2022年江西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用考試題

1、2016年江西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定 A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員； C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。 2、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是 A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)

2、成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。3、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 A：僅是； B：僅是和 C：僅是和 D：僅是和 4、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬

3、于開(kāi)發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？ A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。 B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和維護(hù)成本。 C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。 D：由于應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。5、根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過(guò)計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說(shuō)的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？ A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤

4、控制單元 D：d.中央處理器(CPU) 6、假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒(méi)有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？ A：直接影響留存收益，因?yàn)樗粠?lái)收益。 B：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。 C：歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒(méi)必要太多關(guān)注。 D：原來(lái)被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無(wú)法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。 7、某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？ A：失去對(duì)熱線的直接控制； B：增加熱線運(yùn)行費(fèi)用； C：增加培訓(xùn)要求； D：削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺(jué)； 8、內(nèi)部

5、審計(jì)部門使用整合測(cè)試法(ITF)對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論 A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理； B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的； C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。 9、甘特圖的特征中，以下哪項(xiàng)是對(duì)流程圖的改進(jìn)。 A：金額 B：時(shí)間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求 10

6、、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。 B：保證防止舞弊的發(fā)生。 C：關(guān)注可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。 D：評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動(dòng)的有效性。11、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制？ A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系； B：由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)； C：審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問(wèn)題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境； D：審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。 12、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額 B：稅率

7、對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高 C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅 13、在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談14、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提??； B：分類； C：合并； D：連接 15、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言

8、是 A：a.高級(jí)語(yǔ)言 B：b.非程序語(yǔ)言 C：c.機(jī)器語(yǔ)言 D：d.匯編語(yǔ)言 16、某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：自由聯(lián)想法； B：愛(ài)迪生法； C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。 17、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？ A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定 D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平

9、的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。 18、每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例； C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。 19、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤工作站.無(wú)盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作. B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問(wèn)控制. C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用. D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難. 20、一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)

10、查意外的結(jié)果。 B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。 C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。 D：通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。 21、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣 C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 22、由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)

11、險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III23、某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中 A：由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。 B：在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。 C：對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷策略，判別分析是最好的方法。 D：由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線

12、性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。 24、根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票部門來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是 A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。 B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。 C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。 D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。25、在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易； B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)

13、使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計(jì)師有理由懷疑采購(gòu)職能的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性？ A：將原件和采購(gòu)訂單郵寄給供應(yīng)方。供應(yīng)方寄回復(fù)印件表示確認(rèn) B：采購(gòu)部門核查簽收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單后轉(zhuǎn)交應(yīng)付賬款部門 C：應(yīng)付賬款部門簽發(fā)支付憑證 D：尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨(dú)保存 2、扁平化組織結(jié)構(gòu)具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個(gè)較長(zhǎng)的組織

14、(tall OrgAnizATIon)具有很多的層級(jí)很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結(jié)構(gòu)相一致 A：任務(wù)高度復(fù)雜且變化大； B：下屬執(zhí)行有特色的不同任務(wù)； C：任務(wù)要求很少的指導(dǎo)和很少對(duì)下屬進(jìn)行控制； D：工作區(qū)域在地理上是分散的。3、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？?jī)?nèi)部審計(jì)師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方； B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿； C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿； D：有時(shí)誤放工作底稿。 4、當(dāng)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，審計(jì)師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁？ A：固定格式工作底稿 B：審計(jì)方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：審計(jì)方案中的明確而詳細(xì)的程序5、如果營(yíng)銷部門

15、存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍 A：與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?B：確定舞弊行為的影響； C：向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任； D：將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。 6、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算必須進(jìn)行投入材料的成本變動(dòng)預(yù)測(cè)。兩種成本的變動(dòng)是互相獨(dú)立的。采購(gòu)部門提供了與項(xiàng)目成本變動(dòng)的如下概率成本變動(dòng) 材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是 A：15% B：40% C：80% D：20% 7、以下哪一項(xiàng)是長(zhǎng)期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題？ A：生產(chǎn)進(jìn)

16、度計(jì)劃 B：庫(kù)存政策 C：產(chǎn)品質(zhì)量 D：廣告預(yù)算 8、對(duì)審計(jì)師提出要求的回函屬于 A：實(shí)物證據(jù) B：證明證據(jù) C：文書證據(jù) D：分析性證據(jù) 9、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒(méi)有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該公司的銷售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的最佳證據(jù) A：今年每位銷售代表的收入比去年高； B：年銷售額比去年多； C：今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年高； D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。 10、在使用計(jì)算機(jī)

17、的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng) A：以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS； B：使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率； C：在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施； D：幫助管理層開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。11、在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測(cè)試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定 A：系統(tǒng)測(cè)試在單元測(cè)試前進(jìn)行 B：測(cè)試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批 C：?jiǎn)卧獪y(cè)試包括對(duì)所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行 D：終端用戶開(kāi)發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例情況 12、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者(竄改財(cái)務(wù)報(bào)表)相比，后者最不可能 A：處于一種專制獨(dú)裁的管理

18、體制下。 B：生活條件超過(guò)他們正常收入水平。 C：使舞弊行為合理化。 D：把公司的期望作為自己行為的理由。 13、內(nèi)部審計(jì)職能的組織地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。對(duì)此給予保證的最有效途徑是 A：由管理當(dāng)局和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程()。 B：采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策。 C：在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。 D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。14、通常，記錄內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)該 A：依據(jù)政府公布的指導(dǎo)意見(jiàn)來(lái)保管； B：保管3年； C：按內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策的要求處理； D：在隨后開(kāi)展的兩項(xiàng)審計(jì)后銷毀。 15、在公司信息系統(tǒng)戰(zhàn)略應(yīng)用中，面向?qū)ο蟮募夹g(shù)變得越來(lái)越重要

19、，因?yàn)樗哂幸韵履捻?xiàng)潛力？ A：保持原來(lái)用過(guò)程語(yǔ)言編寫的程序 B：允許更快更可靠的開(kāi)發(fā)系統(tǒng) C：減少對(duì)層次數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)完整性的破壞 D：使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法更加流暢 16、審計(jì)人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于來(lái)自己授權(quán)醫(yī)生的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計(jì)人員可以在樣

20、本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 17、在預(yù)先確定的置信水平下，期望總體特征估計(jì)值落入的范圍被稱為 A：精確度 B：中心趨勢(shì)的衡量值 C：抽樣范圍 D：標(biāo)準(zhǔn)離差 18、利用下列資料回答某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題，其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)

21、是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？ A：終端登陸控制。 B：無(wú)含義信息總額； C：口令要求下； D：有效性測(cè)試。 19、通常，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：外部證據(jù) B：詢問(wèn) C：口頭證據(jù) D：非正式的 20、保險(xiǎn)公司正收到各

22、醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？ A：應(yīng)用整體測(cè)試法(ITF)，以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性。 B：編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。 C：針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。 D：應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。 21、如果內(nèi)部審計(jì)師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是 A：確認(rèn)并詢問(wèn)組織中發(fā)生的變化。 B：審問(wèn)舞弊者以便找出實(shí)施舞弊的原因。 C：建立內(nèi)部控制來(lái)防止舞弊的發(fā)