【財(cái)務(wù)制度】天陸藥業(yè)達(dá)財(cái)務(wù)制度體系

1、財(cái)務(wù)制度體系第一部 財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度 總則 財(cái)務(wù)工作崗崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)工作管管理 出款管理出款聯(lián)簽審批支票管理現(xiàn)金管理合同出款管理固定資產(chǎn)出款管管理日常費(fèi)用出款管管理差旅費(fèi)出款管理理其他出款管理 財(cái)產(chǎn)管理 收款管理 財(cái)務(wù)控制與與稽核管理財(cái)務(wù)控制帳務(wù)稽核財(cái)務(wù)稽核 存貨管理 預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析 盤點(diǎn)管理 會計(jì)檔案管管理第二部 會計(jì)核算制制度總則會計(jì)科目核算的的要求會計(jì)報(bào)表成本核算 第一部、財(cái)務(wù)管管理制度第一章 總 則第一條 為加加強(qiáng)公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理工作作，發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)在公司經(jīng)營營管理和提高高經(jīng)濟(jì)效益中中的作用，特特制定本規(guī)定定。第二條 公司司財(cái)務(wù)部門的的職能是：(一)認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行國家有有關(guān)的財(cái)務(wù)管管

2、理制度。(二)建立健全全公司財(cái)務(wù)管管理的各種規(guī)規(guī)章制度，編編制財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，加強(qiáng)會計(jì)計(jì)核算管理，分分析財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行情況況，檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為公公司經(jīng)營管理理提供信息服服務(wù)，促進(jìn)公公司取得較好好的經(jīng)濟(jì)效益益。(四)厲行節(jié)約約，合理使用用資金。(五)合理歸集集、分配公司司成本費(fèi)用，及及時(shí)編制成本本費(fèi)用報(bào)表。(六)對有關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅稅務(wù)、銀行部部門，主動提提供有關(guān)資料料，如實(shí)反映映情況。(七)完成公司司交給的其他他工作。第三條 公司司財(cái)務(wù)部由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會會計(jì)、出納人人員組成。第四條 公司司各部門和職職員辦理財(cái)會會事務(wù)，必須須遵守本規(guī)定定。第二章 財(cái)務(wù)務(wù)工作崗位職職責(zé)

3、第五條 財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組組織本公司的的下列工作：主持編寫公司的的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)、決算算，并組織實(shí)實(shí)施。主持公司的財(cái)務(wù)務(wù)管理工作，建建立健全公司司的財(cái)務(wù)體系系。參與公司的經(jīng)營營決策，及時(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)信信息，為公司司的經(jīng)營決策策提供可靠依依據(jù)。設(shè)計(jì)完善公司的的財(cái)務(wù)傳遞程程序，建立健健全公司的財(cái)財(cái)務(wù)制度，制制定財(cái)務(wù)部人人員崗位職責(zé)責(zé)。根據(jù)公司的經(jīng)營營需要擬定融融資計(jì)劃、擔(dān)擔(dān)保措施，并并負(fù)責(zé)具體實(shí)實(shí)施。負(fù)責(zé)公司的資金金管理工作。負(fù)負(fù)責(zé)公司的資資產(chǎn)管理工作作，包括現(xiàn)金金、銀行存款款、應(yīng)收帳款款、存貨、固固定資產(chǎn)等。負(fù)責(zé)公司的投資資管理工作。強(qiáng)化會計(jì)的基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，規(guī)范范帳簿記載、憑憑證制作，報(bào)報(bào)表編制及

4、財(cái)財(cái)務(wù)分析等內(nèi)內(nèi)容。加強(qiáng)公司的成本本、費(fèi)用控制制并制定相應(yīng)應(yīng)的目標(biāo)加以以實(shí)施。加快公司的電算算化進(jìn)程，最最終實(shí)現(xiàn)甩掉掉手工帳，提提高財(cái)務(wù)部工工作效率。掌握公司財(cái)務(wù)人人員的情況，積積極挖掘人才才、培養(yǎng)人才才，作好財(cái)務(wù)務(wù)人員儲備。及時(shí)了解行業(yè)扶扶持政策、稅稅收優(yōu)惠政策策，為公司增增收節(jié)稅提供供理論依據(jù)。完成總裁交給的的其他任務(wù)第六條 財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理的主要要工作：負(fù)責(zé)本部門的會會計(jì)核算管理理工作。及時(shí)提供公司的的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)經(jīng)營成果。督促財(cái)務(wù)部會計(jì)計(jì)核算工作，及及時(shí)、準(zhǔn)確編編制財(cái)務(wù)報(bào)表表，及其他財(cái)財(cái)務(wù)管理報(bào)表表。定期分析財(cái)務(wù)狀狀況，提供財(cái)財(cái)務(wù)信息。編制本部門的成成本費(fèi)用計(jì)劃劃。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在在本部門的落

5、落實(shí)。負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳帳憑證的審核核工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的的保管工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的的管理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化化的具體實(shí)施施工作。負(fù)責(zé)本部門對銀銀行、稅務(wù)、財(cái)財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等等外聯(lián)工作。第七條 會計(jì)計(jì)的主要工作作職責(zé)是：(一)按照國家家會計(jì)制度的的規(guī)定、記帳帳、復(fù)帳、報(bào)報(bào)帳做到手續(xù)續(xù)完備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳目目清楚，按期期報(bào)帳。(二)按照會計(jì)計(jì)核算原則，定定期核算、分分析公司成本本、費(fèi)用和盈盈利的情況。(三)編制各種種成本、費(fèi)用用報(bào)表，進(jìn)行行成本、費(fèi)用用的分析和考考核，并提出出建議。(四) 編制往往來憑證、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證，登登記總帳和明明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司司的稅款的計(jì)計(jì)算、申報(bào)、核核對、繳納工工作，并編制制

6、稅金報(bào)表。(六)妥善保管管會計(jì)憑證、會會計(jì)帳簿、會會計(jì)報(bào)表和其其他會計(jì)資料料。(七) 制造費(fèi)費(fèi)用、銷貨成成本的計(jì)算和和審核工作，月月末結(jié)帳，科科目調(diào)整事宜宜。(八)存貨的核核算與核對事事項(xiàng)(九)固定資產(chǎn)產(chǎn)核算，折舊舊計(jì)提。(十)待攤費(fèi)用用的攤銷，預(yù)預(yù)提費(fèi)用的計(jì)計(jì)提。(十一)完成財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)交付付的其他工作作。第八條 出納納的主要工作作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管理制制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行行庫存現(xiàn)金限限額，不坐支支現(xiàn)金，不認(rèn)認(rèn)白條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建立健全全現(xiàn)金出納各各種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核現(xiàn)金金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票票管理制度，編編制支票使用用手續(xù)，使用用支票須經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批后，方方可生效。 (五)

7、積極配合銀銀行做好對帳帳工作，編制制銀行對帳調(diào)調(diào)節(jié)表。(六)登記現(xiàn)金金日記帳和銀銀行日記帳。(七)保管好庫庫存現(xiàn)金和有有價(jià)證券，公公司銀行支票票和票據(jù)。(八)編制現(xiàn)金金日報(bào)表(九)配合會計(jì)計(jì)做好各種帳帳務(wù)處理。(十)完成財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)交付的的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)務(wù)工作管理第九條 會計(jì)計(jì)年度自一月月一日起至十十二月三十一一日止。第十條 會計(jì)計(jì)憑證、會計(jì)計(jì)帳簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表和其他他會計(jì)資料必必須真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整，并并符合會計(jì)制制度的規(guī)定。第十一條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員辦理會計(jì)事事項(xiàng)必須填制制或取得原始始憑證，并根根據(jù)審核的原原始憑證編制制記帳憑證。會會計(jì)、出納員員記帳，都必必須在記帳憑憑證上簽字。第十二

8、條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員應(yīng)當(dāng)會同總總裁辦專人定定期進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)清查，保證證帳簿記錄與與實(shí)物、款項(xiàng)項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員應(yīng)根據(jù)帳簿簿記錄編制會會計(jì)報(bào)表上報(bào)報(bào)執(zhí)行總裁，并并報(bào)送有關(guān)部部門。會計(jì)報(bào)報(bào)表每月由會會計(jì)編制并上上報(bào)一次。會會計(jì)報(bào)表須會會計(jì)簽名或蓋蓋章。第十四條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員對本公司實(shí)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督督。財(cái)務(wù)工作作人員對不真真實(shí)、不合法法的原始憑證證，不予受理理；對記載不不準(zhǔn)確、不完完整的原始憑憑證，予以退退回，要求更更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員發(fā)現(xiàn)帳簿記記錄與實(shí)物、款款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行行總裁書面報(bào)報(bào)告，并請求求查明原因，作作出處理。財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員對上述

9、事項(xiàng)項(xiàng)無權(quán)自行作作出處理。第十六條 財(cái)財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)部稽稽核制度，并并做好內(nèi)部審審計(jì)。出納人人員不得兼管管稽核、會計(jì)計(jì)檔案保管和和收入、費(fèi)用用、債權(quán)和債債務(wù)帳目的登登記工作。第十七條 財(cái)財(cái)務(wù)工作人員員調(diào)動工作或或者離職，必必須與接管人人員辦清交接接手續(xù)。財(cái)務(wù)務(wù)工作人員辦辦理交接手續(xù)續(xù)，由執(zhí)行總總裁或總裁辦辦監(jiān)交。 出款管理第一節(jié) 出款款聯(lián)簽審批第十八條 出出款聯(lián)簽：是是指每一筆出出款業(yè)務(wù)必須須經(jīng)過各環(huán)節(jié)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)認(rèn)、審核、審審批后方可確確定為有效出出款。缺少每每個(gè)環(huán)節(jié)的審審核或?qū)徍顺坛绦虿煌暾级紝⒈徽J(rèn)為是是無效出款，財(cái)財(cái)務(wù)人員有權(quán)權(quán)拒絕出款。第十九條 審審批權(quán)限：(一)凡單筆金金額在

10、400000元以上上（含），需需由董事長審審批。(二)凡單筆金金額在400000元以內(nèi)內(nèi)，由執(zhí)行總總裁審批即可可。第二十條 審審批程序： (一)先下級，后后上級；先定定性審核，后后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后后財(cái)務(wù)線。(二)經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長。(三)任何出款款不論經(jīng)辦人人是誰，都必必須有財(cái)務(wù)總總監(jiān)和執(zhí)行總總裁簽字。(四)經(jīng)辦人是是執(zhí)行總裁的的，必須由董董事長簽字。第二十一條 審批權(quán)限說說明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額400000元以內(nèi)內(nèi) 審核 審核 核準(zhǔn) 審批單筆金額400000元以上上 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審核：是部部門經(jīng)理和主主管總監(jiān)

11、對該該項(xiàng)支出的合合理性提出意意見 核準(zhǔn)：是財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)制度對對該項(xiàng)支出從從單據(jù)和數(shù)量量上加以核準(zhǔn)準(zhǔn)并備案。 審批：是有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié) 支票票管理第二十二條 支票由出納納員或財(cái)務(wù)總總監(jiān)指定專人人保管。支票票使用時(shí)須有有“支票領(lǐng)用單單”，經(jīng)聯(lián)簽審審批簽字，然然后將支票按按批準(zhǔn)金額封封頭，加蓋印印章、填寫日日期、用途、登登記號碼，領(lǐng)領(lǐng)用人在支票票領(lǐng)用簿上簽簽字備查。第二十三條 支票付款后后憑支票存根根，發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽字、會會計(jì)核對(購置物品由由保管員簽字字)、再經(jīng)聯(lián)簽簽審批。填寫寫金額要無誤誤，完成后交交出納人員。出出納員統(tǒng)一編編制憑證號，按按規(guī)

12、定登記銀銀行帳號，原原支票領(lǐng)用人人在“支票領(lǐng)用單單”及登記簿上上注銷。第二十四條 財(cái)務(wù)人員月月底清帳時(shí)憑憑“支票領(lǐng)用單單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)領(lǐng)用工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)月工工資扣還不足足，逐月延扣扣以后的工資資，領(lǐng)用人完完善報(bào)帳手續(xù)續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)發(fā)工資處理。第二十五條 對于報(bào)銷時(shí)時(shí)短缺的金額額，財(cái)務(wù)人員員要及時(shí)催辦辦，到月底按按第二十一條條規(guī)定處理。第二十六條 執(zhí)行總裁、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)外出出應(yīng)由財(cái)務(wù)人人員設(shè)法通知知，同意后可可先付款后補(bǔ)補(bǔ)簽。第三節(jié) 現(xiàn)金金管理第二十七條 公司可以在在下列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資資、津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員員必須攜帶的的差旅費(fèi)；(四)結(jié)

13、算起點(diǎn)點(diǎn)以下的零星星支出；(五)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)的其他他開支。第二十八條報(bào)報(bào)銷單據(jù)有下下列情形之一一，出納有權(quán)權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票票不正規(guī)，（稅稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額額超出計(jì)劃額額度。第二十九條 公司固定資資產(chǎn)、辦公用用品、勞保、福福利及其他工工作用品原則則上采取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方式，不不得使用現(xiàn)金金。特殊情況況須經(jīng)財(cái)務(wù)主主管批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)財(cái)務(wù)人員支付付現(xiàn)金，可以以從公司庫存存現(xiàn)金限額中中支付或從銀銀行存款中提提取，不得從從現(xiàn)金收入中中直接支付(即坐支)。因特殊情情況確需坐支支的，應(yīng)事先先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。第三十一條 財(cái)務(wù)人員從從銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填填寫現(xiàn)

14、金領(lǐng)領(lǐng)用單，并并寫明用途和和金額，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)后提取。第三十二條 公司職員因因工作需要借借用現(xiàn)金，需需填寫借款款單，經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批簽字字后方可借用用。超過還款款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款，在當(dāng)當(dāng)月工資中扣扣還。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷銷單經(jīng)手人簽簽字，經(jīng)聯(lián)簽簽審核批準(zhǔn)后后，出納審核核金額數(shù)量無無誤，方可出出款，并填制制記帳憑證。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)務(wù)人員依據(jù)總總裁辦每月提提供的核發(fā)工工資表，經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批后，財(cái)財(cái)務(wù)人員按時(shí)時(shí)提款，發(fā)放放工資，填制制記帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)處理理。第三十五條 差旅費(fèi)及各各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單單)，經(jīng)聯(lián)簽審審批后，填制制憑證，交出出納員付款，辦辦理會計(jì)核算算手續(xù)。第三十六條

15、無論何種匯匯款，財(cái)務(wù)人人員都須審核核匯款通知知單，經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批后。方方能匯款，然然后編制會計(jì)計(jì)有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立健全全現(xiàn)金帳目，逐逐筆記載現(xiàn)金金支付。帳目目應(yīng)當(dāng)日清月月結(jié)，每日結(jié)結(jié)算，帳款相相符。第四節(jié) 合同出出款管理第三十八條 合同出款：包括工程合合同類付款、采采購合合同類類付款和銷售售傭金類合同同付款第三十九條 合同審批：合同/協(xié)議議都要按公司司流程權(quán)責(zé)規(guī)規(guī)定，在完成成合同/協(xié)議議審批后，合合同/協(xié)議才才可生效。（一）未蓋章及及沒有雙方有有效簽名的合合同不可以生生效。（二）合同/協(xié)協(xié)議審批程序序：a. 經(jīng)辦人填填寫“合同/協(xié)議議審批會簽單單” 后，經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批。b.

16、“合同/協(xié)議審批會會簽單”經(jīng)審批后，交交回財(cái)務(wù)部編編號并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會會簽單”填寫內(nèi)容要要求：a. 經(jīng)辦人填填寫的“合同/協(xié)議議審批會簽單單”要求完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。b. 填寫內(nèi)容容摘要，要求求詳細(xì)的寫出出合同內(nèi)容及及合同簽訂的的原因。c. 在“合同同/協(xié)議審批批會簽單”后應(yīng)附上詳詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)應(yīng)有二、三家家以上的報(bào)價(jià)價(jià)）。 （四）付款方式式： - 原則上出款款都應(yīng)以支票票支付。- 如收款人因因特殊原因需需要以現(xiàn)金付付款，需經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意意。（五）其他方式式出款：- 經(jīng)辦人員以以支票/現(xiàn)金金形式送款到到收款單位，經(jīng)經(jīng)辦人必須先先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款款是支票/現(xiàn)現(xiàn)金，并

17、要寫寫明借款金額額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方可可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支支票/現(xiàn)金送送交收款單位位后，取回發(fā)發(fā)票。- 詳細(xì)填寫報(bào)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)聯(lián)簽審批后，到到財(cái)務(wù)部門報(bào)報(bào)帳，如經(jīng)辦辦人有借款事事項(xiàng)，此時(shí)方方可將“借款單”收回并沖銷銷。 第五節(jié) 固定資資產(chǎn)采購出款款管理第四十條 固固定資產(chǎn)指企企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程中使使用并在使用用過程中保持持原來物質(zhì)形形態(tài)的資產(chǎn)，其其使用年限在在二年以上，單單位價(jià)值在規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上上。第四十一條 各部門固定定資產(chǎn)采購都都要按公司規(guī)規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采采購申請”后方可出款款。第四十二條“固固定資產(chǎn)采購購申請單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫寫“固定資產(chǎn)采采購申請單”，經(jīng)

18、聯(lián)簽審審批。b.“固定資產(chǎn)產(chǎn)采購申請單單”經(jīng)聯(lián)簽審批批后，交回財(cái)財(cái)務(wù)部由出納納編號，并準(zhǔn)準(zhǔn)備出款。第四十三條 “固定資產(chǎn)采采購申請單”填寫/上報(bào)報(bào)要求：a. 經(jīng)辦人填填寫的“固定資產(chǎn)采采購申請單”要求完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。b. 要求寫清清楚付款方法法及付款金額額的計(jì)算公式式。c. 要求寫明明添加固定資資產(chǎn)的原因的的詳細(xì)說明。d. 在“固定定資產(chǎn)采購申申請單”后應(yīng)附有詳詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)應(yīng)有2、3家家以上的報(bào)價(jià)價(jià)）。第四十四條 付款方式： a 原則上出款款都應(yīng)以支票票支付。 如收款人因因特殊原因需需要以現(xiàn)金付付款，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)同意后后，方可以現(xiàn)現(xiàn)金支付。b其他方式出款款：- 經(jīng)辦人員以以支票/現(xiàn)金金形式送款到

19、到收款單位，經(jīng)經(jīng)辦人必須先先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款款是支票/現(xiàn)現(xiàn)金，并要寫寫明借款金額額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方可可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支支票/現(xiàn)金送送交收款單位位后，取回發(fā)發(fā)票。- 固定資產(chǎn)購購置完畢后，應(yīng)應(yīng)先辦理驗(yàn)收收入庫；待確確認(rèn)后再填寫寫費(fèi)用報(bào)銷單單，經(jīng)聯(lián)簽審審批后。報(bào)到到財(cái)務(wù)部門，如如經(jīng)辦人有借借款事項(xiàng)，此此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷銷。 第六節(jié) 日常常費(fèi)用管理第四十五條 付款方式：（一） 銀行付付款:- 收款單位開開出發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)部核對發(fā)發(fā)票金額與聯(lián)聯(lián)簽單申請的的金額是否相相符，核實(shí)無無誤后方可出出款。- 如金額有出出入，應(yīng)核實(shí)實(shí)原因并上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總

20、監(jiān)同同意后，方可可出款。（二） 現(xiàn)金出出款：- 原則上出款款都應(yīng)以支票票支付。- 如收款人因因特殊原因需需要以現(xiàn)金付付款，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)同意后后，方可用現(xiàn)現(xiàn)金支付。- 如需本公司司人員以支票票/現(xiàn)金形式式送款到收款款單位，經(jīng)辦辦人必須先填填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款款是支票/現(xiàn)現(xiàn)金，并要寫寫明借款金額額。經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方可可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支支票/現(xiàn)金送送交收款單位位后，取回發(fā)發(fā)票，填寫費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批后后，借款人方方可將“借款單”收回并銷毀毀。 第七節(jié) 差旅旅費(fèi)出款管理理第四十六條 各部門差旅旅費(fèi)出款都要要按公司規(guī)定定和開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條 出差開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

21、：（一）市內(nèi)交通通費(fèi)序號崗位京、滬、粵、深深其他地區(qū)1董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門經(jīng)理30205部門副職30206一般人員2010（二）其他雜費(fèi)費(fèi)包括（包裹費(fèi)、電電話費(fèi)、雜項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)等）控制制在每人100元/天（三）飛機(jī)、火火車、汽車、輪輪船序號崗位飛機(jī)火車汽車輪船1董事長實(shí)報(bào)硬臥2等倉2執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)硬臥2等倉3總監(jiān)實(shí)報(bào)硬臥2等倉4部門經(jīng)理硬臥3等倉5部門副職硬臥3等倉6一般人員硬臥3等倉（四）住宿序號崗位京、滬、粵、深深其他地區(qū)1董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門經(jīng)理1501005部門副職1501006一般人員8050（五）出差伙食食補(bǔ)貼序號崗位

22、京、滬、粵、深深其他地區(qū)1董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門經(jīng)理40205部門副職40206一般人員2015 凡外出開開會，會議費(fèi)費(fèi)含食宿費(fèi)的的不享受此政政策。（六）審批： 出差差人員整理好好報(bào)銷單據(jù)，由由財(cái)務(wù)人員對對單據(jù)按規(guī)定定全面核實(shí)，經(jīng)經(jīng)聯(lián)簽審批后后，方可報(bào)銷銷。（七） 出差人人如以預(yù)支的的形式支付差差旅費(fèi)，必須須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審審批后，方或或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費(fèi)費(fèi)借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。b. 要求寫清清楚付款方法法。c. 要求寫明明出差的詳細(xì)細(xì)內(nèi)容及計(jì)算算公式。（九）出差人在在返回公司33天內(nèi)，依據(jù)據(jù)所有差旅期期

23、間的費(fèi)用發(fā)發(fā)票，填寫差差旅費(fèi)報(bào)銷單單，經(jīng)聯(lián)簽審審批后，報(bào)銷銷差額多退少少補(bǔ)，借款人人方可將“借款單”收回。第八節(jié) 其他他小額出款管管理第四十八條 公司內(nèi)部的的小額出款，指指員工直接費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷，因因金額不大（金金額在5000元以下）而而無需提前申申請的款項(xiàng)。其其種類包括：加班補(bǔ)貼、市市內(nèi)交通費(fèi)、移移動電話費(fèi)、市市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用用等等。第四十九條 報(bào)銷程序：a. 當(dāng)事人填填寫費(fèi)用報(bào)銷銷單，須注明明費(fèi)用項(xiàng)目用用途及金額、經(jīng)經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批批后，方可報(bào)報(bào)銷。b. 福利開支支方面的加班班補(bǔ)貼經(jīng)部門門經(jīng)理審核后后，上報(bào)勞資資部門審核及及統(tǒng)計(jì)，之后后程序同上。第五十條 市市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工工外出辦事，

24、應(yīng)應(yīng)盡量使用公公交車、小巴巴等大眾類的的公共交通工工具。出租車車的選擇只適適用于突發(fā)性性及緊急性的的公事。此外外特殊情況如如陪同客人外外出、出外時(shí)時(shí)須攜帶沉重重的文件等情情況，經(jīng)部門門經(jīng)理批準(zhǔn)后后方可。第五十一條 書籍、資料料購買：員工工購買書籍應(yīng)應(yīng)符其崗位的的需要，如是是一些在工作作中的補(bǔ)充資資料或提升本本崗位專業(yè)水水平的工具書書籍，但在向向部門經(jīng)理提提出購買申請請之前，應(yīng)先先向行政部查查詢企業(yè)的書書籍庫是否有有所需或類同同的書籍，以以免重復(fù)購買買。具體情況況參考公司總總裁辦制定的的檔案管理理制度。外購的書籍、資資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)應(yīng)先到總裁辦辦資料室辦理理登記入庫，由由資料員簽收收后，方可進(jìn)進(jìn)入

25、報(bào)銷程序序。辦公用品購買，參參考公司總裁裁辦制定的辦辦公用品勞保保用品管理制制度。第五十二條 通訊費(fèi)：1、電話費(fèi)：參參考公司總裁裁辦制定的電電話費(fèi)用管理理辦法。2、手機(jī)費(fèi)：（11）部門經(jīng)理理按各崗位出出外的頻密性性，提出部門門員工的每月月手機(jī)報(bào)銷額額申請，經(jīng)執(zhí)執(zhí)行總裁審批批后，相關(guān)文文檔抄送財(cái)務(wù)務(wù)部備案。 （22）申請手機(jī)機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的的員工手機(jī)一一律自配，公公司不予解決決。（3）部門經(jīng)理理以上人員手手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷銷參考手機(jī)機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指指公司除銷售售部門以外的的其他部門業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用用如：餐費(fèi)、禮禮品等。 銷銷售部門的應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)在所提提取的10%的銷售獎(jiǎng)內(nèi)內(nèi)，如果銷售

26、售人員發(fā)生應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷銷售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷銷。 11、凡業(yè)務(wù)單單位來人聯(lián)系系業(yè)務(wù)，根據(jù)據(jù)不同的性質(zhì)質(zhì)，由對口部部門負(fù)責(zé)接待待。 22、業(yè)務(wù)招待待用品（煙、茶茶等）的購買買、使用、發(fā)發(fā)放統(tǒng)一由總總裁辦管理，根根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)與業(yè)務(wù)量的的大小酌情供供給，領(lǐng)用時(shí)時(shí)須履行登記記審批手續(xù)。 33、外來業(yè)務(wù)務(wù)單位人員，需需在公司就餐餐的，應(yīng)到總總裁辦申請登登記，批準(zhǔn)后后按就餐標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（20元/人）招待，超超支部分自負(fù)負(fù)，報(bào)銷時(shí)由由總裁辦主任任核對后，在在發(fā)票后簽字字，方可進(jìn)入入報(bào)銷程序。 44、凡業(yè)務(wù)單單位來人在33人以下，陪陪客人員限定定1人；超過過3人，陪客客人員限定22人；凡屬公公司領(lǐng)導(dǎo)出面面的，由總裁裁辦統(tǒng)

27、一安排排。 55、具體情況況執(zhí)行參考總總裁辦制定的的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)使用辦法法和禮品品管理辦法。第五章 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理辦法第五十四條 所謂財(cái)產(chǎn)系系指資產(chǎn)負(fù)債債表上所列屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)科目者，其其有關(guān)事務(wù)處處理悉依照本本辦法規(guī)定辦辦理。第五十五條 本公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理系由財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管管理并委托使使用單位保管管，依其性質(zhì)質(zhì)劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑筑設(shè)備：辦公公室、廠房、倉倉庫、宿舍、圍圍墻、停車場場、道路。3.交通及運(yùn)輸輸設(shè)備：小轎轎車、客貨車車、貨運(yùn)機(jī)、機(jī)機(jī)車、手推車車、臺車。4.機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔輔助設(shè)備等。5.電氣設(shè)備：輸電、配電電、變電設(shè)備備、照明設(shè)備備。6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)設(shè)備：冷氣機(jī)機(jī)、

28、抽送風(fēng)機(jī)機(jī)、電扇。7.辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)、打字字機(jī)、計(jì)算機(jī)機(jī)、電話機(jī)、對對講機(jī)、擴(kuò)音音機(jī)、油印機(jī)機(jī)等)、家俱設(shè)備備(寫讀家俱、儲儲放家俱、坐坐息家俱)、通訊設(shè)備備。8.供水設(shè)備：水塔、儲水水池、過濾設(shè)設(shè)備、抽水機(jī)機(jī)、馬達(dá)、給給水配管設(shè)備備。9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康康樂設(shè)備。第五十六條 財(cái)產(chǎn)保管部部門應(yīng)會同財(cái)財(cái)務(wù)部每年定定期盤點(diǎn)，但但對新置者每每月對帳一次次，其盤盈或或盤虧應(yīng)確實(shí)實(shí)辦理增值或或減損。第五十七條 由購入而取取得之不動產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)即辦理理所有權(quán)移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)登記，其有有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登登記與變更登登記及稅法規(guī)規(guī)定事宜與減減損報(bào)廢之報(bào)報(bào)備均由財(cái)務(wù)務(wù)部另行規(guī)

29、定定辦理。第五十八條 各項(xiàng)工程修修造不論金額額多少均應(yīng)編編列預(yù)算表，并并送財(cái)務(wù)部備備查復(fù)核，其其緊急處理者者仍應(yīng)補(bǔ)辦手手續(xù)。第五十九條 有關(guān)不動產(chǎn)產(chǎn)出租或租入入，均應(yīng)事先先訂立契約書書，并會財(cái)務(wù)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈呈執(zhí)行總裁核核準(zhǔn)后始得辦辦理。第六十條 資資本支出與費(fèi)費(fèi)用支出劃分分之標(biāo)準(zhǔn)如下下：1.支出結(jié)果能能獲得其他資資產(chǎn)者屬資本本支出，否則則應(yīng)列為費(fèi)用用支出。2.資產(chǎn)之因擴(kuò)擴(kuò)充、換置、改改良而能增加加其價(jià)值或效效能者屬資本本支出，否則則即為費(fèi)用支支出。3.支出結(jié)果所所獲得之固定定資產(chǎn)，其耐耐用年限在二二年以上，且且其金額在五五萬元以上者者屬資本支出出，其耐用年年限不及二年年或其效用僅僅及本期者屬屬

30、費(fèi)用支出。4.凡為維持財(cái)財(cái)產(chǎn)之原始使使用效能，所所需之維護(hù)費(fèi)費(fèi)用作為費(fèi)用用支出。第六十一條 財(cái)產(chǎn)支出審審批權(quán)限，依依出款審批權(quán)權(quán)限表之規(guī)定定辦理。第六十二條 固定資產(chǎn)的的折舊，采用用平均法，并并以帳面價(jià)值值為準(zhǔn)，其折折舊耐用年限限依所得稅規(guī)規(guī)定。第六十三條 使用年限屆屆滿之固定資資產(chǎn)，仍繼續(xù)續(xù)使用者，不不提折舊，但但主要或重要要生產(chǎn)設(shè)備得得予調(diào)整以往往舊額，并繼繼續(xù)折舊。第六十三條 有關(guān)固定資資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)置固固定資產(chǎn)總分分類帳和明細(xì)細(xì)帳，保管部部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負(fù)負(fù)責(zé)管理部門門設(shè)置同式財(cái)財(cái)產(chǎn)目錄表，詳詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)責(zé)保管人及移移動情況，并并經(jīng)使用人簽簽認(rèn)留存。財(cái)財(cái)

31、務(wù)部門與管管理部門于每每年會同盤點(diǎn)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為為核對雙方登登記卡表所載載內(nèi)容是否相相符，如有不不符應(yīng)即查明明更正。第六十四條 編號：固定定資產(chǎn)取得后后，即歸管理理部門管理，并并會同財(cái)務(wù)部部門依其類別別及會計(jì)科目目統(tǒng)馭關(guān)系，予予以分類編號號并貼粘樣簽簽。第六十五條 交移：人員員移交時(shí)，對對于固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)依人事管管理規(guī)則第十十一條的規(guī)定定詳列清冊辦辦理移交。第六十六條 增減 ：財(cái)務(wù)應(yīng)于次次月15日前就土土地、房屋及及建筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)機(jī)械設(shè)備、機(jī)機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備等項(xiàng)目編編制“固定資產(chǎn)增增置表”一式三聯(lián)送送管理部門核核對，并填列列異?；蚋齼?nèi)容后，第第一聯(lián)管理部部門留存，第第二聯(lián)送返財(cái)財(cái)務(wù)部門

32、自存存，第三聯(lián)送送使用部門留留存，采用電電腦處理報(bào)表表代替之。第六十七條 盤點(diǎn)：固定定資產(chǎn)管理部部門應(yīng)會同財(cái)財(cái)務(wù)部門每年年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬馬達(dá)、儀表、事事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備)。另應(yīng)于每每季就固定資資產(chǎn)的項(xiàng)目中中根據(jù)登記卡卡冊，每一類類別至少抽點(diǎn)點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注注明盈虧原因因，一份自存存，二份呈報(bào)報(bào)(總裁辦)核決后，一一份送會計(jì)部部門，一份送送總裁辦備查查。管理部門門對于盤盈或或盤虧除應(yīng)專專案敘明原因因呈核外，并并應(yīng)依增置或或減損的規(guī)定定辦理手續(xù)。第六十八條 增置、營造造、修繕處理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)的增置、營營造、修繕應(yīng)應(yīng)分別依照“材料管理辦辦法”、“工程修造發(fā)發(fā)包事務(wù)處

33、理理規(guī)則”及“營建工程管管理辦法”等有關(guān)規(guī)定定辦理。第六十九條 增置手續(xù)：土地、房屋屋及建筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)機(jī)械設(shè)備、機(jī)機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)設(shè)備等固定資資產(chǎn)于增置驗(yàn)驗(yàn)收后，使用用部門(土地、房屋屋及建筑物由由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增增加單”一式三聯(lián)經(jīng)經(jīng)管理部門簽簽章后，送財(cái)財(cái)務(wù)部門填注注購置金額、耐耐用年限、月月折舊額，第第一聯(lián)送管理理部門轉(zhuǎn)記入入“固定資產(chǎn)登登記卡片”，第二聯(lián)由由財(cái)務(wù)部門自自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登登記卡”，第三聯(lián)送送使用部門留留存。會計(jì)部部門應(yīng)每月與與管理部門核核對“固定資產(chǎn)登登記卡”的記載事項(xiàng)項(xiàng)，如有缺漏漏事項(xiàng)應(yīng)即通通知補(bǔ)正。第七十條 受受贈處理：固固定資產(chǎn)因其其他公司撥入入，

34、捐贈而取取得者，應(yīng)填填明價(jià)格，如如原價(jià)無法查查得或根本無無原價(jià)者，得得由管理部門門會同會計(jì)部部門予以估列列，并按第十十條固定資產(chǎn)產(chǎn)增置手續(xù)辦辦理。第七十一條 登記：土地地、房屋及建建筑物等不動動產(chǎn)取得所有有權(quán)后，由總總裁辦統(tǒng)一辦辦理產(chǎn)權(quán)登記記后，轉(zhuǎn)記入入“房屋、土地地登記卡”，變更時(shí)亦亦同。第七十二條 保險(xiǎn)：固定定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理理保險(xiǎn)。第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處處理：土地、房房屋及建筑物物、運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)械設(shè)備備、機(jī)電性設(shè)設(shè)備等固定資資產(chǎn)在公司內(nèi)內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)時(shí)應(yīng)由移出部部門填寫“固定資產(chǎn)移移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會會管理部門簽簽章后，送移移入部門簽認(rèn)認(rèn)(管理部門不不

35、同時(shí)，要加加印一聯(lián)會移移入管理部門門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送送管理部門(管理部門不不同者，影印印聯(lián)送移入管管理部門轉(zhuǎn)記記入“固定資產(chǎn)登登記卡”)，第二聯(lián)送送財(cái)務(wù)部門，第第三聯(lián)送移入入部門，第四四聯(lián)送移出部部門。第七十四條 資產(chǎn)送修處處理固定資產(chǎn)固故須須送廠商修復(fù)復(fù)時(shí)，應(yīng)依照照“工程修造發(fā)發(fā)包事務(wù)處理理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定定辦理，于送送修時(shí)由工務(wù)務(wù)部門或管理理部門開具“料品交運(yùn)單單”一式三聯(lián)，第第一聯(lián)經(jīng)辦部部門自存，并并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的的收回，第二二聯(lián)送財(cái)務(wù)部部門，第三聯(lián)聯(lián)留管理部門門，監(jiān)督或督督促資產(chǎn)的收收回。第七十五條 出租或外借借處理固定資產(chǎn)出租或或外借，管理理部門應(yīng)先會會同財(cái)務(wù)部門門后按序呈執(zhí)執(zhí)行總裁

36、核準(zhǔn)準(zhǔn)后始得辦理理，并應(yīng)制定定協(xié)議或契約約，副本送財(cái)財(cái)務(wù)部門以備備核對，協(xié)議議/契約內(nèi)容容應(yīng)包括修繕繕保養(yǎng)及稅捐捐負(fù)擔(dān)、租金金、運(yùn)什費(fèi)、歸歸還期限、保保持原狀、附附屬設(shè)備明細(xì)細(xì)等，其出入入廠區(qū)應(yīng)另填填“料品交運(yùn)單單”一式三聯(lián)，并并依第七十四四條流程的規(guī)規(guī)定辦理。第七十六條 減損處理土地、房屋及建建筑物、運(yùn)輸輸設(shè)備、機(jī)械械設(shè)備、機(jī)電電性什項(xiàng)設(shè)備備因減損擬報(bào)報(bào)廢者，應(yīng)由由使用部門填填具“固定資產(chǎn)減減損單”一式四聯(lián)，注注明減損原因因，送管理部部門及財(cái)務(wù)部部門簽注處理理意見后呈報(bào)報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后，第第一聯(lián)送管理理部門轉(zhuǎn)記入入“固定資產(chǎn)登登記卡”，第二、三三聯(lián)依處理意意見辦理后連連同該廢品送送資材

37、倉庫簽簽收(盤虧部分免免辦繳庫)，第二聯(lián)連連同有關(guān)資料料送財(cái)務(wù)部門門據(jù)以辦理報(bào)報(bào)備，抵押權(quán)權(quán)變更及解除除保險(xiǎn)等手續(xù)續(xù)，第三聯(lián)自自存。該減損損資產(chǎn)因體積積巨大必須就就地處理或拆拆除時(shí)，則第第四聯(lián)送委托托部門憑以辦辦理，惟減損損資產(chǎn)于拆移移前，或拆移移后無法繳庫庫時(shí)，管理部部門或使用部部門應(yīng)妥為保保管，上項(xiàng)減減損資產(chǎn)已繳繳庫者由資材材倉庫保管處處理，其無法法繳庫而決定定標(biāo)售時(shí)，由由公司辦公會會議決定其處處理方法。第七十七條 工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的購置需全全部經(jīng)由資材材倉庫收料，未未領(lǐng)用前由倉倉庫保管，歸歸入物料帳。 (二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類。(三)本資產(chǎn)列列為個(gè)人保管管時(shí)應(yīng)依個(gè)人人設(shè)立“

38、財(cái)產(chǎn)保管卡卡”二份，一份份存發(fā)料部門門(倉庫)，一份留存存于部門保管管。(四)領(lǐng)用時(shí)，由由領(lǐng)用人開具具“材料領(lǐng)料單單”，連同科留留存的卡片向向倉庫領(lǐng)料，并并在“財(cái)產(chǎn)保管卡卡”上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如如系新領(lǐng)或追追加領(lǐng)料單須須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如如系以舊換新新者，憑部門門經(jīng)理核準(zhǔn)的的領(lǐng)料單辦理理。(六)移交時(shí)有有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的保管清冊冊須增寫一份份送管理部門門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡卡”。 第六章 收款管管理 第七十十八條 凡銷貨或或服務(wù)收入均均應(yīng)開立統(tǒng)一一發(fā)票，并依依序填入當(dāng)天天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)計(jì)入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中，不得漏漏開、短開或或多開。 第

39、七十十九條 遇銷貨退退回或重開發(fā)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)應(yīng)將原開統(tǒng)一一發(fā)票的收執(zhí)執(zhí)聯(lián)收回作廢廢，并填制“銷貨退回通通知單”，以赤字填填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)報(bào)告”中列為其減減項(xiàng)，同時(shí)在在備注欄中注注明原開發(fā)票票日期，并過過入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中。 第八十十條 遇銷貨退退回應(yīng)于銷貨貨發(fā)生的600天內(nèi)依規(guī)定定手續(xù)向當(dāng)?shù)氐囟惥杌鳈C(jī)機(jī)關(guān)辦理抵繳繳，如超過660天者不得得辦理抵繳已已繳的營業(yè)稅稅及印花稅。故故遇有銷貨退退回或發(fā)票重重開而其日期期超過60天以上者者，應(yīng)由客戶戶賠償稅款損損失；退貨或或發(fā)票遺失其其原因如系業(yè)業(yè)務(wù)員疏忽所所致，則稅款款損失應(yīng)責(zé)由由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)責(zé)賠償。 第八十十一條 于

40、銷貨當(dāng)當(dāng)天若未能收收回帳款時(shí)，交交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票者)應(yīng)與客戶約約定收款日并并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”交由會計(jì)員員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者者)于統(tǒng)一發(fā)票票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收收款日期及約約定付款條件件。 (四)客戶正式蓋蓋章后其簽收收人簽名。 第八十十二條 每筆未收收款均應(yīng)附有有“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”。若有銷貨貨當(dāng)天未交出出該簽收單或或缺少規(guī)定要要件的記載等等情事，會計(jì)計(jì)員應(yīng)于次日日上班早會前前報(bào)由部門主主管糾正，務(wù)務(wù)必按規(guī)定辦辦理，否則應(yīng)應(yīng)由其部門主主管簽名負(fù)責(zé)責(zé)。

41、第八十十三條 會計(jì)員收收回“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”后，應(yīng)即將將其“約定收款日日”及“付款條件”逐筆登載于于“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”的有關(guān)各欄欄中備查。 第八十十四條 會計(jì)員應(yīng)應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”按“約定收款日日”的先后秩序序排列妥為保保管，遇有攜攜出收款時(shí)應(yīng)應(yīng)設(shè)登記簿由由取單者簽名名備查，若于于當(dāng)天未能收收回帳款時(shí)應(yīng)應(yīng)即向取單者者收回注銷登登記。 第八十十五條 凡帳款約約定收款日到到達(dá)者，會計(jì)計(jì)員應(yīng)主動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)告帳款歸屬屬人或請銷售售主管派員前前往收取。如如有客戶要求求延期付款情情事發(fā)生時(shí)，前前往收款人應(yīng)應(yīng)將重新更改改約定收款日日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”中，并將該該單交回會計(jì)計(jì)員注銷登記記，

42、及更改“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”上的記載。 第八十十六條 凡應(yīng)收帳帳款其約定收收款日不得超超過一個(gè)月，若若有超過此一一期限者，會會計(jì)員應(yīng)報(bào)備備銷售主管在在簽單上簽字字同意。 第八十十七條 帳款收回回時(shí)，會計(jì)員員應(yīng)即將其填填入當(dāng)天“出納日報(bào)表表”的“本日收款明明細(xì)表”欄中，并過過入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中，憑此銷銷帳及備查。 第八十十八條 收回現(xiàn)金金者，應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日或翌日上上班時(shí)如數(shù)交交會計(jì)員入帳帳，若有延遲遲繳回或調(diào)換換票據(jù)繳回者者，均依挪用用公款議處；收回票據(jù)的的開票人若非非與統(tǒng)一發(fā)票票抬頭相同者者，應(yīng)經(jīng)同一一抬頭客戶正正式背書，否否則應(yīng)責(zé)由收收款人親自在在票據(jù)上背書書，并注明客客戶名

43、稱備查查，若經(jīng)查明明該票據(jù)非客客戶所交付者者，即視同挪挪用公款議處處。 第八十十九條 票據(jù)到期期日距統(tǒng)一發(fā)發(fā)票開立日期期不得超過330天者，其其超過30天以上者者應(yīng)由經(jīng)辦人人填具“交貨通知(請示)單”并依權(quán)責(zé)劃劃分辦法處理理。凡帳款以以分期付款方方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提提出與客戶所所立的合約書書經(jīng)銷售主管管呈報(bào)銷售總總監(jiān)核準(zhǔn)。 第九十十條 凡銷貨退退回或前開發(fā)發(fā)票作廢者，若若未取回原開開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)聯(lián)作廢者，不不得重開統(tǒng)一一發(fā)票，惟經(jīng)經(jīng)書面呈報(bào)執(zhí)執(zhí)行總裁特準(zhǔn)準(zhǔn)者不在此限限。 第九十十一條 每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未未收款明細(xì)表表”(凈額)兩份，由經(jīng)經(jīng)辦人逐筆親親自簽名承認(rèn)認(rèn)未收，其約約定收款日據(jù)據(jù)

44、統(tǒng)一發(fā)票開開立日期超過過1個(gè)月以上者者并應(yīng)注明原原因，填妥后后一份寄公司司財(cái)務(wù)部查核核，一份呈報(bào)報(bào)銷售主管加加強(qiáng)催收。 第九十十二條 “銷售人員未未收款明細(xì)表表”總合計(jì)的金金額應(yīng)與月底底當(dāng)天的收款款明細(xì)表的本本日未收款余余額的數(shù)字相相符，逾期11個(gè)月及2個(gè)月以上未未收款明細(xì)表表隨同“銷售人員未未收款明細(xì)表表”一并呈報(bào)。 第九十三三條 凡遇客戶戶惡性倒閉，或或收回票據(jù)無無法兌現(xiàn)或未未事先言明，而而于收款時(shí)尾尾款不付等情情事，無法取取得客戶正式式簽屬的“銷貨折讓證證明單”時(shí)，均視同同壞帳處理。壞壞帳的發(fā)生，除除按業(yè)務(wù)人員員待遇辦法等等規(guī)定的賠償償辦法辦理外外，該筆交易易的成交獎(jiǎng)金金不準(zhǔn)發(fā)給，其其已

45、發(fā)給者則則應(yīng)予追回。 第九十十四條 凡為維護(hù)護(hù)售價(jià)事先與與客戶約定高高開發(fā)票銷貨貨折讓者，或或事后同意客客戶尾款不付付等情事發(fā)生生，除應(yīng)報(bào)請請銷售總監(jiān)同同意外，并應(yīng)應(yīng)取得銷貨折折讓證明單，詳詳填原因，由由客戶證明實(shí)實(shí)收金額及證證實(shí)簽章后，交交回財(cái)務(wù)部，該該筆交易原交交易應(yīng)辦退回回同時(shí)再記一一筆實(shí)收金額額的銷貨記錄錄，其銷貨折折讓后的金額額若低于最低低價(jià)者，仍須須補(bǔ)辦低價(jià)請請示手續(xù)。成成交獎(jiǎng)金之計(jì)計(jì)算則依實(shí)售售金額計(jì)算。 資產(chǎn)控制與稽核核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制制第九十五條 資產(chǎn)的保管管與帳簿的記記載，應(yīng)由不不同人員分別別負(fù)責(zé)。第九十六條 資產(chǎn)的保管管，應(yīng)明確指指派人員負(fù)責(zé)責(zé)，以免責(zé)任任混淆。第九

46、十七條 有形資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)加防護(hù)，以以免私自或不不當(dāng)使用。第九十八條 應(yīng)隨時(shí)核對對庫存現(xiàn)金，并并維持最少額額度。第九十九條 各項(xiàng)支出的的核決與支付付，應(yīng)分責(zé)辦辦理。第一零零條 應(yīng)盡可能以以支票支付，支支票的簽發(fā)與與保管，皆應(yīng)應(yīng)有嚴(yán)密的控控制。第一零一條 已簽章的付付款支票，不不得由該支票票簽章人，或或核決人領(lǐng)取取或寄交。第一零二條 有關(guān)現(xiàn)金、存存貨或其他流流動資產(chǎn)收發(fā)發(fā)的單據(jù)，應(yīng)應(yīng)事先印妥連連續(xù)編號。第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有有價(jià)證券及其其他貴重資產(chǎn)產(chǎn)處理責(zé)任的的人員，須要要有充分保證證。第一零四條 單據(jù)開具盡盡可能一次復(fù)復(fù)寫，并避免免涂改。第一零五條 各項(xiàng)付款憑憑據(jù)一經(jīng)支付付，應(yīng)即加蓋蓋支付印戮（現(xiàn)

47、現(xiàn)金付訖或銀銀行付訖）銷銷案，防止重重復(fù)出款。第一零六條 存于內(nèi)部保保險(xiǎn)箱或銀行行保管箱的有有價(jià)證券等貴貴重物品，原原則上應(yīng)由二二人以上共同同保管。第一零七條 倘人員編制制許可，下列列職責(zé)應(yīng)予分分立，避免集集中一人。出出納與帳務(wù)員員，財(cái)務(wù)主管管與會計(jì)主管管，采購與驗(yàn)驗(yàn)收，銷貨與與倉儲，薪工工計(jì)算與支付付，收款與帳帳務(wù)，裝運(yùn)與與倉儲，訂貨貨與倉儲等等等。第一零八條 信用授與、折折讓折扣、客客戶贈品、招招待等，皆應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零九條 定期舉行資資產(chǎn)的全面盤盤點(diǎn)，包括原原物料、在制制品、成品、用用品、固定資資產(chǎn)等(每年一次為為宜)。第一一零條盡盡可能訂立各各項(xiàng)工作的書書面手冊，以以避免誤會，促促

48、進(jìn)效率。第二節(jié) 帳務(wù)務(wù)稽核第一一一條 記帳憑證的的審核或檢查查時(shí)，應(yīng)注意意下列事項(xiàng) (一)每一交易易行為發(fā)生，是是否按規(guī)定填填制傳票，如如有積壓或事事后補(bǔ)制者，應(yīng)應(yīng)查明其原因因。(二)會計(jì)科目目、子目、細(xì)細(xì)目有無誤用用，摘要是否否適當(dāng)，有無無遺漏、錯(cuò)誤誤以及各項(xiàng)數(shù)數(shù)字的計(jì)算是是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否否合理，借貸貸方數(shù)字是否否相符。(四)應(yīng)加蓋的的戮記編號等等手續(xù)是否完完備，有關(guān)人人員的簽章是是否齊全。(五)傳票所附附原始憑證是是否合乎規(guī)定定、齊全、確確實(shí)及手續(xù)是是否完備。(六)傳票編號號是否連貫，有有無重編、缺缺號現(xiàn)象，裝裝訂是否完整整。(七)傳票的保保存方法及放放置地點(diǎn)是否否妥善，是否否已登

49、錄日記記簿或日計(jì)表表。(八)傳票的調(diào)調(diào)閱及拆閱是是否依照規(guī)定定手續(xù)辦理。第一一二條 帳簿檢查時(shí)時(shí)，應(yīng)注意下下列事項(xiàng)(一)各種帳簿簿的記載，是是否與傳票相相符應(yīng)復(fù)核者者，是否已復(fù)復(fù)核，每日應(yīng)應(yīng)記的帳，是是否當(dāng)日記載載完畢。(二)現(xiàn)金收付付日記帳收付付總額，是否否與庫存表當(dāng)當(dāng)日收付金額額相符。(三)各科目明明細(xì)分類帳各各戶或子目之之和或未銷訖訖各筆之和是是否與總分類類帳各該科目目之余額相等等，是否按日日或定期核對對。相對科目目之余額是否否相符，有無無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿簿記載錯(cuò)誤的的糾正劃線、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等等手續(xù)，是否否依照規(guī)定辦辦理，誤露的的空白帳頁，有有否劃“”形紅線線注銷，并由由記帳員及

50、主主辦會計(jì)人員員在“”處蓋章章證明。(五)各種帳簿簿啟用、移交交及編制明細(xì)細(xì)帳目等，是是否完備(六)各種帳簿簿有無經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后而自行改改訂者。(七)活頁帳頁頁的編號及保保管，是否依依照規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理，訂本本式帳簿有無無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)內(nèi)未用空白帳帳頁，有無加加劃線或加蓋蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿簿的保存方法法及放置地點(diǎn)點(diǎn)，是否妥善善，已否登記記備忘簿，帳帳簿的毀銷，是是否依照規(guī)定定期限及手續(xù)續(xù)辦理。第一一三條 庫存檢查時(shí)時(shí)，須注意下下列事項(xiàng)(一)檢查庫存存現(xiàn)金或隨到到隨查，如在在營業(yè)時(shí)間之之前，應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日庫存存中所載今日日庫存數(shù)目查查點(diǎn)，如在營營業(yè)時(shí)間之后后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)現(xiàn)金簿中

51、今日日庫存數(shù)目現(xiàn)現(xiàn)款、銀行存存款查點(diǎn)，如如在營業(yè)時(shí)間間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日現(xiàn)金金簿中今日庫庫存數(shù)目加減減本日收支檢檢點(diǎn)。支票簽簽發(fā)數(shù)額與銀銀行存款帳卡卡是否相符，空空白未使用支支票是否齊全全，作廢部分分有無辦理注注銷。(二)現(xiàn)金是否否存放庫內(nèi)，如如有另存他處處者，應(yīng)立即即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金金有無以單據(jù)據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到到期票據(jù)等有有關(guān)庫存財(cái)物物，應(yīng)同時(shí)檢檢查，并得須須對有關(guān)帳表表、憑證單據(jù)據(jù)。 (五)檢查庫存除除查點(diǎn)數(shù)目核核對帳簿外，并并應(yīng)注意其處處理方法及放放置區(qū)域是否否妥善，幣券券種類是否分分清。(六)金庫鎖匙匙暨暗鎖，密密碼表的掌握握部門及庫門門的啟用與庫庫內(nèi)的安全，金金庫放

52、置位置置等是否適當(dāng)當(dāng)，嚴(yán)密辦理理。(七)匯出匯款款寄回的收據(jù)據(jù)，是否妥為為保存，有無無匯出多日尚尚未解訖的匯匯款。(八)內(nèi)部往來來帳，是否按按月填制未達(dá)達(dá)帳明細(xì)表，查查對帳單是否否依序保管。(九)內(nèi)部往來來或外縣市單單位往來帳，是是否經(jīng)常核對對。(十)營業(yè)日報(bào)報(bào)表的記載是是否與銀行存存款相符。第一一四條 報(bào)表檢查，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項(xiàng) (一)各種報(bào)表表是否按規(guī)定定期限及份數(shù)數(shù)編送有無缺缺漏。(二)各種報(bào)表表內(nèi)容是否與與帳簿上的記記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算算是否正確，簽簽章是否齊全全。(四)報(bào)表編號號、裝訂是否否完整及符合合規(guī)定。(五)報(bào)表保存存方法及放置置地點(diǎn)是否妥妥善。第三節(jié) 財(cái)務(wù)務(wù)稽核第一一五

53、條 檢查有價(jià)證證券時(shí)，應(yīng)與與有關(guān)帳表核核對，并注意意下列事項(xiàng) (一)購入及出出售有無核準(zhǔn)準(zhǔn)，手續(xù)是否否完備。(二)證券種類類、面值及號號碼，是否與與帳簿記載相相符。(三)債券附帶帶的息票是否否齊全，并與與帳冊相符。(四)本息票有有無到期或是是否齊全，并并與帳冊相符符。第一一六條 檢查各種質(zhì)質(zhì)押品、寄存存品及其他有有價(jià)值的憑證證單據(jù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)注意其是否否存放庫內(nèi)，并并應(yīng)根據(jù)開出出收據(jù)的存根根副本及有關(guān)關(guān)帳冊與庫存存查核者相符符有無漏記，如如有另存其他他地點(diǎn)者，應(yīng)應(yīng)查詢原因并并檢閱其有關(guān)關(guān)單據(jù)。第一一七條 各種房地產(chǎn)產(chǎn)契約書及其其收租情況是是否妥善。第八章 存貨貨管理第一一八條 存貨管理的的基本要求

54、：保證生產(chǎn)正常進(jìn)進(jìn)行。滿足市場銷售的的需求。降低成本的要求求。保險(xiǎn)儲備得到要要求。第一一九條 存貨的成本本：采購成本：買價(jià)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。訂貨成本：因訂訂貨而發(fā)生的的差旅費(fèi)、郵郵費(fèi)等，以及及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi)用。儲存成本：包括括：倉儲費(fèi)、保保管費(fèi)、搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、存貨占用用資金的利息息費(fèi)、存貨損損失等。短缺成本：包括括原材料儲備備不足造成的的停工損失、產(chǎn)產(chǎn)品儲備不足足造成的銷售售中斷損失等等。第一二零條 存貨采購流流程：采購部應(yīng)接受三三家以上的廠廠商詢價(jià)。接獲廠商的回復(fù)復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)規(guī)格說明、以以及各項(xiàng)證明明文件后，進(jìn)進(jìn)行比議價(jià)工工作并填寫選選購分析表。填制“合同/協(xié)協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審

55、批批。批準(zhǔn)后，選定廠廠商。簽定采購合同。財(cái)務(wù)部備案第一二一條 會計(jì)必須須為每種產(chǎn)品品按型號分別別設(shè)立明細(xì)帳帳，每筆存貨貨的進(jìn)出情況況，均須逐筆筆詳實(shí)登記，決決不可以有提提前入帳或延延后入帳的情情況。第一二二條 存貨的記記錄不可有月月底先開票、次次月再出貨的的虛報(bào)業(yè)績行行為，更不得得有月底先出出貨，虛報(bào)業(yè)業(yè)績，次月再再行退貨的不不當(dāng)情形。第一二三條 每月底由由會計(jì)和庫管管盤點(diǎn)存貨，并并填制存貨月月報(bào)表。第一二四條 每月底的的盤點(diǎn)有盤損損時(shí)，須于存存貨月報(bào)表上上列出明細(xì)，并并說明原因。第一二五條 第一二六條第九章 預(yù)算算管理第一二七條 經(jīng)營預(yù)算是是在年度開始始之前，對下下一年度的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)經(jīng)營

56、方針作出出預(yù)測，責(zé)成成各部門依據(jù)據(jù)公司目標(biāo)、生生產(chǎn)能力、成成本標(biāo)準(zhǔn)、市市場的變化，并并配合年度預(yù)預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營上的目標(biāo)管理，量化考核的依據(jù)。 第一二二八條 經(jīng)經(jīng)營目標(biāo) 1公司總目標(biāo)標(biāo)：加強(qiáng)管理理，研究創(chuàng)新新，擴(kuò)大營業(yè)業(yè)額，控制成成本，創(chuàng)造利利潤。 2各部門目標(biāo)標(biāo)：簡略 第一二二九條 預(yù)預(yù)算編制的內(nèi)內(nèi)容及說明 1經(jīng)營計(jì)劃劃說明書 內(nèi)內(nèi)容包括：市市場的展望、新新產(chǎn)品的開發(fā)發(fā)、舊產(chǎn)品的的淘汰、新客客戶的開發(fā)或或舊客戶的淘淘汰、廣告或或其他銷售推推廣政

57、策、售售價(jià)政策、授授信及帳款回回收政策、業(yè)業(yè)務(wù)人員的增增減異動、銷銷售費(fèi)用的限限制、本年度度營業(yè)方面所所可能遭遇的的困難及其克克服對策等的的說明。 2客戶別別銷售計(jì)劃表表 由由銷部部根據(jù)據(jù)市場情況，客客戶往來情況況預(yù)計(jì)各客戶戶的銷售量，以以擬訂的售價(jià)價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測) 3產(chǎn)品別別銷售計(jì)劃表表 本表系以產(chǎn)產(chǎn)品別為主，分分內(nèi)外銷，由由表二匯總編編制而成。 4生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃說明書 由由生產(chǎn)部就產(chǎn)產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)質(zhì)量計(jì)劃、新新產(chǎn)品或新技技術(shù)(包括新配合合)的研究開發(fā)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)機(jī)械淘汰更新新及擴(kuò)建計(jì)劃劃、人員合理理化計(jì)劃、成成本控制計(jì)劃劃

58、、本年度生生產(chǎn)上所可能能遭遇的困難難及其克服對對策等加以說說明。 5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門正正常編制下，主主要生產(chǎn)設(shè)備備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能能及生產(chǎn)效率率所設(shè)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做做為生產(chǎn)管理理中心編制產(chǎn)產(chǎn)銷配合計(jì)劃劃表的參考，并并做為考核實(shí)實(shí)際生產(chǎn)效率率的依據(jù)。 6標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)用料設(shè)定表表 系生產(chǎn)部部門產(chǎn)制品每每單位主要原原料的標(biāo)準(zhǔn)耗耗用量，做為為生產(chǎn)管理中中心編制生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)應(yīng)部編制采購購計(jì)劃的參考考，并做為考考核原料耗用用的依據(jù)。 7標(biāo)準(zhǔn)人人工費(fèi)用設(shè)定定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配配置的人員編編制及用人費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依依性質(zhì)分為直直接人工及間間接人工兩項(xiàng)項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃確定后，做做為編制人工工費(fèi)用

59、預(yù)算及及考核人工效效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗耗用的電力、重重油、機(jī)物料料、維修費(fèi)用用等費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，分為變變動及固定兩兩項(xiàng)。做為生生產(chǎn)計(jì)劃確定定后編制制造造費(fèi)用預(yù)算表表及考核費(fèi)用用支出的依據(jù)據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定定表（動力、供供暖等）系按費(fèi)用性質(zhì)，依依服務(wù)部門提提供服務(wù)的比比重，分配服服務(wù)部門費(fèi)用用給生產(chǎn)部門門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)預(yù)算年度產(chǎn)銷銷活動的基本本報(bào)表，由財(cái)財(cái)務(wù)部、總裁裁辦根據(jù)銷售售部門及生產(chǎn)產(chǎn)部門提供的的資料，綜合合市場環(huán)境、生生產(chǎn)狀況、制制成品存貨水水準(zhǔn)、及成本本利潤等因素素，加以協(xié)調(diào)調(diào)而編制，提提經(jīng)公司總裁裁

60、辦公會討論論的年度產(chǎn)銷銷計(jì)劃。 11.生產(chǎn)計(jì)劃劃表 系生產(chǎn)部依依據(jù)經(jīng)核定實(shí)實(shí)施的產(chǎn)銷配配合計(jì)劃表內(nèi)內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量量，而排定的的各中間及最最后生產(chǎn)部門門產(chǎn)制品的計(jì)計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量量表，做為預(yù)預(yù)算年度追蹤蹤考核各生產(chǎn)產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度達(dá)成率的的依據(jù)。 122.主要材料料耗用量預(yù)算算表 本表由生生產(chǎn)部門依據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)設(shè)定表加以匯匯編而成。 13.資材材計(jì)劃說明書書 由財(cái)務(wù)物資資部就庫存政政策、采購政政策、付款計(jì)計(jì)劃等加以說說明。 144.主要材料料采購預(yù)算表表 本本表由財(cái)務(wù)物物資部依據(jù)主主要材料耗用用量預(yù)算表斟斟酌材料的合合理庫存、經(jīng)經(jīng)濟(jì)采購量及及材料價(jià)格趨趨勢等予匯編編，做為編制