家家政策確確定集團團企業(yè)內(nèi)內(nèi)部工資資分配制制度；(九)擬擬訂集團團企業(yè)增增加或減減少注冊冊資本的的方案，依法決決定權(quán)屬屬企業(yè)注注冊資本本增加或或減少事事宜；(十)擬擬訂集團團企業(yè)資資產(chǎn)重組組方案，依法審審定權(quán)屬屬企業(yè)的的資產(chǎn)重重組事宜宜；(十一)制訂集集團企業(yè)業(yè)對外擔(dān)擔(dān)保抵押押管理辦辦法，依依法審定定權(quán)屬企企業(yè)對外外擔(dān)保、重大抵抵押事項項；(十二)制訂集集團企業(yè)業(yè)國有資資產(chǎn)收益益收繳方方案，依依法審定定集團企企業(yè)稅后后利潤分分配和彌彌補虧損損事宜；(十三)建立集集團企業(yè)業(yè)內(nèi)部財財務(wù)考核核和評價價體系，落實國國有資本本保值增增值的責(zé)責(zé)任；(十四)向權(quán)屬屬企業(yè)

7、委委派財務(wù)務(wù)主管或或財務(wù)總總監(jiān)；(十五)按照企業(yè)國國有資本本與財務(wù)務(wù)管理暫暫行辦法法(財財企2200113225號)、省省屬企業(yè)業(yè)集團公公司國有有資本與與財務(wù)管管理暫行行辦法規(guī)定，向主管管財政機機關(guān)申辦辦集團公公司國有有資本和和財務(wù)審審批事項項；(十六)按照主主管財政政機關(guān)的的規(guī)定行行使其他他有關(guān)企企業(yè)國有有資本與與財務(wù)管管理的職職責(zé)。第九條 權(quán)屬企企業(yè)主要要職責(zé)：(一)在在集團公公司的授授權(quán)權(quán)限限內(nèi)，占占有和營營運國有有資產(chǎn)，承擔(dān)保保值增值值責(zé)任，防止國國有資產(chǎn)產(chǎn)流失；(二)確確定企業(yè)業(yè)內(nèi)部財財務(wù)管理理體制；(三)按按照規(guī)定定上繳國國有資產(chǎn)產(chǎn)收益和和其他各各項資金金；(四)按按照規(guī)定定程序和

8、和權(quán)限處處置本企企業(yè)的各各項資產(chǎn)產(chǎn)；(五)依依法確定定企業(yè)內(nèi)內(nèi)部分配配制度；(六)嚴嚴格執(zhí)行行國家各各項財經(jīng)經(jīng)法規(guī)和和集團公公司規(guī)章章制度，依法保保證財務(wù)務(wù)人員行行使其職職責(zé)；(七)按按照集團團公司規(guī)規(guī)定，及及時報送送財務(wù)會會計報告告；(八)按按照規(guī)定定申辦有有關(guān)國有有資本與與財務(wù)管管理審批批手續(xù)；(九)依依法向下下屬企業(yè)業(yè)委派財財務(wù)主管管或財務(wù)務(wù)總監(jiān)； (十)接接受集團團公司和和財政、稅務(wù)、審計等等部門的的財務(wù)監(jiān)監(jiān)督、檢檢查；(十一)集團公公司規(guī)定定的其他他職責(zé)。第十條 總經(jīng)理理主要職職責(zé)：(一) 組織編編審和實實施集團團公司財財務(wù)預(yù)算算方案、財務(wù)收收支計劃劃；(二) 對集團團公司的的財務(wù)管

9、管理和會會計工作作負有主主要責(zé)任任，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)、財務(wù)務(wù)人員，嚴格執(zhí)執(zhí)行會會計法、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、企企業(yè)會計計準(zhǔn)則、企企業(yè)會計計制度等財務(wù)務(wù)會計制制度；(三) 組織制制訂集團團公司內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理辦辦法，按按規(guī)定程程序報主主管財政政機關(guān)備備案； (四四) 根根據(jù)國家家規(guī)定設(shè)設(shè)置集團團公司內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理機機構(gòu)； (五) 根據(jù)會計法法的規(guī)規(guī)定任免免集團公公司財務(wù)務(wù)主管人人員，保保障、支支持會計計人員依依法行使使職責(zé)；(六) 對重大大財務(wù)問問題應(yīng)征征求職工工大會的的意見后后決定實實施。第十一條條 財務(wù)務(wù)部門主主要職責(zé)責(zé)：(一)參參與企業(yè)業(yè)經(jīng)營決決策，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，統(tǒng)籌處處理財務(wù)務(wù)工

10、作中中出現(xiàn)的的問題；(二)運運用科學(xué)學(xué)的財務(wù)務(wù)管理方方法，建建立和完完善預(yù)測測、決策策、計劃劃、核算算、控制制、分析析、考核核等財務(wù)務(wù)管理和和監(jiān)督機機制；(三)負負責(zé)集團團企業(yè)國國有資本本的管理理、營運運和監(jiān)督督，確保保國有資資產(chǎn)保值值增值；(四)負負責(zé)集團團企業(yè)財財務(wù)管理理與經(jīng)濟濟核算，如實反反映財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果；(五) 決定和和聘任或或解聘對對權(quán)屬企企業(yè)委派派財務(wù)主主管或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)；(六)監(jiān)監(jiān)督、檢檢查財務(wù)務(wù)預(yù)算、收支情情況；(七)依依法計算算和繳納納國家稅稅費；(八)按按照會會計法的規(guī)定定，準(zhǔn)確確、編制制財務(wù)報報告，由由企業(yè)法法人代表表審閱簽簽名并蓋蓋章后，及時報報送財政政部門

11、和和有關(guān)部部門。年年度財務(wù)務(wù)報告依依法經(jīng)注注冊會計計師審計計后，連連同審計計報告一一并報送送財政等等有關(guān)部部門；(九)負負責(zé)擬訂訂集團企企業(yè)各項項財務(wù)管管理制度度及核算算辦法，經(jīng)經(jīng)理理辦公會會討論通通過后，組織實實施并監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行；(十)組組織、指指導(dǎo)下屬屬企業(yè)財財務(wù)管理理與經(jīng)濟濟核算；(十一)監(jiān)督集集團企業(yè)業(yè)有關(guān)機機構(gòu)和人人員遵守守財經(jīng)紀紀律和財財務(wù)會計計制度；(十二)負責(zé)集集團企業(yè)業(yè)會計人人員后續(xù)續(xù)教育。第十二條條 財務(wù)務(wù)部門負負責(zé)人主主要職責(zé)責(zé)：(一)宣宣傳貫徹徹國家有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)政策；(二)參參與集團團企業(yè)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、重大大投資、國有資資本變動動、經(jīng)濟濟合同的的可行性性研究和和生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)

12、營活動動等重大大事項的的決策；(三)組組織編制制和執(zhí)行行財務(wù)預(yù)預(yù)算、財財務(wù)收支支計劃、信貸計計劃，依依法合理理籌措資資金和有有效使用用資金;(四)負負責(zé)組織織集團企企業(yè)財務(wù)務(wù)核算，審核財財務(wù)決算算；(五)負負責(zé)落實實集團企企業(yè)經(jīng)營營目標(biāo)；(六)主主管財務(wù)務(wù)事項審審批工作作。一般般財務(wù)事事項可在在授權(quán)范范圍內(nèi)審審批，重重要的財財務(wù)收支支由財務(wù)務(wù)部門負負責(zé)人提提出意見見報主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批；(七)負負責(zé)編制制財務(wù)會會計報告告，組織織清產(chǎn)核核資；(八)負負責(zé)檢查查各職能能部門、基層單單位財務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，對違違反國家家法律、法規(guī)、規(guī)章制制度的行行為有權(quán)權(quán)制止或或加以糾糾正，并并提請企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)處

13、理；(九)建建立健全全經(jīng)濟核核算制度度，利用用財務(wù)會會計資料料組織開開展經(jīng)濟濟活動分分析；(十)負負責(zé)對集集團企業(yè)業(yè)財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)的崗位位設(shè)置、人員配配備和培培訓(xùn)與考考核，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會計計人員依依法行使使職權(quán)；(十一)協(xié)調(diào)財財務(wù)部門門與各職職能部門門、基層層單位的的關(guān)系。第十三條條 委派派的財務(wù)務(wù)主管或或財務(wù)總總監(jiān)主要要職責(zé)：(一)對對委派機機構(gòu)直接接負責(zé)，行使本本辦法第第十四條條規(guī)定的的職責(zé)；(二)在在被委派派企業(yè)經(jīng)經(jīng)營者的的領(lǐng)導(dǎo)下下開展工工作；(三)對對被委派派企業(yè)的的重大財財務(wù)決策策實行事事前監(jiān)管管，對其其所執(zhí)行行集團企企業(yè)決策策的正確確性和真真實性進進行事中中和事后后監(jiān)管；(四)負負責(zé)委

14、派派機構(gòu)規(guī)規(guī)定的其其他職責(zé)責(zé)。第十四條條 集團團企業(yè)重重大財務(wù)務(wù)管理事事項，包包括合并并、分立立、轉(zhuǎn)讓讓、中外外合資合合作、公公司制改改建、注注冊資本本變動、重大投投資、對對外擔(dān)保保、工資資制度、財務(wù)預(yù)預(yù)算等，應(yīng)當(dāng)由由有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門提出方方案，經(jīng)經(jīng)過財務(wù)務(wù)部門審審核提出出意見，報企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會會議審議議決定。對工資資制度、社會保保障、職職工安置置等涉及及職工合合法權(quán)益益的財務(wù)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)按按照國家家法律、行政法法規(guī)的有有關(guān)規(guī)定定事先聽聽取職工工代表大大會的意意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會議研研究、審審議國有有資本與與財務(wù)管管理事項項，必須須作出會會議紀要要。企業(yè)業(yè)財務(wù)部部門負責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)出席或或者列席席企

15、業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會議議等相關(guān)關(guān)會議。第十五條條 權(quán)屬屬企業(yè)對對于按規(guī)規(guī)定需要要報告集集團公司司的重大大財務(wù)管管理事項項，應(yīng)以以書面形形式報送送，并附附送有關(guān)關(guān)資料。第十六條條集團企企業(yè)財務(wù)務(wù)關(guān)系：(一) 集團企企業(yè)各職職能部門門應(yīng)積極極配合財財務(wù)部門門的工作作，落實實集團企企業(yè)財務(wù)務(wù)預(yù)算和和財務(wù)收收支計劃劃，對執(zhí)執(zhí)行情況況進行檢檢查分析析，及時時提出改改進意見見；(二)集集團企業(yè)業(yè)必須執(zhí)執(zhí)行集團團公司統(tǒng)統(tǒng)一的財財務(wù)會計計政策，股份有有限公司司按照財財政部、證監(jiān)會會的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。(三)集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)積極極處理好好與財政政、稅務(wù)務(wù)、審計計等部門門管理關(guān)關(guān)系。第十七條條 財務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作：(一)

16、明明確原始始記錄管管理工作作和要求求。對生生產(chǎn)經(jīng)營營活動中中的產(chǎn)量量、質(zhì)量量、工時時、設(shè)備備利用，存貨的的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以以及各項項流動資資產(chǎn)的損損失等，都應(yīng)做做好完整整的記錄錄，確保保原始記記錄的及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確，真真實；(二)建建立先進進、合理理的定額額管理制制度。制制定各項項原材料料、能源源等物資資消耗定定額、勞勞動定額額、人員員定額、費用定定額、工工時定額額、設(shè)備備利用率率以及各各項成本本費用開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)的的依據(jù)、方法、程序，建立各各項定額額的定期期修訂制制度；(三)建建立計量量驗收制制度。對對財產(chǎn)物物資的購購進、庫庫存、領(lǐng)領(lǐng)退、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，產(chǎn)產(chǎn)品的入入庫、銷銷售、委委托

17、和加加工等實實行驗量量和驗質(zhì)質(zhì)相結(jié)合合的計量量驗收制制度；(四)建建立健全全財產(chǎn)物物資的管管理制度度和盤存存清查制制度。財財產(chǎn)物資資的轉(zhuǎn)移移、調(diào)出出、調(diào)入入一律填填制轉(zhuǎn)移移調(diào)撥單單，經(jīng)各各職能部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)，手續(xù)續(xù)齊全后后方可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。物物資的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢應(yīng)嚴嚴格按照照財務(wù)制制度履行行手續(xù)并并報經(jīng)有有關(guān)部門門批準(zhǔn)后后方能做做有關(guān)處處理。對對各種財財產(chǎn)物資資要在月月度終了了，財務(wù)務(wù)部門會會同有關(guān)關(guān)部門進進行重點點清查，每半年年進行一一次全面面清查盤盤點；年年度決算算必須進進行全面面徹底的的清查盤盤點，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時按按有關(guān)制制度進行行處理，必須做做到賬、卡、物物相符；(五)建建立

18、財務(wù)務(wù)預(yù)算制制度。集集團企業(yè)業(yè)一切財財務(wù)開支支應(yīng)嚴格格按照年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行。預(yù)預(yù)算在會會計年度度內(nèi)原則則上不做做調(diào)整，如遇國國家政策策變化對對預(yù)算產(chǎn)產(chǎn)生較大大影響時時，應(yīng)寫寫出書面面報告，提出調(diào)調(diào)整方案案，報經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后執(zhí)行。集團企企業(yè)各部部門在每每月255日，根根據(jù)企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動制訂下下月財務(wù)務(wù)預(yù)算報報集團企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門，由財務(wù)務(wù)部門進進行綜合合分析、匯總，編制集集團企業(yè)業(yè)月度財財務(wù)預(yù)算算；(六)建建立健全全票證管管理制度度。制訂訂票證管管理辦法法，票證證管理必必須指定定專人負負責(zé)。票票證的購購入、發(fā)發(fā)出、核核銷必須須建立臺臺賬。票票證專管管人員變變動時，必須嚴嚴格辦理理交接

19、手手續(xù)；(七)建建立經(jīng)濟濟活動分分析會制制度。集集團公司司每半年年終了220日內(nèi)內(nèi)召開一一次經(jīng)濟濟活動分分析會，權(quán)屬企企業(yè)每季季度終了了15日日內(nèi)召開開一次經(jīng)經(jīng)濟活動動分析會會。經(jīng)濟濟活動分分析會要要運用先先進、科科學(xué)的手手段和方方法，認認真分析析本季(月)度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動中存在在的問題題，總結(jié)結(jié)經(jīng)驗，提出針針對性的的改進措措施，促促進企業(yè)業(yè)加強管管理，提提高效益益； (八)集團企企業(yè)應(yīng)積積極創(chuàng)造造條件，實行會會計電算算化管理理，促進進企業(yè)加加強管理理，提高高工作效效率；會會計電算算化工作作，應(yīng)嚴嚴格按照照會計計電算化化工作規(guī)規(guī)范實實施。第十八條條 財務(wù)務(wù)事項實實行授權(quán)權(quán)審批制制度：(一)

20、根根據(jù)企企業(yè)國有有資本與與財務(wù)管管理暫行行辦法(財企企200013255號)、省屬屬企業(yè)集集團國有有資本與與財務(wù)管管理暫行行辦法的規(guī)定定權(quán)限，依法審審批國有有資本與與財務(wù)管管理重大大事項。超出權(quán)權(quán)限的，按上述述規(guī)定報報請有關(guān)關(guān)部門審審批。(二)下下列國有有資本與與財務(wù)管管理重大大事項，必須報報請集團團公司審審批：1.權(quán)屬屬企業(yè)間間國有資資本變動動；2.10000萬萬元以上上的債權(quán)權(quán)投資和和20000萬元元以上的的長期股股權(quán)投資資；3.國有有股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，且且經(jīng)資產(chǎn)產(chǎn)評估轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓國有有凈資產(chǎn)產(chǎn)額在330010000萬元元(含3300萬萬元)。法律、法規(guī)及及省政府府等有關(guān)關(guān)部門另另有規(guī)定定的，從從其規(guī)

21、定定；4.對外外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等等事項；5.對外外企業(yè)拆拆借資金金且金額額1000萬元以以上的；6.實行行重大債債務(wù)重組組且損失失1000萬元以以上的；7.單項項固定資資產(chǎn)處置置金額2200萬萬元以上上的；8.流動動資產(chǎn)損損失在1100萬萬元以上上的；9.無形形資產(chǎn)的的取得、處置金金額為1100萬萬元以上上的；10.其其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)報經(jīng)集集團公司司審批的的重大事事項。(三)集集團企業(yè)業(yè)的一切切財務(wù)收收支必須須納入年年度財務(wù)務(wù)收支計計劃內(nèi)。支出計計劃包括括以下幾幾種：1.物資資采購計計劃；2.設(shè)備備購置計計劃；3.基本本建設(shè)、技改計計劃；4.工資資、職工工福利計計劃；5.修理理修繕計計劃；6.費用

22、用計劃（包括管管理費用用計劃、營業(yè)費費用計劃劃、財務(wù)務(wù)費用計計劃）；7.其他他支出計計劃（包包括職工工醫(yī)藥費費用計劃劃、子弟弟學(xué)校經(jīng)經(jīng)費計劃劃、職工工教育培培訓(xùn)計劃劃等）。集團企業(yè)業(yè)年度財財務(wù)計劃劃由主管管領(lǐng)導(dǎo)審審查后交交集團企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)辦公會會討論和和決定，并監(jiān)督督執(zhí)行。需報請請職工代代表大會會審議的的，按有有關(guān)程序序辦理。(四)計計劃內(nèi)項項目對外外支付的的款項，根據(jù)企企業(yè)實際際確定審審批權(quán)限限。(五)設(shè)設(shè)備、材材料、工工器具、辦公用用品及家家具的購購置，由由歸口管管理部門門編制購購置計劃劃，報財財務(wù)部門門綜合平平衡，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，才能能購置；(六)各各項費用用支出，由財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)各種種

23、費用開開支范圍圍規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和費費用管理理辦法，按年度度計劃控控制支出出，各項項費用計計劃由歸歸口部門門負責(zé)管管理。(七)職職工因公公到本省省各地出出差，由由各部門門審批；到省外外出差由由主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批；專職職采購員員、計劃劃員、車車隊司機機、小車車班司機機出差，由主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批；凡凡外出學(xué)學(xué)習(xí)、參參觀、考考察等必必須經(jīng)單單位負責(zé)責(zé)人審批批；各部部門負責(zé)責(zé)人出差差需經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批；職工探探親路費費，由部部門負責(zé)責(zé)人簽審審和人事事部門按按國家有有關(guān)規(guī)定定審批。重病、特殊病病職工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)外地治治療，需需護送或或院護的的必須經(jīng)經(jīng)職工醫(yī)醫(yī)院院長長簽署意意見，再再經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。職職工療養(yǎng)養(yǎng)、探望

24、望病人等等先由工工會部門門審查，再由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。(八)財財產(chǎn)物資資的盤盈盈、盤虧虧、毀損損由歸口口部門寫寫出報告告，經(jīng)單單位主要要負責(zé)人人審批，按財政政、稅務(wù)務(wù)部門規(guī)規(guī)定辦理理。(九)職職工生活活困難補補助由工工會部門門按規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)和和審批辦辦權(quán)限掌掌握使用用，其他他特殊情情況的補補助，由由企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽署署執(zhí)行。(十)凡凡超過集集團公司司有關(guān)規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或開支支范圍的的支出，應(yīng)報集集團公司司審批。第三章 組織機機構(gòu)設(shè)置置第十九條條 集團團企業(yè)必必須設(shè)置置單獨的的財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)。特殊殊情況不不單獨設(shè)設(shè)置財務(wù)務(wù)會計機機構(gòu)的單單位，必必須指定定專人從從事財務(wù)務(wù)會計工工作；混混崗設(shè)機機構(gòu)的單單

25、位，必必須以財財務(wù)工作作為主，以保證證會計監(jiān)監(jiān)督職能能的發(fā)揮揮。第二十條條 集團團企業(yè)財財務(wù)會計計機構(gòu)一一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)置總總賬、成成本、材材料、費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、專項項工程、稅務(wù)、銷售、內(nèi)部銀銀行、電電算化，出納、會計檔檔案管理理等會計計崗位，特殊情情況可依依據(jù)實際際需要增增設(shè)相應(yīng)應(yīng)崗位。集團企企業(yè)可根根據(jù)實際際工作需需要實行行一人一一崗、一一人多崗崗和一崗崗多人，但出納納人員不不得兼管管稽核、電算化化錄入、會計檔檔案保管管和收入入、費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。會計計人員實實行定期期輪崗。第二十一一條集團團企業(yè)財財務(wù)會計計機構(gòu)設(shè)設(shè)正職一一名，負負責(zé)組織織本單位位財務(wù)會會計工作作和

26、對下下屬單位位財務(wù)會會計工作作的指導(dǎo)導(dǎo)；副職職可根據(jù)據(jù)實際工工作需要要設(shè)置，協(xié)助正正職工作作。第二十二二條 集團團企業(yè)財財務(wù)會計計機構(gòu)正正職的任任命（聘聘任）、免職（解聘）必須事事前報經(jīng)經(jīng)上級企企業(yè)備案案同意。集團企業(yè)業(yè)可向全全資子公公司或者者通過子子公司董董事會擁擁有控制制權(quán)的子子公司委委派財務(wù)務(wù)主管(財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人)或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)。第二十三三條 集集團企業(yè)業(yè)財務(wù)會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人應(yīng)當(dāng)具具備下列列條件：(一)堅堅持原則則、廉潔潔奉公；(二)熟熟悉國家家財經(jīng)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方方針、政政策，掌掌握本行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的有關(guān)知知識；(三)有有較強的的組織能能力；(四)必必須取得

27、得會計從從業(yè)資格格證書，并取得得會計師師以上專專業(yè)技術(shù)術(shù)資格；(五)從從事財務(wù)務(wù)會計工工作五年年以上，身體狀狀況能適適應(yīng)本職職工作的的要求。第四章 資金金籌集第二十四四條資資本金是是指企業(yè)業(yè)在工商商行政管管理部門門登記的的注冊資資本。設(shè)設(shè)立集團團企業(yè)必必須有法法定資本本金。第二十五五條 集集團企業(yè)業(yè)的資本本金按照照投資主主體分為為國家資資本金，法人資資本金，個人資資本金及及外商資資本金。(一)國國家資本本金為有有權(quán)代表表國家投投資的政政府部門門或機構(gòu)構(gòu)以國有有資產(chǎn)投投入企業(yè)業(yè)形成的的資本金金；(二)法法人資本本金為其其他法人人單位以以其依法法可以支支配的資資產(chǎn)投入入企業(yè)形形成的資資本金。法人資

28、資本金分分為國有有法人資資本金和和其他法法人資本本金。其其中：國國有法人人資本金金是其他他法人以以國有資資產(chǎn)投入入企業(yè)的的資本金金；其他他法人資資本金是是法人以以非國有有資產(chǎn)投投入企業(yè)業(yè)的資本本金；(三)個個人資本本金為個個人以合合法財產(chǎn)產(chǎn)投入企企業(yè)形成成的資本本金；(四)外外商資本本金為外外國投資資者以及及我國香香港、澳澳門、臺臺灣地區(qū)區(qū)投資者者投入企企業(yè)形成成的資本本金。第二十六六條 政政府以國國有資產(chǎn)產(chǎn)投入集集團公司司以及政政府通過過集團公公司投入入權(quán)屬企企業(yè)的資資本金界界定為集集團公司司的國家家資本金金。(一) 經(jīng)政府府批準(zhǔn)以以原劃撥撥給集團團企業(yè)占占用的國國有土地地使用權(quán)權(quán)作價出出資

29、的，相應(yīng)增增加集團團公司的的國家資資本金和和長期投投資，同同時增加加權(quán)屬企企業(yè)的國國有法人人資本金金；(二) 原投在在各集團團及權(quán)屬屬企業(yè)的的省級基基本建設(shè)設(shè)經(jīng)營基基金及地地方財政政委托貸貸款，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為集團團公司資資本金的的，作為為國家資資本金；貸出方方是其他他企業(yè)法法人的，作為國國有法人人資本金金。(三) 原國有有資產(chǎn)管管理公司司以債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股方式式形成的的資本金金作為國國有法人人資本金金。第二十七七條 集集團企業(yè)業(yè)根據(jù)國國家法律律、法規(guī)規(guī)和合同同、章程程的規(guī)定定，可以以采取吸吸收國家家投資、各投資資人出資資或者發(fā)發(fā)行股票票等方式式籌集資資本金。(一)投投資者可可以用現(xiàn)現(xiàn)金、實實物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等

30、資產(chǎn)產(chǎn)向集團團企業(yè)投投資。投投資者按按照出資資比例或或合同、章程的的規(guī)定，分享利利潤和承承擔(dān)風(fēng)險險；(二)投投資者以以實物、工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、非非專利技技術(shù)或土土地使用用權(quán)出資資的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法法辦理其其財產(chǎn)權(quán)權(quán)的轉(zhuǎn)移移手續(xù)；(三) 集團企企業(yè)不得得吸收投投資者已已設(shè)立有有擔(dān)保物物權(quán)及租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的出資資。第二十八八條 集集團企業(yè)業(yè)依據(jù)國國家有關(guān)關(guān)法律，實行債債轉(zhuǎn)股方方式形成成的資本本金，由由雙方按按債轉(zhuǎn)股股協(xié)議確確定。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股債務(wù)務(wù)大于所所轉(zhuǎn)資本本金的差差額作為為企業(yè)的的資本公公積金。第二十九九條 集集團企業(yè)業(yè)在籌集集資本金金中吸收收投資者者的無形形資產(chǎn)（不含土土地使用用權(quán)），出資不不得超過過注冊資資

31、本的220%；因特殊殊情況，需要超超過200%的，應(yīng)報政政府有關(guān)關(guān)部門審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)，但最最高不得得越過330%。第三十條條 集團團企業(yè)資資本金可可以一次次性籌集集，也可可分期籌籌集。一一次性籌籌集的資資本金應(yīng)應(yīng)在營業(yè)業(yè)執(zhí)照簽簽發(fā)之日日起6個個月內(nèi)繳繳清。分分期籌集集的資本本金，其其中第一一次投資資者出資資不得低低于出資資額的115%，并且在在營業(yè)執(zhí)執(zhí)照簽發(fā)發(fā)之日起起3個月月內(nèi)繳清清。第三十一一條集集團企業(yè)業(yè)籌集的的資本金金必須聘聘請中國國注冊會會計師驗驗資，并并出具驗驗資報告告。集團團企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者出資證證明書。第三十二二條 集集團企業(yè)業(yè)在籌集集資本金金活動中中投資者者實際繳繳付的出

32、出資額超超出資本本金的差差額、發(fā)發(fā)行股票票籌資時時的股本本凈溢價價、非貨貨幣資產(chǎn)產(chǎn)評估確確認價值值或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價值值與其資資本金的的差額、外幣資資本折算算差額計計入集團團企業(yè)的的資本公公積金。(一) 集團企企業(yè)發(fā)行行股票不不得折價價發(fā)行。股票發(fā)發(fā)行價格格由公司司和證券券商協(xié)商商確定，股票發(fā)發(fā)行的溢溢價收入入扣除股股票發(fā)行行費用后后的差額額為股本本凈溢價價。(二) 集團企企業(yè)接受受外幣投投資應(yīng)按按投資合合同中的的約定匯匯率折算算為資本本金。如如合同未未確定折折算匯率率的，應(yīng)應(yīng)按收到到外幣資資本當(dāng)日日的市場場匯率折折算為資資本金。收到的的外幣資資本按記記賬匯率率折算的的金額與與按合同

33、同約定匯匯率折算算的金額額的差額額作為外外幣資本本折算差差額。第三十三三條 集集團企業(yè)業(yè)籌集資資本金，依法享享有經(jīng)營營權(quán)，在在其經(jīng)營營期內(nèi)，投資者者除依法法轉(zhuǎn)讓外外，不得得以任何何方式抽抽回。公公司在以以下情況況依法定定程序可可以減少少資本金金：(一)資資本過剩剩時；(二)公公司發(fā)生生重大虧虧損而需需要減少少實收資資本時；(三)公公司收購購或兼并并持有本本公司股股份的企企業(yè)時。集團企業(yè)業(yè)的股東東轉(zhuǎn)讓股股份按照照國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)執(zhí)行。第三十四四條 集集團企業(yè)業(yè)依照法法定程序序可以增增加資本本金。(一)公公積金按按法定程程序轉(zhuǎn)增增資本金金；(二)吸吸收投資資者投資資增加資資本金；(三)股股

34、份有限限公司可可以采用用增發(fā)新新股、公公積金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增、分分派股票票股利和和向原股股東配股股的方式式增加資資本金，新股價價格應(yīng)不不低于發(fā)發(fā)行新股股前的每每股凈資資產(chǎn)。公公司一次次配股數(shù)數(shù)額應(yīng)不不超過前前次募集集完成后后總股本本的300%。第三十五五條集集團企業(yè)業(yè)增減資資本金應(yīng)應(yīng)依法及及時辦理理變更登登記，除除國家另另有規(guī)定定外，企企業(yè)實收收資本(股本)應(yīng)與注注冊資本本相一致致。企業(yè)業(yè)實收資資本(股股本)比比原注冊冊資本數(shù)數(shù)額增減減超過220%，應(yīng)持資資金證明明或驗資資證明，向原登登記機關(guān)關(guān)申請變變更登記記。第三十六六條集集團企業(yè)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)進行股股份制改改組時，國有資資產(chǎn)嚴禁禁低估作作價折股股，一般

35、般應(yīng)以評評估確認認后的凈凈資產(chǎn)折折為國家家股的股股本。如如不全部部折股，則折股股方案、募股方方案和預(yù)預(yù)計發(fā)行行價格一一并考慮慮，但折折股比率率（國有有股股本本/發(fā)行前前國有凈凈資產(chǎn)）不低于于65%，股票票發(fā)行溢溢價倍率率（股票票發(fā)行價價格/股票面面值）應(yīng)應(yīng)不低于于折股倍倍數(shù)（發(fā)發(fā)行前國國有凈資資產(chǎn)/國有股股股本）。(一)改改組前企企業(yè)經(jīng)評評估確認認的凈資資產(chǎn)未全全部折股股的差額額部份應(yīng)應(yīng)計入資資本公積積金，不不得以任任何形式式將凈資資產(chǎn)轉(zhuǎn)為為負債。凈資產(chǎn)產(chǎn)折股后后，股東東權(quán)益應(yīng)應(yīng)等于凈凈資產(chǎn)；(二)國國有企業(yè)業(yè)改組為為股份有有限公司司，發(fā)起起人少于于5人的的應(yīng)采取取募集方方式設(shè)立立。發(fā)起起人認

36、購購的股份份不得少少于公司司股份總總數(shù)的335%，其余部部份向社社會公眾眾發(fā)行。第三十七七條 集集團企業(yè)業(yè)可以通通過負債債方式籌籌集資金金，負債債分為流流動負債債和長期期負債。流動負債債是指償償還期在在一年以以內(nèi)的債債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)付賬賬款，應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)交交稅金、應(yīng)付利利潤、應(yīng)應(yīng)付股利利、預(yù)收收賬款等等。長期負債債是指償償還期限限在一年年以上的的債務(wù)，包括長長期借款款、應(yīng)付付債券、長期應(yīng)應(yīng)付款等等。第三十八八條 集集團企業(yè)業(yè)的資金金籌集、分配和和使用按按年（季季、月）度資金金運營預(yù)預(yù)算控制制，資金金運營預(yù)預(yù)算的編編制應(yīng)當(dāng)當(dāng)本著“先生產(chǎn)產(chǎn)、后消消費”的原則則，按照照生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計劃劃

37、及籌集集用途編編制，報報經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審查并提提交企業(yè)業(yè)負責(zé)人人審批后后下達執(zhí)執(zhí)行。重重大的籌籌資及資資金使用用應(yīng)嚴格格按審批批制度規(guī)規(guī)定進行行運作。第三十九九條 集集團企業(yè)業(yè)以商業(yè)業(yè)信用和和短期借借款籌集集資金時時應(yīng)充分分分析籌籌資風(fēng)險險，避免免企業(yè)陷陷入不能能償還到到期債務(wù)務(wù)的財務(wù)務(wù)危機。第四十條條 集團團企業(yè)應(yīng)應(yīng)慎重對對待舉債債，堅持持按計劃劃、審批批程序及及權(quán)限辦辦理每筆筆借款。集團企企業(yè)應(yīng)從從嚴控制制抵押借借款，不不得隨意意對集團團企業(yè)以以外的單單位拆借借資金。第四十一一條 集集團企業(yè)業(yè)要建立立長短期期借款臺臺賬，及及時組織織資金歸歸還即將將到期貸貸款。因因故不能能歸還，應(yīng)及時時辦理

38、展展期付款款手續(xù)。加強與與金融機機構(gòu)聯(lián)系系，爭取取優(yōu)惠利利率，減減少或壓壓縮借款款限制條條款。第四十二二條 集集團企業(yè)業(yè)可以依依法通過過發(fā)行企企業(yè)債券券籌集資資金。第四十三三條 集集團企業(yè)業(yè)可以采采取融資資租賃、補償貿(mào)貿(mào)易及售售后回租租方式籌籌集資金金。第四十四四條 集集團企業(yè)業(yè)為購建建固定資資產(chǎn)而借借入的專專門借款款費用按按以下方方法處理理： (一)專門借借款的輔輔助費用用在所購購建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生生額較大大的計入入工程成成本，金金額較小小的及所所購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)后發(fā)生生的輔助助費用直直接計入入財務(wù)費費用；(二)專專門借款款的利息息、折價價

39、或溢價價的攤銷銷額，凡凡符合資資本化條條件且所所購建資資產(chǎn)達到到可使用用狀態(tài)前前的應(yīng)計計入工程程成本，凡不符符合資本本化條件件的計入入財務(wù)費費用；每一會計計期間利利息的資資本化金金額至至當(dāng)期末末止購建建固定資資產(chǎn)累計計支出加加權(quán)數(shù)資本化化率累計支出出加權(quán)平平均數(shù)(每筆資資產(chǎn)支出出金額每筆資資產(chǎn)支出出實際占占用的天天數(shù))會計期期間涵蓋蓋的天數(shù)數(shù)資本化率率加權(quán)權(quán)平均利利率（專門借借款當(dāng)期期實際發(fā)發(fā)生的利利息之和和折價價攤銷額額溢價價攤銷額額）專門借借款平均均數(shù)專門借款款本金加加權(quán)平均均數(shù)=(每筆專專門借款款本金每筆專專門借款款實際占占用的天天數(shù))會計期期間涵蓋蓋的天數(shù)數(shù)第四十五五條 集集團企業(yè)業(yè)除

40、為購購建固定定資產(chǎn)的的專門借借款所發(fā)發(fā)生的借借款費用用外，其其他借款款費用按按下述規(guī)規(guī)定處理理：(一)屬屬于流動動負債性性質(zhì)的借借款費用用，或者者雖然是是長期借借款性質(zhì)質(zhì)但不是是為購建建固定資資產(chǎn)的專專門借款款所發(fā)生生的借款款費用，直接計計入當(dāng)期期損益；(二)房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)為開發(fā)發(fā)房地產(chǎn)產(chǎn)而借入入的資金金所發(fā)生生的利息息等借款款費用，在開發(fā)發(fā)產(chǎn)品完完工之前前，計入入開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品成本本；(三)為為對外投投資發(fā)生生的借款款費用不不予以資資本化，應(yīng)直接接計入當(dāng)當(dāng)期財務(wù)務(wù)費用；(四)雖雖屬于為為購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)的專門門借款，但不符符合資本本化條件件的借款款費用也也應(yīng)直接接計入當(dāng)當(dāng)期財務(wù)務(wù)費用；(五

41、)企企業(yè)籌建建期間發(fā)發(fā)生的借借款費用用（除為為購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)的專門門借款發(fā)發(fā)生的借借款費用用外），計入長長期待攤攤費用；(六)企企業(yè)清算算期間發(fā)發(fā)生的長長期借款款費用，計入清清算損益益。第四十六六條 集集團企業(yè)業(yè)為購建建固定資資產(chǎn)發(fā)生生的專門門借款匯匯兌損益益在所購購建固定定資產(chǎn)達達到可使使用狀態(tài)態(tài)前計入入工程成成本，達達到可使使用狀態(tài)態(tài)后的匯匯兌損益益計入財財務(wù)費用用。第四十七七條 集集團企業(yè)業(yè)發(fā)行債債券的發(fā)發(fā)行費用用小于發(fā)發(fā)行期間間凍結(jié)資資金的利利息收入入的差額額，視為為債券發(fā)發(fā)行的溢溢價收入入。第四十八八條 集集團企業(yè)業(yè)利息和和折價(溢價)的資本本化金額額不得超超過當(dāng)期期為購建建固定資

42、資產(chǎn)的專專門借款款實際發(fā)發(fā)生的利利息和折折價(溢溢價)的的攤銷額額。第四十九九條 集集團企業(yè)業(yè)發(fā)行股股票的籌籌資成本本包括股股票的發(fā)發(fā)行費用用和應(yīng)付付給投資資者的股股利。股票發(fā)行行費指股股票按面面值發(fā)行行時發(fā)生生的費用用或股票票溢價不不足以支支付的費費用，一一般包括括股票承承銷費，注冊會會計師費費(包括括審計、驗資、盈利預(yù)預(yù)測等費費用)，評估費費、律師師費、公公告及廣廣告費、印刷費費及其他他直接費費用等。(一)股股票的發(fā)發(fā)行費用用按下述述規(guī)定處處理：1、采用用發(fā)起式式籌集資資本，發(fā)發(fā)行費用用較低可可一次計計入管理理費用。2、采用用募集式式籌集資資本，如如股票按按面值發(fā)發(fā)行，發(fā)發(fā)行費用用計入長長

43、期待攤攤費用；如股票票采用溢溢價發(fā)行行，發(fā)行行費用從從股票溢溢價收入入中支付付，如股股票溢價價不足以以支付發(fā)發(fā)行費用用的部分分，計入入長期待待攤費用用。(二)支支付給投投資者的的股利從從公司可可供分配配的利潤潤中支付付。第五十條條 集團團企業(yè)籌籌集資金金應(yīng)充分分考慮綜綜合資金金成本、最佳資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)、資本本市場情情況和國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)確確定籌資資方式。第五十一一條權(quán)權(quán)屬企業(yè)業(yè)貨幣資資金實行行收支兩兩條線管管理，由由內(nèi)部結(jié)結(jié)算中心心集中統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)算算。第五十二二條 內(nèi)內(nèi)部結(jié)算算中心應(yīng)應(yīng)遵循“恪守信信用、履履約付款款”、“現(xiàn)金流流量付方方啟動、有償使使用”的原則則，負責(zé)責(zé)辦理權(quán)權(quán)屬企業(yè)業(yè)內(nèi)各單單位之

44、間間的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算。第五十三三條內(nèi)內(nèi)部結(jié)算算中心結(jié)結(jié)算存貸貸款利息息，比照照國家同同期存貸貸款利率率執(zhí)行。其內(nèi)部部結(jié)算中中心的利利息收支支為內(nèi)部部交易，應(yīng)在編編制合并并會計報報表時予予以抵銷銷。第五十四四條集集團企業(yè)業(yè)嚴禁公公款私存存，不準(zhǔn)準(zhǔn)出借出出租銀行行賬戶。第五十五五條 集集團企業(yè)業(yè)的一切切貨幣收收支業(yè)務(wù)務(wù)都要在在計劃的的編制和和執(zhí)行中中堅持收收支平衡衡，確保保重點，兼顧一一般，責(zé)責(zé)任自負負的原則則。第五十六六條 貨貨幣資金金是指企企業(yè)存在在于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動中的的現(xiàn)金、銀行存存款、其其他貨幣幣資金。第五十七七條 貨貨幣資金金的管理理要嚴格格按照會計法法及現(xiàn)金管管理條例例和銀銀行有關(guān)

45、關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，確確保貨幣幣資金的的安全和和完整。第五十八八條 加加強現(xiàn)金金庫存限限額的管管理，現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額嚴嚴格按照照銀行有有關(guān)規(guī)定定和集團團企業(yè)實實際情況況由集團團企業(yè)自自行決定定。存放放現(xiàn)金保保險柜所所在辦公公室必須須具備防防盜措施施。第五十九九條 建建立健全全貨幣資資金內(nèi)部部控制制制度。(一)現(xiàn)現(xiàn)金必須須做到日日清月結(jié)結(jié)，內(nèi)部部稽核人人員必須須定期（每月至至少一次次）或不不定期對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行檢查；(二)銀銀行賬戶戶的開設(shè)設(shè)按權(quán)限限報批，必須遵遵循銀行行頒發(fā)的的支付付結(jié)算辦辦法；(三)不不準(zhǔn)坐支支現(xiàn)金、不準(zhǔn)簽簽發(fā)空頭頭和遠期期支票、不準(zhǔn)套套取銀行行信用；(四)銀銀行印鑒鑒應(yīng)分設(shè)設(shè)

46、兩人保保管；(五)銀銀行日記記賬（含含內(nèi)部銀銀行日記記賬）應(yīng)應(yīng)當(dāng)逐日日逐筆登登記入賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)以收抵抵支軋差差記賬，每月末末按期與與銀行及及內(nèi)部結(jié)結(jié)算中心心對賬單單核對，對未達達賬項要要及時進進行分析析，并按按時編制制存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。第六十條條個人人因業(yè)務(wù)務(wù)需要開開立信用用卡時，須經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，信用卡卡存款以以個人名名義借出出，事后后應(yīng)及時時清賬報報賬，嚴嚴禁挪作作他用。第六十一一條 集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)加強強對銀行行票據(jù)的的管理，取得、承兌、背書均均應(yīng)在備備查簿上上簽章。明確經(jīng)經(jīng)辦人員員職責(zé)，確保企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)安全完完整。第五章 流流動資產(chǎn)產(chǎn)第六十二二條 流流動資產(chǎn)

47、產(chǎn)是指可可以在一一年或超超過一年年的一個個營業(yè)周周期內(nèi)變變現(xiàn)或耗耗用的資資產(chǎn)。主主要包括括：貨幣幣資金、短期投投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項項、存貨貨及待攤攤費用等等。第六十三三條 應(yīng)應(yīng)收賬款款是企業(yè)業(yè)在正常常經(jīng)營過過程中，由于銷銷售商品品、產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)，而應(yīng)向向購貨單單位或接接受勞務(wù)務(wù)的單位位收取的的款項，它是由由賒銷引引起的。其入賬賬時間、入賬金金額應(yīng)與與確認收收入的原原則保持持一致。第六十四四條 集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)加強強應(yīng)收賬賬款管理理，對賒賒銷客戶戶建立信信用檔案案和風(fēng)險險預(yù)警機機制，針針對不同同的用戶戶制定相相應(yīng)的信信用期間間和信用用標(biāo)準(zhǔn)。所有賒賒銷都應(yīng)應(yīng)通過嚴嚴格的授授權(quán)審批批制度。第

48、六十五五條 集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立往來賬賬戶定期期核對與與清理制制度。按按期進行行賬齡分分析，對對應(yīng)收賬賬款區(qū)別別不同的的情況及及時取得得具有法法律效力力的債權(quán)權(quán)憑據(jù)并并采取不不同的催催收策略略，對信信譽較差差的單位位，要落落實相關(guān)關(guān)的責(zé)任任單位和和責(zé)任人人，積極極組織催催收，以以減少不不良債權(quán)權(quán)，縮短短應(yīng)收賬賬款變現(xiàn)現(xiàn)期。第六十六六條 集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)收賬賬款的壞壞賬損失失按備抵抵法處理理。期末末應(yīng)根據(jù)據(jù)以往的的經(jīng)驗、債務(wù)單單位的償償債能力力等計提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，其其計提方方法和計計提比例例由集團團公司統(tǒng)統(tǒng)一確定定。計提提方法和和計提比比例一經(jīng)經(jīng)確定，不得隨隨意變更更，如需需變更，應(yīng)在會會計報表表

49、附注中中予以說說明。第六十七七條 除除有確鑿鑿證據(jù)表表明該項項應(yīng)收賬賬款不能能夠收回回或收回回的可能能性不大大外（如如債務(wù)單單位已撤撤銷、破破產(chǎn)、資資不抵債債、現(xiàn)金金流量嚴嚴重不足足、發(fā)生生嚴重的的自然災(zāi)災(zāi)害等導(dǎo)導(dǎo)致停產(chǎn)產(chǎn)而在短短期內(nèi)無無法償還還債務(wù)等等，以及及三年以以上的應(yīng)應(yīng)收賬款款），下下列各項項情況不不能全額額計提壞壞賬準(zhǔn)備備：(一)當(dāng)當(dāng)年發(fā)生生的應(yīng)收收賬款；(二)計計劃對應(yīng)應(yīng)收賬款款進行重重組的；(三)與與關(guān)聯(lián)方方發(fā)生的的應(yīng)收賬賬款；(四)其其他已逾逾期，但但無鑿證證據(jù)表明明不能收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款。第六十八八條 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)是企業(yè)業(yè)持有的的、尚未未到期的的商業(yè)票票據(jù)。第六十九九條 應(yīng)

50、應(yīng)收票據(jù)據(jù)按取得得時的票票據(jù)面值值入賬。應(yīng)收票票據(jù)到期期不能收收回時，應(yīng)及時時按到期期值轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款核算算。企業(yè)業(yè)持有的的未到期期票據(jù)，如有確確鑿證據(jù)據(jù)證明不不能夠收收回或收收回的可可能性不不大時，應(yīng)將其其賬面余余額轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款。第七十條條 壞賬賬的確認認標(biāo)準(zhǔn)：(一)債債務(wù)人死死亡，以以其遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后仍無法法收回的的；(二)債債務(wù)人破破產(chǎn)，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)清清償后仍仍無法收收回的；(三)債債務(wù)人較較長時期期內(nèi)未履履行其償償債義務(wù)務(wù)，并有有足夠的的證據(jù)表表明無法法收回或或收回的的可能性性極小。第七十一一條 集集團企業(yè)業(yè)的預(yù)付付款項如如有確鑿鑿證據(jù)表表明其不不符合預(yù)預(yù)付賬款款性質(zhì)，或者因

51、因供貨單單位破產(chǎn)產(chǎn)、撤銷銷等原因因已無望望再收到到所購貨貨物的，應(yīng)當(dāng)將將原計入入預(yù)付賬賬款的金金額轉(zhuǎn)入入其他應(yīng)應(yīng)收款，并按規(guī)規(guī)定計提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。第七十二二條 集集團企業(yè)業(yè)的其他他應(yīng)收款款是指企企業(yè)發(fā)生生非購銷銷活動的的債權(quán)。企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期或者至至少年度度終了對對其他應(yīng)應(yīng)收款進進行檢查查，預(yù)計計其可能能發(fā)生的的壞賬損損失，并并計提壞壞賬準(zhǔn)備備。對于于不能收收回的其其他應(yīng)收收款應(yīng)查查明原因因，追究究責(zé)任。第七十三三條 集集團企業(yè)業(yè)應(yīng)盡量量避免對對外擔(dān)保保。如確確需對外外擔(dān)保，應(yīng)按照照嚴格的的授權(quán)制制度審批批。對外外擔(dān)保發(fā)發(fā)生的損損失，應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)為其其他應(yīng)收收款處理理，并督督促被擔(dān)擔(dān)保單位位賠償損損

52、失。第七十四四條 債債務(wù)重組組是指債債權(quán)人與與債務(wù)人人達成協(xié)協(xié)議或法法院的裁裁決同意意債務(wù)人人修改債債務(wù)條件件的事項項。企業(yè)業(yè)債務(wù)重重組有下下列五種種方式：(一)以以非現(xiàn)金金資產(chǎn)清清償債務(wù)務(wù)；(二)以以低于債債務(wù)賬面面價值的的現(xiàn)金清清償債務(wù)務(wù)；(三)債債務(wù)轉(zhuǎn)為為資本；(四)修修改其他他債務(wù)條條件；(五)以以上兩種種或兩種種以上方方式的組組合。第七十五五條 以以修改其其他債務(wù)務(wù)條件進進行債務(wù)務(wù)重組的的，按以以下規(guī)定定處理：(一)如如果重組組債權(quán)的的賬面價價值大于于將來應(yīng)應(yīng)收金額額，債權(quán)權(quán)人應(yīng)將將重組債債權(quán)的賬賬面價值值減記至至將來應(yīng)應(yīng)收金額額，減記記的金額額確認為為當(dāng)期損損失；(二)如如果重組組

53、債權(quán)的的賬面價價值等于于或小于于將來應(yīng)應(yīng)收金額額，債權(quán)權(quán)人不作作賬務(wù)處處理； (三)如果修修改后的的債務(wù)條條款涉及及或有收收益的，債權(quán)人人不應(yīng)將將或有收收益包括括在將來來應(yīng)收金金額中；或有收收益收到到時，作作為當(dāng)時時收益處處理。第七十六六條 企企業(yè)應(yīng)按按規(guī)定確確定債務(wù)務(wù)重組日日。債務(wù)務(wù)重組日日即債務(wù)務(wù)人履行行協(xié)議或或法院裁裁定，將將相關(guān)資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓給債權(quán)權(quán)人、將將債務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為資本本或修改改后的償償債條件件開始執(zhí)執(zhí)行的日日期。第七十七七條 集集團企業(yè)業(yè)進行債債務(wù)重組組必須經(jīng)經(jīng)過授權(quán)權(quán)審批。第七十八八條 存存貨是指指企業(yè)在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中持有以以備出售售、或者者仍然處處于生產(chǎn)產(chǎn)過程、或者在

54、在生產(chǎn)或或提供勞勞務(wù)過程程中將消消耗的材材料或物物料等，包括庫庫存的、加工中中的、在在途的各各類材料料、商品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)成品品、包裝裝物、低低值易耗耗品等。第七十九九條 集集團企業(yè)業(yè)物資采采購實行行計劃管管理。對對外進行行物資采采購應(yīng)先先由各部部門編制制物資請請購單，由物資資管理部部門匯總總并編制制采購計計劃，報報經(jīng)有關(guān)關(guān)部門審審批后進進行采購購。大宗宗物資采采購實行行比價招招標(biāo)制，財務(wù)部部門監(jiān)督督合同的的執(zhí)行。第八十條條 集團團企業(yè)應(yīng)應(yīng)執(zhí)行存存貨的采采購、驗驗收、保保管等有有關(guān)規(guī)定定。年終終必須進進行一次次全面的的存貨清清查，對對于盤盈盈、盤虧虧、毀損損、報廢廢的存貨貨，應(yīng)查查

55、明原因因，分清清責(zé)任，將損失失計入當(dāng)當(dāng)期損益益。第八十一一條 集集團企業(yè)業(yè)取得存存貨按實實際成本本計價。實際成成本按以以下方法法確定：(一)購購入的存存貨，按按買價加加運輸費費、裝卸卸費、保保險費、包裝費費、倉儲儲費等費費用、運運輸途中中的合理理損耗、入庫前前的挑選選整理費費用和按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)計入成成本的稅稅金以及及其他費費用，作作為實際際成本；商品流通通企業(yè)購購入的商商品，按按照進價價和按規(guī)規(guī)定應(yīng)計計入商品品成本的的稅金，作為實實際成本本。采購購過程中中發(fā)生的的運輸費費、裝卸卸費、包包裝費、保險費費、倉儲儲費等費費用、運運輸途中中的合理理損耗、入庫前前的挑選選整理費費用等，直接計計入當(dāng)期期損益

56、。(二)自自制的存存貨，按按制造過過程中的的各項實實際支出出，作為為實際成成本；(三)委委托外單單位加工工的存貨貨，以實實際耗用用的原材材料或者者半成品品以及加加工費、運輸費費、裝卸卸費和保保險費等等費用以以及按規(guī)規(guī)定應(yīng)計計入成本本的稅金金，作為為實際成成本；商品流通通企業(yè)加加工的商商品，以以商品的的進貨原原價、加加工費用用和按規(guī)規(guī)定應(yīng)計計入成本本的稅金金，作為為實際成成本。(四)投投資者投投入的存存貨，按按照投資資各方確確認的價價值，作作為實際際成本；(五)接接受捐贈贈的存貨貨，按以以下規(guī)定定確定其其實際成成本：1、捐贈贈方提供供了有關(guān)關(guān)憑據(jù)的的，按憑憑據(jù)上標(biāo)標(biāo)明的金金額加上上應(yīng)支付付的相關(guān)

57、關(guān)稅費，作為實實際成本本；2、捐贈贈方?jīng)]有有提供有有關(guān)憑據(jù)據(jù)的，按按下列順順序確定定其實際際成本：同類或類類似存貨貨存在活活躍市場場的，按按同類或或類似存存貨的市市場價格格估計的的金額，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為實際際成本；同類或類類似存貨貨不存在在活躍市市場的，按該接接受捐贈贈的存貨貨的預(yù)計計未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量，作為為實際成成本；(六)企企業(yè)接受受的債務(wù)務(wù)人以非非現(xiàn)金資資產(chǎn)抵償償債務(wù)方方式取得得的存貨貨，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入存貨的的，按照照應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價值值減去可可抵扣的的增值稅稅進項稅稅額后的的差額，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為實際際成本。涉及補補價的，按以下下規(guī)定確確

58、定受讓讓存貨的的實際成成本：1、收到到補價的的，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面面價值減減去可抵抵扣的增增值稅進進項稅額額和補價價，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作為實實際成本本；2、支付付補價的的，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面面價值減減去可抵抵扣的增增值稅進進項稅額額，加上上支付的的補價和和應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作為實實際成本本；(七)以以非貨幣幣性交易易換入的的存貨，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值減去去可抵扣扣的增值值稅進項項稅額后后的差額額，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作為實實際成本本。涉及及補價的的，按以以下規(guī)定定確定換換入存貨貨的實際際成本：1、收到到補價的的，按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值減減去可抵抵扣的增增值

59、稅進進項稅額額后的差差額，加加上應(yīng)確確認的收收益和應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，減減去補價價后的余余額，作作為實際際成本；2、支付付補價的的，按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值減減去可抵抵扣的增增值稅進進項稅額額后的差差額，加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費和補價價，作為為實際成成本；(八)盤盤盈的存存貨，按按照同類類或類似似存貨的的市場價價格，作作為實際際成本。 第八十二二條按按照計劃劃成本進進行存貨貨核算的的，對存貨貨的計劃劃成本和和實際成成本之間間的差異異，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨核核算。第八十三三條集集團企業(yè)業(yè)存貨出出庫可采采用計劃劃成本法法或?qū)嶋H際成本法法計價。但存貨貨入庫時時采用計計劃成本本計價的的，出庫庫時也應(yīng)應(yīng)

60、采用計計劃成本本法計價價。(一)按按計劃成成本法計計價的，可按下下列兩種種方法調(diào)調(diào)整實際際成本：1、采用用上月材材料成本本差異率率調(diào)整的的，年終終必須調(diào)調(diào)整全年年的材料料成本差差異率。上月材料料成本差差異率月初結(jié)結(jié)存的材材料成本本差異月初結(jié)結(jié)存材料料的計劃劃成本；2、采用用本月材材料成本本差異率率調(diào)整為為實際成成本。本月材料料成本差差異率（月初初結(jié)存的的材料成成本差異異本月月收入材材料的成成本差異異）（月初初結(jié)存材材料的計計劃成本本本月月收入材材料的計計劃成本本）(二)存存貨出庫庫按實際際成本計計價的，可選用用先進先先出法、后進先先出法、加權(quán)平平均法、移動平平均法、個別計計價法計計價。根根據(jù)實