農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)南京審計(jì)學(xué)院金審學(xué)院學(xué) 年 論 文題目： 農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施 姓名： 劉舒婷 學(xué)號(hào)： js 專業(yè)： 金融 班級(jí)： 08金融1班 指導(dǎo)教師： 曹源芳 職稱： 2011年 農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施【摘要】合作金融組織在我國擁有悠久的歷史，建國后更加快速的發(fā)展，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)。然而快速的發(fā)展也隨之帶來許多弊端，如：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等問題都加劇了農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成。因

2、此，根據(jù)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，提出合理正確的改革方法，并嚴(yán)格的執(zhí)行實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范做到未雨綢繆，從而使農(nóng)村信用社健康穩(wěn)固的先前發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 風(fēng)險(xiǎn) 防范Rural credit cooperatives risks and the prevention measures【 Abstract 】 Cooperative Financial Organization in our country has a long history, after founding a state more rapid development, along with the socializat

3、ion degree rise, rural credit cooperatives, the cooperative nature is weakened, and converted into a national bank in the rural grassroots organizations. However the rapid development also brings a lot of problems, such as: the relationship of property right is not clear, the corporate governance st

4、ructure is not perfect and other problems are exacerbated by rural credit cooperative risk formation. Therefore, according to the risk of rural credit cooperatives formation reason, put forward reasonable right reform methods, and strictly implement, undertake is on guard to the risk to save, so tha

5、t the rural credit cooperatives healthy and stable development of the previous.【Key words 】 Rural credit cooperatives Risk Prevention measures農(nóng)村信用社作為金融組織在我國擁有悠久的歷史，共和國建立以前合作金融在實(shí)踐中得到一定的發(fā)展。但在建國初期的社會(huì)主義改造過程中，個(gè)人對(duì)生產(chǎn)資料所有權(quán)被取消，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)。進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，這種“官辦”的制度安排已不適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化

6、。1984年我國農(nóng)村信用合作社開始推行以恢復(fù)組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性為基本內(nèi)容的體制改革。1996年農(nóng)村信用合作社與國有商業(yè)銀行中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，受人民銀行代管，并開始按合作性原則運(yùn)作。2003年，8個(gè)省開始推行改革試點(diǎn)，取得了階段性的成效。2004年，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行深化農(nóng)村信用社改革并持續(xù)至今。農(nóng)村信用社作為我國的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)有著與一般商業(yè)銀行共同的特征，即以吸收存款為主要負(fù)債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要中間業(yè)務(wù)，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。但與此同時(shí)又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務(wù)對(duì)象僅面向農(nóng)村,它的建立與自然經(jīng)濟(jì)、小商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相

7、關(guān)。而其自身的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在三點(diǎn)：第一，農(nóng)民和農(nóng)村的其他個(gè)人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織，其業(yè)務(wù)經(jīng)營是在民主選舉基礎(chǔ)上由社員指定人員管理經(jīng)營，并對(duì)社員負(fù)責(zé)；第二，主要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸收的存款；貸款主要用于解決其成員的資金需求；第三，由于業(yè)務(wù)對(duì)象是合作社成員，因此業(yè)務(wù)手續(xù)簡便靈活。雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同由于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和小商品生產(chǎn)者對(duì)資金需要存在季節(jié)性、零散、小數(shù)額、小規(guī)模的特點(diǎn)，使得小生產(chǎn)者和農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，但客觀上生產(chǎn)和流通的發(fā)展又必須解決資本不足的困難，于是就出現(xiàn)了這種以繳納股金和存款方

8、式建立的互助、自助的信用組織。一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)（一）、操作風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在貸款操作風(fēng)險(xiǎn)，柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)及其他操作風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)方面，其中最為主要的就是貸款操作風(fēng)險(xiǎn)。一般的商業(yè)銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)往往要經(jīng)過嚴(yán)格的審查程序，首先對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行基本的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進(jìn)行嚴(yán)格的貸后管理工作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實(shí)、貸款投向不準(zhǔn)、放貸責(zé)任不清、追究不力等一系列的問題都造成了貸款風(fēng)險(xiǎn)的提高，進(jìn)而加大了農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)多年以

9、來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責(zé)任不落實(shí)，成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個(gè)核心問題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵就是要農(nóng)村信用社作為一個(gè)市場(chǎng)主體，實(shí)現(xiàn)“誰出資、誰管理、出了問題誰負(fù)責(zé)”這一目標(biāo)。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。一般的商業(yè)銀行按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，產(chǎn)生這種效應(yīng)的前提是生產(chǎn)要素的市場(chǎng)化流動(dòng)、組合，而非政府行政主導(dǎo)。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機(jī)制，激

10、勵(lì)和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)各自的職責(zé)分工尚未明確，現(xiàn)有的許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)在實(shí)際工作中沒有得到有效分離，股東會(huì)和理事會(huì)很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督和制約，“一長獨(dú)大”的現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。另外，由于歷史原因，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒有增加股本金份額的動(dòng)力。目前，股本金補(bǔ)充仍處于被動(dòng)引導(dǎo)而非主動(dòng)增資的局面，導(dǎo)致農(nóng)村信用社股本金經(jīng)過多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達(dá)到真正意義上的股權(quán)意義，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)村信用社改革

11、發(fā)展的關(guān)鍵問題。（三）、道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一般商業(yè)銀行來說道德風(fēng)險(xiǎn)也是普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為從業(yè)人員的主觀過失而造成的損失。對(duì)于農(nóng)村信用社來說道德風(fēng)險(xiǎn)尤其嚴(yán)重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低，經(jīng)營管理水平巫待提高。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素質(zhì)、業(yè)務(wù)強(qiáng)的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了道德風(fēng)險(xiǎn)的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)使部分分社人員在經(jīng)營理念上、管理手段上、工作方法上難以適應(yīng)多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（一）、操作體系、技術(shù)、意識(shí)落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。近年來，盡管

12、加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時(shí)，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢(shì)單力薄也都是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。（二）、制度不健全、內(nèi)控乏力信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強(qiáng)，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量

13、的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨(dú)立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時(shí)就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動(dòng)多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報(bào)賬、報(bào)告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。事后“亡羊補(bǔ)牢”多，預(yù)警、監(jiān)測(cè)等“防患于未然”的舉措少，不僅耗時(shí)、費(fèi)力，效率低，而且工作被動(dòng)，效果差。（三）、法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰社員、監(jiān)督者、經(jīng)營者、決策者社員、監(jiān)督者、經(jīng)營者、決策者社員代表大會(huì)社員代表大會(huì)（最高權(quán)利機(jī)構(gòu)）社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，高級(jí)管理人員、部分社員社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，高級(jí)管理人員、部分社員監(jiān)事會(huì)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)） 監(jiān)事會(huì)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)）理事會(huì)（決策機(jī)

14、構(gòu)） 經(jīng)營班子（執(zhí)行機(jī)構(gòu)）理事會(huì)聘任，員工代表、專業(yè)管理人員對(duì)理事會(huì)、經(jīng)營班子進(jìn)行監(jiān)督 圖1.1 農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)由圖示可以看出我國農(nóng)村信用社現(xiàn)行的法人治理框架為：最高權(quán)力機(jī)構(gòu)社員大會(huì)，由社員、決策者、經(jīng)營者和監(jiān)督者組成；決策機(jī)構(gòu)理事會(huì)，由社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，主要由高級(jí)管理人員和部分社員代表組成；執(zhí)行機(jī)構(gòu)經(jīng)營班子，由信用社員工代表和專業(yè)管理人員組成，經(jīng)理事會(huì)聘任；監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)，代表全體社員履行對(duì)理事會(huì)、經(jīng)營班子的監(jiān)督職責(zé)。實(shí)踐證明，這種法人治理結(jié)構(gòu)在特定歷史時(shí)期對(duì)促進(jìn)農(nóng)村信用社健康發(fā)展起到了積極的作用。但是，在農(nóng)村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理結(jié)構(gòu)作

15、用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員的產(chǎn)生，多由上級(jí)聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對(duì)信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實(shí)，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會(huì)職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會(huì)與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會(huì)也遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有

16、的監(jiān)督職能；三、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（一）、短期策略強(qiáng)化監(jiān)督管理，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化人才信用社要按規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評(píng)級(jí)、分類管理等手段，促進(jìn)管理對(duì)象自覺守法。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)高素質(zhì)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識(shí)、專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進(jìn)一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨(dú)立工作能力、綜合分析能力、語言表達(dá)能力和對(duì)一些實(shí)際問題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考

17、核評(píng)比制度和激勵(lì)約束機(jī)制，建立崗位培訓(xùn)機(jī)制充分發(fā)揮每個(gè)外匯監(jiān)管人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。（二）、中期戰(zhàn)略人民銀行要進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管力度中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機(jī)構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),使人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當(dāng)前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強(qiáng)農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心,重點(diǎn)監(jiān)管以下幾方面:1.認(rèn)真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測(cè)工作。一旦有支付危機(jī)的苗頭和傾

18、向,要隨時(shí)向上級(jí)報(bào)告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。3.繼續(xù)開展以機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。（三）、長期規(guī)劃完善法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立新的社員代表大會(huì)，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對(duì)有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、集中管理、獨(dú)立性和程序性等幾個(gè)基本原則的要求?？傊?，農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的完善與防范風(fēng)險(xiǎn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，可以從制度上防