0Mgpqw2010會計分錄習題

1、生活需要游戲，但但不能游戲人人生；生活需需要歌舞，但但不需醉生夢夢死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機取取巧；生活需需要勇氣，但但不能魯莽蠻蠻干；生活需需要重復(fù)，但但不能重蹈覆覆轍。 -無名會計分錄習題1.企業(yè)自行研研究開發(fā)技術(shù)術(shù)一項，申請請獲得專利權(quán)權(quán)時，以銀行行存款支付律律師費20000元，注冊冊費60000元。 2.企業(yè)以銀行行存款支付稅稅款滯納金11000元。 3.攤銷本月印印花稅3555元，攤銷生生產(chǎn)車間固定定資產(chǎn)修理費費2200元元，（此兩項項已列入待攤攤費用） 4.計提應(yīng)由本本月負擔的長長期借款利息息100000元。 5.攤銷管理部部門報刊費6600元，車車間修理費5540元。 6.

2、以工行存款款1200元元支付企業(yè)預(yù)預(yù)訂下一年度度上半年的報報刊雜志費。 7.企業(yè)本月應(yīng)應(yīng)付電費48800元，其其中生產(chǎn)車間間電費20000元，生產(chǎn)產(chǎn)車間電費11800元，行行政管理部門門電費10000元，以銀銀行存款支付付。 8。將短期股票票投資85000元出售，所所售價款95500元存入入銀行。 9。管理部門報報廢設(shè)備1臺臺，原價500000元，已已計提折舊442000元元，將報廢固固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入清理。 10。攤銷由基基本生產(chǎn)車間間負擔的固定定資產(chǎn)修理費費用800元元。 11。用銀行存存款支付已計計提的某施工工工程土地增增值稅20000元及工程程應(yīng)負擔的長長期借款利息息費用36000元。 1

3、2。以銀行存存款105000元買入某某公司的三年年債券為短期期投資，其中中已到付息但但尚未領(lǐng)取的的債券利息為為800元，該該債券按年付付息，到期還還本，年利率率為8%，票票面金額100000元。 13。企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)車間委托外外單位修理機機器設(shè)備，對對方開來的專專用發(fā)票上注注明修理費55850元，計計入本期成本本費用，款項項從銀行存款款支付。 答案 1.借:無形資資產(chǎn) 80000 貸:銀行存款 8000 2.借:營業(yè)外外支出 10000 貸:銀行存款 1000 3.借:管理費費用-印花稅稅 355 制造費用-修理理費 22000 貸:待攤費用 2555 4.借:財務(wù)費費用 100000 貸:長期借

4、款 100000 5.借:管理費費用-報刊費費 600 制造費用-修理理費 5400 貸:待攤費用 1140 6.借:待攤費費用 12000 貸:銀行存款 1200 7.借:管理費費用 10000 制造費用(生產(chǎn)產(chǎn)成本) 33800 貸:銀行存款 4800 8.借:銀行存存款 95000 貸:短期投資 8500 投資收益 10000 9.借:累計折折舊 420000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 500000 10. 借:生生產(chǎn)成本 8800 貸:制造費用 800 11.借:在建建工程 36600 應(yīng)交稅金-應(yīng)交交土地增殖稅稅 20000 貸:銀行存款 5600 12.借:短期期投資

5、97700 應(yīng)收利息 8000 貸:銀行存款 105000 13.借:制造造費用 58850 貸:銀行存款 585正保股份有限公公司（以下簡簡稱正保公司司）為增值稅稅一般納稅企企業(yè)，適用的的增值稅稅率率為17。商商品銷售價格格均不含增值值稅額，所有有勞務(wù)均屬于于工業(yè)性勞務(wù)務(wù)。銷售實現(xiàn)現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本。正保保公司銷售商商品和提供勞勞務(wù)為主營業(yè)業(yè)務(wù)。20005年12月月，正保公司司銷售商品和和提供勞務(wù)的的資料如下：（1）12月11日，對A公公司銷售商品品一批，增值值稅專用發(fā)票票上銷售價格格為100萬萬元，增值稅稅額為17萬萬元。提貨單單和增值稅專專用發(fā)票已交交A公司，AA公司已承諾諾付款。為及及

6、時收回貨款款，給予A公公司的現(xiàn)金折折扣條件如下下：2/100，1/200，n/300（假設(shè)計算算現(xiàn)金折扣時時不考慮增值值稅因素）。該該批商品的實實際成本為885萬元。112月19日日，收到A公公司支付的扣扣除所享受現(xiàn)現(xiàn)金折扣金額額后的款項，并并存入銀行。（2）12月22日，收到BB公司來函，要要求對當年111月2日所所購商品在價價格上給予55的折讓（正正保公司在該該批商品售出出時，已確認認銷售收入2200萬元，并并收到款項）。經(jīng)經(jīng)查核，該批批商品外觀存存在質(zhì)量問題題。正保公司司同意了B公公司提出的折折讓要求。當當日，收到BB公司交來的的稅務(wù)機關(guān)開開具的索取折折讓證明單，并并出具紅字增增值稅專用

7、發(fā)發(fā)票和支付折折讓款項。（3）12月114，與D公公司簽訂合同同，以現(xiàn)銷方方式向D公司司銷售商品一一批。該批商商品的銷售價價格為1200萬元，實際際成本75萬萬元，提貨單單已交D公司司?？铐椧延谟诋斎帐盏剑娲嫒脬y行。（4）12月115日，與EE公司簽訂一一項設(shè)備維修修合同。該合合同規(guī)定，該該設(shè)備維修總總價款為600萬元（不含含增值稅額），于于維修完成并并驗收合格后后一次結(jié)清。112月31日日，該設(shè)備維維修任務(wù)完成成并經(jīng)E公司司驗收合格。正正保公司實際際發(fā)生的維修修費用為200萬元（均為為維修人員工工資）。122月31日，鑒鑒于E公司發(fā)發(fā)生重大財務(wù)務(wù)困難，正保保公司預(yù)計很很可能收到的的維修款為

8、11755萬萬元（含增值值稅額）。（5）12月225日，與FF公司簽訂協(xié)協(xié)議，委托其其代銷商品一一批。根據(jù)代代銷協(xié)議，正正保公司按代代銷協(xié)議價收收取所代銷商商品的貨款，商商品實際售價價由受托方自自定。該批商商品的協(xié)議價價200萬元元（不含增值值稅額），實實際成本為1180萬元。商商品已運往FF公司。122月31日，正正保公司收到到F公司開來來的代銷清單單，列明已售售出該批商品品的20，款款項尚未收到到。（6）12月331日，與GG公司簽訂一一份特制商品品的合同。該該合同規(guī)定，商商品總價款為為80萬元（不不含增值稅額額），自合同同簽訂日起22個月內(nèi)交貨貨。合同簽訂訂日，收到CC公司預(yù)付的的款項4

9、0萬萬元，并存入入銀行。商品品制造工作尚尚未開始。（7）12月331日，收到到A公司退回回的當月1日日所購全部商商品。經(jīng)查核核，該批商品品存在質(zhì)量問問題，正保公公司同意了AA公司的退貨貨要求。當日日，收到A公公司交來的稅稅務(wù)機關(guān)開具具的進貨退出出證明單，并并開具紅字增增值稅專用發(fā)發(fā)票和支付退退貨款項。要求：編制正保公司112月份發(fā)生生的上述經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的會計計分錄。（1）12月月1日賒銷時時借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 1100 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增增值稅（銷項項稅額） 117借：主營業(yè)務(wù)成成本 85 貸：庫存商商品 85512月19日日收到貨款時時借：銀行存款 116 財務(wù)費用用 1

10、貸：應(yīng)收收賬款 1117借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 17 貸：銀行行存款 117借：銀行存款款 1404 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交交稅費應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額） 204借：主營業(yè)務(wù)成成本 75 貸：庫存存商品 755借：應(yīng)收賬款款 17555 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 1517755/（1117）15 應(yīng)交交稅費應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額） 255（11517）借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職職工薪酬 220借：主營業(yè)務(wù)成成本 20 貸：勞務(wù)成成本 20借：委托代銷銷商品 1880 貸：庫存存商品 1180借：應(yīng)收賬款 468 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)

11、交稅稅費應(yīng)交增增值稅（銷項項稅額） 668借：主營業(yè)務(wù)成成本 36 貸：委托代代銷商品 336借：銀行存款款 40 貸：預(yù)收收賬款 400借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 177 貸：銀行行存款 116 財務(wù)務(wù)費用 1借：庫存商品 85 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 8851.向有色金屬屬公司購入88噸鋁錠的貨貨款承付期滿滿，通過銀行行付訖增值值稅發(fā)票列明明價款1088360元和和稅額184421.200元,貨已驗驗收入庫.簽簽發(fā)工商銀行行支票一張,支付上海黃黃浦運輸公司司鋁錠運費11200元,按規(guī)定其中中10%可作作為增值稅進進項稅額.2.根據(jù)工資資結(jié)算匯總表表,簽發(fā)

12、支支票一張,收收款人為本廠廠職工工資戶戶,金額為22186399元,委托工工商銀行靜安安支行辦理代代發(fā)工資轉(zhuǎn)存存信用卡業(yè)務(wù)務(wù),發(fā)放工資資及其他款項項共計2188551.660,并支付付銀行手續(xù)費費87.400元.3.根據(jù)工資資結(jié)算匯總表表,結(jié)轉(zhuǎn)本本月代扣各種種款項共計447323.40元.4.根據(jù)各項項基金,經(jīng)費費計算表,計提交付各各種基金或經(jīng)經(jīng)費: 計提企業(yè)負負擔的養(yǎng)老保保險金616687.833元; 計提企業(yè)負負擔的住房公公積金1911.77元; 計提基本醫(yī)醫(yī)療保險費227416.81元; 計提地方附附加醫(yī)療保險險費54833.36元; 計提失業(yè)保保險金54883.36元元; 計提并交付付

13、工會經(jīng)費55310元; 計提教育經(jīng)經(jīng)費39822.50元 1.借:原材料料（庫存商品品） 11083600.00 應(yīng)交稅金金增值稅-進進項 118421.20 貸：應(yīng)付票票據(jù) 1267781.200 借：原材料 10080.000 應(yīng)交稅稅金增值稅-進項 120.000 貸：銀銀行存款 12000.00 2.借：應(yīng)付工工資 2185551.60 財務(wù)費費用-手續(xù)費費 87.440 貸：銀行行存款 2118639.00 3. 借:應(yīng)付付工資 477323.440 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款 447323.40 4.借：管理費費用-福利 1000263.13 貸:其其他應(yīng)付款-福利（養(yǎng)老老保險金） 6168

14、77.83 其他應(yīng)付款款-福利(住住房公積金） 1991.77 其他應(yīng)付款款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險費） 274166.81 其他應(yīng)付款款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險費） 54833.36 其他應(yīng)付款款-福利（失失業(yè)保險金） 54833.36 借：管理費用-工會經(jīng)費 55310.000 貸：預(yù)提提費用-工會會經(jīng)費 55310.000 借：預(yù)提費用-工會經(jīng)費 55310.000 貸：銀行行存款 53310.000 借：管理費用-教育經(jīng)費 33982.550 貸：預(yù)預(yù)提費用-教教育經(jīng)費 33982.550會計分錄題題目目1、12月2日日，用現(xiàn)金3350元支付付廠部辦公費費。2、12月3日日，用銀行存存款800元元

15、支付銷售產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的運運輸費。3、12月4日日，向銀行貸貸款2000000元存入入銀行，還款款期為9月。4、12月5日日，收到投資資者投入的貨貨幣資金5000000元元存入銀行。5、12月6日日，盤虧設(shè)備備一臺 ，原原始價值60000元，已已提折舊35500元。6、12月8日日，盤虧的設(shè)設(shè)備25000元，經(jīng)批準準轉(zhuǎn)作營業(yè)外外支出。7、12月9日日，收到國家家投入機器，價價值4500000元。8、12月100日，用銀行行存款歸還短短期借款500000元。9、12月111日，采購員員王洪預(yù)借差差旅費現(xiàn)金11000元。10、12月111日，廠部部管理人員報報銷差旅費6600元。11、12月112日，

16、提取取現(xiàn)金500000元備發(fā)發(fā)工資。12、12月113 日，以以現(xiàn)金500000元支付付應(yīng)付職工工工資 。13、12月114日，該廠廠從南方廠購購進甲材料550000千千克，增值稅稅專用發(fā)票所所列單價4.90元，計計買價2455000元，進進項稅額為441650元元，對方代墊墊運費500000元，款款項以銀行存存款支付，材材料尚未運到到。14、12月115日，按規(guī)規(guī)定計提本月月固定資產(chǎn)折折舊費120000元，其其中，生產(chǎn)車車間使用的固固定資產(chǎn)應(yīng)計計提折舊費88000元，企企業(yè)行政管理理部門使用的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)計 提折舊舊費40000元。15、12月116日，分配配本月份職工工工資450000元

17、，其其中生產(chǎn)工人人工資310000元（用用于A產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工資資180000元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資130000元）車間間管理人員工工資40000元，企業(yè)行行政管理部門門人員工資110000元元。16、12月117日，按規(guī)規(guī)定以職工工工資總額為基基礎(chǔ)計提月福福利費63000元，其中中，按企業(yè)行行政管理部門門人員工資提提計的福利費費1400元元，按生產(chǎn)車車間管理人員員工資計提的的福利費5660元，按生生產(chǎn)工人工資資提計的福利利費43400元（A產(chǎn)品品2520元元B產(chǎn)品18820元）。17、12月118日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月制造費費132955元，其中AA產(chǎn)品70000元，B產(chǎn)產(chǎn)品62955元。18、

18、12月119日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月完工入入庫A、B產(chǎn)產(chǎn)品制造費用用，A產(chǎn)品11000件，每每件成本800元，計800000元。BB產(chǎn)品25000件，每件件成本1200元，計3000000元元。19、12月220日，銷售售給甲單位付付A產(chǎn)品8000件，每件件售價1300元。計1004000元元；B產(chǎn)品5500件，每每件售價1880元，計990000元元。貨款總額額為1940000元，應(yīng)應(yīng)收取的增值值稅額為322980元，款款項收到并已已存入銀行。20、12月331日，將本本月主營業(yè)務(wù)務(wù)收入7788000元（AA產(chǎn)品3644000元，BB產(chǎn)品4144000元），其其他業(yè)務(wù)收入入120000元，投資收收益8

19、0000元，營業(yè)外外收入30000元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。21、12月331日，將本本月管理費用用199366元，財務(wù)費費用132440元，銷售售費用13550元，主營營業(yè)務(wù)成本55000000元（A產(chǎn)品品2240000元，B產(chǎn)產(chǎn)品2760000元），營營業(yè)稅金附加加5474元元。其他業(yè)務(wù)務(wù)成本100000元，營營業(yè)外支出22000元，所所得稅費用882170元元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。22、12月331日，將全全年實現(xiàn)的凈凈利潤8022170元結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配-未分配利利潤”明細賬戶。23、12月331日，按規(guī)規(guī)定從本年稅稅后利潤中提提取盈余公積積金802117元24、12月331日，按

20、規(guī)規(guī)定計算出應(yīng)應(yīng)付給投資者者的利潤800000元25、12月331日，將全全年實現(xiàn)的已已分配的利潤潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利利潤”明細賬。1、 借：管管理費用 350 貸：庫存現(xiàn)金 3502、 借：銷銷售費用 800 貸：銀行存款 8003、借：銀行存存款 22000000 貸：短期借款 20000004、借：銀行存存款 55000000 貸：實收收資本 50000005、借：待處理理財產(chǎn)損益 25000 累計折舊舊 33500 貸：固定資資產(chǎn) 60006、借：營業(yè)外外支出 2500 貸：待待處理財產(chǎn)損損益 225007、借：固定資資產(chǎn) 44500000 貸：實收收資本 45000008、借

21、：短期借借款 550000 貸：銀行存款 5000009、借：其他應(yīng)應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1100010、借：管理理費用 600貸：其他應(yīng)收款款 600011、借：庫存存現(xiàn)金 500000 貸：銀行存款 50000012、借：應(yīng)付付職工薪酬 500000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 50000013、借：材料料采購 2500000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值稅稅（進項稅額額） 411650 貸貸：銀行存款款 299165014、借：制造造費用 8000 管理費用用 40000 貸貸：累計折舊舊 12200015、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 310000 制造費用用 40000 管理費用用 100000 貸貸：應(yīng)付

22、職工工薪酬 45000016、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 4340 制造費用用 5660 管理費用用 100000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 630017、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 70000 B產(chǎn)品 62955 貸貸：制造費用用 11329518、借：庫存存商品 A產(chǎn)品 800000 B產(chǎn)品 3000000 貸貸：生產(chǎn)成本本 3380000019、借：銀行行存款 22269800 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1944000 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅額額） 33298020、借：主營營業(yè)務(wù)收入 7778000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 120000 投資收益益 80000 營業(yè)外收收入 30000 貸貸：本年利潤潤 80

23、1100021、借：本年年利潤 6334170 貸貸：管理費用用 119936 財務(wù)務(wù)費用 132440 銷售售費用 13500 主營營業(yè)務(wù)成本 55000000 營業(yè)業(yè)稅金及附加加 55474 其他他業(yè)務(wù)成本 100000 營業(yè)業(yè)外支出 22000 所得得稅費用 82117022、借：本年年利潤 8022170 貸貸：利潤分配配未分配利潤潤 8802170023、借：利潤潤分配提取盈余公公積金 8021170 貸貸：盈余公積積 8802170024、借：利潤潤分配應(yīng)付股利 800000 貸貸：應(yīng)付股利利 80000025、借：利潤潤分配未分配利潤潤 1660217 貸貸：利潤分配配提取盈余公

24、公積金 802117 應(yīng)付股利 8800001、從銀行提取取現(xiàn)金80000元，以備備發(fā)放本月工工資。2、從銀行借入入期限三月貸貸款1000000元，存存入銀行。3、王某外地出出差歸，報銷銷差旅費25500元，財財務(wù)科補給其其現(xiàn)金5000元，王某出出差時向財務(wù)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)現(xiàn)金20000元。4、企業(yè)購入設(shè)設(shè)備一臺，買買價240000元，包裝裝費300元元，運輸費7700元，不不需安裝，直直接交付使用用。5、購入乙材料料8000千千克，每千克克0.5元，運運雜費40元元，稅款及運運費以銀行存存款支付，材材料尚未到。6、上述乙采購購驗收入庫。7、某工廠進行行財產(chǎn)清查時時，發(fā)現(xiàn)甲材材料賬面余額額455公

25、斤斤，價值199110元，盤盤存實際數(shù)量量445公斤斤。經(jīng)查明屬屬于正常損耗耗，經(jīng)批準后后計入管理費費用。8、計提固定資資產(chǎn)折舊，車車間使用的固固定資產(chǎn)折舊舊1400元元，廠部使用用設(shè)備折舊8800元。9、以銀行存款款支付行政管管理部門本月月的水電費3300元。10、預(yù)提應(yīng)由由本月負擔的的短期借款利利息210元元。11、企業(yè)經(jīng)財財產(chǎn)清查時，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤虧材料料200000噸，價值66000元，經(jīng)經(jīng)查明是由于于計量上的錯錯誤所造成的的。12、銷售A產(chǎn)產(chǎn)品600件件，每件5000元，銷售售貨款及銷項項稅額存入銀銀行。13、計算本月月應(yīng)交的城市市建設(shè)維護費費568元，教教育附加費2243元。14、結(jié)轉(zhuǎn)本

26、月月已銷產(chǎn)品生生產(chǎn)成本2228000元元。15、某廠122月末有關(guān)帳帳戶余額如下下，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶：主營營業(yè)務(wù)收入33000000元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入400000元，營營業(yè)外收入22300元。16、收到國家家投入資金22000000元，存入銀銀行。17、發(fā)出甲材材料1100000元，其其中制造A產(chǎn)產(chǎn)品耗用555000元，制制造B產(chǎn)品耗耗用450000元，車間間一般耗用88000元，公公司管理部門門耗用20000元。18、某企業(yè)進進行財產(chǎn)清查查時，發(fā)現(xiàn)盤盤虧水泵一臺臺，原價52200元，賬賬面已提，折折舊24000元，經(jīng)批準準后轉(zhuǎn)為營業(yè)業(yè)外收入。19、企業(yè)銷售售產(chǎn)品一批，價價值300000元

27、，銷項項稅額51000元，代墊墊運費4000元，貨款款尚未收到。20、企業(yè)購入入需要安裝的的甲設(shè)備一臺臺，買價288000元，運運輸費12000元，交付付安裝，企業(yè)業(yè)安裝上述裝裝備時，支付付安裝費15500元，將將安裝完畢的的設(shè)備交付費費用。21、根據(jù)合同同規(guī)定，預(yù)收收乙公司貨款款360000元，存入銀銀行。22、以銀行存存款支付車間間辦公費3000元，廠部部招待費4000元。23、分配本月月份職工工資資，其中生產(chǎn)產(chǎn)工人工資88000元，車車間管理人員員工資20000元，廠部部管理人員工工資30000元。24、結(jié)轉(zhuǎn)本月月發(fā)生的制造造費用382200元至生生產(chǎn)成本。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年年實現(xiàn)的凈利利潤

28、11000000元至至利潤分配未分配利潤潤。1、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 80000 貸貸：銀行存款款 80000借：應(yīng)付職工薪薪酬 80000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 800002、借：銀行存存款 1000000 貸貸：短期貸款款 10000003、借：管理費費用 2500 貸貸：其他應(yīng)收收款 20000 庫存存現(xiàn)金 50004、借：固定資資產(chǎn) 250000 貸貸：銀行存款款 2250005、借：材料采采購乙材料 40040 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（進項稅額額） 680 貸貸：銀行存款款 477206、借：原材料料乙材料 40400 貸貸：材料采購購乙材料 404407、借：待處理理財產(chǎn)損益 4420 貸貸：

29、原材料 420借：管理費用 4420 貸貸：待處理財財產(chǎn)損益 44208、借：制造費費用 1400 管理費用 8800 貸貸：累計折舊舊 222009、借：管理費費用 3300 貸貸：銀行存款款 300010、借：財務(wù)務(wù)費用 210 貸貸：應(yīng)付利息息 210011、借：原材材料 66000 貸貸：待處理財財產(chǎn)損益 60000借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損益 60000 貸貸：管理費用用 6000012、借：銀行行存款 3510000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 33000000 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅額額） 51100013、借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 8111 貸貸：應(yīng)交稅費費應(yīng)交城市維維護建設(shè)稅 556

30、8 應(yīng)交交稅費應(yīng)交教育費費附加 24314、借：主營營業(yè)務(wù)成本 22280000 貸貸：庫存商品品 222800015、借：主營營業(yè)務(wù)收入 3000000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 400000營業(yè)外收入 23000 貸貸：本年利潤潤 3342300016、借：銀行行存款 2000000 貸貸：實收資本本 200000017、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 550000 生產(chǎn)成本本B產(chǎn)品 450000 制造費用用 80000 管理費用用 20000 貸貸：原材料 111000018、借：待處處理財產(chǎn)損益益待處理固定定資產(chǎn)損益 28800 累計折舊舊 22400 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn) 52000借：營業(yè)外支出出 280

31、00 貸貸：待處理財財產(chǎn)損益 2800019、借：應(yīng)收收賬款 335500 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 300000 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值稅稅 51100 銀行行存款 400020、借：在建建工程 229200 貸貸：銀行存款款 299200借：在建工程 15000 貸貸：銀行存款款 15000借：固定資產(chǎn) 300700 貸貸：在建工程程 30700021、借：銀行行存款 360000 貸貸：預(yù)收賬款款 36000022、借：制造造費用 300 管理費用用 4000 貸貸：銀行存款款 70023、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 88000 制造費用用 20000 管理費用用 30000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬工資 13

32、000024、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 388200 貸貸：制造費用用 38200025、借：本年年利潤 11000000 貸貸：利潤分配配未分配利潤潤 110000001、收到投資者者投入資金11000000元，存入銀銀行。2、向銀行借入入期限為6個個月的借款33000000元，款項已已劃入銀行存存款帳戶。3、購入不需要要安裝的機器器一臺，以銀銀行存款支付付價款2000000元，及及增值稅額334000元元。4、向宏光工廠廠采購甲材料料，買價500000元，增增值稅進項稅稅額85000元，運雜費費2000元元，款項以銀銀行存款支付付。5、向宏光公司司購入的甲材材料已驗收入入庫。6、采購員王華華出差預(yù)借

33、差差旅費20000元，以現(xiàn)現(xiàn)金付訖。7、采購員王華華出差回來，報報銷差旅費11800元，交交回現(xiàn)金2000元。8、預(yù)提本月應(yīng)應(yīng)負擔的短期期借款利息112000元元。9、以銀行存款款預(yù)付某公司司購貨款75500元。10、計提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中生生產(chǎn)車間26600元，行行政管理部門門1200元元。11、結(jié)轉(zhuǎn)本月月制造費用114000元元，其中：AA產(chǎn)品80000元，B產(chǎn)產(chǎn)品60000元。12、銷售A產(chǎn)產(chǎn)品10000件，每件1100元，銷銷售B產(chǎn)品11200件，每每件80元，增增值稅銷項稅稅333200元，款項尚尚未收到。13、用現(xiàn)金550000元元發(fā)放本月職職工工資。14、以銀行存存款歸還

34、前欠欠購料款244000元。15、經(jīng)批準企企業(yè)將確實無無法支付的應(yīng)應(yīng)付賬款25500元轉(zhuǎn)作作營業(yè)外收入入。16、月末，分分配結(jié)轉(zhuǎn)本月月職工工資550000元元，其中生產(chǎn)產(chǎn)工人工資330000元元，車間管理理人員工資110000元元，管理部門門人員工資110000元元。17、企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到到其他單位交交來的投資收收入80000元，存入銀銀行。18、計算提取取本月交的城城建稅21000元，教育育附加費9000元。19、銷售材料料價款20、結(jié)轉(zhuǎn)上述述銷售材料。21、將本月實實現(xiàn)的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入6000000元元，營業(yè)外收收入50000元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入200000元，投投資收益80000元，轉(zhuǎn)

35、轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。22、將本月發(fā)發(fā)生的主營業(yè)業(yè)務(wù)成本3000000元元，營業(yè)稅金金及附加21100元，銷銷售費用50000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。23、計算本年年應(yīng)交所得稅稅240000元。24、將本年實實現(xiàn)的凈利潤潤5000000元轉(zhuǎn)入“利潤分配”帳戶。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年年利潤分配至至盈余公積。1、借：銀行存存款 1000000 貸貸：實收資本本 10000002、借：銀行存存款 33000000 貸貸：短期借款款 330000003、借：固定資資產(chǎn) 2340000 貸貸：銀行存款款 22000000 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值稅稅 3440004、借：材料采采購甲材料 520000 應(yīng)交稅費應(yīng)

36、交增值稅稅（進項稅） 85000 貸貸：銀行存款款 6005005、借：原材料料甲材料 522000 貸貸：材料采購購甲材料 5200006、借：其他應(yīng)應(yīng)收款王華 22000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 200007、借：管理費費用 18000 庫存現(xiàn)金 200 貸貸：其他應(yīng)收收款王華 200008、借：財務(wù)費費用 120000 貸貸：應(yīng)付利息息 1120009、借：預(yù)付賬賬款 75500 貸貸：銀行存款款 7550010、借：制造造費用 22600 管理費用用 12200 貸貸：累計折舊舊 3880011、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 80000 B產(chǎn)品 60000 貸貸：制造費用用 14000012、借：應(yīng)

37、收收賬款 2229320 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入A產(chǎn)品 1000000 B產(chǎn)品 996000 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅） 33322013、借：應(yīng)付付職工薪酬 550000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 50000014、借：應(yīng)付付賬款 244000 貸貸：銀行存款款 24000015、借：應(yīng)付付賬款 250000 貸貸：營業(yè)外收收入 25000016、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 300000 制造費用用 100000 管理費用用 100000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 50000017、借：銀行行存款 8000 貸貸：投資收益益 8000018、借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 30000 貸貸：應(yīng)交稅費費城建稅 22100

38、 應(yīng)交交稅費教育費附加加 90019、借：銀行行存款 貸貸：其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值稅稅20、借：其他他業(yè)務(wù)成本 貸貸：原材料21、借：主營營業(yè)務(wù)收入 6000000 營業(yè)外收收入 50000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 200000 投資收益益 80000 貸貸：本年利潤潤 6633000022、借：本年年利潤 3641000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 33000000 營業(yè)業(yè)稅金及附加加 21000 其他他業(yè)務(wù)成本 100000 管理理費用 335000 財務(wù)務(wù)費用 112000 銷售售費用 5500023、借：所得得稅費用 240000 貸貸：應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值稅稅 22400024、借：本年

39、年利潤 5000000 貸貸：利潤分配配未分配利潤潤 500000025、借：利潤潤分配 貸貸：盈余公積積 問答題：1、 什么是是資產(chǎn)？它的的特征是什么么？2、 簡述會會計等式的恒恒等性。3、 帳薄按按外表形式分分為哪幾種？4、 明細分分類賬主要有有哪幾種格式式？5、 什么是是原始憑證？6、 什么是是轉(zhuǎn)賬憑證？1、 資產(chǎn)是是指企業(yè)過去去的交易或者者事項形成的的、由企業(yè)擁擁有或者控制制的、預(yù)期會會給企業(yè)帶來來經(jīng)濟利益的的資源。特征：資產(chǎn)是企企業(yè)過去的交交易或者事項項所形成； 資資產(chǎn)是企業(yè)擁擁有或者控制制的資源； 預(yù)預(yù)期給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟利益益。2、 會計等等式反映了資資產(chǎn)和權(quán)益之之間如下關(guān)系系：（

40、1） 資產(chǎn)產(chǎn)和權(quán)益直接接愛你存在著著相互依存、相相互制約的關(guān)關(guān)系，沒有資資產(chǎn)就沒有權(quán)權(quán)益，同樣，沒沒有權(quán)益就沒沒有資產(chǎn)；（2） 從數(shù)數(shù)量方面看，一一個企業(yè)有多多少資源就必必定有多少權(quán)權(quán)益，反之有有多少權(quán)益就就有多少資產(chǎn)產(chǎn)；（3）無論企業(yè)業(yè)發(fā)生什么經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都都不會破環(huán)資資產(chǎn)和權(quán)益之之間的平衡關(guān)關(guān)系。3、 訂本式、活活頁式、卡片片式4、 三欄式、數(shù)數(shù)量金額式、多多欄式、平行行式5、 原始憑證證又稱單據(jù)，是是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生或完成成時取得或編編制的載明經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具具體內(nèi)容、明明確經(jīng)濟責任任、具有法律律效力的書面面證明。6、轉(zhuǎn)賬憑證是是用來反映與與現(xiàn)金和銀行行存款收付無無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)的記賬憑憑

41、證。 轉(zhuǎn)賬憑證是用于于不涉及現(xiàn)金金和銀行存款款收付業(yè)務(wù)的的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)所用的記記賬憑證會計分錄練習題題及答案 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 開出現(xiàn)金金支票從銀行行提取現(xiàn)金22000元備備用； 借：現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 2000 2、 用現(xiàn)金支支付生產(chǎn)車間間辦公用品費費440元； 借：制造費用 440 貸：現(xiàn)金 4440 3、 收到盛達達公司前欠貨貨款800000元，存入入銀行； 借：銀行存款 800000 貸：應(yīng)收賬款-盛達公公司 800000 4、 向前進工工廠銷售A產(chǎn)產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價為1000000元元，

42、增值稅117000元元，款項尚未未收到； 借：應(yīng)收賬款-前進工工廠 1177000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅） 117000 5、 接到開戶戶銀行的通知知，收到光明明公司前欠貨貨款1500000元； 借：銀行存款 1500000 貸：應(yīng)收賬款-光明工工廠 1500000 6、 向大華公公司銷售B產(chǎn)產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價為2000000元元，增值稅為為340000元，合計22340000元，當即收收到大華公司司簽發(fā)并承兌兌的面值為22340000元，期限為為三個月的商商業(yè)匯票一張張； 借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司司 2340000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入

43、2000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額） 340000 7、 接到開戶戶銀行的通知知，勝利工廠廠簽發(fā)并承兌兌的商業(yè)匯票票已到期，收收到勝利工廠廠支付的票據(jù)據(jù)款1200000元； 借：銀行存款 1200000 貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠廠 1200000 8、 向宏達公公司購買一批批甲材料，按按合同規(guī)定，東東方公司用銀銀行存款預(yù)付付購貨款500000元； 借：預(yù)付賬款-宏達公司司 500000 貸：銀行存款 500000 9、 收到宏達達公司發(fā)來的的甲材料一批批，增值稅專專用發(fā)票上注注明的買價為為800000元，增值稅稅為136000元，合計計936000元?？鄢A(yù)預(yù)付款500000元，余

44、余額436000元東方公公司用銀行存存款支付，甲甲材料已驗收收入庫； 借：原材料甲甲材料 800000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（進進項稅額） 136000 貸：預(yù)付賬款-宏達公司司 500000 銀行存款 433600 10、廠部辦公公室張強因公公出差，預(yù)借借差旅費8000元，付以以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)收款款-張強 800 貸：現(xiàn)金 8000 11、張強出差差回來，向公公司報銷差旅旅費700元元，余款交回回現(xiàn)金； 借：管理費用 700 現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款款-張強 800 12、向科達公公司購進甲材材料一批,增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的買價為5000000元元,增值稅885000元元,價稅

45、合計計5850000元,材料料已驗收入庫庫,款項尚未未支付； 借：原材料甲甲材料 5000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（進進項稅額） 850000 貸：應(yīng)付賬款科達公司 5850000 13、向蘇達公公司購進乙材材料一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的買價為3000000元元，增值稅551000元元，價稅合計計3510000元，款項項已通過銀行行支付，材料料尚未到達企企業(yè)； 借：在途物資乙材料 33000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（進進項稅額） 510000 貸：銀行存款 3510000 14、接上題，向向蘇達公司購購進的乙材料料一批，已收收到并驗收入入庫； 借：原材料乙乙材料 3000000

46、 貸：在途物資乙材料 33000000 15、本月份生生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用甲材料44000000元，生產(chǎn)BB產(chǎn)品領(lǐng)用甲甲材料4800000元，車車間一般消耗耗甲材料200000元，管管理部門耗用用乙材料50000元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 44000000 -B產(chǎn)品 44800000 制造費用 200000 管理費用 50000 貸：原材料甲甲材料 9000000 -乙材料 55000 16、用銀行存存款支付公司司下年度的報報刊訂閱費11200元； 借：待攤費用 1200 貸：銀行存款 1200 17、攤銷以前前已預(yù)付應(yīng)由由本月份負擔擔的財產(chǎn)保險險費50000元，其中廠廠部應(yīng)負擔33000元，車車間

47、應(yīng)負擔22000元； 借：管理費用 3000 制造費用 20000 貸：待攤費用 5000 18、從市場上上購入一臺設(shè)設(shè)備，價值11000000元，設(shè)備已已收到并交付付生產(chǎn)使用，款款項已通過銀銀行支付； 借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：銀行存款 1000000 19、經(jīng)計算本本月份應(yīng)提固固定資產(chǎn)折舊舊2000元元，其中，廠廠部使用的固固定資產(chǎn)應(yīng)提提折舊80000元，車間間使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)提折折舊120000元； 借：管理費用 8000 制造費用 122000 貸：累計折舊 200000 20、用銀行存存款2400000元從其其他單位購入入一項專利權(quán)權(quán)； 借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 22400000

48、 貸：銀行存款 2400000 21、接上題，專專利權(quán)分100年平均攤銷銷，本月的攤攤銷額為20000元。 借：管理費用 2000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 22000 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 向工商銀銀行簽訂借款款協(xié)議，取得得借款10000000元元，期限六個個月，月利率率0.4%，借借款已轉(zhuǎn)存銀銀行存款賬戶戶； 借：銀行存款 10000000 貸：短期借款工商銀行 10000000 2、 東方公司司原借中國銀銀行的一筆短短期借款到期期，本金5000000元元，用銀行存存款歸還； 借：短期借款中國銀行 5000000 貸：銀行存款

49、5000000 3、 從新華公公司購入乙材材料一批，增增值稅發(fā)票上上注明的買價價為700000元，增值值稅119000元，合計計819000元，材料已已收到并驗收收入庫，款項項尚未支付； 借：原材料乙乙材料 700000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（進進項稅額） 119000 貸：應(yīng)付賬款新華公司 819000 4、 用銀行存存款支付上述述欠新華公司司的購料款881900元元； 借：應(yīng)付賬款新華公司 819000 貸：銀行存款 819000 5、 按合同規(guī)規(guī)定，收到長長江公司匯來來的購買本企企業(yè)A產(chǎn)品的的購貨定金11000000元，存入銀銀行存款； 借：銀行存款 1000000 貸：預(yù)收賬款長江公司

50、 1000000 6、 接上題，銷銷售A產(chǎn)品一一批給長江公公司，不含增增值稅的售價價為1500000元，增增值稅為255500元，合合計1755500元，扣扣除預(yù)收款11000000元，其余款款項長江公司司尚未支付； 借：預(yù)收賬款長江公司 1755000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額） 255000 7、 用現(xiàn)金發(fā)發(fā)放本月份職職工工資244000元； 借：應(yīng)付工資 240000 貸：現(xiàn)金 244000 8、 分配本月月份職工工資資240000元，其中生生產(chǎn)A產(chǎn)品職職工工資為88000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品職職工工資為110000元元，車間管理理人員工資為為20

51、00元元，廠部管理理人員工資為為4000元元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 88000 -B產(chǎn)品 110000 制造費用 20000 管理費用 40000 貸：應(yīng)付工資 240000 9、 接上題，按按上述工資額額的14%計計提應(yīng)付福利利費33600元，其中，生生產(chǎn)A產(chǎn)品職職工應(yīng)提11120元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品職職工應(yīng)提14400元，車車間管理人員員應(yīng)提2800元，廠部管管理人員應(yīng)提提560元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 11120 -B產(chǎn)品 11400 制造費用 2880 管理費用 5660 貸：應(yīng)付福利費費 33600 10、職工李明明報銷醫(yī)藥費費300元，經(jīng)經(jīng)批準后用現(xiàn)現(xiàn)金支付； 借：應(yīng)付福利費費 300

52、 貸：現(xiàn)金 3000 11、計提本月月份應(yīng)負擔的的短期借款利利息40000元； 借：財務(wù)費用 4000 貸：預(yù)提費用 4000 12、用銀行存存款支付第四四季度的銀行行借款利息110000元元，該利息已已按月預(yù)提。 借：預(yù)提費用 100000 貸：銀行存款 100000 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 收到國家家有關(guān)部門投投入的貨幣資資金10000000元，已已存入銀行； 借：銀行存款 10000000 貸：實收資本-國家資本本金 10000000 2、 收到信達達公司投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)設(shè)備，價值為為2000000元，設(shè)備備已交付生產(chǎn)產(chǎn)

53、使用； 借：固定資產(chǎn) 2000000 貸：實收資本法人資本金金（信達公司司） 2000000 3、 收到盛華華公司捐贈的的貨幣資金55000000元，存入銀銀行； 借：銀行存款 5000000 貸：資本公積 5000000 4、 向勝利工工廠銷售A產(chǎn)產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價為6000000元元，增值稅為為1020000元，合計計7020000元，款項項已收到并存存入銀行； 借：銀行存款 7020000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 6000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額）11020000 5、 銷售多余余的乙材料一一批，不含增增值稅的售價價為500000元，增值值稅為85000元，合計計

54、585000元，款項已已存銀行； 借：銀行存款 585000 貸：其他業(yè)務(wù)收收入 500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額）88500 6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月月份銷售A產(chǎn)產(chǎn)品的銷售成成本3900000元，銷銷售B產(chǎn)品的的銷售成本11200000元； 借：主營業(yè)務(wù)成成本 5100000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 33900000 -B產(chǎn)品 11200000 7、 結(jié)轉(zhuǎn)本月月份銷售乙材材料的成本330000元元； 借：其他業(yè)務(wù)支支出 300000 貸：原材料乙乙材料 300000 8、 月末將本本月份歸集的的制造費用336720元元分配計入AA、B產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本，按按A、B產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資比例分配配

55、；已知A產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資為80000元，BB產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資為110000元元； 分配率：367720/（88000+110000）=2.04 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 116320 （80000*2.044） -B產(chǎn)品 220400 (100000*2.004) 貸：制造費用 367200 9、 本月份生生產(chǎn)的A產(chǎn)品品已全部完工工并驗收入庫庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生生產(chǎn)成本。已已知月初A產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成成本為1100000元，本本月生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品耗用直接接材料為4000000元元，直接人工工為91200元，分配的的制造費用為為163200元。B產(chǎn)品品月末均未完完工； 借：庫存商品A產(chǎn)品 55354400 貸：

56、生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 55354400 10、銀行存款款支付本月份份銷售A、BB產(chǎn)品的運輸輸費、包裝費費、保險費等等計150000元； 借：營業(yè)費用 150000 貸：銀行存款 150000 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 因?qū)ν馔锻顿Y收到投資資單位分來的的投資利潤22200000元，存入銀銀行； 借：銀行存款 2200000 貸：投資收益 2200000 2、 取得罰款款收入30000元，存入入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入入 30000 3、 向希望工工程捐贈人民民幣1500000元，款款項已通過銀銀行支付； 借：營業(yè)外支

57、出出 1500000 貸：銀行存款 1500000 4、 月末將收收入類賬戶結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤潤，其中：主主營業(yè)務(wù)收入入10500000元，其其他業(yè)務(wù)收入入500000元，投資收收益2200000元，營營業(yè)外收入330000元元； 借：主營業(yè)務(wù)收收入 10550000 其他業(yè)務(wù)收入 500000 投資收益 2220000 營業(yè)外收入 330000 貸：本年利潤 13500000 5、 月末將費費用類賬戶結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤潤，其中：主主營業(yè)務(wù)成本本5100000元，主營營業(yè)務(wù)稅金及及附加15447元，其他他業(yè)務(wù)支出330238元元，管理費用用187600元，賬務(wù)費費用40000元，營業(yè)費費用150000

58、元，營業(yè)業(yè)外支出1550000元元； 借：本年利潤 7295445 貸：主營業(yè)務(wù)成成本 5100000 主營業(yè)務(wù)稅金及及附加 15547 其他業(yè)務(wù)支出 302388 管理費用 188760 財務(wù)費用 40000 營業(yè)費用 155000 營業(yè)外支出 11500000 6、 計算全年年應(yīng)交的所得得稅，稅額為為4027550.15元元； 借：所得稅 44027500.15 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅稅 4027750.155 7、 將上述所所得稅費用結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤潤； 借：本年利潤 4027550.15 貸：所得稅 44027500.15 8、 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)業(yè)全年實現(xiàn)的的凈利潤8117704. 85元； 借

59、：本年利潤 8177004.85 貸：利潤分配 8177004. 855 9、 按凈利潤潤的10%提提取法定盈余余公積817770.499元； 借：利潤分配 817700.49 貸：盈余公積 817700.49 10、經(jīng)董事會會決定向投資資者分配股利利4000000元。 借：利潤分配 4000000 貸：應(yīng)付股利 40000001.通過銀行行支付報刊費費600元，其其中本月應(yīng)攤攤100元 借：管理費用 100 待待攤費用 5500 貸：銀銀行存款 6600 2.銷銷售產(chǎn)品一批批，貨款200000元，增增值稅稅率117%，款項項以送存銀行行。 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 20

60、0000 應(yīng)交稅費應(yīng)交交增值稅（銷銷項稅額）33400 3.銀行取得借借款1000000元，存存入存款帳戶戶。借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 4.生產(chǎn)領(lǐng)用AA材料80000元，B材材料40000元，生產(chǎn)車車間領(lǐng)用A材材料10000元，行政部部門領(lǐng)用B材材料500元元。借：生產(chǎn)成本 120000 制造費用 10000 管理費用 5000 貸：原材料AA材料 90000 原材料B材料料 45000 5.丙產(chǎn)品10000件完工工入庫，單位位成本50元元借：庫存商品丙產(chǎn)品 550000 貸：生產(chǎn)成本 500000 6.以銀行存款款1000元元支付罰款。借：營業(yè)外支出出-罰款