《企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊(第2版)》

1、PAGE PAGE 197 弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列 企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊（第2版）配套光盤周常發(fā) 編著目 錄TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc325016494 第1章 內(nèi)部控制實施細則組織架構 PAGEREF _Toc325016494 h 7 HYPERLINK l _Toc325016495 12 組織架構業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016495 h 8 HYPERLINK l _Toc325016496 121 組織架構治理風險 PAGEREF _Toc325016496 h 8 HYPERLINK l _Toc325016497 122

2、組織架構內(nèi)部風險 PAGEREF _Toc325016497 h 9 HYPERLINK l _Toc325016498 15 子公司組織管控實施細則 PAGEREF _Toc325016498 h 10 HYPERLINK l _Toc325016499 153 子公司業(yè)務管控流程 PAGEREF _Toc325016499 h 10 HYPERLINK l _Toc325016500 154 子公司內(nèi)部審計流程 PAGEREF _Toc325016500 h 11 HYPERLINK l _Toc325016501 第2章 內(nèi)部控制實施細則發(fā)展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc32501650

3、1 h 12 HYPERLINK l _Toc325016502 21 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標 PAGEREF _Toc325016502 h 13 HYPERLINK l _Toc325016503 211 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標 PAGEREF _Toc325016503 h 13 HYPERLINK l _Toc325016504 212 發(fā)展戰(zhàn)略實施目標 PAGEREF _Toc325016504 h 13 HYPERLINK l _Toc325016505 22 發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016505 h 14 HYPERLINK l _Toc325016506 221 發(fā)

4、展戰(zhàn)略制定風險 PAGEREF _Toc325016506 h 14 HYPERLINK l _Toc325016507 222 發(fā)展戰(zhàn)略實施風險 PAGEREF _Toc325016507 h 14 HYPERLINK l _Toc325016508 第3章 內(nèi)部控制實施細則人力資源 PAGEREF _Toc325016508 h 15 HYPERLINK l _Toc325016509 31 人力資源管理目標 PAGEREF _Toc325016509 h 16 HYPERLINK l _Toc325016510 311 人力資源業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016510 h 1

5、6 HYPERLINK l _Toc325016511 312 人力資源財務目標 PAGEREF _Toc325016511 h 16 HYPERLINK l _Toc325016512 32 人力資源業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016512 h 17 HYPERLINK l _Toc325016513 321 人力資源運營風險 PAGEREF _Toc325016513 h 17 HYPERLINK l _Toc325016514 322 人力資源財務風險 PAGEREF _Toc325016514 h 17 HYPERLINK l _Toc325016515 33 人力資源控制

6、流程 PAGEREF _Toc325016515 h 18 HYPERLINK l _Toc325016516 331 外部招聘控制流程 PAGEREF _Toc325016516 h 18 HYPERLINK l _Toc325016517 332 員工培訓控制流程 PAGEREF _Toc325016517 h 20 HYPERLINK l _Toc325016518 333 員工績效考核流程 PAGEREF _Toc325016518 h 21 HYPERLINK l _Toc325016519 336 員工離職管理流程 PAGEREF _Toc325016519 h 22 HYPERL

7、INK l _Toc325016520 34 人力資源管理制度 PAGEREF _Toc325016520 h 23 HYPERLINK l _Toc325016521 341 招聘管理制度 PAGEREF _Toc325016521 h 23 HYPERLINK l _Toc325016522 342 培訓管理制度 PAGEREF _Toc325016522 h 26 HYPERLINK l _Toc325016523 343 考核實施辦法 PAGEREF _Toc325016523 h 29 HYPERLINK l _Toc325016524 347 離職管理辦法 PAGEREF _Toc

8、325016524 h 32 HYPERLINK l _Toc325016525 第4章 內(nèi)部控制實施細則社會責任 PAGEREF _Toc325016525 h 36 HYPERLINK l _Toc325016526 41 社會責任管理目標 PAGEREF _Toc325016526 h 37 HYPERLINK l _Toc325016527 411 安全生產(chǎn)管控目標 PAGEREF _Toc325016527 h 37 HYPERLINK l _Toc325016528 412 產(chǎn)品質量管控目標 PAGEREF _Toc325016528 h 37 HYPERLINK l _Toc32

9、5016529 413 環(huán)境保護與資源節(jié)約管控目標 PAGEREF _Toc325016529 h 38 HYPERLINK l _Toc325016530 414 促進就業(yè)與員工權益管控目標 PAGEREF _Toc325016530 h 38 HYPERLINK l _Toc325016531 42 社會責任業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016531 h 38 HYPERLINK l _Toc325016532 421 安全生產(chǎn)風險 PAGEREF _Toc325016532 h 38 HYPERLINK l _Toc325016533 422 產(chǎn)品質量風險 PAGEREF _T

10、oc325016533 h 39 HYPERLINK l _Toc325016534 423 環(huán)境保護與資源節(jié)約風險 PAGEREF _Toc325016534 h 39 HYPERLINK l _Toc325016535 424 促進就業(yè)與員工權益風險 PAGEREF _Toc325016535 h 40 HYPERLINK l _Toc325016536 第5章 內(nèi)部控制實施細則企業(yè)文化 PAGEREF _Toc325016536 h 41 HYPERLINK l _Toc325016537 51 企業(yè)文化管理目標 PAGEREF _Toc325016537 h 42 HYPERLINK

11、l _Toc325016538 511 企業(yè)文化建設目標 PAGEREF _Toc325016538 h 42 HYPERLINK l _Toc325016539 512 企業(yè)文化評估目標 PAGEREF _Toc325016539 h 42 HYPERLINK l _Toc325016540 52 企業(yè)文化管理風險 PAGEREF _Toc325016540 h 43 HYPERLINK l _Toc325016541 521 企業(yè)文化建設風險 PAGEREF _Toc325016541 h 43 HYPERLINK l _Toc325016542 522 企業(yè)文化評估風險 PAGEREF

12、_Toc325016542 h 43 HYPERLINK l _Toc325016543 第6章 內(nèi)部控制實施細則資金活動 PAGEREF _Toc325016543 h 44 HYPERLINK l _Toc325016544 61 籌資業(yè)務內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016544 h 45 HYPERLINK l _Toc325016545 614 籌資決策控制流程 PAGEREF _Toc325016545 h 45 HYPERLINK l _Toc325016546 6110 籌資執(zhí)行管理制度 PAGEREF _Toc325016546 h 46 HYPERLINK l

13、 _Toc325016547 62 投資業(yè)務內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016547 h 48 HYPERLINK l _Toc325016548 624 投資項目執(zhí)行流程 PAGEREF _Toc325016548 h 48 HYPERLINK l _Toc325016549 626 投資執(zhí)行管理細則 PAGEREF _Toc325016549 h 50 HYPERLINK l _Toc325016550 63 資金營運內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016550 h 52 HYPERLINK l _Toc325016551 633 現(xiàn)金管理流程 PAGEREF

14、_Toc325016551 h 52 HYPERLINK l _Toc325016552 634 銀行存款流程 PAGEREF _Toc325016552 h 54 HYPERLINK l _Toc325016553 64 企業(yè)并購管控實施細則 PAGEREF _Toc325016553 h 56 HYPERLINK l _Toc325016554 644 審慎性調(diào)查控制流程 PAGEREF _Toc325016554 h 56 HYPERLINK l _Toc325016555 645 并購交易財務控制流程 PAGEREF _Toc325016555 h 57 HYPERLINK l _To

15、c325016556 65 衍生工具內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016556 h 59 HYPERLINK l _Toc325016557 654 衍生工具風險評估流程 PAGEREF _Toc325016557 h 59 HYPERLINK l _Toc325016558 655 衍生工具監(jiān)督檢查流程 PAGEREF _Toc325016558 h 60 HYPERLINK l _Toc325016559 第7章 內(nèi)部控制實施細則采購業(yè)務 PAGEREF _Toc325016559 h 62 HYPERLINK l _Toc325016560 71 采購管理目標 PAGERE

16、F _Toc325016560 h 63 HYPERLINK l _Toc325016561 711 采購業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016561 h 63 HYPERLINK l _Toc325016562 712 采購財務目標 PAGEREF _Toc325016562 h 64 HYPERLINK l _Toc325016563 72 采購業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016563 h 64 HYPERLINK l _Toc325016564 721 采購經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016564 h 64 HYPERLINK l _Toc32501656

17、5 722 采購財務風險 PAGEREF _Toc325016565 h 66 HYPERLINK l _Toc325016566 73 采購業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016566 h 67 HYPERLINK l _Toc325016567 731 請購與審批控制流程 PAGEREF _Toc325016567 h 67 HYPERLINK l _Toc325016568 732 采購與驗收控制流程 PAGEREF _Toc325016568 h 68 HYPERLINK l _Toc325016569 733 采購付款控制流程 PAGEREF _Toc325016569

18、h 69 HYPERLINK l _Toc325016570 734 進口業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016570 h 70 HYPERLINK l _Toc325016571 74 采購業(yè)務管理制度 PAGEREF _Toc325016571 h 71 HYPERLINK l _Toc325016572 742 采購與驗收控制細則 PAGEREF _Toc325016572 h 71 HYPERLINK l _Toc325016573 第8章 內(nèi)部控制實施細則資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc325016573 h 78 HYPERLINK l _Toc325016574 8

19、1 存貨內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016574 h 79 HYPERLINK l _Toc325016575 814 驗收與保管控制流程 PAGEREF _Toc325016575 h 79 HYPERLINK l _Toc325016576 815 領用與發(fā)放控制流程 PAGEREF _Toc325016576 h 80 HYPERLINK l _Toc325016577 819 存貨盤點與處置細則 PAGEREF _Toc325016577 h 81 HYPERLINK l _Toc325016578 82 固定資產(chǎn)內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016578

20、 h 85 HYPERLINK l _Toc325016579 824 使用與維護控制流程 PAGEREF _Toc325016579 h 85 HYPERLINK l _Toc325016580 825 處置與轉移控制流程 PAGEREF _Toc325016580 h 86 HYPERLINK l _Toc325016581 828 固定資產(chǎn)驗收管理規(guī)范 PAGEREF _Toc325016581 h 87 HYPERLINK l _Toc325016582 83 無形資產(chǎn)內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016582 h 92 HYPERLINK l _Toc325016583

21、 835 無形資產(chǎn)取得與驗收流程 PAGEREF _Toc325016583 h 92 HYPERLINK l _Toc325016584 836 無形資產(chǎn)處置與轉移流程 PAGEREF _Toc325016584 h 93 HYPERLINK l _Toc325016585 84 關聯(lián)交易內(nèi)控實施細則 PAGEREF _Toc325016585 h 94 HYPERLINK l _Toc325016586 843 關聯(lián)方界定流程 PAGEREF _Toc325016586 h 94 HYPERLINK l _Toc325016587 844 關聯(lián)交易詢價流程 PAGEREF _Toc3250

22、16587 h 95 HYPERLINK l _Toc325016588 第9章 內(nèi)部控制實施細則銷售業(yè)務 PAGEREF _Toc325016588 h 96 HYPERLINK l _Toc325016589 91 銷售管理目標 PAGEREF _Toc325016589 h 97 HYPERLINK l _Toc325016590 911 銷售業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016590 h 97 HYPERLINK l _Toc325016591 912 銷售財務目標 PAGEREF _Toc325016591 h 97 HYPERLINK l _Toc325016592 92

23、 銷售業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016592 h 98 HYPERLINK l _Toc325016593 921 銷售經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016593 h 98 HYPERLINK l _Toc325016594 922 銷售財務風險 PAGEREF _Toc325016594 h 98 HYPERLINK l _Toc325016595 93 銷售業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016595 h 99 HYPERLINK l _Toc325016596 931 銷售業(yè)務流程 PAGEREF _Toc325016596 h 99 HYPERLIN

24、K l _Toc325016597 932 發(fā)貨業(yè)務流程 PAGEREF _Toc325016597 h 100 HYPERLINK l _Toc325016598 933 收款業(yè)務流程 PAGEREF _Toc325016598 h 101 HYPERLINK l _Toc325016599 94 銷售業(yè)務管理制度 PAGEREF _Toc325016599 h 102 HYPERLINK l _Toc325016600 941 客戶管理細則 PAGEREF _Toc325016600 h 102 HYPERLINK l _Toc325016601 944 銷售合同管理辦法 PAGEREF

25、_Toc325016601 h 106 HYPERLINK l _Toc325016602 第10章 內(nèi)部控制實施細則研究與開發(fā) PAGEREF _Toc325016602 h 108 HYPERLINK l _Toc325016603 101 研究與開發(fā)管理目標 PAGEREF _Toc325016603 h 109 HYPERLINK l _Toc325016604 1011 立項與研究管控目標 PAGEREF _Toc325016604 h 109 HYPERLINK l _Toc325016605 1012 開發(fā)與保護管控目標 PAGEREF _Toc325016605 h 110 H

26、YPERLINK l _Toc325016606 102 研究與開發(fā)業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016606 h 111 HYPERLINK l _Toc325016607 1021 立項與研究業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016607 h 111 HYPERLINK l _Toc325016608 1022 開發(fā)與保護業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016608 h 112 HYPERLINK l _Toc325016609 第11章 內(nèi)部控制實施細則工程項目 PAGEREF _Toc325016609 h 113 HYPERLINK l _Toc3250166

27、10 111 工程項目管理目標 PAGEREF _Toc325016610 h 114 HYPERLINK l _Toc325016611 1111 工程項目業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016611 h 114 HYPERLINK l _Toc325016612 1112 工程項目財務目標 PAGEREF _Toc325016612 h 114 HYPERLINK l _Toc325016613 112 工程項目業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016613 h 115 HYPERLINK l _Toc325016614 1121 工程項目經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc3

28、25016614 h 115 HYPERLINK l _Toc325016615 1122 工程項目財務風險 PAGEREF _Toc325016615 h 116 HYPERLINK l _Toc325016616 113 工程項目控制流程 PAGEREF _Toc325016616 h 117 HYPERLINK l _Toc325016617 1133 工程概預算控制流程 PAGEREF _Toc325016617 h 117 HYPERLINK l _Toc325016618 1135 工程項目進度控制流程 PAGEREF _Toc325016618 h 119 HYPERLINK l

29、 _Toc325016619 114 工程項目管理制度 PAGEREF _Toc325016619 h 120 HYPERLINK l _Toc325016620 1143 工程項目概預算編制細則 PAGEREF _Toc325016620 h 120 HYPERLINK l _Toc325016621 第12章 內(nèi)部控制實施細則擔保業(yè)務 PAGEREF _Toc325016621 h 128 HYPERLINK l _Toc325016622 121 擔保管理目標 PAGEREF _Toc325016622 h 129 HYPERLINK l _Toc325016623 1211 擔保業(yè)務目

30、標 PAGEREF _Toc325016623 h 129 HYPERLINK l _Toc325016624 1212 擔保財務目標 PAGEREF _Toc325016624 h 129 HYPERLINK l _Toc325016625 122 擔保業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016625 h 130 HYPERLINK l _Toc325016626 1221 擔保經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016626 h 130 HYPERLINK l _Toc325016627 1222 擔保財務風險 PAGEREF _Toc325016627 h 130 HYPERLI

31、NK l _Toc325016628 123 擔保業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016628 h 131 HYPERLINK l _Toc325016629 1231 擔保評估審批流程 PAGEREF _Toc325016629 h 131 HYPERLINK l _Toc325016630 1232 擔保執(zhí)行控制流程 PAGEREF _Toc325016630 h 132 HYPERLINK l _Toc325016631 124 擔保業(yè)務管理制度 PAGEREF _Toc325016631 h 133 HYPERLINK l _Toc325016632 1243 擔保業(yè)務執(zhí)行

32、管理制度 PAGEREF _Toc325016632 h 133 HYPERLINK l _Toc325016633 第13章 內(nèi)部控制實施細則業(yè)務外包 PAGEREF _Toc325016633 h 135 HYPERLINK l _Toc325016634 131 業(yè)務外包管理目標 PAGEREF _Toc325016634 h 136 HYPERLINK l _Toc325016635 1311 業(yè)務外包業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016635 h 136 HYPERLINK l _Toc325016636 1312 業(yè)務外包財務目標 PAGEREF _Toc32501663

33、6 h 136 HYPERLINK l _Toc325016637 132 業(yè)務外包業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016637 h 137 HYPERLINK l _Toc325016638 1321 業(yè)務外包經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016638 h 137 HYPERLINK l _Toc325016639 1322 業(yè)務外包財務風險 PAGEREF _Toc325016639 h 137 HYPERLINK l _Toc325016640 133 業(yè)務外包控制流程 PAGEREF _Toc325016640 h 138 HYPERLINK l _Toc325016

34、641 1333 外包固定資產(chǎn)管理流程 PAGEREF _Toc325016641 h 138 HYPERLINK l _Toc325016642 1334 外包產(chǎn)品驗收管理流程 PAGEREF _Toc325016642 h 139 HYPERLINK l _Toc325016643 134 業(yè)務外包管理制度 PAGEREF _Toc325016643 h 140 HYPERLINK l _Toc325016644 1342 業(yè)務外包合同協(xié)議管理規(guī)定 PAGEREF _Toc325016644 h 140 HYPERLINK l _Toc325016645 第14章 內(nèi)部控制實施細則財務報告

35、 PAGEREF _Toc325016645 h 142 HYPERLINK l _Toc325016646 141 財務報告管理目標 PAGEREF _Toc325016646 h 143 HYPERLINK l _Toc325016647 1411 財務報告業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016647 h 143 HYPERLINK l _Toc325016648 1412 財務報告合規(guī)目標 PAGEREF _Toc325016648 h 143 HYPERLINK l _Toc325016649 142 財務報告風險 PAGEREF _Toc325016649 h 144 HYP

36、ERLINK l _Toc325016650 1421 財務報告業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016650 h 144 HYPERLINK l _Toc325016651 1422 財務報告財務風險 PAGEREF _Toc325016651 h 144 HYPERLINK l _Toc325016652 143 財務報告業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016652 h 145 HYPERLINK l _Toc325016653 1431 財務報告編制準備流程 PAGEREF _Toc325016653 h 145 HYPERLINK l _Toc325016654 14

37、32 財務報告編制實施流程 PAGEREF _Toc325016654 h 146 HYPERLINK l _Toc325016655 144 財務報告管理制度 PAGEREF _Toc325016655 h 147 HYPERLINK l _Toc325016656 1442 財務報告編制管理制度 PAGEREF _Toc325016656 h 147 HYPERLINK l _Toc325016657 第15章 內(nèi)部控制實施細則全面預算 PAGEREF _Toc325016657 h 150 HYPERLINK l _Toc325016658 151 全面預算管理目標 PAGEREF _T

38、oc325016658 h 151 HYPERLINK l _Toc325016659 1511 全面預算業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016659 h 151 HYPERLINK l _Toc325016660 1512 全面預算合規(guī)目標 PAGEREF _Toc325016660 h 151 HYPERLINK l _Toc325016661 152 全面預算業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016661 h 152 HYPERLINK l _Toc325016662 1521 全面預算經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016662 h 152 HYPERLINK l

39、 _Toc325016663 1522 全面預算合規(guī)風險 PAGEREF _Toc325016663 h 152 HYPERLINK l _Toc325016664 153 全面預算控制流程 PAGEREF _Toc325016664 h 153 HYPERLINK l _Toc325016665 1531 預算編制控制流程 PAGEREF _Toc325016665 h 153 HYPERLINK l _Toc325016666 1533 預算調(diào)整控制流程 PAGEREF _Toc325016666 h 154 HYPERLINK l _Toc325016667 154 全面預算管理制度 P

40、AGEREF _Toc325016667 h 155 HYPERLINK l _Toc325016668 1541 預算編制管理細則 PAGEREF _Toc325016668 h 155 HYPERLINK l _Toc325016669 第16章 內(nèi)部控制實施細則合同管理 PAGEREF _Toc325016669 h 158 HYPERLINK l _Toc325016670 161 合同、協(xié)議管理目標 PAGEREF _Toc325016670 h 159 HYPERLINK l _Toc325016671 1611 合同、協(xié)議業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016671 h

41、159 HYPERLINK l _Toc325016672 1612 合同、協(xié)議合規(guī)目標 PAGEREF _Toc325016672 h 159 HYPERLINK l _Toc325016673 162 合同、協(xié)議業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016673 h 160 HYPERLINK l _Toc325016674 1621 合同、協(xié)議經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016674 h 160 HYPERLINK l _Toc325016675 1622 合同、協(xié)議合規(guī)風險 PAGEREF _Toc325016675 h 161 HYPERLINK l _Toc32501

42、6676 163 合同、協(xié)議業(yè)務控制流程 PAGEREF _Toc325016676 h 162 HYPERLINK l _Toc325016677 1631 合同、協(xié)議編制審核流程 PAGEREF _Toc325016677 h 162 HYPERLINK l _Toc325016678 1632 合同、協(xié)議訂立控制流程 PAGEREF _Toc325016678 h 163 HYPERLINK l _Toc325016679 1633 合同、協(xié)議履行控制流程 PAGEREF _Toc325016679 h 164 HYPERLINK l _Toc325016680 第17章 內(nèi)部控制實施細

43、則內(nèi)部信息傳遞 PAGEREF _Toc325016680 h 165 HYPERLINK l _Toc325016681 171 內(nèi)部報告管理目標 PAGEREF _Toc325016681 h 166 HYPERLINK l _Toc325016682 1711 內(nèi)部報告形成管控目標 PAGEREF _Toc325016682 h 166 HYPERLINK l _Toc325016683 1712 內(nèi)部報告使用管控目標 PAGEREF _Toc325016683 h 167 HYPERLINK l _Toc325016684 172 內(nèi)部報告業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016

44、684 h 167 HYPERLINK l _Toc325016685 1721 內(nèi)部報告形成風險 PAGEREF _Toc325016685 h 167 HYPERLINK l _Toc325016686 1722 內(nèi)部報告使用風險 PAGEREF _Toc325016686 h 168 HYPERLINK l _Toc325016687 第18章 內(nèi)部控制實施細則信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc325016687 h 169 HYPERLINK l _Toc325016688 181 信息系統(tǒng)管理目標 PAGEREF _Toc325016688 h 170 HYPERLINK l _To

45、c325016689 1811 信息系統(tǒng)業(yè)務目標 PAGEREF _Toc325016689 h 170 HYPERLINK l _Toc325016690 1812 信息系統(tǒng)合規(guī)目標 PAGEREF _Toc325016690 h 170 HYPERLINK l _Toc325016691 182 信息系統(tǒng)業(yè)務風險 PAGEREF _Toc325016691 h 171 HYPERLINK l _Toc325016692 1821 信息系統(tǒng)經(jīng)營風險 PAGEREF _Toc325016692 h 171 HYPERLINK l _Toc325016693 1822 信息系統(tǒng)合規(guī)風險 PAGE

46、REF _Toc325016693 h 171 HYPERLINK l _Toc325016694 183 信息系統(tǒng)控制流程 PAGEREF _Toc325016694 h 172 HYPERLINK l _Toc325016695 1831 信息系統(tǒng)開發(fā)維護流程 PAGEREF _Toc325016695 h 172 HYPERLINK l _Toc325016696 1832 系統(tǒng)訪問安全管理流程 PAGEREF _Toc325016696 h 173 HYPERLINK l _Toc325016697 1833 系統(tǒng)硬件管理控制流程 PAGEREF _Toc325016697 h 174

47、第1章 內(nèi)部控制實施細則組織架構12 組織架構業(yè)務風險121 組織架構治理風險從組織架構的治理結構角度出發(fā)，其風險主要體現(xiàn)為：治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗。組織架構治理風險具體可能產(chǎn)生于如圖1-3所示的各項工作中。董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控有效性進行監(jiān)督和評價內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控

48、有效性進行監(jiān)督和評價內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事對于自身的權利和責任是否有明確的認知，并且有足夠的知識、經(jīng)驗和時間來勤勉、誠信、盡責地履行職責內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6監(jiān)事會的構成是否能夠保證其獨立性，監(jiān)事能力是否與相關領域相匹配內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8董事會是否獨立于經(jīng)理層和大股東，董事會及其審計委員會是否有適當數(shù)量的獨立董事存在且能有效發(fā)揮作用內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)與控股股東是否在資產(chǎn)、財務、人員方面實現(xiàn)相互獨立，企業(yè)與控股股東的關聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)是否根據(jù)規(guī)定及時完整地披露與控股股東相關的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企

49、業(yè)是否對中小股東權益采取了必要的保護措施，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會，獲得與大股東一致的信息，并行使相應的權利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45監(jiān)事會是否能夠規(guī)范而有效地運行，監(jiān)督董事會、經(jīng)理層履行職責并糾正損害企業(yè)利益的行為內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9對經(jīng)理層的權力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖1-3 可能存在組織架構治理風險的各項工作122 組織架構內(nèi)部風險從組織架構的內(nèi)部機構層面來看，其風險主要在于：內(nèi)部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。組織架構內(nèi)部風險具體表現(xiàn)如圖1-4所示的各項工作中。企業(yè)是否對崗位職責進行了恰當?shù)拿枋龊驼f明，

50、是否存在不相容職務未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對崗位職責進行了恰當?shù)拿枋龊驼f明，是否存在不相容職務未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對董事、監(jiān)事、高級管理人員及全體員工的權限有明確的制度規(guī)定，對授權情況是否有正式的記錄內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6企業(yè)是否對權限的設置和履行情況進行了審核和監(jiān)督，對于越權和權限缺位的行為是否及時予以糾正和處理內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8關鍵崗位員工是否對自身權責有明確的認識，有足夠的勝任能力去履行權責，是否建立了關鍵崗位員工輪換制度和強制休假制度內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部組織機構是否考慮經(jīng)營業(yè)務的性質，按照適當集中或分散的管理方式設置內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)是否對內(nèi)部組織機構設置、各職能部門的職責

51、權限、組織的運行流程等有明確的書面說明和規(guī)定，是否存在關鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)內(nèi)部組織機構是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并根據(jù)環(huán)境變化及時作出調(diào)整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企業(yè)內(nèi)部組織機構的設計與運行是否適應信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達和在各層級、各業(yè)務活動間傳遞，有利于員工提供履行職權所需的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45圖1-3 可能存在組織架構內(nèi)部風險的各項工作15 子公司組織管控實施細則153 子公司業(yè)務管控流程子公司業(yè)務管控流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查內(nèi)容相關制度11建立法人治理結構和內(nèi)部管理制度2選任董事、經(jīng)理及總會計師等人員3建立子公司業(yè)務授權審

52、批制度4子公司在授權范圍內(nèi)開展各項業(yè)務5重大事項或超出限額時需提交申請6定期報告子公司經(jīng)營管理有關事項7將內(nèi)部審計報告提交母公司審閱8對符合條件的重大事項進行披露1母公司子公司審核審批檢查制度建立是否符合公司法及有關法律法規(guī)中華人民共和國公司法（簡稱公司法）2母公司子公司審核委派董事管理辦法3母公司子公司檢查制度中是否嚴格界定其業(yè)務范圍并設置權限體系子公司業(yè)務授權審批辦法4子公司子公司從事的業(yè)務或審批權限是否在規(guī)定之內(nèi)子公司業(yè)務授權審批辦法5子公司母公司審核審批檢查權限范圍外事項是否提交母公司董事會審批子公司重大投資項目管理控制制度6委派董事母公司審核檢查報告事項是否真實、全面和及時子公司內(nèi)部

53、審計管理制度7子公司母公司審核提交的財務數(shù)據(jù)是否真實、可靠和完整子公司內(nèi)部審計管理制度8母公司子公司審核檢查重大交易或事項是否經(jīng)子公司董事會審議通過子公司信息披露管理細則154 子公司內(nèi)部審計流程子公司內(nèi)部審計流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查內(nèi)容相關制度11編制審計工作計劃2通知被審計子公司3組織實施審計事項4歸集審計工作底稿5撰寫審計報告6執(zhí)行審計結論、決定及審計建議書7進行后續(xù)審計工作8對資料進行歸檔1審計部財務部審核審批檢查審計工作計劃是否經(jīng)審計委員會批準子公司內(nèi)部審計管理制度、中華人民共和國公司法2審計部被審計子公司子公司內(nèi)部審計管理制度3審計部被審計子公司

54、審核子公司內(nèi)部審計管理制度4審計部被審計子公司審核檢查審計工作底稿是否經(jīng)子公司負責人簽字確認子公司內(nèi)部審計管理制度、重大信息內(nèi)部報告制度5審計部審計委員會審核審批對審計報告中存在異議的書面意見是否進一步核實、研究、確認子公司內(nèi)部審計管理制度6被審計子公司審計委員會審計執(zhí)行是否嚴格遵照審計意見書、決定等執(zhí)行子公司內(nèi)部審計管理制度7審計部子公司董事會審查檢查審議決定是否及時執(zhí)行子公司內(nèi)部審計管理制度8審計部歸檔是否符合公司檔案管理規(guī)定子公司內(nèi)部審計管理制度第2章 內(nèi)部控制實施細則發(fā)展戰(zhàn)略21 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標211 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎

55、上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略制定目標主要是指企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略過程中應達到的基本要求，具體內(nèi)容如圖2-1所示。目標1目標1企業(yè)應當在充分調(diào)查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標目標2企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑目標3企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素圖2-1 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標212 發(fā)展戰(zhàn)略實施目標發(fā)展戰(zhàn)略實施目標主要是指企業(yè)在實施發(fā)展戰(zhàn)略過程中應滿足的要求，具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標1目標1制訂年

56、度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實目標3確保將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工目標4加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告目標5據(jù)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，按照規(guī)定的權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略目標2完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施圖2-2 發(fā)展戰(zhàn)略實施目標22 發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務風險221 發(fā)展戰(zhàn)略制定風險企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，至少應當關注下列風險（如圖2-3所示）。企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導致

57、企業(yè)發(fā)展方向錯誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導致企業(yè)發(fā)展方向錯誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3222 發(fā)展戰(zhàn)略實施風險企業(yè)在實施發(fā)展戰(zhàn)略時，至少應當關注下列風險（如圖2-4所示）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略宣傳不到位，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略流于紙面形式，無法執(zhí)行內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整不及時，可能導致企業(yè)的經(jīng)濟效益受損，甚至影響企業(yè)的長遠發(fā)

58、展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致企業(yè)資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖2-4 發(fā)展戰(zhàn)略實施風險第3章 內(nèi)部控制實施細則人力資源31 人力資源管理目標311 人力資源業(yè)務目標人力資源業(yè)務目標是指企業(yè)在崗位職責和人力資源計劃、招聘、培訓、離職、考核、薪酬等一系列有關人事的活動和程序中應達到的標準，具體如圖3-1所示。目標1目標1及時、合理配置人力資源，確保員工隊伍結構、素質與企業(yè)發(fā)展目標相適應目標2建立高效的激勵與約束機制，有效開發(fā)和利用人力資源目標3建立科學、合理的人力資源考核制度，確保能夠引導員工實現(xiàn)企業(yè)目標目標4建立具有競爭力的薪酬制度，保持和吸引

59、優(yōu)秀人才；按照國家有關法律法規(guī)的要求規(guī)范薪酬發(fā)放標準和程序目標5規(guī)范招聘及離職程序，引入人員聘用競爭機制，加強培訓工作，提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力圖3-1 人力資源業(yè)務目標312 人力資源財務目標企業(yè)在人力資源管理過程中需達到的財務目標如圖3-2所示。目標1目標1真實、準確、完整核算人力資本，確保人力資本無誤目標2合理有效地控制人力資本，提高人力資本的使用效率圖3-2 人力資源財務目標32 人力資源業(yè)務風險321 人力資源運營風險人力資源運營風險是指企業(yè)在人力資源管理控制過程中，在崗位職責和人力資源計劃、招聘、培訓、離職、考核、薪酬等方面存在的風險，具體如圖3-3所示。崗位設置不合理、崗位

60、職責不清晰，不相容崗位未按規(guī)定實施分離，影響企業(yè)的整體發(fā)展崗位設置不合理、崗位職責不清晰，不相容崗位未按規(guī)定實施分離，影響企業(yè)的整體發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1人力資源配置不及時、不合理，敏感、關鍵、涉密等崗位人員配置不適當，影響企業(yè)正常經(jīng)營內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2員工隊伍的專業(yè)技能、職業(yè)道德、綜合素質等與企業(yè)業(yè)務發(fā)展目標不相適應，影響企業(yè)長遠發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3激勵和約束機制不健全，人力資本使用效率低，對骨干員工的凝聚力不強，影響員工積極性的發(fā)揮內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4人力資源考核政策和薪酬制度不合理，可能導致企業(yè)員工流失或者業(yè)績低下內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5員工業(yè)務能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位要求，可能導致企業(yè)目標無法實現(xiàn)或者發(fā)