某公司內(nèi)部控制制度

1、*公公司內(nèi) 部 控 制制 制 度（意見稿）財務(wù)部二OO八年六月月 目 錄 HYPERLINK l _Hlk200270340 s 1,9393,9402,0,會計內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制制度 HYPERLINK l _Hlk200193122 s 1,1491,1499,0,第一章 總則 第一章 總則 1 HYPERLINK l _Hlk200193379 s 1,1785,1803,0,第二章 會計內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 第二章 會計內(nèi)部控控制的目標(biāo)和和原則 1 HYPERLINK l _Hlk200244448 s 1,3025,3047,0,1建立健全會計內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是： 1建立

2、健健全內(nèi)部控制制制度的主要要目標(biāo)1 HYPERLINK l _Hlk200244496 s 1,3368,3390,0,2公司制定會計內(nèi)部控制制度所遵循的原則： 2公司制制定內(nèi)部控制制制度所遵循循的原則1 HYPERLINK l _Hlk200193460 s 1,2561,2583,0,第三章 會計內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容 第三章 內(nèi)部控制制制度的體系、主主要內(nèi)容 2 HYPERLINK l _Hlk200244712 s 1,3898,3931,0,1根據(jù)公司的實際情況，本會計內(nèi)部控制制度體系主要包括以下內(nèi)容： 1內(nèi)部控制制制度體系 22 HYPERLINK l _Hlk2002447

3、46 s 1,4170,4186,0,2會計內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容 2內(nèi)部控控制制度的主主要內(nèi)容 3 HYPERLINK l _Hlk200193573 第四章 貨幣幣資金控制制制度6 HYPERLINK l _Hlk200245070 s 1,4665,4673,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) 6 HYPERLINK l _Hlk200245117 s 1,4788,4795,0,2.適應(yīng)范圍 2.適應(yīng)范范圍66 HYPERLINK l _Hlk200245150 s 1,4877,4890,0,3 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 3崗位分分工和授權(quán)批批準(zhǔn) 6 HYPERLINK l _Hlk200

4、245177 s 1,5397,5405,0,4. 現(xiàn)金管理 4.現(xiàn)金管管理77 HYPERLINK l _Hlk200245315 s 1,6831,6841,0,5. 銀行存款管理 5.銀行存存款管理7 HYPERLINK l _Hlk200245399 s 1,7797,7805,0,6. 票據(jù)管理 6.票據(jù)管管理8 HYPERLINK l _Hlk200245453 s 1,8262,8279,0,7.貨幣資金收支計劃、記錄及報告 7.貨幣資資金收支計劃劃、記錄及報報告9 HYPERLINK l _Hlk200245499 s 1,8851,8860,0,8. 損失責(zé)任： 8.損失責(zé)責(zé)

5、任 10 HYPERLINK l _Hlk200245565 s 1,9325,9333,0,9. 監(jiān)督檢查 9.監(jiān)督檢檢查 10 HYPERLINK l _Hlk200245588 s 1,9597,9610,0,10. 貨幣資金流程控制 10.貨幣幣資金流程控控制11 HYPERLINK l _Hlk200193751 s 1,7843,7855,0,第五章 存貨控制制度 第五章 存貨控制制度115 HYPERLINK l _Hlk200267805 s 1,10100,10108,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200267821 s 1,10233,

6、10241,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200267837 s 1,10412,10425,0,3. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200267857 s 1,11608,11624,0,4. 存貨取得、驗收與入庫控制 4.存貨取取得、驗收與與入庫控制 HYPERLINK l _Hlk200267881 s 1,12017,12028,0,5. 倉儲與保管控制 5.倉儲與與保管控制 HYPERLINK l _Hlk200267900 s 1,12536,12550,0,6. 領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制 6.領(lǐng)用

7、、發(fā)發(fā)出與處置控控制 HYPERLINK l _Hlk200267919 s 1,13438,13446,0,7. 存貨盤點 7.存貨盤盤點 HYPERLINK l _Hlk200267936 s 1,14456,14469,0,8. 存貨記錄和報告控制 8.存貨記記錄和報告控控制 HYPERLINK l _Hlk200267954 s 1,15016,15024,0,9. 監(jiān)督檢查 9.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200193871 s 1,12987,13001,0,第六章 對外投資控制制度 第六章 對外投資控控制制度28 HYPERLINK l _Hlk200268093

8、 s 1,15779,15787,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268109 s 1,15917,15925,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200268130 s 1,16008,16018,0,3. 對外投資原則 3.對外投投資原則 HYPERLINK l _Hlk200268149 s 1,16394,16407,0,4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200268179 s 1,18755,18765,0,5. 投資過程控制 5.投資過過程控制 HYPERL

9、INK l _Hlk200268213 s 1,20495,20503,0,6. 監(jiān)督檢查 6.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200193925 s 1,18320,18334,0,第七章 固定資產(chǎn)控制制度 第七章 固定資產(chǎn)控控制制度443 HYPERLINK l _Hlk200268273 s 1,21427,21435,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268289 s 1,21569,21577,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200268308 s 1,21661,21674,0,3. 崗位分工與

10、授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200268333 s 1,22872,22887,0,4. 固定資產(chǎn)取得與驗收控制 4.固定資資產(chǎn)取得與驗驗收控制 HYPERLINK l _Hlk200268354 s 1,23878,23893,0,5. 固定資產(chǎn)的日常管理控制 5.固定資資產(chǎn)的日常管管理控制 HYPERLINK l _Hlk200268379 s 1,26062,26077,0,6. 固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移控制 6.固定資資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移控制 HYPERLINK l _Hlk200268395 s 1,27170,27178,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)督

11、檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200193970 s 1,24403,24415,0,第八章 籌資控制制度 第八章 籌資控制制制度54 HYPERLINK l _Hlk200268466 s 1,27908,27916,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268489 s 1,28045,28053,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200268506 s 1,28135,28143,0,3. 籌資原則 3.籌資原原則 HYPERLINK l _Hlk200268525 s 1,28323,28336,0,4.

12、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200268549 s 1,29145,29155,0,5. 籌資過程控制 5.籌資過過程控制 HYPERLINK l _Hlk200268623 s 1,31923,31937,0,6. 公司具體籌資業(yè)務(wù)操作 6.公司具具體籌資業(yè)務(wù)務(wù)操作 HYPERLINK l _Hlk200268647 s 1,33827,33835,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200194012 第九章 銷售售控制制度65 HYPERLINK l _Hlk200268710 s 1,34562,345

13、70,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268734 s 1,34699,34707,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200268755 s 1,35496,35507,0,4. 銷售和發(fā)貨控制 4.銷售和和發(fā)貨控制 HYPERLINK l _Hlk200268790 s 1,37305,37317,0,5. 銷售貨款收取控制 5.銷售貨貨款收取控制制 HYPERLINK l _Hlk200268858 s 1,38521,38531,0,6. 銷售記錄控制 6.銷售記記錄控制 HYPERLINK l _Hlk2002

14、68878 s 1,38849,38857,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200194076 第十章 成本本費用控制制制度74 HYPERLINK l _Hlk200268954 s 1,39443,39451,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268974 s 1,39578,39586,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200268995 s 1,39670,39683,0,3. 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗位分分工和授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200269019

15、s 1,40927,40939,0,4. 成本費用管理基礎(chǔ) 4.成本費費用管理基礎(chǔ)礎(chǔ) HYPERLINK l _Hlk200269044 s 1,42104,42114,0,5. 成本費用控制 5.成本費費用控制 HYPERLINK l _Hlk200269069 s 1,43214,43224,0,6. 成本費用核算 6.成本費費用核算 HYPERLINK l _Hlk200269091 s 1,43525,43533,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200194120 第十一章 壞壞賬損失審批批控制制度 822 HYPERLINK l _Hlk20026

16、9175 s 1,44078,44086,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269194 s 1,44205,44213,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200269212 s 1,44297,44313,0,3. 確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍 3.確認(rèn)壞壞賬損失的條條件和范圍 HYPERLINK l _Hlk200269232 s 1,44739,44752,0,4. 崗位分工和授權(quán)審批 4.崗位分分工和授權(quán)審批 HYPERLINK l _Hlk200269257 s 1,45086,45105,0,5. 壞賬損失核銷審

17、批程序及審批要求 5.壞賬損損失核銷審批批程序及審批批要求 HYPERLINK l _Hlk200269283 s 1,46373,46387,0,6. 財務(wù)處理和核銷后催收 6.財務(wù)處處理和核銷后后催收 HYPERLINK l _Hlk200194161 第十二章 擔(dān)擔(dān)?？刂浦贫榷?7 HYPERLINK l _Hlk200269341 s 1,46747,46755,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269360 s 1,46871,46879,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200269381 s 1,46974

18、,46983,0,3. 被擔(dān)保對象 3.被擔(dān)保保對象 HYPERLINK l _Hlk200269398 s 1,47320,47336,0,4. 公司對外提供擔(dān)保具體原則 4.公司對對外提供擔(dān)保保具體原則 HYPERLINK l _Hlk200269417 s 1,47683,47691,0,5. 擔(dān)保方式 5.擔(dān)保方方式 HYPERLINK l _Hlk200269439 s 1,47796,47814,0,6. 崗位分工、權(quán)責(zé)劃分和授權(quán)審批 6.崗位分分工、權(quán)責(zé)劃劃分和授權(quán)審審批 HYPERLINK l _Hlk200269474 s 1,49286,49294,0,7. 擔(dān)保評估 7.

19、擔(dān)保評評估 HYPERLINK l _Hlk200269491 s 1,49895,49909,0,8. 對外擔(dān)保內(nèi)部控制程序 8.對外擔(dān)擔(dān)保內(nèi)部控制制程序 HYPERLINK l _Hlk200269509 s 1,50051,50059,0,9. 擔(dān)保期限 9.擔(dān)保期期限 HYPERLINK l _Hlk200269529 s 1,50262,50273,0,10. 擔(dān)保合同管理 10.擔(dān)保保合同管理 HYPERLINK l _Hlk200269550 s 1,50863,50871,0,11. 反擔(dān)保 11.反擔(dān)擔(dān)保 HYPERLINK l _Hlk200269569 s 1,51887

20、,51901,0,12. 擔(dān)保財產(chǎn)管理和記錄 12.擔(dān)保保財產(chǎn)管理和和記錄 HYPERLINK l _Hlk200269604 s 1,52083,52092,0,13. 擔(dān)保監(jiān)測 13.擔(dān)保保監(jiān)測 HYPERLINK l _Hlk200269626 s 1,52789,52797,0,14.監(jiān)督檢查 14.監(jiān)督督檢查 HYPERLINK l _Hlk200269652 s 1,53406,53415,0,15. 名詞定義 15.名詞詞定義 HYPERLINK l _Hlk200194213 s 1,48268,48281,0,第十三章 預(yù)算控制制度 第十三章 預(yù)算控制制制度99 HYPERL

21、INK l _Hlk200269720 s 1,54047,54055,0,1. 控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269736 s 1,54165,54174,0,2. 預(yù)算的分類 2.預(yù)算的的分類 HYPERLINK l _Hlk200269757 s 1,54292,54300,0,3. 適用范圍 3.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200269774 s 1,54387,54400,0,4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200269799 s 1,55117,55127,0,5. 預(yù)算編制控制

22、 5.預(yù)算編編制控制 HYPERLINK l _Hlk200269816 s 1,55623,55634,0,6. 預(yù)算的執(zhí)行控制 6.預(yù)算的的執(zhí)行控制 HYPERLINK l _Hlk200269837 s 1,56334,56344,0,7. 預(yù)算調(diào)整控制 7.預(yù)算調(diào)調(diào)整控制 HYPERLINK l _Hlk200269860 s 1,57010,57020,0,8. 監(jiān)督考核控制 8.監(jiān)督考考核控制 HYPERLINK l _Hlk200194279 第十四章 對對子公司的控控制制度1055 HYPERLINK l _Hlk200269902 s 1,57494,57503,0,1.1

23、控制目標(biāo) 1.控制目目標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269938 s 1,57617,57625,0,2. 適用范圍 2.適用范范圍 HYPERLINK l _Hlk200269958 s 1,57710,57730,0,3. 對子公司實施控制的主要內(nèi)容包括： 3.對子公公司實施控制制的主要內(nèi)容容包括 HYPERLINK l _Hlk200269997 s 1,58017,58035,0,4. 對子公司的組織及人員控制規(guī)范 4.對子公公司的組織及及人員控制規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Hlk200270027 s 1,58576,58593,0,5. 對子公司業(yè)務(wù)層面的控制要求

24、 5.對子公公司業(yè)務(wù)層面面的控制要求求 HYPERLINK l _Hlk200270064 s 1,59367,59383,0,6. 對合并財務(wù)報表的控制要求 6.對合并并財務(wù)報表的的控制要求 HYPERLINK l _Hlk200270081 s 1,59678,59686,0,7. 監(jiān)督控制 7.監(jiān)督控控制內(nèi)部控制制度第一章 總則則1為加強公司司會計內(nèi)部控控制，強化企企業(yè)管理，健健全自我約束束機制，完善善企業(yè)治理結(jié)結(jié)構(gòu)，保障公公司經(jīng)營戰(zhàn)略略目標(biāo)的實現(xiàn)現(xiàn)，根據(jù)中中華人民共和和國會計法和和其他相關(guān)的的法律法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司實際際，制定本制制度。2內(nèi)部控制制制度是指企業(yè)業(yè)為了保證企企業(yè)經(jīng)濟活動動的

25、有效進(jìn)行行，提高會計計信息質(zhì)量，保保護(hù)資產(chǎn)的安安全、完整，防防范和規(guī)避財財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險，規(guī)范相相關(guān)業(yè)務(wù)控制制程序等而制制定和實施的的控制方法、措措施和程序。3公司本部、分分公司及控股股子公司應(yīng)按按照本制度的的規(guī)定實施會會計內(nèi)部控制制工作，各單單位負(fù)責(zé)人對對本單位內(nèi)部部控制制度的的實施、監(jiān)督督、完善負(fù)責(zé)責(zé)。控股子公公司、分公司司可根據(jù)本公公司實際情況況按 “適度從緊“原則進(jìn)行修修訂并報集團團公司財務(wù)部部備案。4本制度由公公司財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定、解解釋和修改。經(jīng)公司司經(jīng)理辦公會會審議，董事事會批準(zhǔn)執(zhí)行行。第二章 會計計內(nèi)部控制的的目標(biāo)和原則則1建立健全內(nèi)內(nèi)部控制制度度的主要目標(biāo)標(biāo)是：1.1 建立和

26、和完善符合現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度度要求的會計計內(nèi)部組織結(jié)結(jié)構(gòu)，形成科科學(xué)的決策、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)督機機制，實現(xiàn)權(quán)權(quán)責(zé)明確、管管理科學(xué)；1.2 建立行行之有效的財財務(wù)風(fēng)險預(yù)警警和控制系統(tǒng)統(tǒng)，強化風(fēng)險險管理，確保保各項業(yè)務(wù)活活動健康進(jìn)行行；1.3 保證所所有的經(jīng)濟事事項真實、完完整地反映，使使財務(wù)報告的編編制符合會會計法和國國家統(tǒng)一的會會計制度等有有關(guān)規(guī)定；1.4 保證賬賬面資產(chǎn)與實實物資產(chǎn)定期期核對相符，確確保實物資產(chǎn)產(chǎn)的安全和完完整并有效發(fā)發(fā)揮作用，減減少積壓和閑閑置資產(chǎn)的減減值損失；1.5 保證國國家有關(guān)法律律和單位內(nèi)部部規(guī)章制度的的貫徹落實。2公司制定內(nèi)內(nèi)部控制制度度所遵循的原原則：2.1 合法性性原則

27、。內(nèi)部部控制制度必必須符合國家家法律法規(guī)的的規(guī)定。2.2 全面性性原則。內(nèi)部部控制制度應(yīng)應(yīng)涵蓋單位內(nèi)內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)、相關(guān)部部門和相關(guān)崗崗位，并對業(yè)業(yè)務(wù)處理過程程中的關(guān)鍵控控制點落實到到?jīng)Q策、執(zhí)行行、監(jiān)督、反反饋等各個環(huán)環(huán)節(jié)。2.3 協(xié)調(diào)性性原則。內(nèi)部部控制制度要要符合企業(yè)的的中、長期規(guī)規(guī)劃和短期目目標(biāo)，與企業(yè)業(yè)其他管理控控制制度相互互協(xié)調(diào)，注重重制度的整體體實施效果。2.4 經(jīng)濟性性原則。內(nèi)部部控制制度建建設(shè)必須處理理好成本與效效益的關(guān)系，以以合理的控制制成本達(dá)到最最佳的控制效效果。2.5 時效性性原則，內(nèi)部部控制制度要要隨著外部經(jīng)經(jīng)濟環(huán)境的變變化和經(jīng)營管管理的需要，不不斷評價和及及時更新。

28、2.6 公司制制定的內(nèi)部控控制制度堅持持不相容職務(wù)務(wù)相互分離和和回避的原則則，保證內(nèi)部部機構(gòu)、崗位位及其職責(zé)權(quán)權(quán)限的合理設(shè)設(shè)置和分工。提高崗位設(shè)設(shè)置的效率，確確保不同機構(gòu)構(gòu)和崗位之間間權(quán)責(zé)明確、相互制約、相相互監(jiān)督。第三章 內(nèi)部部控制制度的的體系、主要要內(nèi)容1根據(jù)公司的的實際情況，本本內(nèi)部控制制制度體系主要要包括以下內(nèi)內(nèi)容：1.1 貨幣資資金控制制度度；1.2 存貨控控制制度；1.3 對外投投資控制制度度；1.4 固定資資產(chǎn)控制制度度；1.5 籌資控控制制度；1.6 銷售控控制制度；1.7 成本費費用控制制度度；1.8 壞賬損損失審批控制制制度；1.9 對外擔(dān)擔(dān)保控制制度度；1.10 預(yù)算算控

29、制制度；1.11 對子子公司的控制制制度。2內(nèi)部控制制制度的主要內(nèi)內(nèi)容包括：控制目標(biāo)標(biāo)、崗位分工工及歸口控制制、授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制、業(yè)務(wù)務(wù)流程控制、記記錄控制、財財產(chǎn)保全控制制、內(nèi)部報告告控制、檢查查監(jiān)督控制等等。3崗位分工及及歸口控制主主要明確不相相容職務(wù)相互互分離的原則則，合理劃分分職責(zé)權(quán)限，形形成相互制衡衡機制。不相容職務(wù)主要要包括：授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦與會計計記錄、會計計記錄與財產(chǎn)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)產(chǎn)保管、授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督督檢查等職務(wù)務(wù)。4授權(quán)批準(zhǔn)控控制主要明確確授權(quán)批準(zhǔn)的的范圍、層次次、程序、權(quán)權(quán)限、責(zé)任等等相關(guān)內(nèi)容，公公司內(nèi)部各級級管理層應(yīng)行

30、行使的職權(quán)，經(jīng)經(jīng)辦人員如何何在授權(quán)范圍圍內(nèi)辦理經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)。5業(yè)務(wù)流程控控制主要明確確在業(yè)務(wù)過程程中程序要求求，以及每個個環(huán)節(jié)的控制制要求。6記錄控制主主要明確相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的事項項記錄要求。7監(jiān)督檢查控控制主要明確確監(jiān)督檢查主主體、檢查內(nèi)內(nèi)容及檢查結(jié)結(jié)果的處理。第四章 貨幣幣資金控制制制度1. 控制目標(biāo)標(biāo)1.1 保護(hù)貨貨幣資金的安安全與完整；1.2 提高貨貨幣資金的使使用效率；1.3 規(guī)范收收付款業(yè)務(wù)程程序；2.適應(yīng)范圍本制度適用于公公司的所有貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)。3 崗位分工工和授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)3.1 崗位內(nèi)內(nèi)部牽制3.1.1 錢錢賬分管3.1.2 收收付款申請人人、批準(zhǔn)人、會會計記錄、出出納、稽核崗崗位

31、分離，不不由一人辦理理收付款業(yè)務(wù)務(wù)的全過程；3.1.3 出出納人員不兼兼任稽核、會會計檔案保管管和收入、支支出、費用、債債權(quán)債務(wù)賬目目的登記工作作。3.2 業(yè)務(wù)歸歸口辦理3.2.1 公公司的現(xiàn)金收收付款業(yè)務(wù)由由財務(wù)部門統(tǒng)統(tǒng)一辦理，并并且只能由出出納辦理；3.2.2 非非出納人員不不得直接接觸觸公司的貨幣幣資金；3.2.3 銀銀行結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)只能通過公公司開立的結(jié)結(jié)算戶辦理；3.2.4 收收款的收據(jù)和和發(fā)票由財務(wù)務(wù)部門或其授授權(quán)部門專人人開具。33 授權(quán)批批準(zhǔn)3.3.1 權(quán)權(quán)限按公司相關(guān)文件件執(zhí)行。3.3.2 批批準(zhǔn)和越權(quán)批批準(zhǔn)處理3.3.2.11 審批人根根據(jù)審批權(quán)限限制度的規(guī)定定，在授權(quán)范范圍

32、內(nèi)進(jìn)行審審批，不得超超越審批權(quán)限限；3.3.2.22 經(jīng)辦人在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照審批批人的批準(zhǔn)意意見辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)；3.3.2.33 對于審批批人超越授權(quán)權(quán)范圍審批的的貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人人及財務(wù)部門門有權(quán)拒絕并并應(yīng)拒絕辦理理，并及時向向?qū)徟说纳仙霞増蟾妗?. 現(xiàn)金管理理4.1 現(xiàn)金收收取范圍4.1.2 銷銷售的零星貨貨款和零星勞勞務(wù)外協(xié)加工工收入；4.1.2 公公司員工或外外單位結(jié)算費費用后補交的的余額款；4.1.3 不不能通過銀行行結(jié)算的經(jīng)濟濟往來收入；4.1.4 暫暫收款項及其其他收入。收取的現(xiàn)金當(dāng)天天由出納解交交銀行。4.2 現(xiàn)金金支付范圍4.2.1 員員工工資、獎獎金、津貼

33、；4.2.2 個個人勞務(wù)報酬酬；4.2.3 根根據(jù)國家規(guī)定定頒發(fā)給個人人的技術(shù)創(chuàng)新新、管理創(chuàng)新新等各種獎金金；4.2.4 各各種勞保、福福利費用以及及國家規(guī)定對對個人的其他他支出；4.2.5 向向個人收購物物資的價款支支出；4.2.6 出出差人員必須須隨身攜帶的的差旅費；4.2.7 結(jié)結(jié)算起點（11000元）以以下的零星支支出；4.2.8 確確實需要支付付現(xiàn)金的其他他支出。凡不符合上述現(xiàn)現(xiàn)金支付范圍圍的支出，均均通過銀行辦辦理結(jié)算。4.3 現(xiàn)金保保管4.3.1 公公司的現(xiàn)金只只能由出納員員負(fù)責(zé)經(jīng)管；4.3.2 存存放現(xiàn)金保險險箱（柜）的的存放地點的的門窗必須設(shè)設(shè)有金屬安全全欄，保險箱箱（柜）加

34、裝裝安全報警裝裝置；4.3.3 公公司現(xiàn)金出納納和保管的場場所，未經(jīng)批批準(zhǔn)不得進(jìn)入入；4.3.4 由由基本戶開戶戶銀行核定現(xiàn)現(xiàn)金庫存限額額，出納在每每天下午4點前預(yù)結(jié)現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額，每每日的現(xiàn)金余余額不得超過過核定的庫存存限額，超過過部分，及時時解交銀行；4.3.5 出出納保險柜內(nèi)內(nèi)，只準(zhǔn)存放放公司的現(xiàn)金金、有價證券券、支票等，不不能存放個人人和外單位現(xiàn)現(xiàn)金（不包括括押金）或其其他物品；4.3.6 出出納保險柜的的鑰匙和密碼碼只能由出納納員掌管，不不得將鑰匙隨隨意亂放，不不得將密碼告訴他他人；4.3.7 出出納員離開出出納場所，必必須在離開前前，將現(xiàn)金、支支票、印鑒等等放入保險柜柜并鎖好；4.3.

35、8 出出納人員變更更，新的出納納員必須及時時變更保險柜柜密碼；4.3.9 公公司向銀行提提取大額現(xiàn)金金時，必須有有兩人同行或或派車辦理；4.3.10 出納每天對對現(xiàn)金進(jìn)行盤盤點，并保證證賬實相符，資資金管理會計計每月至少對對出納的現(xiàn)金金抽點兩次，并并填寫抽查盤盤點表。4.4 現(xiàn)金結(jié)結(jié)算4.4.1 出出納員辦理現(xiàn)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)務(wù)，必須以經(jīng)經(jīng)過審批的會計憑證證作為付款依依據(jù)，未經(jīng)審審批的付款憑證，出出納有權(quán)拒付付；4.4.2 對對于違反財經(jīng)經(jīng)政策、法規(guī)規(guī)及手續(xù)不全全的款項收支有權(quán)權(quán)拒收、拒付付；4.4.3 對對于發(fā)票有涂涂改現(xiàn)象的一一律不予受理理；4.4.4 現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算只能能在公司規(guī)定定的收支范圍圍

36、內(nèi)辦理，企企業(yè)之間的經(jīng)經(jīng)濟往來均須須通過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算；4.4.5 借借支備用金、報報銷等需支取取現(xiàn)金50000元以上的的領(lǐng)取人，須須提前一天通通知出納員；提取現(xiàn)金額額達(dá)到或超過過銀行規(guī)定需需預(yù)約金額的的，出納員應(yīng)應(yīng)提前一天與與銀行預(yù)約；4.4.6 發(fā)發(fā)現(xiàn)偽造變造造憑證、虛報報冒領(lǐng)款項，應(yīng)應(yīng)及時書面報報告財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人，金額超超過10000元以上者，應(yīng)應(yīng)同時書面報報告總經(jīng)理；4.4.7 及及時，正確記記錄現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)，做到到現(xiàn)金賬日清清月結(jié)，賬實實相符；4.4.8 嚴(yán)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金金管理制度，出出納及公司其其他人員不得得有下列行為為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；借用外單位賬戶戶套取現(xiàn)金；謊報用

37、途套取現(xiàn)現(xiàn)金；保留賬外公款；公款私存；設(shè)立小金庫；其他違法違紀(jì)行行為。5. 銀行存款款管理5.1 賬戶開開設(shè)和終止5.1.1 公公司統(tǒng)一由財財務(wù)部門在銀銀行開立基本本賬戶、一般般存款賬戶、臨臨時存款賬戶戶和專用存款款賬戶，并只只能開設(shè)一個個基本存款賬賬戶；5.1.2 公公司本部及子子、分公司需需要開設(shè)賬戶戶及選擇銀行行開設(shè)賬戶，由由各公司財務(wù)部部門提出申請請，報公司本本部財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；5.1.3 公公司本部及子子、分公司已已開設(shè)的銀行行賬戶需要終終止時，由各各公司財務(wù)部部門提出申請請，報公司本本部財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5.2 銀行印印章管理5.2.1 銀銀行印章至少少須有以下二二枚：公司財

38、務(wù)專用章章；公司法人人代表人名章章（或總經(jīng)理理名章）。5.2.2 銀銀行印章保管管5.2.2.11 財務(wù)專用用章和法人代代表人名章（或或總經(jīng)理章）由由財務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人或其授權(quán)權(quán)人保管；5.2.2.22 出納名章章由出納保管管；5.2.2.33 銀行印章章不用時應(yīng)存存放在保險柜柜中。5.2.3 不不得亂用、錯錯用銀行印章章，不能將銀銀行印章提前前預(yù)蓋在空白白支票等結(jié)算算票據(jù)上。5.3 結(jié)算紀(jì)紀(jì)律5.3.1 銀銀行賬戶由出出納管理；5.3.2 除除按規(guī)定可用用現(xiàn)金結(jié)算外外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，均采用銀銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算算；5.3.3 銀銀行結(jié)算票據(jù)據(jù)如支票、匯匯票等由出納納統(tǒng)一簽發(fā)和和保管，簽發(fā)發(fā)支票須寫明明收款

39、單位名名稱、用途、大大小寫金額及簽發(fā)發(fā)日期等，加加蓋銀行預(yù)留留印章后生效效，付款用途途必須真實填填寫；5.3.4 辦辦理銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)必須遵遵守銀行規(guī)定定，正確采用用各種結(jié)算方方式，結(jié)算憑憑證的附件必必須齊全并符符合規(guī)定；5.3.5 及及時正確辦理理銀行收付款款結(jié)算業(yè)務(wù)；5.3.6 原原則上不允許簽發(fā)空白白支票，特殊殊情況由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；5.3.7 不不得利用銀行行賬戶代替其其他單位和個個人辦理收付付款事項，不不得租賃或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓銀行存款款賬戶，不得得簽發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)期支支票；5.3.8 對對于違反財經(jīng)經(jīng)政策、法規(guī)規(guī)、公司規(guī)定定及手續(xù)不完完善的收支拒拒絕辦理；5.3.9 出出納每月定期期與

40、銀行核對對賬目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差錯及時更更正，每月終終了5個工作日內(nèi)內(nèi)取回銀行對賬賬單，并交由由資金管理會會計編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由由出納督促經(jīng)經(jīng)辦人在100個工作日內(nèi)處處理完畢。6. 票據(jù)管理理6.1 結(jié)算票票據(jù)的購買、保保管由出納負(fù)負(fù)責(zé)，空白票票據(jù)和未到期期的票據(jù)必須須存入保險柜柜；6.2 購買或或接受票據(jù)后后，立即登記記票據(jù)登記簿簿；6.3 業(yè)務(wù)部部門接到票據(jù)據(jù)應(yīng)立即將票票據(jù)解送銀行行或移交出納納，票據(jù)到達(dá)達(dá)公司后在業(yè)業(yè)務(wù)部門不過過夜；6.4 票據(jù)貼貼現(xiàn)或到期兌兌現(xiàn)后，以及及對外簽發(fā)票據(jù)據(jù)，出納應(yīng)在在票據(jù)登記簿簿內(nèi)逐筆注明明或注銷；6.5 出納必必須每天對票票據(jù)登記簿進(jìn)進(jìn)行清理核

41、對對，保證票據(jù)據(jù)在有效期內(nèi)內(nèi)或到期日能能正常兌現(xiàn)；6.6 銀行承承兌匯票、商商業(yè)承兌匯票票的接受、背背書轉(zhuǎn)讓、換換新、簽發(fā)以以及貼現(xiàn)必須須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)；6.7 票據(jù)的的簽發(fā)，背書書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格格按銀行規(guī)定定辦理；6.8 票據(jù)被被拒絕承兌、拒拒絕付款，出出納必須立即即查明原因并并在第一時間間報告財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人并通知知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人，采取相應(yīng)應(yīng)補救措施；6.9 票據(jù)發(fā)發(fā)生丟失，丟丟失人應(yīng)立即即向財務(wù)部門門報告，財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)立立即派出納辦辦理掛失止付付手續(xù)，同時時在3日內(nèi)按規(guī)定定派人向法院院申請辦理公公示手續(xù)。7.貨幣資金收收支計劃、記記錄及報告7.1 公司的的資金收支計計劃的匯總、編編制、報

42、審和和下達(dá)7.1.1 公公司各部門及及用款單位每每月(季)度終了了前5天向財務(wù)部部資金管理會會計報送下個月(季)度資金金收支計劃；7.1.2 資資金管理會計計每月(季)度終了了前一天將公公司各部門及及用款單位的的收支計劃匯匯總，報財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人人對收支計劃劃進(jìn)行綜合平平衡后報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)；7.1.3 公公司出現(xiàn)重大大資金調(diào)度，由由總經(jīng)理主持持召開資金調(diào)調(diào)度會，平衡衡調(diào)度資金；7.1.4 財財務(wù)部負(fù)責(zé)人人根據(jù)批準(zhǔn)的的資金收支計計劃下達(dá)各部部門及用款單單位。7.2 公司資資金使用由財財務(wù)部負(fù)責(zé)人人根據(jù)資金收收支計劃予以以安排，并按按規(guī)定的審批批權(quán)限予以審審批。7.3 資金收收支計劃

43、不能能實現(xiàn)時，由由資金管理會會計會同相關(guān)關(guān)部門查明原原因。由財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人提出調(diào)調(diào)整計劃報總總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.4 資金使使用部門出現(xiàn)現(xiàn)追加付款事事項，需要追追加支出計劃劃，必須提前前3天提出資金金支出增加計計劃，報財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，金額較較大的尚須報報總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。7.5 出納人人員每天上班班時根據(jù)前日發(fā)生生的貨幣收支支業(yè)務(wù)發(fā)生額額及余額編制制資金日報表表，上報財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人。每周完了的次周周星期一編制制資金周報表表報送財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司司各位領(lǐng)導(dǎo)。8. 損失責(zé)任任8.1 付款申申請人，虛構(gòu)構(gòu)事實或夸大大事實使公司司受到損失，負(fù)負(fù)賠償責(zé)任并并承擔(dān)其他責(zé)責(zé)任；8.2 部門主主管審核付款款申請，未查查明真

44、實原因因或為付款申申請人隱瞞事事實真相或與與付款申請人人共同舞弊，使使公司受到損損失，負(fù)連帶帶賠償或賠償償責(zé)任，并承承擔(dān)其他責(zé)任任；8.3 審批人人超越權(quán)限審審批、或明知知不真實的付付款予以審批批或共同作弊弊對公司造成成損失，負(fù)連連帶賠償責(zé)任任或賠償責(zé)任任，并承擔(dān)其其他責(zé)任；8.4 審核會會計、出納員員，對明知手手續(xù)不健全或或明知不真實實的付款予以以受理或共同同舞弊，使公公司受到損失失，負(fù)連帶賠賠償責(zé)任或賠賠償責(zé)任，并并承擔(dān)其他責(zé)責(zé)任。8.5 出納未未按時清理票票據(jù)，票據(jù)到到期未及時兌兌現(xiàn)造成損失失，由出納承承擔(dān)賠償責(zé)任任。8.6 由于未未遵守國家法法律、法規(guī)和和銀行的有關(guān)關(guān)規(guī)定，致使使公司產(chǎn)

45、生損損失或責(zé)任，由由責(zé)任人承擔(dān)擔(dān)損失或責(zé)任任，由其上一一級主管承擔(dān)擔(dān)連帶責(zé)任。9. 監(jiān)督檢查查9.1 監(jiān)督檢檢查主體董事長、總經(jīng)理理、內(nèi)部審計計人員、財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金金管理會計、會會計主管、財財務(wù)主管以及及公司章程或或制度規(guī)定有有權(quán)檢查公司司貨幣資金管管理的其他人人員，有權(quán)對對公司的貨幣幣資金管理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督檢查查。9.2 檢查方方式：定期或或不定期檢查查9.3 監(jiān)督檢檢查內(nèi)容9.3.1 貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)崗位及及人員的設(shè)置置情況；9.3.2 貨貨幣資金授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的執(zhí)行情況；9.3.3 財財務(wù)印章的保保管情況；9.3.4 票票據(jù)保管情況況。10. 貨幣資資金流程控制制10.1 付款款業(yè)

46、務(wù)流程及及控制要求10.1.1 付款業(yè)務(wù)流流程(見附件件-付款控制制業(yè)務(wù)流程圖圖)10.1.2 付款業(yè)務(wù)控控制要求10.2 收款款業(yè)務(wù)流程及及控制要求10.2.1 收款業(yè)務(wù)流流程(見附件件-收款控制制業(yè)務(wù)流程圖圖)10.2.2 收款業(yè)務(wù)控控制要求附件：付款控制制業(yè)務(wù)流程款 收收款控制業(yè)務(wù)流程圖付款控制業(yè)務(wù)流流程圖：否否開始審批制作付款原始單據(jù)審核付款結(jié)束編制憑證付款發(fā)生審核否是付款分管副總出 納部門董事長總經(jīng)理審批否財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人審核是說明：財務(wù)審核核人員為經(jīng)財財務(wù)部長授權(quán)權(quán)的費用會計計、材料會計計等核算會計計人員。收款控制業(yè)務(wù)流流程圖開始開始制作收款原始單據(jù)收款結(jié)束編制憑證業(yè)務(wù)發(fā)生審核出

47、納部門銷售會計開票員開票催款第五章 存貨貨控制制度1. 控制目標(biāo)標(biāo)1.1 規(guī)范存存貨管理行為為；1.2 防范存存貨業(yè)務(wù)中的的差錯和舞弊弊；1.3 保護(hù)存存貨的安全、完完整，提高存存貨運營效率率。2. 適用范圍圍2.1 本制度度適用于公司司在正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中持有以備出出售的、或為為了出售仍處處在生產(chǎn)過程程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程程或提供勞務(wù)務(wù)過程中耗用用的存貨管理理；2.2 存貨管管理包括計劃劃、采購與生生產(chǎn)、保管、發(fā)發(fā)出、盤點、記記錄和報告；3. 崗位分工工與授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)3.1 不相容容崗位分離3.1.1 存存貨的采購、驗驗收與付款分分離；3.1.2 存存貨的保管與與清查分離；3.1.3 存

48、存貨的銷售與與收款分離；3.1.4 存存貨處置的申申請與審批、審審批與執(zhí)行分分離；3.1.5 存存貨業(yè)務(wù)的審審批、執(zhí)行與與相關(guān)會計記記錄分離；3.1.6 公公司內(nèi)不得由由同一部門或或個人辦理存存貨的全過程程業(yè)務(wù)。3.2 業(yè)務(wù)歸歸口辦理3.2.1 存存貨的采購由由采購部門辦辦理；3.2.2 采采購合同的審審查由財務(wù)部門辦理理；3.2.3 存存貨的質(zhì)量由由科技質(zhì)量部部辦理驗收；3.2.4 存存貨的數(shù)量驗驗收、保管、發(fā)發(fā)出、由倉儲儲部門辦理；3.2.5 付付款和會計記記錄由財務(wù)部部門辦理；3.2.6 公公司未經(jīng)授權(quán)權(quán)的機構(gòu)或人人員，不得辦辦理存貨業(yè)務(wù)務(wù)。3.3 部門職職責(zé)3.3.1 采采購部門3.3

49、.1.11 受理采購購申請，編制制采購計劃；3.3.1.22 采購；3.3.1.33 收集市場場價格。3.3.2 倉倉儲部門3.3.2.11 數(shù)量驗收收、保管存貨貨；3.3.2.22 按發(fā)貨指指令（領(lǐng)料單單或發(fā)貨單）發(fā)發(fā)貨；3.3.2.33 對存貨的的收、發(fā)、存存進(jìn)行記錄和和報告。3.3.3 財財務(wù)部門3.3.3.11 參與制定定存貨管理政政策；3.3.3.22 對存貨的的采購合同進(jìn)進(jìn)行審查，并并參與重大采采購合同的簽簽訂、采購招招標(biāo)等工作；3.3.3.33 及時對存存貨進(jìn)行會計計記錄；3.3.3.44 審查采購購發(fā)票，正確確計算存貨成成本；3.3.3.55 參與存貨貨盤點，抽查查保管部門的的

50、存貨實物記記錄。3.4 授權(quán)審審批3.4.1 授授權(quán)方式存貨業(yè)務(wù)的采購購根據(jù)采購金金額及其重要要性，分別由由公司董事會、總經(jīng)經(jīng)理及其授權(quán)權(quán)人進(jìn)行審批批(具體審批批權(quán)限詳見公公司審批權(quán)限限表)；3.4.2 審審批方式3.4.2.11 重大戰(zhàn)略略性采購及單單筆大額采購購(見審批權(quán)權(quán)限表)，經(jīng)經(jīng)董事會決議議后，由董事事長審批；3.4.2.22 采購政策策（包括合格格供方的選擇擇，供方信用用等級的評定定、采購紅線線價格的制訂訂和更新、采采購招投標(biāo)、采購合同條款及執(zhí)行、庫存限額、采購方式的選擇等政策性事項）和月度采購計劃由公司供方管理委員會制訂或匯總編制、由經(jīng)理辦公會議審議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其

51、他形式下達(dá)執(zhí)行；3.4.2.33 各核算單單元采購部門門在供方管理委員員會制定的采采購政策范圍圍內(nèi)自主采購購，按相應(yīng)審審批權(quán)限進(jìn)行行審批。3.4.3 批批準(zhǔn)和越權(quán)批批準(zhǔn)處理3.4.3.11 審批人根根據(jù)公司對存存貨業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限；3.4.3.22 經(jīng)辦人在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照審批批人的批準(zhǔn)意意見辦理存貨貨業(yè)務(wù)；3.4.3.33 對于審批批人超越授權(quán)權(quán)范圍審批的的存貨業(yè)務(wù)，財務(wù)部門及經(jīng)辦人有權(quán)拒絕，并及時向上一級部門報告。4. 存貨取得得、驗收與入入庫控制4.1 采購存存貨控制4.1.1 采采購控制程序序圖(見附件件-采購控制制業(yè)務(wù)流程

52、圖圖)4.1.2 控控制要求 4.22 制造存貨貨4.2.1生產(chǎn)產(chǎn)制造控制流流程(見附件件-存貨制造造控制業(yè)務(wù)流流程圖)4.2.2 控控制要求 4.33 接受投資和和抵償債務(wù)取取得存貨的控制4.3.1 公公司接受投資資者投入的存存貨，其實有有價值和質(zhì)量量狀況經(jīng)過評評估和檢查，并與公司投資合同或協(xié)議的約定相一致。4.3.2 公公司取得的存存貨為對方單單位抵償債務(wù)的，該該類存貨的取取得，事先經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門和和人員審核，總總經(jīng)理或授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)準(zhǔn)，其實有價價值和質(zhì)量狀狀況符合雙方方的有關(guān)協(xié)議議。5. 倉儲與保保管控制5.1 倉儲計計劃控制。公司根據(jù)銷銷售計劃、生生產(chǎn)計劃、采采購計劃、資資金籌措計劃劃

53、等制定倉儲儲計劃，合理理確定存貨的的庫存結(jié)構(gòu)和和數(shù)量。5.2 存貨接接觸控制。嚴(yán)嚴(yán)格限制未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的人員員，接觸存貨貨。5.3 分類保保管控制。公公司對存貨實實行分類保管管，對貴重物物品、生產(chǎn)用用關(guān)鍵備件、精精密儀器、危危險品等重要要存貨的保管管、調(diào)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等實行嚴(yán)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，且在同一一環(huán)節(jié)有兩人人或兩人以上上同時經(jīng)辦。5.4 安全控控制5.4.1 公公司按照國家家有關(guān)法律、法法規(guī)要求，結(jié)結(jié)合存貨的具具體特征，建建立、健全存存貨的防火、防防潮、防盜和和防變質(zhì)等措措施，并建立立責(zé)任追究機機制；5.4.2 公公司倉儲、保保管部門建立立崗位責(zé)任制制，明確各崗崗位在值班輪輪班、入庫檢檢查、貨物調(diào)

54、調(diào)運、出入庫庫登記、倉場場清理、安全全保衛(wèi)、情況況記錄等各方方面的職責(zé)任任務(wù)，并對其其進(jìn)行檢查。5.5 生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場存貨控制制公司生產(chǎn)部門加加強對生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場的材料、低低值易耗品、半半成品等物資資的管理和控控制，根據(jù)生生產(chǎn)特點、工工藝流程等，生生產(chǎn)班組應(yīng)對對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出出存貨的品種種、數(shù)量等以以及生產(chǎn)過程程中廢棄的存存貨進(jìn)行登記記。6. 領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出與處置控控制6.1 存貨領(lǐng)領(lǐng)用控制6.1.1 存存貨領(lǐng)用控制制程序(見附附件-存貨領(lǐng)領(lǐng)用控制業(yè)務(wù)務(wù)流程圖)6.1.2 控控制要求6.2 銷售發(fā)發(fā)出6.2.1 銷銷售發(fā)出控制制程序(見附附件-銷售發(fā)發(fā)出存貨控制制業(yè)務(wù)流程圖圖)6.2.2 控控制要求 6.3

55、3 對外捐贈和和對外投資發(fā)發(fā)出存貨內(nèi)控控要求6.3.1 公公司對外捐贈贈存貨，必須須經(jīng)總經(jīng)理辦辦公會通過，報報董事會審批批。6.3.2 公公司用存貨進(jìn)進(jìn)行對外投資資，必須按公公司對外投資資的規(guī)定履行行審批手續(xù)，并并與投資合同同或協(xié)議等核核對一致。6.4 呆滯料料、廢舊料、邊邊角余料及呆呆滯品、廢品品處置內(nèi)控要要求6.4.1 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)6.4.1.11 呆滯料：指品質(zhì)（型型號、規(guī)格、材材質(zhì)、效能）不不合標(biāo)準(zhǔn)，或或存儲過久（一一年以上）已已無使用機會會，或有使用用機會但用料料極少、存量量多且有變質(zhì)質(zhì)疑慮，或因因陳腐、劣化化、革新等現(xiàn)現(xiàn)狀已不適用用需專案處理理的材料。6.4.1.22 廢料：指指報廢的物

56、料料，即經(jīng)過相相當(dāng)使用，本本身已殘破不不堪或磨損過過甚或超過其其壽命年限，以以致失去原有有的功能而本本身無利用價價值的物料。6.4.1.33 舊料：指指物料經(jīng)使用用或儲存過久久，已失去原原有性能或色色澤，而致物物料的價值減減低。6.4.1.44 邊角余料料：指加工過過程中，所產(chǎn)產(chǎn)生的物料零零頭，并已喪喪失其主要功功能。6.4.1.55 呆滯品：指品質(zhì)不合合標(biāo)準(zhǔn)、儲存存不當(dāng)變質(zhì)或或制成后遭客客戶取消、超超量制造等因因素影響，導(dǎo)導(dǎo)致儲存期間間超過6個月，需專專項處理的成成品或半成品品。6.4.1.66 廢品：指指不符合規(guī)定定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，不能按照照原定用途使使用的在產(chǎn)品品、半成品或或產(chǎn)成品。6.4

57、.2 處處置方式和處處置部門6.4.3 處處置審批權(quán)限限6.4.4 處處置控制程序序(見附件-呆滯料、廢廢舊料、邊角角余料及呆滯滯品、廢品處處置控制業(yè)務(wù)務(wù)流程圖)6.4.5 內(nèi)內(nèi)控要求7. 存貨盤點點7.1 盤點安安排7.1.1 倉倉庫保管員每每月末自盤；7.1.2 財財務(wù)部門每月月隨機抽盤；7.1.3 部部門負(fù)責(zé)人每每月抽盤；7.1.4 不不定期抽點；7.1.5 每每年年終結(jié)賬賬日公司全面面盤點。7.2 倉庫自自盤7.2.1 倉倉庫保管員每每月應(yīng)對自己己保管的物資進(jìn)進(jìn)行盤點；7.2.2 自自盤時，可要要求部門負(fù)責(zé)責(zé)人派人協(xié)點點；7.2.3 自自盤時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)呆滯物品、變變質(zhì)物品、盤盤盈盤虧，填

58、填寫自盤報告告單，并由財財務(wù)、質(zhì)檢等等部門派人核核實。7.3 財務(wù)抽抽盤7.3.1 抽抽盤人隨機對各個個庫進(jìn)行抽盤盤，抽盤比例由財務(wù)部部門結(jié)合各庫庫情況自主決決定，原材料料庫抽盤比例例一般不低于于5%，其他他庫抽盤比例例一般不低于于20%；7.3.2 抽抽盤時，由倉庫庫保管員配合合，將未辦妥妥手續(xù)、及代代管貨物分開開存放，并加加以標(biāo)識；7.3.3 抽抽盤后，由抽盤人人填寫盤點表表，抽盤人和倉庫保保管員及倉庫庫管理部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)認(rèn)可。盤點結(jié)結(jié)束后整理形形成抽盤報告告，報考核部門進(jìn)進(jìn)行考核，若若存在重大問問題須上報公公司總經(jīng)理。7.4 年終全全面盤點7.4.1 年年終全面盤點點由總經(jīng)理組織，以

59、倉庫庫管理部門為為主，財務(wù)、質(zhì)檢部門協(xié)助制定盤點點計劃。7.4.2 盤盤點人員包括括盤點人、會會點人、協(xié)點點人和監(jiān)盤人人：7.4.2.11 盤點人由由盤點小組指指定，負(fù)責(zé)點點量工作；7.4.2.22 會點人由由財務(wù)部門派派員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點記錄錄；7.4.2.33 協(xié)點人由由倉庫搬運人人員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點時物物資搬運；7.4.2.44 監(jiān)盤人由由內(nèi)部審計人人員或總經(jīng)理理派員擔(dān)任，以以及負(fù)責(zé)年度度會計報表審審計的會計師師事務(wù)所派員員擔(dān)任。7.4.3 盤盤點日由公司司財務(wù)部門在在盤點計劃中中確定。7.4.4 會會點人按實際際盤點數(shù)詳實實記錄“盤點表”，由會點人人、盤點人、監(jiān)監(jiān)盤人共同簽簽字；盤點表

60、發(fā)發(fā)生差錯更正正，必須在更更正時，由盤盤點人、監(jiān)盤盤人及時簽字字確認(rèn)。7.4.5 盤盤點完畢后，由由財務(wù)部門將將“盤點表”中的盈虧項項目加計金額額填列“盤點盈虧匯匯總表”。并與倉庫、生生產(chǎn)等部門共共同提出分析析報告，上報公司總經(jīng)理。7.5 盤盈盤盤虧處理7.5.1 盤盤盈盤虧金額額按公司審批批權(quán)限規(guī)定審審批；7.5.2 財財務(wù)部門根據(jù)據(jù)審批結(jié)果進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理，倉庫保管管員根據(jù)審批批結(jié)果調(diào)整庫庫存數(shù)量和金金額；7.5.3 公公司經(jīng)理辦公公會議根據(jù)盤盤盈盤虧分析析報告和公司司的相關(guān)規(guī)定定對責(zé)任人員員進(jìn)行處罰。8. 存貨記錄錄和報告控制制8.1 存貨實實物記錄8.1.1 公公司對存貨取取得、驗收、