物流企業(yè)財務(wù)管理串講

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2、erved華夏大地教育網(wǎng)版權(quán)所有 咨詢熱線：400-610-0480物流企業(yè)財務(wù)管理串講講義應(yīng)考指導(dǎo)一、考試試相關(guān)情情況說明明（一）課課程基本本情況物流企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理是物流流管理、采購與與供應(yīng)管管理等專專業(yè)本科科生必修修課程之之一。本本課程的的指定教教材是全全國高等等教育自自學考試試指導(dǎo)委委員會組組編，劉劉東明主編編：物物流企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理（獨立本本科段），高等等教育出出版社220055年版。課程代代碼：553744.本教教材系統(tǒng)統(tǒng)闡述和和介紹了了物流企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的的基本理理論、基基本內(nèi)容容和基本本工具，從從物流企企業(yè)的持續(xù)經(jīng)經(jīng)營和兼兼并重組組清算、績效管管理。從從自學者者角度來來說，本

3、本課程知知識點多多重點、難點突突出，學學習起來來需要全全面熟練練掌握，輔之以以老師講講授自學學者全面面復(fù)習爭爭取順利利通過考考試。（二）題題型與分分值從題型與與分值來來看，本本課程共共有七種題型型模式：單項選選擇，多多項選擇擇，填空空題、名名詞解釋釋，簡答答、計算算題和論論述題。題型型與分值值情況如如下：1、單選選（共115小題題，每題題1分，共155分）；2、多選選（共55小題，每題22分，共共10分分）；3、填空空題（每每小題11分，本本大題共共10小題題，共110分）4、名詞詞解釋（共5小小題，每每題3分分，共115分）；5、簡答答（共44小題，每題55分，共共20分）；6、計算算題（每

4、每小題55分，本本大題共共4小題，共200分）7、論述述（本大大題共110分）。各章考試試分值分分布：第一章（2115分）第二章（1025分分）第三章（1025分分）第四章（1020分分）第五章（1015分分）第六章（5220分）第七章（5100）第八章（2110分）第九章（5110分）（三）知知識點分分布從知識點點分布來來看，本本課程試試題覆蓋蓋了教材材9章的全全部內(nèi)容容。單選選題、填填空題覆覆蓋面最最廣，基基本上每每章都能能涉及。多選題題則主要要依據(jù)知知識點的的可考性性而定，即全是是適合出出多選題題形式的的考點。名詞解解釋題主主要是考考查學生生掌握基基本概念念的能力力。名詞詞解釋的的分布基

5、基本上能能夠覆蓋蓋7章的內(nèi)內(nèi)容。簡簡答題能能夠覆蓋蓋4章的內(nèi)內(nèi)容。論論述題知知識點的的分布基基本與簡簡答題不不重復(fù)，即一章章中一般般不會同同時考簡簡答和論論述兩種種題。這這樣的話話，簡答答和論述述加起來來的分布布就很廣廣。計算算題基本本考查第第2章，第3章章，第44章，第第5章，第6章章五章的的內(nèi)容。從整體體來看，教材99章內(nèi)容容知識點點分布不不均勻，重點章章節(jié)主要要是第11章，第第2章，第3章章，第44章，第第5章，第6章章，,第7章和第第9章是知知識點考考查相對對少的兩兩章，并并且主要要是以選選擇題的的形式出出現(xiàn)。第第9章考考察的內(nèi)內(nèi)容最少少。（四）試試題難度度從試題難難度來看看，試題題覆

6、蓋了了全書的的知識。對于重重點知識識每年都都會重復(fù)復(fù)出現(xiàn)，只是以以不同的的形式，或者考考查不同同的內(nèi)容容。這一一點大家家要特別別注意，不要以以為以前前考過的的知識點點就不會會再考。雖然每每年均有有偏題出出現(xiàn)，一一般是屬屬于課程程涉及的的較細的的內(nèi)容，但所占占比例較較低，屬屬于正常常情況?？傮w而而言，試試題難易易程度為為中。（五）重重難點分分析第一章物物流財務(wù)務(wù)管理總總論本章重點點：財務(wù)務(wù)管理的的主要功功能，財務(wù)管管理的目目標，財務(wù)管管理的環(huán)環(huán)境，財務(wù)管管理的原原則本章難點點：財務(wù)務(wù)管理的的內(nèi)容，財務(wù)管管理的原原則【典型例例題】：1、下下列銀行行中不以營利利為目的的的是：A.中國國工商銀銀行 B

7、.中中國銀行行 CC.中國國進出口口銀行 D.中國農(nóng)農(nóng)業(yè)銀行行 E.中國建建設(shè)銀行行【答案】（ CC ）【解析】：本題題考察的的是金融融市場的的主體國國家政策策性銀行行，屬于于本章重重點知識識。國家家政策銀銀行由政政府設(shè)立立、不以以盈利為為目的，主要包包括中國國進出口口銀行、國家開開發(fā)銀行行和（農(nóng)農(nóng)業(yè)發(fā)展展銀行）（20009年年10月月單選題題）另外，中中國人民民銀行是是我國的的中央銀銀行（220122年單項項選擇題題）、中中國工商商銀行、中國農(nóng)農(nóng)業(yè)銀行行、中國國銀行和和中國建建設(shè)銀行行屬于股股份制商商業(yè)銀行行。第二章財財務(wù)管理理的價值值觀念本章重點點：貨幣幣時間價價值，風險報報酬，利息率率本

8、章難點點：年金金的終值值和現(xiàn)值值的計算算，風險險報酬的的計算【典型例例題】：最初若若干期沒沒有收付付款項，距今若若干期后后發(fā)生的的每期期期末收付付款的年年金，被被稱為A.先付付年金 B.后付付年金 C.遞延延年金 D.永續(xù)續(xù)年金【答案】（ CC ）【解析】：本題題考察的的是年金金的分類類，屬于于本章重重點知識識。從歷歷年考試試的情況況來看，年金的的知識是是每年的的必考內(nèi)內(nèi)容，因因此特別別提醒大大家注意意。第三章 籌資管管理本章重點點：籌資資概述，權(quán)益資資本籌資資，長期期負債籌籌資，混混合型籌籌資本章難點點：權(quán)益益資本和和負債資資本分類類以及各各種方式式的優(yōu)缺缺點【典型例例題】：物流企企業(yè)籌資資

9、的具體體動機有有：A.新建建籌資動動機 B.合合并籌資資動機 C.擴張籌籌資動機機 D.償債債籌資動動機 E.混混合籌資資動機【答案】（ACCDE）【解析】：本題題考察的的是籌資資的具體體動機，屬于本本章重點點知識。具體從從本題來來看，籌籌資動機機或類型型的內(nèi)容容都是考考試的常?？贾R識點，要要特別引引起注意意。第四章 資本成成本和資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)本章重點點：資本本成本，杠桿利利益，資本結(jié)結(jié)構(gòu)理論論，資本結(jié)結(jié)構(gòu)決策策分析本章難點點：資本本成本的的計算，資本結(jié)結(jié)構(gòu)的計計算，杠杠桿利益益的計算算【典型例例題】：20007年多項項選擇題題資本本結(jié)構(gòu)決決策方法法有 A綜合合收益比比較法 B綜綜合資本本成本

10、比比較法C每股股收益分分析法 D長長期借款款分析法法 EE公司司價值比比較法【答案】【BDE 】【解析】：本題題考察的的是資本本結(jié)構(gòu)的的決策方方法，該該考點既既屬于重重點，也也屬于難難點。要要加以深深刻理解解和領(lǐng)會會?！镜湫屠}】220088年多項項選擇題題 為了了滿足物物流企業(yè)業(yè)長期籌籌資決策策的需要要，應(yīng)區(qū)區(qū)別各種種籌資方方式來分分別計算算其資本本成本，具體包包括A 長期期貸款資資本成本本 BB 長期期債券資資本成本本C 普普通股資資本成本本 D 優(yōu)先股股資本成成本E 留存收收益資本本成本【答案】【ABCCDE 】【解析】：本題考考察的是是資本成成本的分分類，該該考點既既屬于重重點要加加

11、以深刻刻理解和和掌握。第五章 投資管管理本章重點點：內(nèi)部部長期投投資，債券投投資，股票投投資，證證券投資資組合本章難點點：內(nèi)部部長期投投資的決決策指標標【典型例例題】：下列指指標中屬屬于非貼貼現(xiàn)的現(xiàn)現(xiàn)金流量量指標是是A平均報報酬率法法 B凈凈現(xiàn)值法法 C回回收期法法 D內(nèi)含含報酬率率法 E獲利利指數(shù)法法【答案】（ AAC ）【解析】：本題考考察的是是非貼現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流流量的分分類，該該考點既既屬于重重點，也也屬于難難點。要要重點學學習?！镜湫屠}】計計算現(xiàn)金金流量時時可按下下列公式式中的（）來計算算。A 、NNCF=凈利折舊額額所得得稅； BB 、NNCF=凈利折舊額額所得得稅； C、NCCF=

12、每每年營業(yè)業(yè)收入付現(xiàn)成成本所所得稅 D 、NCCF=凈凈利折折舊額；E、NCCF=凈凈利-付付現(xiàn)成本本所得得稅【答案】(CD)【解析】：本題考考察的是是金現(xiàn)金金流量的的計算，該考點點既屬于于重點，也屬于于難點。要重點點識記?！镜湫屠}】下下列指標標中，考考慮到貨貨幣時間間價值的的是A凈現(xiàn)值值 B獲利利指數(shù) C內(nèi)內(nèi)部報酬酬率 D投資資回收期期 EE平均報報酬率【答案】（ AABC ）【解析】：本題考考察的是是貼現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流量量的分類類，該考考點既屬屬于重點點，也屬屬于難點點。要重重點學習習?！镜湫屠}】證證券投資資組合的的風險可可分為A非系統(tǒng)統(tǒng)風險 BB利率風風險 C系統(tǒng)統(tǒng)性風險險 DD違約風

13、風險 E通通貨膨脹脹風險【答案】（ AAC ）【解析】：本題考考察的是是證券投投資的風風險的類類型，該該考點既既屬于重重點，也也屬于難難點。要要準確掌掌握。第六章 營運資資金管理理本章重點點：營運運資金管管理策略略，現(xiàn)金管管理，應(yīng)收賬賬款管理理，存貨貨管理本章難點點：最佳佳現(xiàn)金持持有量，應(yīng)收賬賬款的機機會成本本，經(jīng)濟濟訂貨批批量【典型例例題】通通過設(shè)立立多個收收款中心心來代替替通常在在公司總總部設(shè)立立的單一一收款中中心，以以加速帳帳款回收收的方法法是：A.鎖箱箱系統(tǒng)B.集中中銀行C.分散散中心D.多中中心系統(tǒng)統(tǒng)【答案】（ABB）【解析】：本題考考察的是是現(xiàn)金的的收支管管理，屬屬于重點點知識。具

14、體到到本題來來說，這這一知識識點考察察的特別別細，特特別提醒醒大家注注意。第七章 股利分分配本章重點點：利潤潤分配的的一般原原理，股利理理論、股股利支付付政策與與程序，股利支支付方式式與股利利分析，股票股股利與股股票分割割本章難點點：利潤潤分配的的程序，股利支支付政策策，股利利支付方方式 【典型例例題】220066年單項項選擇題題以下下屬于剩剩余股利利政策的的優(yōu)點的的是 A穩(wěn)穩(wěn)定股票票的價格格 BB給企企業(yè)較大大的彈性性C有利利于降低低籌資成成本 DD有利利于投資資者安排排股利收收入和支支出【答案】( CC )【解析】：本題考考察股利利支付政政策，屬屬于重點點知識。對于各各種股利利支付政政策，

15、必必須要準準確掌握握。【典型例例題】對對于股東東而言，股票分分割后各各股東持持有的股股數(shù)增加加，但持持股比例例不變，持有股股票的總總價值A(chǔ)增加加 B不變C減少少 D先減少少后增加加【答案】( BB )【解析】：本題考考察股票票分割，屬于一一般重點點知識。一般識識記和掌掌握。第八章 物流企企業(yè)績效效管理本章重點點：物流流企業(yè)績績效評價價概述，評分計計分卡，平衡計計分卡與與戰(zhàn)略執(zhí)執(zhí)行本章難點點：平衡衡計分卡卡【典型例例題】績績效評價價系統(tǒng)由由哪幾部部分組成成？【答案】1）評評價目標標（2）評價主主體（33）評價價對象（4）評評價指標標 （55）評價價標準（6）評評價報告告六個基基本要素素組成（多選

16、、簡答）【解析】：本題考考察績效效憑借系系統(tǒng)的組組成，屬屬于重點點知識。學習時時重點掌掌握。第九章 物流企企業(yè)兼并并、重整整和清算算本章重點點：企業(yè)業(yè)兼并，企業(yè)重重整，企業(yè)清清算本章難點點：企業(yè)業(yè)兼并的的動機，企業(yè)清清算的原原因和程程序【典型例例題】根根據(jù)我國國破產(chǎn)產(chǎn)法的的規(guī)定，破產(chǎn)財財產(chǎn)優(yōu)先先撥付清清算費用用后，應(yīng)應(yīng)當按下下列程序序分配a 支付付職工欠欠款 b 支付付欠繳稅稅金 c 清償償經(jīng)營債債務(wù) d 按照照企業(yè)章章程約定定的順序序,比例例向所有有者分配配剩余財財產(chǎn).【答案】（abbcd）【解析】：本題考考察企業(yè)業(yè)破產(chǎn)財財產(chǎn)清償償?shù)捻樞蛐颍瑢儆谟谥攸c知知識。本本因此，特別提提醒學習習時注意

17、意清償?shù)牡捻樞蚯f要記記清，不不要混淆淆。（六）命命題特點點從命題特特點來看看，整體體上看，出題順順序基本本上按照照教材章章節(jié)順序序來出題題，一般般特別規(guī)規(guī)律。此此特點有有助于我我們答題題時準確確把握考考點所屬屬章節(jié)，提高答答題正確確率。從從具體題題型來看看，單選選題有如如下幾個個特點：第一，一般識識記的知知識點常?？?；第第二，定定義的關(guān)關(guān)鍵詞，分類常常考；第第三，獨獨特性知知識點常?？迹缛缥ㄒ?，第第一，首首次，典典型，標標志，最最重要，最早、最低、最高、最小等等等；第第四，概概念性知知識點常?？?；第第五，基基本知識識性知識識點?？伎?。多選選題的出出題特點點是，所所考知識識點均是是適合考考

18、多選題題的，也也就是說說該知識識點是以以多項內(nèi)內(nèi)容為主主的，如如特點，動機、作用、組成部部分，方方式，原原因等等等。這一一點，稍稍加注意意即可輕輕松掌握握。名詞詞解釋題題，簡答答題，論論述題沒沒有規(guī)律律可循，因此，將書中中出現(xiàn)的的概念及及相關(guān)基基本理論論全部掌掌握即可可，千萬萬不要押押題，否否則容易易失分。二、本課課程的學學習建議議1.考生生在開始始學習這這門課時時，應(yīng)根根據(jù)自己己的情況況制定一一個切實實可行的的學習計計劃，合合理安排排時間，通?？煽煞譃槎€階段段：一是是依據(jù)教教材分章章學習和和做同步步練習題題階段；二是總總復(fù)習階階段，其其復(fù)習技技巧將在在下面單單獨介紹紹。2.緊扣扣大綱復(fù)復(fù)

19、習。最最好能夠夠按照大大綱中提提練的課課程內(nèi)容容將教材材內(nèi)容簡簡化成自自己的學學習小冊冊子。也也就是將將大綱中中課程內(nèi)內(nèi)容總分分再充實實一下，各知識識點都豐豐富一下下。比如如說某個個概念，要把定定義或含含義寫在在這個概概念之后后。利于于記憶。此外，要注意意課程內(nèi)內(nèi)容中沒沒有的知知識點，如果考考核要求求中有的的話，有有必要補補充完整整。3.注意意總結(jié)教教材中某某些知識識點的易易考特性性，比如如首次，典型，標志，最重要要，最早早等等，人物性性知識點點，年份份時代性性知識點點，概念念性知識識點都要要加以標標識，這這些知識識點都是是最容易易出題的的。4.每復(fù)復(fù)習完一一遍教材材做一套套真題，這樣將將近三

20、年年試題認認真做過過，教材材閱讀55-6遍遍會強化化記憶，一邊閱閱讀教材材一邊做做題會檢檢查自己己對所學學知識的的掌握情情況，可可以有針針對性地地指導(dǎo)自自己的下下一輪復(fù)復(fù)習。三、本課課程的學學習方法法1.必須須保證已已經(jīng)全部部學習完完教材內(nèi)內(nèi)容?？伎忌砸钥荚嚧蟠缶V和教教材作為為學習的的依據(jù)，掌握教教材的知知識點，從歷年年命題特特點看，抓住教教材是根根本。2.考生生手中至至少有一一本與教教材相配配套的輔輔導(dǎo)練習習，每學學完一章章內(nèi)容后后，做輔輔導(dǎo)書的的本章的的練習題題；學完完全部內(nèi)內(nèi)容后再再做模擬擬題。做做題是為為了有助助于理解解和記憶憶教材的的知識點點，檢查查自己對對知識的的掌握情情況，同

21、同時分析析出題的的思路，所以做做完題要要注意分分析總結(jié)結(jié)，自我我評價是是否達到到了做題題的目的的。3.將做做錯的試試題重點點劃出來來，認真真查找錯錯誤原因因所在。4.認真真鉆研解解題技巧巧，要認認真領(lǐng)會會，揣摩摩并加以以熟練掌掌握。 四、總復(fù)復(fù)習技巧巧學完本課課程后，進入復(fù)復(fù)習階段段，一般般說來至至少要留留出一個個月的總總復(fù)習時時間。在在總復(fù)習習期間，考生應(yīng)應(yīng)注意：1.樹立立考試成成功的信信心，不不打 “退堂鼓鼓”每年都會會有一部部分考生生在聽完完輔導(dǎo)或或自學完完教材后后，進入入復(fù)習階階段時感感到心中中沒底，加之時時間緊，就放棄棄了，很很可惜。所以，進入復(fù)復(fù)習階段段，考生生應(yīng)多給給自己鼓鼓鼓勁

22、，樹立 “我能行行” 的信信心。2.制定定詳細的的復(fù)習計計劃，按按部就班班地復(fù)習習，提高高效率在復(fù)習時時更應(yīng)注注意經(jīng)常常翻閱和和回憶教教材內(nèi)容容，強化化記憶；分析整整理知識識點、出出題點、出題角角度、解解題方法法等；做做模擬題題和考試試真題，熟悉考考點以及及出題思思路，熟熟練、鞏鞏固和檢檢驗所學學知識，把握教教材中的的要點。3.注意意概括總總結(jié)，濃濃縮所學學知識在復(fù)習階階段，要要善于概概括總結(jié)結(jié)，提煉煉要點，以便記記憶。五、考試試過程中中的注意意事項1.排除除一切思思想雜念念，一心心一意答答題。2.拿到到試卷后后，迅速速瀏覽試試卷。同同時要快快速瀏覽覽考題和和相應(yīng)的的分值，按難易易程度確確定做

23、題題的順序序，首先先做最熟熟悉的題題目和內(nèi)內(nèi)容；主主觀題中中如有得得心應(yīng)手手題，應(yīng)應(yīng)先做，然后再再按順序序答題，遇到一一時難答答的題果果斷跳過過，答后后面的題題，以防防在某道道題上耽耽擱時間間，影響響后面的的答題。3.答完完卷后別別忘記重重新考慮慮最初沒沒確定答答案的那那些題，另外要要至少全全部檢查查一遍看看有沒有有因疏忽忽而出錯錯的地方方。4.不要要盲目提提前交卷卷，在確確保沒有有漏題的的情況下下經(jīng)過兩兩遍檢查查方可交交卷。六、各類類題型的的特點和和答題技技巧（一）單單項選擇擇題單項項選擇題題通常是是考核教教材中的的基本知知識點，絕大部部分知識識點屬于于識記和和領(lǐng)會層層次。因因此，要要想在單

24、單項選擇擇題部分分拿高分分，甚至至拿滿分分的話，就必須須熟練地地掌握教教材內(nèi)容容。從近近三年的的試題情情況來看看，這部部分考查查的知識識點比較較細，需需要大家家在仔細細閱讀教教材的過過程中將將一些特特殊內(nèi)容容標識出出來，專專門予以以背誦記記憶。從從難度來來看，單單選題的的難度是是所有題題型中最最容易的的，應(yīng)該該說只要要熟讀教教材，不不會有不不會做的的題。（二）多多項選擇擇題多項項選擇題題和單項項選擇題題考核的的難度相相近，只只是多項項選擇題題所考知知識點比比單選所所涉及知知識點要要復(fù)雜，內(nèi)容要要多。從從應(yīng)試的的角度來來說，多多選題的的考點一一定是適適合考多多選的知知識點，這一點點特別提提醒大家

25、家注意，這樣在在復(fù)習的的過程中中就可以以有意識識的將具具備這種種特點的的知識點點加以格格外的標標識。相相對于單單選題來來說，多多選題的的難度增增大，確確保答題題準確率率的方法法只能是是提高教教材的熟熟練程度度。當然然，要特特別注意意多選題題中備選選項與正正確答案案的細小小變化，如加上上否定詞詞等。否否則，可可能由于于審題不不細導(dǎo)致致丟分。（三）填填空題從應(yīng)試的的角度來來說，填填空題的的考點一一般考單單選和多多選的知知識點，這一點點特別提提醒大家家注意，這樣在在復(fù)習的的過程中中就可以以有意識識的將具具備這種種特點的的知識點點加以格格外的標標識。（四）名名詞解釋釋題名詞解釋釋題基本本上都是是比較重

26、重要的概概念，偶偶爾也會會考到一一些比較較細的知知識點。無論如如何，只只要在復(fù)復(fù)習的過過程中，將教材材中的所所有概念念都一一一列出，可以肯肯定的是是名詞解解釋題就就不會丟丟分了。（五）簡簡答題簡答答題用來來考核考考生對某某方面問問題的理理解和掌掌握程度度，一般般只需要要直接作作答，答答要點即即可，不不需展開開。（六）計計算題計算題基基本考查查第2章章，第33章，第第4章，第5章章，第66章五章章的內(nèi)容容。教材材計算題題較多，但考試試串講為為學員精精心準備備了重點點復(fù)習題題，大大大降低了了考試的的難度和和復(fù)習的的時間。希望大大家能夠夠熟練掌掌握。（七）論論述題論述述題是簡簡答題的的拓展，要求能能

27、夠在回回答要點點的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進行行比較充充分詳細細的分析析論證，絕對不不能只答答要點，不展開開。那樣樣一定會會扣分。串講內(nèi)容容第一章 物流流財務(wù)管管理總論論復(fù)習建議議本章在歷歷年考試試中，處處于相當當重要的的地位，建議學學員全面面掌握,重點復(fù)復(fù)習。從從題型來來講包括括單項選選擇題、多項選選擇題、填空題題題、簡簡答題和和論述題題，各種種題型都都要加以以練習。第一節(jié) 財務(wù)務(wù)管理的的主要功功能及財財務(wù)管理理的概念念學員主要要了解和和掌握以以下知識識點：一、物流流企業(yè)的的主要功功能P221、基礎(chǔ)礎(chǔ)性服務(wù)務(wù)功能：運輸和倉儲是物物流企業(yè)業(yè)的基本本功能（20006年110月單單項選擇擇題）2、增值值服務(wù)功功能

28、：流流通加工工、配送送、產(chǎn)品品退貨管管理、售售后服務(wù)務(wù)（20007年年10月月單項選選擇題）3、物流流信息服服務(wù)功能能：實現(xiàn)現(xiàn)物流系系統(tǒng)化的的關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)（單單選題、填空）實現(xiàn)物物流系統(tǒng)統(tǒng)化的關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)是物流流信息功功能。PP3二、物流流企業(yè)財財務(wù)活動動1、物流流企業(yè)的的財務(wù)活活動：以以現(xiàn)金收收支為主主的企業(yè)業(yè)資金收收支活動動的總稱稱。（單單選、名名詞）、2、物流流企業(yè)的的財務(wù)活活動包括括籌資活活動、投投資活動動、資金金運營活活動、利利潤分配配活動。(多選)（20008年年10月月全國高高等教育育自學考考試簡答答題）物流企業(yè)業(yè)財務(wù)關(guān)關(guān)系1、物流流企業(yè)財財務(wù)關(guān)系系：是指指企業(yè)在在財務(wù)活活動過程程

29、中與各各方面所所發(fā)生的的經(jīng)濟利利益關(guān)系系。（20006年110月名名詞解釋釋）2、與投投資者的的關(guān)系經(jīng)營營權(quán)與所所有權(quán)關(guān)關(guān)系3、與被被投資者者關(guān)系投資資與受資資的關(guān)系系（20011年年10月月單項選選擇題）4、與債債權(quán)人之之間的關(guān)關(guān)系債務(wù)與與債權(quán)關(guān)關(guān)系（220088年100月單項項選擇題題）5、與債債務(wù)人之之間的關(guān)關(guān)系債權(quán)與與債務(wù)關(guān)關(guān)系6、與內(nèi)內(nèi)部各單單位之間間的關(guān)系系內(nèi)部部各單位位之間的的經(jīng)濟利利益關(guān)系系7、與職職工之間間的關(guān)系系勞動動成果上上的分配配關(guān)系8、與稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)之間的的關(guān)系依依法納稅稅與依法法征稅的的關(guān)系第二節(jié) 財務(wù)務(wù)管理的的目標企業(yè)目標標及其對對財務(wù)管管理的要要求1、物流流企業(yè)

30、管管理的目目標：生生存、發(fā)發(fā)展、獲獲利。（20009年110月填填空題）（1）企企業(yè)生存存的最基基本條件件是：以以收抵支支（2）企企業(yè)目標標中最重重要的目目標是：獲利（20007年10月填填空題）（3）企企業(yè)發(fā)展展目標提提出的要要求是：籌集發(fā)發(fā)展所需需的資金金，合理理運用資資金二、財務(wù)務(wù)管理總總體目標標的具體體內(nèi)容（20110年110月簡簡答題）1、財務(wù)務(wù)管理總總體目標標的幾種種形式：利潤最最大化、每股利利潤最大大化、股股東財富富最大化化、企業(yè)業(yè)價值最最大化（其中最最科學、最合理理的目標標是企業(yè)業(yè)價值最最大化）2、利潤潤最大化化目標的的缺點（1）未未考慮資資金時間間價值（2）沒沒有充分分考慮風

31、風險因素素（3）容容易導(dǎo)致致短期行行為（4）沒沒有考慮慮企業(yè)獲獲得利潤潤與投入入資本的的配比關(guān)關(guān)系。3、每股股利潤最最大化考考慮了企企業(yè)獲得得利潤與與投入資資本的配配比關(guān)系系，其缺缺點：（1）沒沒有考慮慮資金時時間價值值、（2）沒沒有充分分考慮風風險因素素（3）容容易導(dǎo)致致短期行行為。4、股東東財富最最大化目目標的缺缺點：（1）適適用范圍圍有限（上市公公司）（2）不不屬于管管理當局局可控范范圍之內(nèi)內(nèi)（3）對對其他關(guān)關(guān)系人的的利益重重視不夠夠5、企業(yè)業(yè)價值最最大化是指通通過對企企業(yè)的科科學管理理，財務(wù)務(wù)上合理理經(jīng)營，采用最最優(yōu)的財財務(wù)政策策，充分分考慮貨貨幣的時時間價值值、風險險和報酬酬對企業(yè)業(yè)

32、影響，在保證證企業(yè)長長期穩(wěn)定定發(fā)展的的基礎(chǔ)上上是企業(yè)業(yè)總價值值達到最最大。其其優(yōu)點是是：（1）擴擴大了適適用范圍圍（2）兼兼顧了各各相關(guān)利利益集團團的利益益（3）符符合經(jīng)濟濟規(guī)律的的要求，有助于于增加社社會財富富6、在所所有企業(yè)業(yè)組織形形式中，股份公公司尤其其是上市市公司，是最典典型、最最能說明明問題的的組織形形式。7、當?shù)诘谌綇膹乃粗敝苯訁⑴c與的經(jīng)濟濟交易中中得到效效益或承承擔成本本時就出出現(xiàn)了外外部性。第三節(jié) 財務(wù)務(wù)管理環(huán)環(huán)境一 、金金融市場場環(huán)境（一）財財務(wù)管理理環(huán)境最最主要的的是：金金融市場場環(huán)境、法律環(huán)環(huán)境和經(jīng)經(jīng)濟環(huán)境境（二）金金融市場場分類：（1）按按交易對對象的不不同金融融市

33、場可可以分為為（1）資金金市場、（2）外匯匯市場、（3）黃金金市場。（2）資資金市場場按交易易期限可可分為：貨幣市市場、資資本市場場。（3）期期限不超超過一年年的資金金交易市市場是指指（短期期資本市市場）或或貨幣市市場（220066年100月填空空題）（4）貨貨幣市場場：短期期證券市市場、短短期借貸貸市場。（又稱稱為短期期資本市市場）（5）資資本市場場：長期期證券市市場、長長期借貸貸市場。（又又稱為短短期資本本市場）（6）長長期證券券市場：發(fā)行市市場、流流通市場場。（三）金金融市場場的組成成：主體：銀行和和非銀行行金融機機構(gòu)，是是金融市市場的中中介機構(gòu)構(gòu)，是聯(lián)聯(lián)系籌資資人和投投資人的的橋梁和和

34、紐帶；客體：金融市市場上買買賣交易易的對象象。參加人人：客體體的供應(yīng)應(yīng)商和需需求者（金融工工具的供供應(yīng)者和和需求者者）。我國的的中央銀銀行是：中國人人民銀行行商業(yè)銀銀行主要要有：國國有獨資資銀行和和股份制制商業(yè)銀銀行國有獨獨資銀行行包括:工行、建行、農(nóng)行和和中國銀銀行（現(xiàn)現(xiàn)已全部部是股份份制商業(yè)業(yè)銀行）交通銀銀行、招招商銀行行、光大大銀行發(fā)發(fā)展銀行行屬于股股份制銀銀行國家政政策銀行行由政府府設(shè)立、不以盈盈利為目目的，主主要包括括中國進進出口銀銀行、國國家開發(fā)發(fā)銀行和和（農(nóng)業(yè)業(yè)發(fā)展銀銀行）（20009年年10月月單選題題）非銀行行金融機機構(gòu)包括括：保險險公司、信托投投資銀行行、信用用合作社社、證

35、劵劵公司注：郵政政儲蓄現(xiàn)現(xiàn)已為中中國郵政政儲蓄銀銀行法律環(huán)境境1、影響響物流財財務(wù)管理理的法律律環(huán)境有有：（11）企業(yè)業(yè)組織的的法律環(huán)環(huán)境（22）稅務(wù)務(wù)法律環(huán)環(huán)境（33）（財務(wù)法法律法規(guī)規(guī)企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則）（多選選題）（20007年110月多多項選擇擇題）（20008年110月填填空題）2、公司司制企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理最重重要的的的強制性性法律規(guī)規(guī)范是：公司司法3、與財財務(wù)管理理有關(guān)的的其他經(jīng)經(jīng)濟方面面的法規(guī)規(guī)主要有有：企企業(yè)會計計制度證券券按法律律法規(guī)合同同法律規(guī)規(guī)范結(jié)算法法律規(guī)范范經(jīng)濟環(huán)境境1、影響響企業(yè)財財務(wù)管理理的宏觀觀因素主主要有：（1）經(jīng)濟濟周期（2）通貨貨膨脹（3）匯率率變化（4）政

36、府府經(jīng)濟政政策2、通貨貨膨脹是是指一般般物價水水平的“普遍、持續(xù)上上漲”導(dǎo)致購購買力下下降。3、政府府的經(jīng)濟濟政策基基本特征征：間接性性與直接接性相結(jié)結(jié)合集經(jīng)濟濟、法律律和行政政手段于于一體穩(wěn)定性性與變動動性相統(tǒng)統(tǒng)一。第四節(jié) 財務(wù)務(wù)管理原原則（20009年110月全全國高等等教育自自學考試試簡答題題）財務(wù)管理理原則：人門對對財務(wù)活活動共同同的、理理性的認認識，它它是從企企業(yè)理財財實踐中中抽象出出來并在在實踐中中得到證證實的行行為規(guī)范范。（名名詞解釋釋）資金優(yōu)化化配置原原則1、最優(yōu)優(yōu)總量 2、最最優(yōu)比例例 3、多方案案最優(yōu)選選擇（多多項選擇擇題）收支平衡衡原則1、財務(wù)務(wù)管理收收支平衡衡原則是是指

37、資金金的收支支在（數(shù)量上上）和時間間上達到到動態(tài)的的協(xié)調(diào)平平衡。（20007年110月填填空題）彈性原則則1、在財財務(wù)管理理實踐中中對現(xiàn)金金、存貨貨留有一一定的保保險儲備備，在編編制財務(wù)務(wù)計劃時時留有余余地，都都是彈性性原則的的具體應(yīng)應(yīng)用。收益風險險均衡原原則：企業(yè)的價價值只有有在風險險和報酬酬（或收收益）取取得比較較好的均均衡時才才能達到到最大。貨幣時間間價值原原則:理理財?shù)牡诘谝辉瓌t則】第二章 財務(wù)管管理的價價值觀念念本章重點點：貨幣幣時間價價值，風風險報酬酬，利息息率本章難點點：年金金的終值值和現(xiàn)值值的計算算，風險險報酬的的計算典型例題題：最初初若干期期沒有收收付款項項，距今今若干期期后

38、發(fā)生生的每期期期末收收付款的的年金，被稱為為（ ）A.先付付年金 B.后付付年金 C.遞延延年金 D.永續(xù)續(xù)年金 【答案】：C【解析】：本題題考察的的是年金金的分類類，屬于于本章重重點知識識。從歷歷年考試試的情況況來看，年金的的知識是是每年的的必考內(nèi)內(nèi)容必考考，因此此特別提提醒大家家注意。復(fù)習建議議本章在歷歷年考試試中，處處于相當當重要的的地位，建議學學員全面面掌握,重點復(fù)復(fù)習。從從題型來來講包括括單項選選擇題、多項選選擇題、填空題題、簡答答題、計計算題和和論述題題，各種種題型都都要加以以練習。貨幣時間間價值一、貨幣幣時間價價值的概概念1、貨幣幣時間價價值被稱稱為理財財?shù)牡谝灰辉瓌t2、貨幣幣時

39、間價價值是指指資金在在投資和和再投資資過程中中由于時時間因素素而形成成的價值值差額，它表現(xiàn)現(xiàn)為資金金周轉(zhuǎn)使使用后的的價值增增值。（20006年110月 名詞解解釋）3、貨幣幣時間價價值的實實質(zhì)是資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用后后的價值值增值。4、貨幣幣時間價價值的相相對數(shù)（利息率率）即時時間價值值率：是是指在扣扣除風險險和通貨貨膨脹貼貼水后的的社會平平均利潤潤率或平平均報酬酬率。（填空）4、貨幣幣時間價價值的絕絕對數(shù)：相當于于沒有通通貨膨脹脹等風險險條件下下的社會會平均利利潤。（單選題題）二、貨幣幣時間價價值的計計算單利：又又稱為本本利和，即本金金與各期期利息之之和。 1、計計算公式式： 單利終終值: FV

40、=PV(1ni) FV為為終值,PV為為現(xiàn)值, 單利現(xiàn)現(xiàn)值: PV=FV/(1ni) n為期期限,ii為利率率 單利終終值系數(shù)數(shù)(1ni)復(fù)利終終值: FV=PV(1i)nn= PPFVIIFi,n復(fù)利終值值系數(shù)的的表示方方法：（1） (11i)nn （2）FVIIFi,n復(fù)利現(xiàn)現(xiàn)值: PV= FV/(1i)nn = FV(1i)-n= FVPVIIFi,n復(fù)利現(xiàn)值值系數(shù)的的表示方方法（1） 1/(1i)nn（2）(1i)-n（3）PVIIFi,n復(fù)利終值值：復(fù)利利現(xiàn)值復(fù)利終終值系數(shù)數(shù)復(fù)利現(xiàn)值值：復(fù)利利終值復(fù)利現(xiàn)現(xiàn)值系數(shù)數(shù)年金后付年金金終值：年金年金終終值系數(shù)數(shù)后付年金金現(xiàn)值：年金年金現(xiàn)現(xiàn)值系

41、數(shù)數(shù)先付年金金終值：年金年金終終值系數(shù)數(shù)（1+i）先付年金金現(xiàn)值：年金年金現(xiàn)現(xiàn)值系數(shù)數(shù)（1+i）永續(xù)年金金現(xiàn)值：年金1/ii遞延年金金現(xiàn)值：年金N期年年金現(xiàn)值值系數(shù)M期復(fù)復(fù)利現(xiàn)值值系數(shù)年金是指指一定時時期內(nèi)每每期相等等金額的的收付款款項，記記作A。年金的形形式：平平均年限限法的折折舊、租租金、保保險金、養(yǎng)老金金、利息息年金的的特點（多選題題）（1）同同距（2）同同額（3）同同向年金的分分類按款款項支付付的時點點不同分分為：普通年金金（后付付年金）（單選選題）先付年金金（即付付年金）（預(yù)付付年金）遞延年金金（后付付年金的的特殊形形式）永續(xù)年金金（存本本付息和和優(yōu)先股股的股利利）（后后付年金金的特

42、殊殊形式）以上屬于于后付年年金的有有：普通通年金、遞延年年金、永永續(xù)年金金先付年金金終值： Vnn = AFVIIFAii.n（1+ i ） = A FVVIFAAi.nn+1-A = A（ FVVIFAAi.nn+1-1）先付年金金現(xiàn)值： V00 = A PVVIFAAi nn（1+ i ） = AA PVVIFAAi nn-1 +A = AA( PPVIFFAi n-11 +11)遞延年年金只計算現(xiàn)值值V0 = APVIIFAii, mm PVVIFii, nn永續(xù)年年金 V0 = AA （1/ i）9.后付付年金：一定時時期內(nèi)每每期期末末等額收收付的系系列款項項。（普普通年金金）10.先

43、付年年金：一一定時期期內(nèi)每期期期初等等額收付付的系列列款項。（即付付年金/預(yù)付年年金）11.遞延年年金：指指在最初初若干期期沒有收收付款項項的情況況下，后后面若干干期每期期期末發(fā)發(fā)生等額額的系列列收付款款項，為為后付年年金的特特殊形式式。12.永續(xù)年年金：從從第一期期期末開開始，無無限期等等額收付付的年金金，是后后付年金金的一種種特殊形形式。（存本取取息）】風險報酬酬風險與風風險報酬酬人們進行行風險投投資的原原因；（1）世世界上幾幾乎不存存在完全全沒有風風險的經(jīng)經(jīng)濟活動動，絕對對的回避避風險，就意味味著什么么事情也也不能做做。對企企業(yè)管理理人員來來說，無無論他愿愿不愿意意，都必必須從事事某種風

44、風險性的的活動。（2）風風險是指指實際結(jié)結(jié)果的偏偏離，包包括正偏偏離收益和和負偏離離損失，風險也也意味著著機會和和危險。承擔風風險會得得到相應(yīng)應(yīng)的豐厚厚的報酬酬。這是是人們愿愿意承擔擔風險的的另一個個原因。2、風險險的分類類：根據(jù)據(jù)來源的的不同，風險可可分為：市場風風險（不不可分散散風險）、利率率風險、變現(xiàn)能能力風險險、違約約風險、通貨膨膨脹風險險、經(jīng)營營風險。（1）市市場風險險（不可可分散風風險）：對所有有企業(yè)均均產(chǎn)生影影響的因因素發(fā)生生變化而而產(chǎn)生的的風險。（2）利利率風險險：因利利率的變變動導(dǎo)致致實際報報酬率（收益率率）發(fā)生生變化而而產(chǎn)生的的風險。20006年110月單單選題（3）變變現(xiàn)

45、能力力風險：是指不不能按一一定價格格及時出出售證劵劵，造成成投資者者沒有足足夠的現(xiàn)現(xiàn)金，從從而喪失失償付能能力的可可能性。（4）違違約風險險：是指指債券的的發(fā)行人人不能履履行合約約規(guī)定的的義務(wù)，無法按按期支付付利息和和償還本本金而給給投資者者帶來的的風險。20007年10月單單選題（5）通通貨膨脹脹風險：由于通通貨膨脹脹使投資資者所獲獲得的收收益的實實際購買買能力下下降的可可能性。（6）經(jīng)經(jīng)營風險險：由于于管理能能力生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)和和生產(chǎn)規(guī)規(guī)模等因因素，引引起息稅稅前利潤潤變動的的可能性性。3、風險險報酬的的兩種方方法表示示：風險報報酬額：投資者者因冒風風險進行行投資而而獲得的的超過時時間價值值的

46、那部部分額外外報酬。風險報報酬率：投資者者因冒風風險進行行投資而而獲得的的超過時時間價值值率的那那部分的的額外報報酬率。即，（風險報報酬額）與（原原投資額額）的比比率。在在財管中中，講到到風險報報酬，通通常指風風險報酬酬率。4、投資資報酬率率就是時間間價值率率和風險報報酬率之之和。5、概率率就是用用百分數(shù)數(shù)或小數(shù)數(shù)來表示示隨機事事件發(fā)生生可能性性大小的的數(shù)值。6、期望望報酬率率是反映映（集中中趨勢）的一種種量度。7、標準準離差是是各種可可能的報報酬率偏偏離（期期望報酬酬率）的的綜合差差異，用用以反映映離散程程度。標標準離差差越小，說明離離散程度度越小，風險也也越小；標準離離差越大大，說明明離散

47、程程度越大大，風險險也越大大。8、兩個個項目的的期望報報酬率相相等，可以直直接根據(jù)據(jù)（標準準離差）來比較較風險程程度；如果兩個個項目的的期望報報酬率相相等，則則必須計計算（標標準離差差率）來來比較風風險程度度。9、標準準離差率率也稱為為變異系系數(shù)，是是指標準準離差同同期望報報酬率的的比值，其作用用是用相相對數(shù)來來表示離離散程度度的大小小。10、KK=RFF+RRR=RFF+bVV（投資資的總報報酬率=無風險險報酬率率+風險險報酬率率）無風險報報酬率就就是加上上通脹貼貼水后的的貨幣時時間價值值。11、影影響投資資報酬率率的關(guān)鍵鍵性因素素有三個個：無風風險報酬酬率、標標準離差差率和風風險報酬酬系數(shù)

48、。12、.風險報報酬系數(shù)數(shù)的確定定方法：根據(jù)以以往的歷歷史資料料加以確確定、由由公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層或或有關(guān)專專家確定定、由國國家有關(guān)關(guān)部門組組織專家家確定利息率1、利息息率：一一定時期期的利息息額與本本金的比比率，也也就是資資金的增增值同投投入資金金的價值值之比。20110年110月名名詞解釋釋2、資金金以利率率作為價價格，資資金的融融通通過過利率這這一價格格體系在在市場機機制作用用下實行行的資金金再分配配。利率率在資金金市場中中處于核核心地位位。3.利息息率的種種類：）按照照利率之之間的變變動關(guān)系系分類：基準利利率和套套算利率率?；鶞世事剩河址Q稱為基本本利率，是指在在多種利利率并存存的條件件下起

49、決決定性作作用的利利率，如如果這種種利率變變動，其其他利率率也會相相應(yīng)變動動。套算利率率：是指指在基準準利率確確定后，各金融融機構(gòu)根根據(jù)基準準利率和和借貸款款項的特特點而換換算出的的利率。）按投投資者取取得的報報酬情況況分：實實際利率率和名義義利率。實際利率率：是指指在物價價水平不不變從而而貨幣購購買力也也不變的的情況下下的利率率?；蚴鞘侵冈谖镂飪r有變變化時，扣除通通貨膨脹脹補償后后的利息息率。名義利率率：是指指包含通通貨膨脹脹貼水的的利率。名義利利率一般般都高于于實際利利率。）按利利率在借借貸期內(nèi)內(nèi)是否不不斷調(diào)整整分：固固定利率率和浮動動利率。固定利率率：是指指在借貸貸期內(nèi)固固定不變變的利息

50、息率。220099年100月名詞詞浮動利率率：是指指在借貸貸期內(nèi)可可以調(diào)整整的利率率。20008年年10月月名詞）按利利率變動動與市場場關(guān)系分分：市場場利率和和官定利利率。市場利率率：指根據(jù)據(jù)資金市市場上的的供求關(guān)關(guān)系，隨隨著市場場資金供供求變動動而自由由變動的的利率。官定利利率是指指由金融融管理部部門或者者中央銀銀行確定定的利率率，又稱稱為官定定利率。我國的的利率屬屬于官定定利率。4、資金金的利率率由三部部分組成成：（11）純利利率K00、（22）通貨貨膨脹補補償率IIP、（3）風風險報酬酬率RPP。風險報酬酬率又分分為：（1）違違約風險險報酬率率DP、（2）流動性性風險報報酬率LLP、（3

51、）期期限風險險報酬率率MP。K= KK0+IIP+ DP+LP+MP純利率：是指沒沒有風險險和通貨貨膨脹情情況下的的供求均均衡點利利率。220066年單選選通貨膨脹脹補償率率：違約風險險報酬率率：是指指借款人人因無法法按期支支付利息息或償還還本金，而給貸貸款人或或投資者者帶來的的風險。國庫券券和公債債風險幾幾乎接近近于零，企業(yè)債債券因信信用程度度劃分為為不同等等級，信信譽度高高，違約約風險報報酬率就就低。流動性風風險報酬酬率：也也稱為變變現(xiàn)性，是指某某項資產(chǎn)產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)現(xiàn)金的可可能性。期限風險險報酬率率：一項項負債，期限越越長，債債權(quán)人承承受的不不確定性性因素就就越多，承擔的的風險也也越大

52、。為了彌彌補這種種風險而而增加的的利率水水平，就就叫做期期限風險險報酬率率。第三章 籌資管管理本章重點點：籌資資概述，權(quán)益資資本籌資資，長期期負債籌籌資，混混合型籌籌資本章難點點：權(quán)益益資本和和負債資資本分類類以及各各種方式式的優(yōu)缺缺點典型例題題：物流流企業(yè)籌籌資的具具體動機機有：（）A.新建建籌資動動機 B.合合并籌資資動機 C.擴張籌籌資動機機 D.償債債籌資動動機 E.混混合籌資資動機【答案】：ACCDE【解析】：本題題考察的的是籌資資的具體體動機，屬于本本章重點點知識。具體從從本題來來看，籌籌資動機機或類型型的內(nèi)容容都是考考試的常?？贾R識點，要要特別引引起注意意。復(fù)習建議議本章在歷歷

53、年考試試中，處處于相當當重要的的地位，建議學學員全面面掌握,重點復(fù)復(fù)習。從從題型來來講包括括單項選選擇題、多項選選擇題、填空題題題、簡簡答題和和論述題題，各種種題型都都要加以以練習。第一節(jié) 物流流企業(yè)籌籌資概述述一、 籌籌資的基基本概念念1、權(quán)益益資本（股權(quán)資資本/自有資資本）：企業(yè)所所有者投投入的資資本金以以及企業(yè)業(yè)在持續(xù)續(xù)經(jīng)營過過程中形形成的留留存收益益（資本本公積、盈余公公積和未未分配利利潤）名名詞解釋釋包括發(fā)行行股票、投入資資本、留留存收益益2、負債債資本（債權(quán)資資本/債務(wù)資資本/借入資資本）：企業(yè)以以在一定定時期內(nèi)內(nèi)償還本本息為條條件籌集集的資本本。名詞詞解釋包括長期期借款、發(fā)行債債

54、券、商商業(yè)信用用、融資資租賃3、權(quán)益益資本與與（負債債資本）的比例例稱為（資本結(jié)結(jié)構(gòu)）。(20010年年10月月填空題題)4、權(quán)益益資本與與(負債債資本)構(gòu)成了了企業(yè)的的資本總總額。(20110)5、短期期資本和和長期資資本的比比例關(guān)系系稱為（籌資組組合）短期資本本：是指指企業(yè)使使用期限限在1年年以內(nèi)的的資本。長期資本本：是指指企業(yè)使使用期限限在1年年以上的的資本。6、企業(yè)業(yè)的籌資資活動按按其是否否借助銀銀行等金金融機構(gòu)構(gòu)，可分分為直接接籌資和和間接籌籌資兩種種類型。20009年多多項選擇擇題7、直直接籌資資：企業(yè)業(yè)不借助助銀行等等金融機機構(gòu)，直直接與資資本所有有者融通通資本的的一種籌籌資活動

55、動。8、間間接籌資資：企業(yè)業(yè)借助銀銀行等金金融機構(gòu)構(gòu)融通資資本的一一種籌資資活動。9、直接接籌資與與間接籌籌資區(qū)別別：1）第一一，籌資資效率和和籌資費費用高低低不同，前者因因程序較較為復(fù)雜雜，準備備時間長長，故籌籌資效率率低，籌籌資費用用高，后后者過程程簡單，手續(xù)簡簡便，故故籌資效效率高，籌資費費用低。直接籌資資籌資效效率較低低。20009年年單項選選擇題2）第二二，籌資資范圍不不同。前前者有廣廣闊領(lǐng)域域，可利利用的籌籌資渠道道和方式式多，而而后者范范圍相對對較窄，籌資渠渠道和方方式較少少。3）第三三，籌資資效應(yīng)不不同。前前者可使使企業(yè)最最大限度度籌集社社會資本本，并有有利于提提高企業(yè)業(yè)的知名

56、名度和資資信度，改善企企業(yè)資本本結(jié)構(gòu)，而后者者有時主主要是為為了滿足足企業(yè)資資本周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的需要要。間接籌資資的基本本方式是是：銀行行借款，此外還還有融資資租賃（單選）二 、物物流企業(yè)業(yè)籌資的的動機1、企業(yè)業(yè)的籌資資動機：多項選選擇題 20110年簡簡答題1）新建建籌資動動機：指指企業(yè)在在新建時時為了滿滿足正常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動所需的的鋪底資資金而產(chǎn)產(chǎn)生的籌籌資動機機。2）（擴擴張籌資資動機）：指企企業(yè)因擴擴大生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模或或增加對對外投資資而產(chǎn)生生的追加加籌資的的動機。3）（償償債籌資資動機）：指企企業(yè)為了了償還某某項債務(wù)務(wù)而形成成的籌資資動機。且有兩兩種情況況：一是是調(diào)整性性償債籌籌資，二二是惡

57、化化性償債債籌資。4）混合合籌資動動機：企企業(yè)同時時（既為為擴張規(guī)規(guī)模又為為償債）而產(chǎn)生生的籌資資動機。這種籌籌資包含含了擴張張籌資和和償債籌籌資兩種種動機，其結(jié)果果即會增增大企業(yè)業(yè)資產(chǎn)總總額，又又能調(diào)整整企業(yè)結(jié)結(jié)構(gòu)。物流企業(yè)業(yè)籌資的的四類動動機：新新建籌資資動機、擴張籌籌資動機機、償債債籌資動動機、混混合籌資資動機。三、 資資金的籌籌集渠道道與方式式1、籌資資渠道：政府財財政資金金、銀行行信貸資資金、非非銀行金金融機構(gòu)構(gòu)資金、法人資資金、民民間資金金、企業(yè)業(yè)自留資資金（企企業(yè)內(nèi)部部資金）、外商商資金共共7種。2籌資方方式：吸吸收直接接投資、發(fā)行股股票、利利用留存存收益（企業(yè)內(nèi)內(nèi)部積累累）、銀

58、銀行借款款、發(fā)行行債券、融資租租賃共66種第二節(jié) 權(quán)益益資本籌籌資1、籌資資權(quán)益資資本的方方式主要要有（11）吸收收直接投投資（22）發(fā)行行股票（3）利用用留存收收益（多多選）2、吸收收直接投投資是股股份制公公司籌集集資金的的基本方方式3、吸收收直接投投資程序序的第二二步是：選擇吸吸收直接接投資的的來源4、吸收收直接投投資的優(yōu)優(yōu)點：簡簡答題PP80（1）提提高企業(yè)業(yè)的資信信和借款款能力（2）財財務(wù)風險險低（3）較較快的形形成生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營能能力吸收直接接投資的的缺點：簡答題題P800（1）資資本成本本高（2）產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系系不夠明明晰，不不便于產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易易5、吸收收直接投投資的程程序：確定所所需直接接

59、投資的的數(shù)量（第一步步）直接接投資的的來源簽署決決定、合合同或協(xié)協(xié)議等文文件取得資資金6股票的的種類：1）按股股東的權(quán)權(quán)利和義義務(wù)分：普通股股優(yōu)先股股2）按股股票票面面是否記記名分：記名股股票不記名名股票3）按投投資主體體分：國家股股法人股股個人股股外資股股4）按幣幣種和上上市地區(qū)區(qū)分：A股B股H股N股S股5）按是是否上市市分：上市股股票非上市市股票7 公司司向發(fā)起起人、國國家授權(quán)權(quán)投資機機構(gòu)、法法人發(fā)行行的股票票應(yīng)為記記名股票票8、在新新加坡上上市的股股票稱為為S股增資發(fā)行行新股時時發(fā)行價價格由股股東大會會或董事事會決定定。9股票的的發(fā)行方方式：公公募發(fā)行行、私募募發(fā)行；10股票票的推薦薦方

60、式：自銷、委托承承銷。11股票票的發(fā)行行價格：等價、市價/時價、中間價價12普通通股籌資資的優(yōu)缺缺點：簡簡答題PP85簡述普通通股籌資資的優(yōu)缺缺點優(yōu)點有：（1）沒沒有固定定的利息息負擔（2）沒沒有固定定的到期期日，不不用償還還（3）能能提高公公司的信信譽缺點有：（1）資資本成本本較高 （2）容容易分散散控制權(quán)權(quán)（3）普普通股股股票籌資資雖無財財務(wù)風險險，但也也享受不不到財務(wù)務(wù)杠桿帶帶來的利利益，不不能像負負債那樣樣以加速速的形式式提高權(quán)權(quán)益資金金利率。第三節(jié) 長期期負債籌籌資1、長期期負債籌籌資的主主要方式式：長期期借款、發(fā)行債債券、融融資租賃賃。2、.長長期借款款的種類類及劃分分標準：1）按