財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計與實(shí)現(xiàn)

1、文檔編碼 : CC3M3J4Z4T4 HH10E8D8S7T4 ZE1F7W10E5S6第七章 財務(wù)治理系統(tǒng)設(shè)計與實(shí)現(xiàn) 財務(wù)治理系統(tǒng)業(yè)務(wù)簡介 一,財務(wù)治理業(yè)務(wù)概述 企業(yè)財務(wù)治理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,根 據(jù)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動, 工業(yè)企業(yè)財務(wù)治理的內(nèi)容包括： 固定資金治理, 流淌資金 治理,專用資金治理,產(chǎn)品成本治理,銷售收入治理,企業(yè)純收入和財務(wù)支出治理等；其中 固定資金治理是指墊支在勞動資料上的資金（包括：廠房,機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)）；流淌資 金是指墊支在勞動對象上的資金（包括：原材料,燃料,在產(chǎn)品,產(chǎn)成品,銀行存款及各種 結(jié)算項目）；專用資金是指具

2、有特地用途的資金（包括：生產(chǎn)進(jìn)展基金,更新改造基金,新 產(chǎn)品試制基金,大修理基金等）；成本治理將在下一章中具體介紹； 二,財務(wù)治理工作的具體內(nèi)容 1.憑證 憑證的制作和治理是財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容, 全部的財務(wù)活動都要通過制作憑證才能 記入相應(yīng)的帳目； 當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后, 財務(wù)人員要收集業(yè)務(wù)的原始憑證 （發(fā)票,入出庫單等） , 并依據(jù)業(yè)務(wù)活動涉及的財務(wù)科目填寫相應(yīng)的憑證分錄, 制成記帳憑證； 在一段時間后要將憑 證歸類裝訂成冊以備檢查；財務(wù)涉及的憑證一般包括：收款憑證,付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證； 2.記帳 在憑證制作完成后,由會計人員對憑證進(jìn)行審核,檢查憑證制作是否正確,然后再依據(jù) 憑證涉及的科目登

3、記相應(yīng)的明細(xì)分類帳和總帳； 3.銀行帳 企業(yè)銀行帳由于牽涉到流淌資金的治理, 所以治理起來較為嚴(yán)格, 需要運(yùn)算每天的收入, 支出并結(jié)出余額； 另外銀行帳治理仍包括銀行對帳業(yè)務(wù)； 企業(yè)的開戶銀行為企業(yè)設(shè)立一本收 入,支出明細(xì)帳,而企業(yè)本身也有銀行存款收入, 支出的日記帳, 這兩本張之間就存在著一 個對帳問題； 銀行定期給企業(yè)發(fā)出銀行對帳單, 企業(yè)依據(jù)對帳單上銀行帳的收入, 支出記錄 和自己記的銀行日記帳記錄進(jìn)行核對, 將對上的記錄銷掉, 查找出哪些記錄是銀行未作登帳 的（銀行未達(dá)帳）,哪些記錄是企業(yè)未登帳的（企業(yè)未達(dá)帳）,并制作出未達(dá)帳調(diào)劑表； 4.往來帳 往來帳是指企業(yè)與往來戶（客戶,供應(yīng)商）

4、之間發(fā)生的應(yīng)收款,預(yù)收款,應(yīng)對款,預(yù)付 款業(yè)務(wù)；往來業(yè)務(wù)量對企業(yè)來說一般是比較多的；要治理好每一個往來戶的每一筆往來款, 第一要對往來戶單獨(dú)設(shè)立帳戶, 將每一筆應(yīng)收,應(yīng)對款具體記錄清晰； 當(dāng)收款或付款時,將 收到或付出的款項逐筆支配到應(yīng)收或應(yīng)對款記錄中進(jìn)行勾對, 一項比較復(fù)雜而繁瑣的工作； 5.報表及財務(wù)分析 銷掉應(yīng)收或應(yīng)對款記錄； 這是 企業(yè)每個核算期末都要制作報表,上報上級單位和財政稅務(wù)部門；各類財務(wù)報表從不同 角度反映企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況,報表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表和財務(wù)狀況變動表； 財務(wù)工作仍能準(zhǔn)時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息,如：資金使用情形,企業(yè)贏利 最新可編輯 word

5、文檔 第 1 頁,共 6 頁情形,資金運(yùn)轉(zhuǎn)情形等；這些信息是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定企業(yè)方針政策和決策時不行缺少的依據(jù)； 財務(wù)分析工作匯總各類財務(wù)信息, 活動中存在的問題； 通過分類整理和系統(tǒng)分析可以看出企業(yè)財務(wù)活動以致經(jīng)營 財務(wù)治理系統(tǒng)分析與設(shè)計 一,財務(wù)治理業(yè)務(wù)分析 1.財務(wù)治理業(yè)務(wù)分析 企業(yè)的財務(wù)工作主要由財務(wù)部門完成；財務(wù)工作幾乎涉及到企業(yè)的全部部門,但從涉及 的深度和業(yè)務(wù)聯(lián)系的緊密程度來看, 財務(wù)業(yè)務(wù)主要與選購部門,倉庫部門, 生產(chǎn)部門, 銷售 部門有親熱的聯(lián)系； 它們之間的業(yè)務(wù)關(guān)系如下： 選購部門選購原材料的發(fā)票和收貨入庫情形 要通報給財務(wù)部門, 由財務(wù)部門核算材料的選購成本, 并付款給材料供

6、應(yīng)商； 倉庫部門要將 全部的物料和產(chǎn)品的出入庫單交給財務(wù)部門, 由財務(wù)部門進(jìn)行存貨成本的核算, 登記材料帳 （這將在后面一章里具體介紹） ；生產(chǎn)部門要將生產(chǎn)過程中的各種統(tǒng)計數(shù)據(jù) （物料耗費(fèi),廢 品情形,產(chǎn)品產(chǎn)量等）報給財務(wù)部門,由財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計匯總,核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（這 將在后面一章里具體介紹） ；銷售部門要把銷售發(fā)票和提貨情形通報財務(wù)部門, 由財務(wù)部門 進(jìn)行銷售核算,向客戶收取應(yīng)收帳款； 2.財務(wù)治理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖 圖 是企業(yè)財務(wù)治理業(yè)務(wù)的第一層數(shù)據(jù)流圖, 圖中將財務(wù)治理業(yè)務(wù)分成總帳治理, 銀行帳治理,報表治理,應(yīng)對帳治理,應(yīng)收帳治理,成本治理六個子系統(tǒng)；其中成本治理將 在后面一帳具體介紹

7、； 選購 發(fā)票. 供應(yīng)商 生產(chǎn) 倉庫 銀 自 銀 銀行 部門 部門 行 采 統(tǒng)計數(shù)據(jù) 倉庫單據(jù) 存 款 銀 行 行 明 細(xì) 文 件 對 帳 單 文 購 存 發(fā)貨情形 發(fā) 科 憑 付 付 憑 款 票 目 文 證 款 文 級 成本 治理 證 類 別 件 件 別 件 臨 記 款 時 錄 科 目 文 件 文 文 文 件 件 件 代 發(fā)票 應(yīng)對帳 碼 成 憑 銀行帳 銀行 部門 收貨情形 本 證 對帳單 往 來 文 件 治理 治理 銷售 應(yīng) 銷售發(fā)票文件 總帳 治理 帳目 數(shù)據(jù) 帳簿報 多 科 付 付 戶 款 款 代 應(yīng)收應(yīng) 臺 明 碼 付憑證 帳 細(xì) 文 科 憑 文 文 應(yīng)收帳 件 目 證 件 件 發(fā)

8、票 累 文 部門 提貨情形 計 件 治理 表治理 應(yīng) 金 日 憑 來 收 額 常 證 款 來 目 付 報 定 科 記 款 款 文 累 帳 憑 義 錄 分 臺 件 帳 科 證 計 款 文 目 文 配 金 文 銀 目 臨 件 累 憑 欄 件 文 客戶 件 行 累 時 計 證 由 帳 額 發(fā)貨情形 件 財務(wù) 文 報 文 憑 存 計 數(shù) 文 定 發(fā)票 部門 件 款 數(shù) 量 件 表 義 件 證 明 量 文 定 文 臨 文 件 義 件 細(xì) 時 文 件 文 文 件 件 件 最新可編輯 word 文檔 第 2 頁,共 6 頁圖 7.2.11 企業(yè)財務(wù)治理業(yè)務(wù)第一層數(shù)據(jù)流圖 連續(xù)對圖 7.2.11 中的五個子系

9、統(tǒng)進(jìn)行分解（成本治理子系統(tǒng)將在后面一章里介紹）, 得到財務(wù)治理的其次層數(shù)據(jù)流圖,圖 至圖 7.2.16 ； 應(yīng) 憑 證 憑 憑證定義明細(xì)文件 憑證定義文件 臨 證 時 明 財務(wù) 憑 自動轉(zhuǎn) 自動轉(zhuǎn) 文 細(xì) 件 臨 時 文 證 件 科 部門 明 帳憑證 帳憑證 憑 憑 目 科目級別文件 日 細(xì) 定義 銀 生成 證 年 臨 證 常 時 科目代碼文件 文 累 行 明 報 文 件 計 存 細(xì) 帳 件 金 款 文 額 文 件 件 文 件 科目級 科目代 憑證 憑證 憑證 帳目數(shù)據(jù) 別設(shè)立 碼設(shè)立 錄入 愛惜 審核 科 銀 科 科 目 月 目 科目代碼文件 憑證類 憑 行 成 目 累 年 收 存 月 計

10、本 應(yīng) 累 款 累 數(shù) 計 憑 付 量 證 明 計 數(shù) 證 憑 文 別設(shè)立 臨 細(xì) 金 量 證 件 憑證類別文件 時 文 額 文 文 件 文 件 件 件 圖 總帳治理數(shù)據(jù)流圖 銀行對帳單文件 銀 行 帳 數(shù) 據(jù) 銀行 對帳 銀行 銀行對 銀行對 單 對帳單 帳信息 帳處理 愛惜 輸出 銀行帳文件 銀行帳明細(xì)文件 圖 7.2.13 銀行帳治理數(shù)據(jù)流圖 最新可編輯 word 文檔 第 3 頁,共 6 頁帳 目 數(shù) 據(jù) 科 目 總帳 日記帳 明細(xì)帳 科 數(shù)量帳 憑證明細(xì)文件 累 目 計 累 多欄帳 自由報 金 計 額 數(shù) 文 量 件 文 打印 打印 打印 件 打印 打印 表打印 科目累計金額文件 采

11、 憑證明細(xì)文件 科目累計金額文件 多欄帳 定義 自由報 表定義 圖 多欄帳定義文件 自由報表定義文件 帳簿報表治理數(shù)據(jù)流圖 應(yīng)對款臺帳文件 購 選購 發(fā) 選購發(fā) 憑 選購發(fā) 憑 供應(yīng)商 付款 付款 憑 應(yīng)對款 票 明 票愛惜 票過帳 付款明細(xì)文件 處理 細(xì) 采 文 件 證 購 發(fā)票 發(fā) 付款記錄文件 憑預(yù)備付 臨 時 票 證明細(xì)暫時文件 文 文 件 件 證 付款計 明 選購發(fā) 證 細(xì) 部門 收貨情形 臨 憑證 臨 票錄入 劃愛惜 款挑選 時 往 應(yīng)對款臺帳文件 時 應(yīng)對款臺帳文件 文 文 件 來 件 戶 代 碼 文 件 應(yīng)對款 應(yīng)對款 愛惜 過帳 圖 7.2.15 應(yīng)對帳款治理數(shù)據(jù)流圖 最新可

12、編輯 word 文檔 第 4 頁,共 6 頁銷售發(fā)票文件 銷售 發(fā)票 銷售發(fā) 憑 憑 應(yīng) 憑證暫時文件 客戶 應(yīng)收款 來款支配文件 付 部門 提貨情形 票過帳 款 收 證 銷售發(fā)票明細(xì)文件 應(yīng)收帳 證 款 收款 來款 臨 明 臺 時 細(xì) 帳 往來戶代碼文件 憑證 文 臨 文 處理 登記 件 時 件 憑 文 證 來款記錄文件 明 件 應(yīng)收帳 細(xì) 臨 應(yīng)收款臺帳文件 時 款愛惜 款過帳 文 件 應(yīng)收款臺帳文件 圖 應(yīng)收帳款治理數(shù)據(jù)流圖 二, ER 關(guān)系圖 依據(jù)企業(yè)財務(wù)治理各層次業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖的詳盡描述,經(jīng)過加工處理,設(shè)計出財務(wù)治理 系統(tǒng)的 ER 關(guān)系圖,如圖 ： 1累計 n銀行存款 銀行存款 明細(xì)

13、1銷售發(fā)票 1科目年 1111累計 1n1科目月 11累計 11科目月 金額累計 金額累計 數(shù)量累計 nn1銷售發(fā) 暫時憑證 審核 1憑證明細(xì) 累計 組成 n11n科目月 組成 銷售發(fā)票 組成 數(shù)量累計 1明細(xì) 票過帳 1n憑證 憑證定義 1過帳 生成 暫時憑證 1明細(xì) 明細(xì) 應(yīng)收款 1非銷售應(yīng) 111n付款 n臺帳 收款過帳 組成 n選購發(fā) 非選購應(yīng) 11處理 參照 1 n票過帳 付款過帳 收款 憑證定義 m1n應(yīng)對款 來款支配 處理 臺帳 nm支配 選購發(fā)票 過帳 參照 2 付款明細(xì) 明細(xì) 1nn來款記錄 組成 組成 11選購發(fā)票 付款記錄 最新可編輯 word 文檔 第 5 頁,共 6

14、頁圖 7.2.21 財務(wù)治理系統(tǒng)的 E R 關(guān)系 圖 對 E R 關(guān)系圖中的每一個實(shí)體的屬性定義如下： 銷售發(fā)票 與銷售系統(tǒng)相同 銷售發(fā)票明細(xì) 與銷售系統(tǒng)相同 應(yīng)收款臺帳 往來戶,應(yīng)收款序號,發(fā)票號碼,發(fā)票日期,摘要,貨幣,發(fā)票總額, 兌換匯率,已收款金額,余額 來款記錄 往來戶,來款序號,貨幣,來款金額,兌換匯率,來款日期,原始憑證 號,支票號碼,來款備注 往來戶,來款序號,應(yīng)收款序號,貨幣,金來款支配 額,兌換匯率 供應(yīng)商,發(fā)票號碼,貨幣,發(fā)票總額,兌換匯率,折合選購發(fā)票 本幣,發(fā)票日期, 說明,錄入員 選購發(fā)票明細(xì) 供應(yīng)商,發(fā)票號碼,發(fā)票行號,物品,發(fā)票數(shù)量,計量單位,單價, 金額 應(yīng)對

15、款臺帳 往來戶,應(yīng)對款序號,發(fā)票號碼,發(fā)票日期,摘要,貨幣,發(fā)票總額, 兌換匯率,已付款金額,余額 付款記錄 往來戶,付款序號,貨幣,付款金額,兌換匯率,原始憑證號,支票號 碼,付款備注 往來戶,付款序號,應(yīng)對款序號,貨幣,付款明細(xì) 兌換匯率,金額 憑證定義序號,憑證類別,憑證摘要,憑證定義 過帳序號 憑證定義明細(xì) 憑證定義序號,分錄序號,摘要,科目,貨幣,借貸標(biāo)志 暫時憑證 憑證號碼,憑證日期,附單據(jù)數(shù),錄入員,審核員,憑證合計金額,憑 證摘要 暫時憑證明細(xì) 憑證號碼,分錄序號,憑證日期,摘要,明細(xì)科目,借貸標(biāo)志,貨 幣,金額,原始憑證號,物品,計量單位,數(shù)量,單價,往來戶, 支票號碼 憑證 憑證號碼,憑證日期,附單據(jù)數(shù),錄入員,審核員,憑證合計金額,憑證摘 要 憑證明細(xì) 憑證號碼,分錄序號,憑證日期,摘要,明細(xì)科目,借貸標(biāo)志,貨幣, 金額,原始憑證號,物品,計量單位,數(shù)量,單價,往來戶,支票號碼 科目月金額累計 科目,貨幣,月份,本月借方合計,本月貸方合計,本月借方累 計,本月貸方累計,余額 科目,貨幣,年初余額,年累計借金科目年金額累計 額,年累計貸金額,余額 科目,物品,月份,月借數(shù)量,月貸科