(財務知識分析)北京市科學技術研究院財務管理規(guī)定(討論稿)

1、北京市規(guī)定運智卓選智umS TEX3管理方北京市科學技術研究院財務管理規(guī)定（討論稿）第一章總則第一條為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，嚴格財務管理，根據(jù)中華人民共和國會計法（以下簡稱會計法）、北京市會計基礎工作規(guī)范實施細則、企業(yè) 財務通則、企業(yè)會計制度、科學事業(yè)單位財務制度和科學事業(yè)單位會計制度等規(guī) 定，并結合我院的財務工作實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用范圍：市科技研究院直屬國有企事業(yè)單位、國有控股以及國有股占主導地位的企業(yè)（以下簡稱院屬各單位），院屬其他單位可參照執(zhí)行。第二章設置會計機構配備會計人員第三條院屬各單位必須根據(jù)會計法規(guī)定，設置會計機構或者在有關機構中設置會計

2、人員并指定會計主管人員。為規(guī)范單位的會計工作行為，提高會計人員的法制意識，單位要與會計人員簽訂聘用合同書，明確其會計崗位、工作責任和工作權限。不具備設置會計機構條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬，并要依法與其簽訂委托協(xié)議書。第四條院直屬單位會計機構負責人、會計主管人員的任、免以及任職資格，應當符合會計法和有關法律規(guī)定，單位要將新任及免職人員的基本情況，在其任、免前一個月內(nèi)上報院條件處、人事處審核備案。任職后，如果發(fā)現(xiàn)不勝任工作，市科研院可以建議單位重新更換。第五條院屬各單位應當配備符合會計法規(guī)定任職資格的會計人員。從事會計工作 的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，每

3、年必須完成規(guī)定的繼續(xù)教育培訓任務， 提高自身的業(yè)務素質第三章單位負責人依法負責制度第六條根據(jù)會計法規(guī)定，單位負責人是會計責任的主體，應當依法辦事。會計法 賦予單位負責人的法定職責主要有：一、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。組織單位嚴格遵守會 計法的各項規(guī)定，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。二、根據(jù)國家及我院國有資產(chǎn)管理規(guī)定，管好、用好本單位國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn) 保值增值。要嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置報批手續(xù)，不得擅自處置，否則要追究其領導責任，對 國有資產(chǎn)造成一定損失的，要視情況給予一定的行政處分和經(jīng)濟處罰。三、應當保證會計機構、會計人員依法辦事。對認真執(zhí)法，成績顯著的會計人員給

4、予 精神或物質的獎勵，不得對依法辦事的會計人員實行打擊報復。四、應當組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，有效地防范、控制違法、舞弊等 會計行為的發(fā)生。五、對會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)違反有關規(guī)定而無權處理的會計事項，應當及時做出 查處決定。六、應當如實向受托的會計師事務所提供會計資料，不得以任何方式要求或示意其出 具不實或不當?shù)膶徲媹蟾?。七、應當組織本單位接受有關監(jiān)督檢察部門的依法監(jiān)督，如實提供會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。八、應當在單位財務會計報告上簽名并蓋章，保證財務會計報告的真實、完整。九、應當依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人員，保障會計人員的繼續(xù)教育和培訓，促進會計人員業(yè)務素質的提高。

5、第七條 單位負責人要依法履行以上職責，并按規(guī)定在其離任時進行經(jīng)濟責任審計，審計辦法按照北京市科學技術研究院直屬單位行政主要負責人經(jīng)濟責任審計辦法（試行）（京科院審字2001151 號）通知辦理。第四章建立健全內(nèi)部會計管理制度第八條 院屬各單位必須依據(jù)會計法、 北京市會計基礎工作規(guī)范實施細則、 企業(yè)財務通則、 企業(yè)會計制度、 科學事業(yè)單位財務制度和科學事業(yè)單位會計制度，建立健全內(nèi)部財會管理制度，主要內(nèi)容包括：（ 1 ）會計人員崗位責任制；（ 2）賬務處理程序制度； （ 3）內(nèi)部牽制制度；（ 4）稽核制度；（ 5）原始記錄管理制度；（ 6）定額管理制度；（ 7）計量驗收制度；（ 8）財產(chǎn)清查制度；

6、（ 9）財務收支審批制度；（ 10）成本核算制度（有成本核算的單位）； （ 11 ）會計檔案管理制度。第五章建立健全內(nèi)部會計控制制度第九條 院屬各單位必須依據(jù)會計法和財政部印發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范等規(guī)定，結合本單位實際情況建立健全內(nèi)部會計控制制度，內(nèi)容包括：（ 1 ）貨幣資金；（ 2）實物資產(chǎn)； （ 3）對外投資；（ 4）科研、工程項目；（ 5）采購與付款；（ 6）銷售與收款；（ 7）成本費用； （ 8）籌資； （ 9）擔保。第六章預算管理第十條 按照預算法和國家有關規(guī)定，院屬各單位要在單位負責人的組織領導下，由財務部門會同其他有關業(yè)務部門，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃、科研、 開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營情況編制年度財

7、務收支預算。企業(yè)單位，參照財政部關于企業(yè)執(zhí)行財務預算管理的指導意見的規(guī)定，結合本單位實際情況，編制年度財務收支預算。事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度財務收支預算， 堅持以收定支、收支平衡、 保證重點的原則。不得編制赤字預算。按照市財政局和市科委的統(tǒng)一部署， 采用零基預算的 方法，自下而上的提出預算，屬于財政定額補助的事業(yè)單位（全額和差額單位） ，其預算方 案經(jīng)市科研院審核匯總，報市科委和市財政局核定，財政部門審核批復后執(zhí)行。在執(zhí)行預算 過程中，如果因為事業(yè)計劃或任務變動，對預算執(zhí)行有較大影響時，單位首先要報請市科研 院條件處，再由院條件處按審批程序辦理調(diào)整預算。院屬各單位要強化預算管理，

8、對預算執(zhí)行情況定期進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。自 收自支事業(yè)單位預算編制后報市科研院條件處備案。第七章收入管理第十一條院屬各企、事業(yè)單位要充分利用現(xiàn)有的資源和條件，依法積極組織收入。應 當根據(jù)會計制度規(guī)定的收入確認原則，合理地確認和計量各項收入，必須將各項收入全部納 入單位統(tǒng)一管理。尤其是對投資、租賃、境外巡展、會議以及單位創(chuàng)辦的不具備法人資格機 構的經(jīng)營收入等所有收入，要統(tǒng)一管理，及時足額入賬，不得記入“應付款項”賬戶，防止 收入流失。嚴格預算外資金管理，事業(yè)單位設置行政事業(yè)性收費，必須按照有關規(guī)定，經(jīng)市發(fā)改委 審核批準。預算外資金要及時、足額上繳財政專戶存儲，實行收支兩條線。從財政專戶領撥

9、 的預算外資金，記入事業(yè)收入。第八章支出及成本費用管理第十二條院屬各企、事業(yè)單位要分別按照企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度、科學 事業(yè)單位財務制度和科學事業(yè)單位會計制度規(guī)定，根據(jù)本單位的業(yè)務特點及內(nèi)部管理需要，采用相應的會計核算辦法，按照國家規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準進行核算。第十三條 加強經(jīng)費和成本費用支出管理，嚴格控制經(jīng)費和成本費用支出，制定增收節(jié)支計劃，定期進行成本、費用管理分析，促進單位提高經(jīng)濟效益。第十四條將全部支出納入單位預算，堅持經(jīng)營收入與支出合理配比的原則。第十五條嚴格專項資金管理，對從有關部門取得的具有指定項目和用途的專項資金，要在統(tǒng)一的會計賬簿中專項予以核算，并按照規(guī)定的用途

10、開支，不得挪用、拆借專項資金。第九章資產(chǎn)管理第十六條 貨幣資金管理一、各單位要建立健全財務開支、審批、報賬制度，授權財務審批人員不得超越審批權限。二、貨幣資金收入必須及時入賬，不準保留賬外公款，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁將款項支付給無經(jīng)濟業(yè)務關系的第三方。三、嚴禁坐支現(xiàn)金、超限額留存大量現(xiàn)金或用白條開支費用，嚴禁私設“小金庫”，嚴禁超出現(xiàn)金使用范圍，將單位公款借給超出現(xiàn)金管理暫行條例范圍外的個人。四、為保證資金安全，原則上不向系統(tǒng)外單位借出資金。向系統(tǒng)內(nèi)單位借出資金50萬元以上的項目，借貸款雙方必須簽訂借款合同，借款方要有經(jīng)濟擔保單位，其擔保單位要與貸款方簽訂保證合同，以上工作完成后，須

11、將相關材料報送市科研院審核、備案，與科研、生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的項目報送院業(yè)務處，非業(yè)務方面的項目報送院條件處。五、每月核對一次銀行賬戶，編制余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，要查明原因，及時處理。庫存現(xiàn)金要當日清點，發(fā)現(xiàn)賬、實不符，要立即查明原因，進行處理。第十七條 應收款項管理院屬各單位要認真執(zhí)行北京市財政局轉發(fā)財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知（京財國資20022659 號）精神，建立應收款項管理制度，包括：1、應收款項臺賬管理制度；2、應收款項催收責任制度；3、應收款項年度清查制度；4、壞賬核銷管理制度；5、壞賬損失內(nèi)部處理制度。單位內(nèi)部管理制度不健全，導致應收款項管理混亂，給單位造成重

12、大損失的，對于直接責任人和其他有關責任人員，應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度追究責任。第十八條 對外投資管理1、對外投資要堅持投資回報、國有資產(chǎn)保值增值的原則。要科學論證，正確選擇出資方式，合理確定投資價值，最大限度地避免投資損失。2、以國有資產(chǎn)投資興辦各類經(jīng)濟實體（包括外地分公司）、創(chuàng)辦銷售網(wǎng)點、聯(lián)營、合資、入股等對外投資，均須由單位領導班子集體討論通過，嚴禁個別領導獨斷專行，以便降低投資風險。3、 院屬各單位申請創(chuàng)辦各類經(jīng)濟實體、投資組建和改建有限責任公司，首先要按照北京市科學技術研究院關于院屬單位組建、改建有限責任公司審批程序的通知（京科院業(yè)字2001114 號）規(guī)定，進行四處（院

13、業(yè)務處、條件處、人事處、行管處）聯(lián)審，再根據(jù)國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。院屬事業(yè)單位創(chuàng)辦經(jīng)濟實體，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉做經(jīng)營性資產(chǎn)的投資，要按照事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施辦法（國資事發(fā)199589 號） 規(guī)定， 先辦理非轉經(jīng)手續(xù)，再辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權占有登記、工商注冊登記。4、院屬各公司增資、擴股、股權結構等發(fā)生變化，要按國家有關規(guī)定填報相關報表并辦理有關手續(xù)，在進行工商注冊登記后一個月內(nèi)到院條件處進行備案。屬于國有股權變動的，應當辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動或注銷登記手續(xù)。以實物及無形資產(chǎn)對外投資，要按國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估。出資方要加強對被投資企業(yè)的監(jiān)控和管理，保證所投資金的安全。各單位之間相

14、互拆借資金，原則上不高于中國人民銀行同期貸款利率。第十九條 專項資金管理一、各單位的科技計劃項目（課題）專項經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行經(jīng)國務院批準的科技部、財政部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委關于國家科研計劃實施課題管理的規(guī)定及北京市科委和北京市財政局關于印發(fā)北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理辦法的通知（京科條發(fā) 2002279 號）的規(guī)定，堅持專款專用、單獨核算的原則，嚴格經(jīng)費支出范圍，使限有的經(jīng)費發(fā)揮更大的效益。二、大型購置和大型修繕等事業(yè)費?？睢⒖破諏？睢㈠仩t改造等?？?，要編制單位部門預算， 符合政府采購要求的要同時編制政府采購專項預算，除費用性的專項外，一律實行項目合同制管理，嚴格執(zhí)行合同約定，不準挪

15、用或隨意改變資金用途。三、 各單位要定期向市科研院報告專項資金的使用情況，我院可以隨時檢查專項資金的執(zhí)行情況，對未按規(guī)定用途，擅自擴大開支范圍，任意擠占挪用的要嚴格審查、糾正直至收回。第二十條財產(chǎn)物資管理院屬各單位要結合本單位具體情況，建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，處置國有資產(chǎn)首先將所規(guī)定的資料報送院條件處，經(jīng)院條件處和審計處審核、會簽同意后，再按照 北京市科學技術研究院國有資產(chǎn)管理實施細則規(guī)定的程序辦理。國有資產(chǎn)評估要按照北京市科學技術研究院國有資產(chǎn)評估項目管理辦法實施細則的規(guī)定辦理。存貨管理。根據(jù)會計制度規(guī)定，存貨包括：產(chǎn)成品、商品、在產(chǎn)品、原材料、燃料和低值易耗品等。切實加強存貨的管理，

16、定期進行實地盤點，至少每年盤點一次，確保賬實相符。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科研中試產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理確定庫存量，減少庫存積壓，對三年以上壓庫存貨，要制定切實可行的解決措施，積極處理。固定資產(chǎn)管理。院屬各企、事業(yè)單位固定資產(chǎn)的分類、計價標準、使用年限、折舊方法及會計核算，分別按照企業(yè)、事業(yè)單位會計制度規(guī)定執(zhí)行。加強日常管理工作，建立采購、驗收、出入庫制度。定期進行實地盤點，至少每年清查一次，做到家底清楚，保證賬實相符、賬賬相符、賬卡相符。避免固定資產(chǎn)虛數(shù)掛賬。發(fā)生毀損、報廢、盤虧等減少，須報院條件處審批，單臺設備超過10 萬元（含10 萬元） ，批量超過20 萬元（含20 萬元）的，須轉報市財政局審

17、核批準后方可處理。發(fā)生盤盈、變價收入等，按照國家有關規(guī)定辦理，防止資產(chǎn)流失。根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，及時將單位所建造的固定資產(chǎn)已達到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產(chǎn)，不得以任何理由長期掛在“在建工程”賬戶。以確保單位資產(chǎn)的完整性。用固定資產(chǎn)對外投資，要按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，院屬企、事業(yè)單位用其房地產(chǎn)對外投資，須經(jīng)市科研院審批。企業(yè)單位使用北京市科技經(jīng)費，在科研項目結束后，對形成的固定資產(chǎn)以扣除累計折 舊后的凈值轉入資本公積金。第十章負債管理第二十一條借款管理。對借入款項要遵循“控制總量、結構合理；把握時點、控制資

18、金成本；跟蹤反饋、監(jiān)督使用；按時歸還、保證信譽”的原則。單位為解決科研、開發(fā)和生產(chǎn)過程中的資金短缺，要依法采用向銀行或委托銀行貸款的方式獲得借款，并且自尋擔保單位。單位要對長、短期借款進行分別管理，按會計制度規(guī)定計提利息，并根據(jù)借款合同規(guī)定的用途使用借款，提高資金使用效益。第二十二條應付賬款、預收賬款、其他應付款、合同預收款管理。應付賬款、預收賬款和其他應付款按照不同性質進行分類管理，按債務發(fā)生的單位和事項單獨列示，及時清理。事業(yè)單位的合同預收款，按照有關合同規(guī)定的支出范圍使用。在合同完成或階段性完成后，及時結轉收入。第二十三條應交稅金、其他應交款管理。對各項應交稅金、費用、住房公積金等，要嚴

19、格遵守國家有關規(guī)定正確計算，及時足額上交，不得截留和坐支。第十一章盈余公積金、公益金、專用基金、免稅基金管理第二十四條院屬各企業(yè)單位要按照公司法、 企業(yè)財務通則等國家有關規(guī)定，計提法定盈余公積金、法定公益金和免稅基金，并按規(guī)定進行會計核算和規(guī)范使用。院屬各事業(yè)單位要按照財政部、國家科委關于執(zhí)行“科學事業(yè)單位財務制度”若干具體問題的通知（財文字 1997256 號）規(guī)定的比例計提修購基金、職工福利基金、科技成果轉化基金、醫(yī)療基金、科技創(chuàng)新基金等各項專用基金。專用基金要遵循先提后用、專款專用的原則，除另有規(guī)定外，不得相互擠占挪用。第十二章政府采購管理第二十五條嚴格執(zhí)行中華人民共和國政府采購法，院屬

20、各事業(yè)單位凡使用財政性資金，采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的貨物、工程和服務等項目，必須實行政府采購。事業(yè)單位在編制下一年度財政預算時，要將該年度政府采購的項目及資金預算列出，按規(guī)定程序報批。財政撥款的事業(yè)單位（全額單位）購置汽車繼續(xù)實行編制管理，凡申請購置汽車的單位，須經(jīng)市科技研究院、市財政局審批后納入政府采購。建立健全政府采購檔案管理制度，對每項采購活動必須建立采購文件、評審過程、采購結果和采購合同等檔案管理制度。第十三章銀行賬戶管理第二十六條嚴格按照國家規(guī)定開立賬戶。每個法人單位只能開立一個基本存款賬戶，不得多頭開立。不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。所有賬戶必須納入單位財務統(tǒng)一管

21、理。院屬國有企業(yè)開立賬戶，須向院條件處提出書面申請進行審批備案。院屬各事業(yè)單位開立賬戶、賬戶變更要按照北京市行政事業(yè)單位存款賬戶管理暫行辦法 （京財國庫20021250 號）通知辦理。凡開立（變更）、撤消銀行賬戶必須由單位財務部門統(tǒng)一向市科研院提出書面申請，待我院報經(jīng)市科委、市財政局審核批準后方可辦理開戶，嚴禁違反規(guī)定開設銀行賬戶。各單位的銀行賬戶，只供本單位使用，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用，嚴禁利用賬戶搞非法經(jīng)營活動。第十四章建立財務清算制度第二十七條院屬各企、事業(yè)單位及其各單位創(chuàng)辦的各類經(jīng)濟實體解散、破產(chǎn)、劃轉撤 并以及改制時，應當成立財務清算機構，做好財務清算工作。要對單位的財產(chǎn)、債權、債務進行全面清查，清算方法和審批程序分別按照企業(yè)財務通則、科學事業(yè)單位財務制度 及國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定辦理。第十五章財務報告制度第二十八條院屬各企、事業(yè)單位要按照市財政局、市科委和市科研院的要求，按時報送年度、季度和月度等各項財務會計報告。會計報表要保證做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。要做到賬表相符、各種報表之間相同項目數(shù)字一致以及各種報表之間有關數(shù)字相互銜接。財務會計報表要附財務情況說明書，分析說明的主要內(nèi)容包括：科研及生產(chǎn)經(jīng)營狀況、 利潤（凈收入）實現(xiàn)和分配情況、資金增減和