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文檔簡介

1、財務報告及財務分析管理制度財務報告及財務分析管理制度1 總則1 總則確地提供財務信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢，促進公司的發(fā)展，特制定本管理制度。本制度只適用于集團公司與各分公司。財務報告財務報告內(nèi)容及預付賬款考核表、主營業(yè)務收支明細表、營業(yè)費用月報表、管理費用月報及財務狀況說明。情況及增減因素簡要分析；主要業(yè)務收入與成本升降因素簡要分析；存在的主要問題及改進措施等情況。財務報告規(guī)范要求（或財務負責人審閱后方可報出。準確，資料可靠。相符，表表相符。穩(wěn)定，保證前后各會計期會計口徑一致性和可比性。編報及時。即在規(guī)定的時間內(nèi)及時報出。報送方式、時間各公司的財務報告采取電子郵件或者直接送達的方式統(tǒng)一報送

2、集團20 日前上報月度會計報表及相關資料。25 為準。財務分析財務分析的程序明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況；通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度；分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，找出關鍵問題；綜合評價，提出改進措施。司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強經(jīng)營管理工作的建議和意見；通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預測。促使公司提高資金使用效率；業(yè)外支出的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施；銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題；量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟效益、增加利潤的具體措施。（付款項、待攤費用

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