稅收基礎教學大綱

1、稅收基礎教學大大綱第一部分 大大綱說明一、課程性質(zhì) 稅收是是國家財政收收入的主要來來源，是國家家對經(jīng)濟活動動進行宏觀調(diào)調(diào)控的重要經(jīng)經(jīng)濟杠桿，又又是企業(yè)經(jīng)營營管理和會計計核算時需要要重點考慮的的問題。征稅稅對國家、企企業(yè)和個人經(jīng)經(jīng)濟利益產(chǎn)生生的影響，可可能改變?nèi)缟鐣馁Y源配配置、收入分分配和經(jīng)濟發(fā)發(fā)展格局。因因此，無論是是從事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動的企企業(yè)從業(yè)人員員和管理人員員，還是制定定或執(zhí)行經(jīng)濟濟政策法規(guī)的的政府管理人人員，都越來來越重視稅收收理論和稅收收制度的學習習。稅收基礎是一門門有關(guān)稅收理理論、制度和和管理的業(yè)務務課程，與經(jīng)經(jīng)濟生活關(guān)系系密切。是財財政、稅收、會會計、企業(yè)管管理、市場營營銷、

2、金融等等財經(jīng)類專業(yè)業(yè)的專業(yè)基礎礎課或必選課課程。二、課程任務通過稅收基礎課課程的教學，使使學生較全面面地了解稅收收的基礎理論論和基本知識識；熟悉我國國現(xiàn)行的稅收收法律制度，掌掌握各種稅的的征稅規(guī)定、計計稅方法和申申報納稅方法法；明確納稅稅人應當承擔擔的納稅義務務、應當享有有的法定權(quán)利利以及違反稅稅法所應當承承擔的法律責責任。理論聯(lián)聯(lián)系實際，提提高學生理解解、運用和遵遵守執(zhí)行國家家稅法的水平平以及分析、解解決稅收實際際問題的能力力。為學生將將來從事的財財經(jīng)工作打下下堅實的基礎礎。三、與相關(guān)課程程的關(guān)系稅收基礎課程772課內(nèi)學時時，4學分，一一學期授完。一一般應具有“經(jīng)濟學”、“基礎會計學學”等基

3、礎知識識，應與“財務會計”同時或之前前開設，它是是學習“國際稅收”和“稅務管理”等其他相關(guān)關(guān)財經(jīng)類課程程的基礎。四、課程的教學學基本要求在稅收基礎課程程的教學中應應系統(tǒng)講授稅稅收的基本概概念、基本理理論和基本知知識，由淺入入深，由表及及里，從實踐踐出發(fā)，提出出和分析理論論問題，培育育學生認識問問題和分析解解決問題的能能力。在教學中應重點點講授稅收制制度中的征收收管理、計稅稅方法等實際際稅收業(yè)務問問題，注重應應用技術(shù)和實實踐能力的培培養(yǎng)，運用實實際案例闡明明教學內(nèi)容，使使學生掌握稅稅收制度的精精神和實質(zhì)，能能用所學知識識進行計算稅稅款、申報繳繳納等稅收實實務操作。五、課程教學要要求層次劃分分建議

4、 稅收基基礎是一門實實踐性較強的的業(yè)務課程，對對理論聯(lián)系實實際要求較高高，需要掌握握的重點包括括基本知識和和應用能力兩兩方面，具體體內(nèi)容可劃分分為識記、理理解、應用三三個層次，其其中應用又可可以細分為簡簡單應用和綜綜合應用。識記：指學習后后應當記住的的內(nèi)容。如概概念、意義、作作用，各種稅稅對稅制要素素的規(guī)定，征征收管理的規(guī)規(guī)定等。理解：指在識記記的基礎上全全面理解和把把握的內(nèi)容。如如對稅收基本本理論的分析析與理解，比比較各種稅的的征收制度的的區(qū)別與聯(lián)系系等。簡單應用：指能能夠運用所學學知識分析和和解決一些簡簡單的納稅問問題。這是對對應用能力的的基本要求。綜合應用：指能能夠運用所學學知識分析和和

5、解決較復雜雜的納稅問題題。如某個企企業(yè)某一期間間的各種應納納稅款的計算算等。第二部分 教教學媒體使用用和教學過程程建議一、學時分配序 號教學內(nèi)容課內(nèi)學時錄像學時作業(yè)第一章稅收概論11第二章增值稅2第三章消費稅12第四章營業(yè)稅1第五章關(guān)稅第六章行為稅3第七章財產(chǎn)稅第八章資源稅第九章企業(yè)所得稅1第十章外商投資企業(yè)和和外國企業(yè)所得稅稅14第十一章個人所得稅1第十二章農(nóng)業(yè)稅總復習2合 計72104二、多種媒體教教材的總體說說明稅收基礎課程的的教學媒體包包括文字教材材、錄像教材材、計算機輔輔助教學（IIP、CAII）課件和網(wǎng)網(wǎng)上教學資源源。各媒體密密切配合，有有機搭配，以以文字教材為為主，其他媒媒體為輔

6、。文字教材為合一一型，是學生生學習的基本本依據(jù)，它既既包括主要教教學內(nèi)容，又又包括學習指指導部分。文文字教材嚴格格按照教學大大綱規(guī)定的教教學內(nèi)容和教教學要求編寫寫，力求體現(xiàn)現(xiàn)遠程教育的的特點，適應應學生自主學學習的需要，每每章之前有內(nèi)內(nèi)容提要、學學習要求；每每章之后有基基本概念、思思考題、練習習題等。錄像教材是重要要的教學媒體體，其作用是是深化、強化化和擴展文字字教材的功能能，以學習指指導、專題討討論和案例分分析為主，講講重點、難點點、思路和方方法，是學生生掌握稅收知知識必不可少少的媒體。計算機輔助教教學（CAII）課件屬于于文字主教材材的輔助教材材，它的制作作目的是：適適應教學手段段現(xiàn)代化的

7、需需要，利用高高科技改善學學習條件，寓寓教于樂，使使學習者增加加自主學習的的興趣。網(wǎng)上教學資源利利用計算機網(wǎng)網(wǎng)絡快捷、方方便的特點，隨隨時發(fā)布有關(guān)關(guān)稅收或教學學信息，及時時解決教學過過程中出現(xiàn)的的問題。 三、教學環(huán)節(jié)教學環(huán)節(jié)為開放放性的遠程教教育，提倡充充分利用多種種媒體教材，以以學生自主學學習為主，教教師做重點、難點點分析答疑為為輔的學習模模式。第三部分 教教學內(nèi)容和教教學要求一、稅收概論（一） 教教學內(nèi)容1 稅收定義義2 稅收制度度3 稅收管理理（二）教學要求求識記：1稅收2稅收的無償償性、固定性性、強制性 3征稅對象、稅稅目 計稅依據(jù)據(jù)、稅源4納稅人、扣扣繳義務人、自自然人、法人人5稅率

8、、比例例稅率、累進進稅率、定額額稅率、加成成6速算扣除數(shù)數(shù)7稅務登記8納稅申報9稅款征收10納稅擔保保11稅收保全全措施12稅收強制制執(zhí)行措施13稅務檢查查14發(fā)票15稅務代理理16稅務代理理人17稅務違章章處理18偷稅、騙騙稅、抗稅、欠欠稅19稅務行政政復議20稅務行政政訴訟23稅務行政政賠償理解：1稅收組織財財政收入的職職能2稅收宏觀調(diào)調(diào)控的職能3稅收監(jiān)督管管理的職能4納稅環(huán)節(jié)、納納稅期限、納納稅地點5減免稅、起起征點、免征征額 6賬簿、憑證證管理制度7稅款征收與與繳納的規(guī)定定 8稅務檢查制制度9發(fā)票管理制制度10稅務代理理人的資格認認定11稅務代理理的業(yè)務范圍圍12稅務代理理關(guān)系的確立立

9、和終止 13稅務違章章處理方法14稅務違章章處理內(nèi)容15稅務人員員違法處理 17稅務行政政復議受案范范圍18稅務行政政復議程序19稅務行政政訴訟種類20稅務行政政訴訟參加人人21稅務行政政訴訟程序22稅務行政政賠償?shù)谋貍鋫錀l件23稅務行政政賠償?shù)姆秶鷩?4稅務行政政賠償?shù)某绦蛐?5稅務行政政賠償?shù)姆绞绞?6稅務行政政復議和稅務務行政訴訟的的關(guān)系 應用：1起征點與免免征額的應用用2滯納金的計計算及稅務違違章行為罰款款的計算3稅務行政復復議的操作二、增值稅（一）教學內(nèi)容容1增值稅納稅稅人、征稅范范圍及稅率2增值稅應納納稅額的計算算3增值稅的繳繳納與征收（二）教學要求求識記：1增值稅的概概念2增值稅

10、的征征稅范圍3混合銷售行行為、兼營行行為4小規(guī)模納稅稅人、一般納納稅人5增值稅的稅稅率、零稅率率、征收率6銷售額、銷銷項稅額、進進項稅額7允許抵扣的的進項稅額8不允許抵扣扣的進項稅額額9出口退稅的的概念、范圍圍和退稅率10增值稅的的納稅義務發(fā)發(fā)生時間11增值稅的的納稅地點和和納稅期限理解：1 視同銷銷售貨物的類類型及其征稅稅規(guī)定2對混合銷售售和兼營行為為的征稅規(guī)定定 3小規(guī)模納稅稅人和一般納納稅人計稅方方法的比較4稅務機關(guān)核核定銷售額的的方法5銷售額的特特殊規(guī)定 6增值稅專用用發(fā)票的管理理應用：1將含稅銷售售額換算為不不含稅銷售額額計算增值稅稅的方法2按照組成計計稅價格計算算增值稅的方方法3對

11、售價明顯顯偏低的貨物物核定銷售額額的方法4兼營免稅項項目或非應稅稅項目不得抵抵扣進項稅額額的計算方法法5一般納稅人人應納增值稅稅額的計算方方法及會計處處理6小規(guī)模納稅稅人應納增值值稅額的計算算方法及會計計處理7進口貨物應應納增值稅額額的計算方法法及會計處理理8出口貨物“免抵退”稅的計算方方法四、消費稅（一）教學內(nèi)容容1消費稅納稅稅人、征稅范范圍和稅率2消費稅應納納稅額的計算算3消費稅的繳繳納與征收（二）教學要求求識記：1消費稅的概概念2消費稅的征征稅項目3消費稅的稅稅率4消費稅的納納稅人5委托加工產(chǎn)產(chǎn)品6同類消費品品的銷售價格格7應稅消費品品銷售數(shù)量的的確定8消費稅的納納稅環(huán)節(jié)和納納稅地點理解

12、：1自產(chǎn)自用、委委托加工、進進口應稅消費費品的計稅規(guī)規(guī)定2應納稅額中中扣除外購原原料已納消費費稅稅款的規(guī)規(guī)定應用：1從價定率計計算應納消費費稅稅額的方方法及會計處處理2從量定額計計算應納消費費稅稅額的方方法及會計處處理3自產(chǎn)自用、委委托加工應稅稅消費品計算算應納稅額的的方法4進口應稅消消費品計算應應納稅額的方方法及會計處處理5出口貨物“免抵退”稅的計算方方法6消費稅與增增值稅稅基的的比較五、營業(yè)稅（一）教學內(nèi)容容1營業(yè)稅納稅稅人、征稅范范圍和稅率2營業(yè)稅應納納稅額的計算算3營業(yè)稅的繳繳納與征收（二）教學要求求識記：1營業(yè)稅、營營業(yè)額的概念念2營業(yè)稅的征征稅范圍3營業(yè)稅的納納稅人和扣繳繳義務人4

13、營業(yè)稅的稅稅率及適用項項目5營業(yè)稅的法法定免稅項目目6營業(yè)稅的起起征點7應稅勞務計計稅依據(jù)的一一般規(guī)定及特特殊規(guī)定8營業(yè)稅的納納稅義務發(fā)生生時間9營業(yè)稅的納納稅地點和納納稅期限理解： 1混合銷售和和兼營行為征征收營業(yè)稅的的規(guī)定2銷售不動產(chǎn)產(chǎn)的征免稅界界限應用：1按營業(yè)收入入全額計算應應納稅額的方方法及會計處處理2按營業(yè)收入入差額計算應應納稅額的方方法及會計處處理3按核定計稅稅價格計算應應納稅額的方方法及會計處處理六、關(guān) 稅（一）教學內(nèi)容容1關(guān)稅納稅人人、征稅范圍圍和稅率 2關(guān)稅應納稅稅額的計算3關(guān)稅的繳納納與征收4行郵物品進進口稅和船舶舶噸稅（二）教學要求求識記：1關(guān)稅的概念念 2關(guān)稅的征稅稅

14、對象3關(guān)稅的納稅稅人 4進出口貨物物的完稅價格格5行郵物品進進口稅6船舶噸稅理解：1 進口關(guān)關(guān)稅的征稅范范圍2 進口貨貨物完稅價格格的特殊規(guī)定定3 出口貨貨物征稅項目目選擇的原則則4 關(guān)稅的的減免6關(guān)稅的納稅稅地點和納稅稅期限7關(guān)稅的退稅稅和追繳應用：1進口貨物海海關(guān)估定價格格的方法2進、出口貨貨物應納關(guān)稅稅稅額的計算算方法及會計計處理七、行為稅（其其他稅）（一）教學內(nèi)容容1城市維護建建設稅2印花稅3車船使用稅稅（二）教學要求求識記：1城市維護建建設稅的概念念2附加稅3城市維護建建設稅的征稅稅對象4城市維護建建設稅的納稅稅人5城市維護建建設稅的稅率率6城市維護建建設稅的繳納納與征收7印花稅的概

15、概念8印花稅的納納稅人9印花稅的征征稅對象10印花稅的的稅率11印花稅的的免稅項目12車船使用用稅的概念13車船使用用稅的征稅范范圍14車船使用用稅的納稅人人15車船使用用稅的計稅依依據(jù)16凈噸位、載載重噸位17車船使用用稅的繳納與與征收理解：1印花稅的使使用辦法2印花稅的違違章處罰規(guī)定定3車船使用稅稅的車輛稅額額和船舶稅額額規(guī)定4車船使用稅稅的減免稅應用：1城市維護建建設稅應納稅稅額的計算及及會計處理2印花稅應納納稅額的計算算及會計處理理3車船使用稅稅應納稅額的的計算方法及及會計處理八、財產(chǎn)稅（一）教學內(nèi)容容1房產(chǎn)稅2契稅（二）教學要求求識記：1房產(chǎn)稅的概概念2房產(chǎn)稅的征征稅范圍3房產(chǎn)稅的納

16、納稅人4房產(chǎn)稅的計計稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅稅率6房產(chǎn)稅的繳繳納與征收7契稅的概念念8契稅的征稅稅范圍9契稅的納稅稅人10契稅的計計稅依據(jù)11契稅的稅稅率12契稅的繳繳納與征收理解：1房產(chǎn)稅的減減免稅 2契稅的減免免稅應用：1房產(chǎn)稅應納納稅額的計算算方法及會計計處理2契稅應納稅稅額的計算方方法及會計處處理九、資源稅（一）教學內(nèi)容容1 資源稅稅2土地增值稅稅3城鎮(zhèn)土地使使用稅4耕地占用稅稅（二）教學要求求識記：1資源稅的概概念2資源稅的征征稅范圍3資源稅的納納稅人和扣繳繳義務人4資源稅的稅稅率5資源稅的計計稅依據(jù)6資源稅的減減免稅7資源稅的納納稅義務發(fā)生生時間8資源稅的納納稅期限9資源稅的納納稅地點1

17、0土地增值值稅的概念11土地增值值稅的征稅范范圍12土地增值值稅的納稅人人13土地增值值稅的稅率14扣除計算算法15價格評估估法16土地增值值稅的繳納與與征收17城鎮(zhèn)土地地使用稅的概概念18城鎮(zhèn)土地地使用稅的征征稅范圍19城鎮(zhèn)土地地使用稅的納納稅人20城鎮(zhèn)土地地使用稅的分分級幅度稅額額21城鎮(zhèn)土地地使用稅的申申報繳納方法法22耕地占用用稅的概念23耕地占用用稅的征稅范范圍24耕地占用用稅的納稅人人25耕地占用用稅的幅度稅稅額26耕地占用用稅的減免稅稅27耕地占用用稅的申報繳繳納方法理解： 1轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)收入額的確確定2轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)增值額的確確定方法3允許從轉(zhuǎn)讓讓房地產(chǎn)收入入總額中扣除除的項目及

18、金金額規(guī)定4土地增值稅稅的減免稅5城鎮(zhèn)土地使使用稅的減免免稅6耕地占用稅稅的減免稅 應用：1資源稅應納納稅額的一般般計算方法2扣繳義務人人代扣代繳資資源稅的計算算方法3轉(zhuǎn)讓土地使使用權(quán)和出售售新建房及配配套設施應納納土地增值稅稅稅額的計算算方法及會計計處理 4城鎮(zhèn)土地使使用稅應納稅稅額的計算方方法及會計處處理5耕地占用稅稅應納稅額的的計算方法及及會計處理十、企業(yè)所得稅稅（一）教學內(nèi)容容1企業(yè)所得稅稅納稅人、征征稅范圍和稅稅率 2企業(yè)應納稅稅所得額的確確定3企業(yè)應納所所得稅額的計計算4企業(yè)所得稅稅的繳納與征征收（二）教學要求求識記：1企業(yè)所得稅稅的概念2企業(yè)所得稅稅的征稅對象象3企業(yè)所得稅稅的納

19、稅人 4企業(yè)所得稅稅的稅率5企業(yè)所得稅稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營所得和其其他所得的規(guī)規(guī)定6應納稅所得得額7應稅收入項項目8扣除項目9資產(chǎn)的稅務務處理規(guī)定10關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)11轉(zhuǎn)讓定價價 12虧損抵補補的規(guī)定13企業(yè)所得得稅的納稅方方法與納稅期期限14企業(yè)所得得稅的納稅地地點理解：1關(guān)聯(lián)企業(yè)間間業(yè)務往來的的稅務處理2企業(yè)虧損彌彌補的稅務處處理3稅務機關(guān)核核定所得額的的規(guī)定4準予扣除項項目的范圍和和標準5不得扣除的的項目6企業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠政策策應用：1準予扣除項項目的計算方方法2稅收調(diào)整項項目金額的匯匯集計算方法法3應納稅所得得額的計算方方法及會計處處理4預繳及匯算算清繳所得稅稅額的計算方方法及會計處處理5境

20、外已納所所得稅抵免的的計算方法6分得股息、利利潤應納稅額額的計算方法法7清算所得應應納稅額的計計算方法十一、外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅（一）教學內(nèi)容容1外商投資企企業(yè)所得稅納納稅人、征稅稅范圍和稅率率 2外商投資企企業(yè)應納稅所所得額的確定定3外商投資企企業(yè)應納所得得稅額的計算算4外商投資企企業(yè)所得稅的的繳納與征收收（二）教學要求求識記：1外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅（以以下簡稱“外商投資企企業(yè)所得稅”）的概念2外商投資企企業(yè)所得稅的的征稅對象及及范圍3外商投資企企業(yè)所得稅的的納稅人4外商投資企企業(yè)所得稅的的稅率5確定收入總總額的原則6非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)或權(quán)益的收收入7不準予列支支的項目8

21、允許列支的的項目標準或或條件9外商投資企企業(yè)所得稅的的稅收優(yōu)惠規(guī)規(guī)定10外商投資資企業(yè)所得稅稅申報繳納11預提所得得稅理解：1外商投資企企業(yè)所得稅的的立法原則2各類外商投投資企業(yè)的納納稅義務3防范關(guān)聯(lián)企企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓讓定價避逃稅稅的規(guī)定4關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價的稅稅務調(diào)整方法法5虧損抵補的的方法6外商投資企企業(yè)境外已納納所得稅款抵抵免的規(guī)定7外國投資者者辦理再投資資退稅的有關(guān)關(guān)規(guī)定應用：1應納稅所得得額的計算方方法2季度預繳和和年終匯算清清繳所得稅的的計算方法及及會計處理3企業(yè)境外所所得稅抵免的的計算方法4預提所得稅稅的計算方法法5再投資退稅稅的計算方法法6企業(yè)清算所所得應納稅額額的計算方法法十二、個人所得得稅（一）教學內(nèi)容容1個人所得稅稅納稅人、征征稅范圍和稅稅率2個人所得稅稅應納所得稅稅額的計算3個人所得稅稅的繳納與征征收（二）教學要求求識記：1個人所得稅稅的概念2個人所得稅稅的征稅范圍圍3個人所得稅稅的納稅人和和扣繳義務人人2 居民納納稅人的判定定標準和納稅稅義務范圍3 非居民民納稅人的判判