基礎(chǔ)0902全54講講義

1、（二第七節(jié) 定。（1）（二第七節(jié) 定。（1）；稅 ；稅 稅稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）按【稅【例題計(jì)算題】某企業(yè)（一般）2018 年 6 月研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和10%按【稅【例題計(jì)算題】某企業(yè)（一般）2018 年 6 月研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和10%200 件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本 600 3.）入。（ ）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格該企業(yè) 20176 月應(yīng)繳納性經(jīng)、：。該企業(yè) 20176 月應(yīng)繳納性經(jīng)、：。（不含本金 。、的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（ ）選項(xiàng) A 為差額計(jì)稅項(xiàng)目；選項(xiàng) C 可選擇差額計(jì)稅；選項(xiàng) D，可以取得的。、的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確

2、的是（ ）選項(xiàng) A 為差額計(jì)稅項(xiàng)目；選項(xiàng) C 可選擇差額計(jì)稅；選項(xiàng) D，可以取得的全部?jī)r(jià)額，5【例題計(jì)算題】甲超市為一般 為 60000 元；還從某果品公司（額，5【例題計(jì)算題】甲超市為一般 為 60000 元；還從某果品公司（一般，2018 年 7 月購(gòu)進(jìn)某果園自產(chǎn)西瓜，銷(xiāo)注明價(jià)）購(gòu)進(jìn)水果，取上注明銷(xiāo)售額 或的普【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者 2016 年 5 月

3、1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：第一年抵扣 60%，第【第一年 60%：在扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月；【例題】201775日一購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公固定資產(chǎn)，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。7 月 20 日，該取得該大樓的并認(rèn)證相100010%（稅率10%（稅率12%（扣除率，內(nèi)2.新增（P140）：201811日起，租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅4. 損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不5. 損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所【 1】個(gè)人消費(fèi)包括 的交際應(yīng)酬消費(fèi)【 2】涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指 于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)；【 1】 【 2】

4、損失貨物在 中不得扣除（需予作為 損失扣除從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）稅從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）稅【 2】支付的 利息進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，與該筆 直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、 費(fèi)等420184（ ）（萬(wàn)元420184（ ）（萬(wàn)元 （1）憑票抵扣，2017-7-1 起應(yīng)在抵扣憑證開(kāi)具之日起 360 日內(nèi) （元試點(diǎn)范圍對(duì)國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 分符合條件。費(fèi) （元試點(diǎn)范圍對(duì)國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 分符合條件。費(fèi)20127值稅一般日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒、植物油的 （ ） （ ）1.的說(shuō)法中，正確的是（ ）應(yīng)應(yīng)。

5、2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）（ ）第八節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算【典型例題】（單選題）某便利店為小規(guī)模，20166月銷(xiāo)售貨物取得含入月40000 元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì) 50000 元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）（ ）第八節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算【典型例題】（單選題）某便利店為小規(guī)模，20166月銷(xiāo)售貨物取得含入月40000 元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì) 50000 元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入 1500 元，該便利店 納（ ）元。 。的專(zhuān)用?！镜湫屠}】（單選題）某汽修廠為小規(guī)，12 月取得修理收入為 60000 元；（ ）元【典型例題】（單選題）某汽修廠為小

6、規(guī)，12 月取得修理收入為 60000 元；（ ）元農(nóng)農(nóng)、。稅的有（ ）全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工 支付給勞務(wù)五、銷(xiāo)售貨物選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算3%征收率：自為（ ）元。（入。五、銷(xiāo)售貨物選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算3%征收率：自為（ ）元。（入。（ ）2%征收2.銷(xiāo)售 2009-1-1 后購(gòu)進(jìn)或 第九節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納：。價(jià)85萬(wàn)元第九節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納：。價(jià)85萬(wàn)元等。第十節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）外。（A.27.53 取。該。外。（A.27.53 取。該。75%、70%、555。：。1.憑。圍注釋所業(yè)務(wù)的應(yīng)交稅（預(yù)補(bǔ)管。1.憑。圍注釋所業(yè)務(wù)的應(yīng)交稅（預(yù)補(bǔ)管4；注：20183 月（下同），管。（下同），

7、管。 。管（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)按3%的預(yù)征率向不動(dòng)管，向機(jī)管機(jī)。管（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)按3%的預(yù)征率向不動(dòng)管，向機(jī)管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。管和（預(yù)征率和。機(jī)關(guān)申。和【。管和。機(jī)關(guān)申。和【。管。應(yīng)（ ）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ） 公告 （ ）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ） 公告 直。應(yīng)。1.。【。1.?！净虻摹径耍猓┒愞k法種：免抵退稅或免退稅【二退（免）稅辦法種：免抵退稅或免退稅服務(wù) 已持2 年及 2 年以上納稅信用等級(jí) A 級(jí)上一年度銷(xiāo)售額 5 億元以上退（免）稅政策，該特定條件包括（）22購(gòu) 貨物的額或 進(jìn)口 繳款書(shū)注明的完率注明的價(jià)率注明的價(jià)款 200 萬(wàn)元，外購(gòu)貨稅率為 13%。2017 年 3 月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得200民幣 1425 萬(wàn)元。（民幣 1425 萬(wàn)元。（ ）（2）關(guān)于甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（ ）建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）（、非7.來(lái)料加工復(fù)出口貨物免稅待遇的有（ ）向?yàn)榈摹荆ㄒ?.旅客購(gòu)物離境退稅（了解旅客：是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住、非7.來(lái)料加工復(fù)出口貨物免稅待遇的有（ ）向?yàn)榈摹荆ㄒ?.旅客購(gòu)物離境退稅（了解旅客：是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò) 183 天的外國(guó)人旅客同一日在同一退稅的退稅物品金額達(dá)到 500 。日不超過(guò) 90 天。（退稅額未超過(guò) 10000 元的，可