實操三答案外購動力費用的計算及分配

1、. z.實操三 外購動力費用的計算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動力費用分配表表31外 購 動 力 費 用 分 配 表2015年1月借 方 賬 戶本錢工程動力費用在產(chǎn)品之間分配耗電度數(shù)單價分配金額機器工時分配率分配額根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品電費40000800乙產(chǎn)品電費20000400小 計600000.02120020001200制造費用根本車間電費200120管理費用電費260156合 計24600.61476三、依據(jù)外購動力費用分配表編制會計憑證表32 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第33 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購根本生

2、產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品80000電費乙產(chǎn)品40000附制造費用12000單管理費用15600據(jù)應(yīng)付賬款147600壹*合 計￥147600￥147600會計主管：博瑞平 記賬：周強 博瑞平 制單：烏蘭實操四 人工費用的計算與分配答案:二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計表42、職工保險、公積金、福利計算匯總表43和根本生產(chǎn)車間提供的工時記錄表41，編制職工薪酬費用分配表表44 職 工 薪 酬 費 用 分 配 表 單位：元借方賬戶本錢工程分 配 計 入生產(chǎn)工時分配率分配金額根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品職工薪酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪酬2000044053.33小 計600002.202667132160制

3、造費用根本生產(chǎn)車間職工薪酬25340小 計25340管理費用職工薪酬85400小 計85400合 計242900三、依據(jù)職工薪酬費用分配表44，填制記賬憑證，見表45表45 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配人工根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品8810667費用乙產(chǎn)品4405333附制造費用2534000單管理費用8540000據(jù)應(yīng)付職工薪酬24290000壹*合 計￥24290000￥24290000會計主管：段利民 記賬：周小紅 方小剛 制單：李雅娟實操五 固定資產(chǎn)折舊費的計算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)情

4、況一覽表51，編制制固定資產(chǎn)折舊費用計算表52表52 固定資產(chǎn)折舊費用計算表 2015年01月 單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率%月折舊額根本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800合計610000018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用計算表52，編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表53表5-3 固定資產(chǎn)折舊費用分配表 單位：元部門工程根本生產(chǎn)車間行政管理部門合計本月折舊額80001080018800四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用分配表53，填制記賬憑證，見表54表54 記

5、 賬 憑 證2015年01月 31 日 第37 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分本月計提制造費用800000折舊管理費用1080000附累計折舊1880000單據(jù)壹*合 計￥1880000￥1880000會計主管：段利民 記賬：周小紅 方小剛 制單：李雅娟實操六 其它費用的計算與分配答案：二、根據(jù)發(fā)票表61、支票存根表62和各部門領(lǐng)用辦公用品匯總表63，填制記賬憑證見表64表64記 賬 憑 證2015年01月 30 日 第31 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領(lǐng)用辦公制造費用46800用品管理費用14040

6、0附銷售費用163800單銀行存款351000據(jù)叁*合 計￥351000￥351000會計主管：段利民 記賬：周小紅 方小剛 制單：李雅娟實操七 輔助生產(chǎn)費用的計算與分配一、輔助生產(chǎn)費用的直接分配法二依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配見表72表72 輔助生產(chǎn)費用分配表直接分配法 部門工程供電車間機修車間 合計數(shù)量度分配率金額元數(shù)量小時分配率金額元待分配費用60009200勞務(wù)總量100004600費用分配率0.62根本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn)品35002100220044006500車間10006003006001200管理部門500300100200500合計1

7、000060004600920015200三依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表填制記賬憑證見表73表73 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助根本生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品700000生產(chǎn)費用B產(chǎn)品650000附制造費用120000單管理費用50000據(jù)輔助生產(chǎn)本錢供電車間600000壹機修車間920000*合 計￥1520000￥1520000會計主管：林方 記賬：*三 方小剛 制單：李娟二、輔助生產(chǎn)費用的交互分配法二依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配見表74表74 輔助生產(chǎn)費用的分配交互分配法 部門工程 供電車間機修車間

8、 合計數(shù)量度分配率金額元數(shù)量小時分配率金額元待分配費用6000920015200勞務(wù)總量112004900費用分配率0.53571.8776交互分配輔助車間供電300563.28機修1200642.84對外分配輔助生產(chǎn)費用5920928015200根本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn)品3500207222004438.286510.28車間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計100000.592592046002.0174928015200三依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表74，填制記賬憑證見表75和表76表7

9、5 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第39 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)本錢供電車間56328生產(chǎn)費用機修車間64284附輔助生產(chǎn)本錢機修車間56328單供電車間64284據(jù)壹*合 計￥120612￥120612會計主管：林方 記賬：*三 方小剛 制單：李娟表76 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助根本生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品699480生產(chǎn)費用B產(chǎn)品651028附制造費用119722單管理費用49770據(jù)輔助生產(chǎn)本錢供電車間592

10、000壹機修車間928000*合 計￥1520000￥1520000會計主管：林方 記賬：*三 方小剛 制單：李娟三、輔助生產(chǎn)費用的方案本錢分配法二依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配表，見表77供電車間實際本錢=供電車間輔助生產(chǎn)本錢帳歸集的費用合計+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費用供電車間實際本錢=6000+3002=6600元機修車間實際本錢=機修車間輔助生產(chǎn)本錢帳歸集的費用合計+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費用機修車間實際本錢=9200+12000.5=9800元表77 輔助生產(chǎn)費用的分配方案本錢分配法部門工程 供電車間機修車間 合計數(shù)量度分配率金額元數(shù)量小時分配率金額元待分配費用600092001520

11、0勞務(wù)總量112004900方案單位本錢0.52輔助生產(chǎn)車間供電300600600機修1200600600金額小計6006001200根本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50002500200040006500B產(chǎn)品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按方案本錢分配合計5600980015400實際本錢合計6600980016400輔助生產(chǎn)本錢差異100001000三依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表77，填制記賬憑證見表78表78 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十

12、萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)本錢供電車間60000生產(chǎn)費用機修車間60000附根本生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品650000單B產(chǎn)品615000據(jù)制造費用110000壹管理費用45000*輔助生產(chǎn)費用供電車間560000機修車間980000合 計￥1540000￥1540000會計主管：林方 記賬：*三 方小剛 制單：李娟四根據(jù)表77月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢差異，填制記賬憑證見表79表79 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第41 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費用100000生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢供電車間100000附差異單據(jù)壹*合 計￥100000￥1

13、00000會計主管：林方 記賬：*三 方小剛 制單：李娟實操八 制造費用的歸集與分配答案：二依據(jù)資料編制制造費用分配表表81 基 本 生 產(chǎn) 車 間 制 造 費 用 分 配 表 2015年2月 單位：元借 方 賬 戶生產(chǎn)工人薪酬元分 配 率分配金額總 賬明 細 賬根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品300003000乙產(chǎn)品470004700丙產(chǎn)品430004300合 計1200000.112000三依據(jù)制造費用分配表81，填制會計憑證表82 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第50 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品300000制造費用

14、乙產(chǎn)品470000附丙產(chǎn)品430000單制造費用1200000據(jù)壹*合 計￥1200000￥1200000會計主管：肖琳 記賬：李斌 *小蘭 制單：李曉紅實操九 廢品損失的歸集與分配一、可修復廢品損失核算二依據(jù)資料一和資料二填制會計憑證表92 記 賬 憑 證2015年01月10 日 第54 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分修復產(chǎn)品廢品損失A產(chǎn)品745000領(lǐng)用原料原材料445000附人工費用應(yīng)付職工薪酬200000單結(jié)轉(zhuǎn)制造制造費用100000據(jù)費用壹*合 計￥745000￥745000會計主管：李莉 記賬：李斌 *強 制單：李曉紅三廢品修復完工，將

15、廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品本錢表93 記 賬 憑 證2015年01月 11 日 第55 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失根本生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品745000轉(zhuǎn)入根本廢品損失A產(chǎn)品745000附生產(chǎn)本錢單據(jù)壹*合 計￥745000￥745000會計主管：李莉 記賬：李斌 *強 制單：李曉紅四依據(jù)憑證54號和55號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細賬表94 廢品損失明細賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 2015年1月 單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號110記54修復廢品領(lǐng)料4450445010記54人工費用2000200010記54結(jié)轉(zhuǎn)制造費用1000100

16、010修復費用合計445020001000745011記55轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-7450二、不可修復廢品損失核算一按廢品所耗實際費用計算二依據(jù)以上資料，編制不可修復廢品計算表：表96 不 可 修 復 廢 品 計 算 表 2015年1月 金額單位：元工程數(shù)量件直接材料生產(chǎn)工時小時直接人工制造費用合計生產(chǎn)費用1000200003000300001500065000分配率20105廢品本錢20400200100700減：殘料價值230230廢品凈損失170200100470三依據(jù)不可修復廢品計算表96，填制會計憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失本錢：表97 記 賬 憑 證2015年01月

17、31 日 第50 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品廢品損失甲產(chǎn)品70000損失根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品料40000附甲產(chǎn)品工20000單甲產(chǎn)品費10000據(jù)壹*合 計￥70000￥70000會計主管：王紅 記賬：肖琳 *強 制單：呂倩2.回收廢品殘料入庫：表98 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第51 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產(chǎn)品23000附單據(jù)壹*合 計￥23000￥23000會計主管：王紅 記賬：肖琳 *強 制單：呂倩3.廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品本

18、錢：表99 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第52 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品47000轉(zhuǎn)入根本廢品損失甲產(chǎn)品47000附生產(chǎn)本錢單據(jù)壹*合 計￥47000￥47000會計主管：王紅 記賬：肖琳 *強 制單：呂倩四依據(jù)憑證50號51號和52號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細賬表910廢 品 損 失 明 細 賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 2015年1月 單位：元月日憑證摘 要直接材料直接人工制造費用合計字號131記50轉(zhuǎn)入不可修復廢品生產(chǎn)本錢40020010070031記51回收殘料價值-23031廢品凈損失17020010

19、047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470五依據(jù)不可修復廢品損失計算表和憑證50號、52號資料，編制根本生產(chǎn)本錢明細賬表11基 本 生 產(chǎn) 成 本 明 細 賬根本生產(chǎn)本錢：甲產(chǎn)品 總第100頁字第015頁 單位：元2015年憑證摘 要本錢工程合計月日字號原材料人工費用制造費用12記4領(lǐng)用材料2000020000131記5分配工資費用2100021000131記6分配社保、福利費用90009000131記10分配制造費用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費用合計20000300001500065000131記50轉(zhuǎn)出

20、廢品損失-400-200-100-700131記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品本錢20170302001510065470二按廢品所耗定額本錢計算二依據(jù)以上資料，編制不可修復廢品計算表：表912 不 可 修 復 廢 品 計 算 表 2015年1月 金額單位：元工程數(shù)量件直接材料定額工時小時燃料和動力直接人工制造費用合計消耗定額240987廢品定額本錢10240065404804203840減：殘料價值300300廢品凈損失21005404804203540三依據(jù)不可修復廢品計算表912，填制會計憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失本錢：表913 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第60 號摘 要總賬科目