Angscg財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、生活需要游戲，但但不能游戲人人生；生活需需要歌舞，但但不需醉生夢(mèng)夢(mèng)死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機(jī)取取巧；生活需需要勇氣，但但不能魯莽蠻蠻干；生活需需要重復(fù)，但但不能重蹈覆覆轍。 -無(wú)名金世紀(jì)公司財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制制制度一、總則為了適應(yīng)社會(huì)主主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的需要，加加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)務(wù)管理和內(nèi)部部控制， 規(guī)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)行為，提高高經(jīng)濟(jì)效益，本本公司根據(jù)企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則的規(guī)定，結(jié)結(jié)合企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況，制制定本制度。本公司財(cái)務(wù)管理理由財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)，其基本本任務(wù)和方法法是：做好各各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支的計(jì)劃、控控制、核算、分分析和考核工工作，依法合合理籌集資金金；參與經(jīng)營(yíng)營(yíng)投資決算；有效利用企企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)；努力提

2、高高經(jīng)濟(jì)效益。建立和健全公司司的內(nèi)部控制制制度。內(nèi)部部控制是為了了保證企業(yè)資資產(chǎn)的 安全全完整和有效效運(yùn)用，保證證會(huì)計(jì)資料的的有效運(yùn)用，保保證會(huì)計(jì)資料料的真實(shí)可靠靠，提高經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理水平和和效益，而在在企業(yè)內(nèi)部所所采取的一系系列組織規(guī)則則、業(yè)務(wù)處理理程序以及其其他調(diào)節(jié)方法法和措施的總總稱(chēng)。本公司內(nèi)部控制制的基本原則則是，經(jīng)濟(jì)（資資產(chǎn)）承包責(zé)責(zé)任制與現(xiàn)代代企業(yè)管理相相結(jié)合，相互互制約與分工工合作相結(jié)合合，具體原則則有：權(quán)力分隔。每一一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的處理程序序，不能由一一個(gè)部門(mén)和一一個(gè)人全部包包辦，以防止止差錯(cuò)和弊端端。合理分管。實(shí)行行賬物分管、錢(qián)錢(qián)賬分管、印印鑒分管、鑰鑰匙分管等。審批稽核。任何何

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的處理都要有有明確的授權(quán)權(quán)與審批，同同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)的審審核和稽核。責(zé)任明確。各部部門(mén)和人員職職責(zé)分明，以以至任何情況況都能聯(lián)系到到個(gè)人責(zé)任。憑證控制。建立立和健全憑證證制度及嚴(yán)格格傳遞程序，直直到會(huì)計(jì)資料料歸檔。例行核對(duì)。對(duì)每每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記記錄，都要進(jìn)進(jìn)行例行核對(duì)對(duì)，以保證賬賬證、賬賬、賬賬表、賬物、賬賬款核對(duì)一致致。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)業(yè)籌集的資本本金，為本公公司的法人資資本金。資本金是指企業(yè)業(yè)在工商行政政管理部門(mén)登登記的注冊(cè)資資本。資本金金在經(jīng)營(yíng)期間間，投資者除除依法轉(zhuǎn)讓外外，不得以任任何方式抽走走，如需增資資，應(yīng)經(jīng)公司司董事會(huì)研究究決定，依照照法定程序報(bào)報(bào)

4、經(jīng)工商行政政管理部門(mén)辦辦理注冊(cè)變更更登記手續(xù)。本公司和所屬企企業(yè)的所有者者權(quán)益除實(shí)收收資本外，還還包括資本公公積、 盈余公積積和未分配利利潤(rùn)。其中資資本公積和盈盈余公積經(jīng)公公司董事會(huì)研研究決定，可可以按照規(guī)定定程序轉(zhuǎn)增資資本金本公司和所屬企企業(yè)，通過(guò)負(fù)負(fù)債方式籌集集的資金，分分為流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期負(fù)債債。財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)在籌短期借借款、長(zhǎng)期借借款等負(fù)債時(shí)時(shí)，應(yīng)考慮是是否有利于經(jīng)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等情況。三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)內(nèi)部控制1、 實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)算控控制公司各部門(mén)要在在財(cái)務(wù)部的指指導(dǎo)下，編好好月份和年度度現(xiàn)金（包括括銀行）收支支預(yù)算。月份份提前一周，年年度提前一個(gè)個(gè)月編制報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。公司所屬

5、企業(yè)要要在財(cái)務(wù)部的的指導(dǎo)下，編編好月份和年年度資金上交交與下?lián)芗皹I(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)財(cái)務(wù)收支預(yù)算算。月份提前前一周，年度度提前一個(gè)月月編制報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部。現(xiàn)金收支預(yù)算的的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)預(yù)算表”的現(xiàn)金部分分編表。財(cái)務(wù)部門(mén)和所屬屬企業(yè)財(cái)務(wù)收收支預(yù)算匯總總，加上公司司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬賬部分，即為為全公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支預(yù)算算，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后執(zhí)行行。凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)務(wù)收支，需單單列項(xiàng)目報(bào)告告總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行。建立定額備用金金制度各部門(mén)零用現(xiàn)金金定額規(guī)定如如下：銷(xiāo)售部 10000元、工程部 10000元物業(yè)部 10000元辦公室 10000元財(cái)務(wù)部 10000元（2）對(duì)各部門(mén)門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)實(shí)行限額開(kāi)支支審核報(bào)銷(xiāo)辦辦法。

6、1）各部門(mén)單項(xiàng)項(xiàng)支出在10000元以下下的，先備用用現(xiàn)金開(kāi)支，然然后將取得合合法的發(fā)票單單據(jù)附在后面面，經(jīng)本部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人簽批批后，到財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)辦理審審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)續(xù)，到出納處處領(lǐng)取現(xiàn)金，以以補(bǔ)充部門(mén)備備用金。各部門(mén)單項(xiàng)支出出在10000元以上的，不不能在備用金金中支付。應(yīng)應(yīng)由用款部門(mén)門(mén)填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理理簽批后，到到財(cái)務(wù)部門(mén)辦辦現(xiàn)預(yù)支款手手續(xù)，由出納納處領(lǐng)取支票票或現(xiàn)金。各部門(mén)在購(gòu)置物物品驗(yàn)收或付付費(fèi)等業(yè)務(wù)手手續(xù)辦妥后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)將取得得合法的發(fā)票票單據(jù)（在發(fā)發(fā)票背面要注注明用途，有有經(jīng)辦人、驗(yàn)驗(yàn)收人、主管管簽字）附在在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審審核手續(xù)。如如預(yù)支款與實(shí)

7、實(shí)際支付不一一致時(shí)，應(yīng)在在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理理多退或（少少補(bǔ)款）手續(xù)續(xù)。單項(xiàng)在10000元以上的支支出，所取得得的發(fā)票單據(jù)據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，不得掛賬賬。按簽批金額權(quán)限限確定核準(zhǔn)負(fù)負(fù)責(zé)人，以簽簽名為準(zhǔn)：10000元以以上費(fèi)用支出出，由公司董董事長(zhǎng)審批；專(zhuān)項(xiàng)用途資金支支出，1000000元金金額以上。由由董事會(huì)審批批；因經(jīng)營(yíng)需要代收收代付款項(xiàng)，由由財(cái)務(wù)部審核核批準(zhǔn)，但必必須堅(jiān)持收后后付，不改變變?cè)钚问接糜猛驹瓌t。四、貨幣資金內(nèi)內(nèi)部控制建立會(huì)計(jì)和出納納職責(zé)分工制制度在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置置專(zhuān)職出納員員，負(fù)責(zé)辦理理貨幣（現(xiàn)金金、銀行存款款）的收付業(yè)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不不得兼任出納納。出納不得得兼任其他業(yè)業(yè)務(wù)工作，除除登記現(xiàn)金

8、、銀銀行日記賬外外，不得保管管憑證和其他他賬目。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽稽核管理所在現(xiàn)金（包括括銀行存款）業(yè)業(yè)務(wù)收入，憑憑收入憑證和和收入日?qǐng)?bào)表表進(jìn)行稽核?？刂片F(xiàn)金的使用用范圍按照國(guó)家現(xiàn)金管管理規(guī)定，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金只能能用于工資性性支出和個(gè)人人福利勞保支支出、差旅費(fèi)費(fèi)、零星開(kāi)支支、備用金及及銀行結(jié)算金金額起點(diǎn)以下下的小額款項(xiàng)項(xiàng)。其他特殊殊情況使用現(xiàn)現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)。嚴(yán)格付款審批和和支票的簽發(fā)發(fā)所有付款均應(yīng)按按審批金額權(quán)權(quán)限，由兩人人以上有關(guān)人人員辦理。付付款支票必須須經(jīng)過(guò)兩人或或兩人以上的的簽章方為有有效。財(cái)務(wù)和和支票專(zhuān)用圖圖章，必須分分別掌握，不不得由一個(gè)人人包辦。不準(zhǔn)準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空

9、白支票”，開(kāi)出支票票要進(jìn)行登記記。5、收付款項(xiàng)要要通過(guò)會(huì)計(jì)填填制記帳憑證證所有現(xiàn)金和銀行行存款的收支支，都必須通通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)在審核原始始憑證無(wú)后填填制收付款憑憑證；然后由由出納檢查所所屬原始憑證證是否完整后后辦理收付款款，并在收付付憑證及所附附原始憑證上上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 6、遵遵守核定的現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存限額額和銀行結(jié)算算紀(jì)律按日常3-5天天開(kāi)支的現(xiàn)金金需要量核定定現(xiàn)金庫(kù)存限限額，不得超超過(guò)，不準(zhǔn)以以白條抵庫(kù)存存。企業(yè)單位位之間的經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)，一般般應(yīng)通過(guò)銀行行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算；不準(zhǔn)出出借銀行賬戶戶和套取現(xiàn)金金。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀銀行存款日記記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣幣種設(shè)置，銀銀行日記賬按按

10、賬號(hào)分別設(shè)設(shè)置，每日要要結(jié)出余額，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金的賬賬面余額要由由出納同實(shí)際際庫(kù)存現(xiàn)金每每日核對(duì)相符符。銀行存款款賬面余額要要由會(huì)計(jì)每月月與銀行對(duì)賬賬單核，調(diào)節(jié)節(jié)相符。五、對(duì)外投資內(nèi)內(nèi)部控制1、長(zhǎng)期投資包包括股票投資資、債券投資資和其他投資資長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)上，立立項(xiàng)進(jìn)行可行行性研究，考考慮資金的時(shí)時(shí)間價(jià)值和投投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理或董董事會(huì)研究決決定后進(jìn)行，確確定主要負(fù)責(zé)責(zé)人。對(duì)外合合作參股項(xiàng)目目，必須嚴(yán)格格按照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定辦理理工商、稅務(wù)務(wù)等手續(xù)。財(cái)財(cái)務(wù)部要為決決策提供參考考意見(jiàn)，履行行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)務(wù)手續(xù)，督促促檢查項(xiàng)目的的執(zhí)行和效益益情況。對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)務(wù)做好詳細(xì)記記錄，建立

11、定定期盤(pán)點(diǎn)制度度。對(duì)所屬企企業(yè)每隔半年年清點(diǎn)（清理理）一次資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債和檢查查經(jīng)營(yíng)情況。如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)現(xiàn)虧損或總經(jīng)經(jīng)理認(rèn)為有必必要時(shí)，公司司視情況授權(quán)權(quán)財(cái)務(wù)部或委委托會(huì)計(jì)師事事務(wù)所，對(duì)虧虧損單位或項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并據(jù)此對(duì)對(duì)虧損予以確確認(rèn)，作出處處理決定。公司所屬企業(yè)因因故撤銷(xiāo)、合合并、出讓時(shí)時(shí)，應(yīng)按公公司法、企企業(yè)法的有有關(guān)要求，認(rèn)認(rèn)真做好債權(quán)權(quán)債務(wù)的清理理工作。對(duì)外大額存款對(duì)外大額存款業(yè)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理理。一般按信信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回等等程序辦理。對(duì)大額存款利息息商定要有兩兩人在場(chǎng)，還還款收回、利利息收入等要要做好詳細(xì)記記錄，及時(shí)入入賬，要

12、注意意合法性和正正確性。六、銷(xiāo)售與收款款內(nèi)部控制1、銷(xiāo)售發(fā)票或或?qū)Ｓ檬論?jù)由由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)專(zhuān)人登記保管管，領(lǐng)發(fā)給銷(xiāo)銷(xiāo)售部開(kāi)具。2、所有業(yè)務(wù)收收入，應(yīng)全部部通過(guò)財(cái)務(wù)部部門(mén)審核結(jié)算算收款，在發(fā)發(fā)票上加蓋財(cái)財(cái)務(wù)收款專(zhuān)用用章。3、購(gòu)房合同的的變更，修改改同樣通過(guò)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)按規(guī)規(guī)定辦好業(yè)務(wù)務(wù)手續(xù)后，憑憑證到財(cái)務(wù)部部結(jié)算。七、成本與費(fèi)用用內(nèi)部控制對(duì)期間費(fèi)用管理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用的項(xiàng)項(xiàng)目要合法合合理，支出要要符合開(kāi)支范范圍和開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，憑證手手續(xù)要合規(guī)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目費(fèi)用的支出出，包括征地地拆遷、規(guī)劃劃設(shè)計(jì)，組織織施工、竣工工驗(yàn)收，房產(chǎn)產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用的的支出，必須須嚴(yán)格按協(xié)議議的規(guī)定開(kāi)支支，

13、先由主管管部門(mén)，經(jīng)辦辦人簽名，再再交總經(jīng)理審審批后方能辦辦理，并嚴(yán)格格掌握預(yù)付工工程款和工程程驗(yàn)收結(jié)算付付款兩個(gè)重要要環(huán)節(jié)。差旅費(fèi)開(kāi)支辦法法分為兩類(lèi)：一類(lèi)為公司司經(jīng)理或指定定人員出差，實(shí)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)銷(xiāo)辦法；另一一類(lèi)為工作人人員出差，車(chē)車(chē)船票實(shí)行實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，住住宿和途中伙伙食補(bǔ)助包干干，每人每天天包干1000元，超支不不補(bǔ)，節(jié)余歸歸已；物殊情情況需乘坐飛飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)為可報(bào)銷(xiāo)。建立人事和工資資的管理，嚴(yán)嚴(yán)格考勤，核核實(shí)工資的計(jì)計(jì)算與發(fā)放，正正確處理工資資及福利費(fèi)的的核算與分配配。八、工薪與人事事內(nèi)部控制職工的聘用、解解聘、離職和和起薪、停薪薪及工資變動(dòng)動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)由人事部門(mén)門(mén)及時(shí)以

14、書(shū)面面憑證通知財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)和員員工所在單位位，作為人事事管理和計(jì)算算工資的依據(jù)據(jù)。工資的計(jì)算和支支付，要嚴(yán)格格按照考勤制制度、工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)計(jì)算和發(fā)放，并并根據(jù)工資總總額和國(guó)家規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正正確計(jì)提職工工福利費(fèi)、職職式教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)。九、收入利潤(rùn)內(nèi)內(nèi)部控制根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同、租租賃合同及時(shí)時(shí)收回房款、按按揭款、租金金、其他應(yīng)有有款等所有業(yè)業(yè)務(wù)收入，要要全部及時(shí)入入賬并和與之之對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售售成本、支出出相互配比，求求出利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)總額按按照國(guó)家規(guī)定定作相應(yīng)調(diào)整整后依法繳納納所得稅，然然后按規(guī)定的的順序和一定定比例進(jìn)行分分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的建設(shè)設(shè)和購(gòu)置、處處理和報(bào)廢、一一般按下列程程序辦理申請(qǐng)購(gòu)建：由使使用部門(mén)提出出增加固定資資產(chǎn)的報(bào)告，交交主管部門(mén)進(jìn)進(jìn)行可行性研研究后提出購(gòu)購(gòu)建報(bào)告。審核批準(zhǔn)：報(bào)總總經(jīng)理審核批批準(zhǔn)對(duì)外訂貨：由主主管部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)外訂貨，簽簽訂建設(shè)安裝裝工程合同。建設(shè)安裝：由主主管部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督施工單單位施工，按按工程進(jìn)度付付款結(jié)算付款：根據(jù)據(jù)工程合同、完完工交接單、竣竣工決算、發(fā)發(fā)票收據(jù)等憑憑證單據(jù)，由由主管部門(mén)審審核無(wú)誤的報(bào)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部部門(mén)辦理付款款結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)的停用用、出售或報(bào)報(bào)廢處理，均均由保管使用用部門(mén)提出意意見(jiàn)交主管部部門(mén)審核，報(bào)報(bào)總經(jīng)理