Angkry財務(wù)內(nèi)部控制

1、生活需要游戲，但但不能游戲人人生；生活需需要歌舞，但但不需醉生夢夢死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機取取巧；生活需需要勇氣，但但不能魯莽蠻蠻干；生活需需要重復(fù)，但但不能重蹈覆覆轍。 -無名財務(wù)內(nèi)部控制一、根據(jù)交通規(guī)規(guī)費征收的特特點，處里設(shè)設(shè)財務(wù)科，財財務(wù)工作由處處長主管，下下設(shè)科長、規(guī)規(guī)費會計、經(jīng)經(jīng)費會計、出出納、審計崗崗位，處下屬屬各所、隊設(shè)設(shè)財務(wù)室，設(shè)設(shè)規(guī)費會計、出出納。二、處長對對財務(wù)科工作作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會計人員員和單位其他他人員認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行會計法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章、制度；督促內(nèi)部會會計管理制度度的貫徹實施施，保證會計計資料合法、真真實、準(zhǔn)確、完完整，保障會會計人員依法法行使職權(quán)，對對忠

2、于職守、做做出顯著成績績的會計人員員進(jìn)行表彰獎獎勵。三、處財務(wù)務(wù)科在處長的的領(lǐng)導(dǎo)下，根根據(jù)會計法和和國家有關(guān)規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬擬定有關(guān)交通通規(guī)費收繳、經(jīng)經(jīng)費收支財務(wù)務(wù)制度，指導(dǎo)導(dǎo)處屬各所、隊隊會計的業(yè)務(wù)務(wù)工作，分析析檢查交通規(guī)規(guī)費收繳，經(jīng)經(jīng)費支出計劃劃的執(zhí)行情況況，負(fù)責(zé)全處處規(guī)費的收繳繳、經(jīng)費的收收支工作；負(fù)負(fù)責(zé)會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范化化的組織指導(dǎo)導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)責(zé)全處的審計計工作。四、交通規(guī)規(guī)費會計核算算采用各所、隊隊設(shè)規(guī)費會計計，核算各所所、隊的交通通規(guī)費征收情情況，每月終終了，由各所所、隊將本有有所征收交通通規(guī)費及時報報繳處財務(wù)科科，由財務(wù)科科匯總報繳交交通廳財務(wù)處處。經(jīng)費收支支由處財務(wù)科科統(tǒng)管。二

3、、崗位責(zé)責(zé)任制（一）、財財務(wù)科長崗位位責(zé)任制（二）、會會計崗位責(zé)任任制1、根據(jù)會會計法和上上級頒發(fā)的會會計制度、規(guī)規(guī)定負(fù)責(zé)審核核交通規(guī)費收收入、經(jīng)費收收支的財務(wù)事事項。2、按照會會計制度的規(guī)規(guī)定和上級部部門要求，編編制會計憑證證，登記會計計帳簿，進(jìn)行行會計核算，編編制會計報表表，及時匯繳繳規(guī)費收入。3、對規(guī)費費征收的各種種票證加強管管理，建立票票據(jù)領(lǐng)用、銷銷號制度，并并仔細(xì)審查、核核對，發(fā)現(xiàn)問問題及時匯報報反映。4、認(rèn)真填填報各種規(guī)費費報表，次月月5日前上報報，并按時向向上匯解規(guī)費費。5、及時裝裝訂會計憑證證，做好憑證證的保管、歸歸檔工作。6、服從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)紀(jì)律、團(tuán)結(jié)互互助、文明服服務(wù)，并

4、完成成領(lǐng)導(dǎo)交付的的其他工作。（三）、出出納的崗位責(zé)責(zé)任制1、認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行征費政策策，及時核對對每天規(guī)費的的收據(jù)和現(xiàn)金金收入情況，審審核無誤后，將將報銷憑證及及收妥的交款款單與收費票票據(jù)交會計做做帳。2、按會計計制度規(guī)定登登記現(xiàn)金日記記帳、銀行存存款日記帳，做做到日清月結(jié)結(jié)。3、經(jīng)常與與銀行核對帳帳務(wù)，做好月月末金額的核核對工作，對對一切收的現(xiàn)現(xiàn)金當(dāng)日必須須存入銀行、不不坐支，做到到與銀行間相相互手續(xù)完備備。4、切實核核實銀行退回回的不符手續(xù)續(xù)的支票和應(yīng)應(yīng)付款票據(jù)，并并及時補辦所所需手續(xù)，及及時清理退票票欠費情況。5、服從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)紀(jì)律，團(tuán)結(jié)互互助，文明服服務(wù)，完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作。財務(wù)

5、科副科科長責(zé)任制一、在處長長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)征稽事業(yè)業(yè)費收支的會會計核算，財財務(wù)管理，會會計監(jiān)督和所所屬單位財會會業(yè)務(wù)指導(dǎo)等等工作。二、遵守各各項財會法規(guī)規(guī)制度，費用用開支范圍和和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)責(zé)逐筆審核各各項事業(yè)經(jīng)費費收支會計憑憑證，確保各各項財務(wù)收支支的合法性、真真實性、合理理性和正確性性，定期檢查查所屬單位財財會工作。發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時時解決，保證證財務(wù)收支計計劃的順利完完成。三、負(fù)責(zé)處處會計的總分分類核算和明明細(xì)分類核算算，按照國家家會計制度的的規(guī)定和科目目匯總表核算算形式，記帳帳、算帳、報報帳，做到手手續(xù)完備，內(nèi)內(nèi)容真實，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳目清楚、按按期報帳，全全面及時反映映財務(wù)計劃完完成情況和

6、財財務(wù)善，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好好助手參謀。四、負(fù)責(zé)擬擬定有關(guān)本單單位財務(wù)會計計制度及辦法法，并督促貫貫徹執(zhí)行。五、按照國國家有關(guān)國有有資產(chǎn)管理的的規(guī)定，反映映和監(jiān)督處本本部國有資產(chǎn)產(chǎn)的增減變動動、結(jié)存、保保管和使用情情況，并按期期進(jìn)行資產(chǎn)的的清查盤點，保保護(hù)國有資產(chǎn)產(chǎn)的安全完整整和合理使用用。六、按照新新交稽函字（11998）0080號文新新疆交通規(guī)費費征收稽查局局會計檔案管管理實施辦法法的規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)管理會計計帳證、報表表等檔案資料料。七、完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作。交通規(guī)費會會計崗位責(zé)任任制一、負(fù)責(zé)本本單位公路養(yǎng)養(yǎng)路費、運輸輸管理費、客客運附加費等等交通規(guī)費的的會計核算，財財務(wù)管理和會會計監(jiān)督

7、等工工作。二、按照交交通規(guī)費征稽稽條例、交通通規(guī)費征管規(guī)規(guī)定和國家有有關(guān)財經(jīng)方針針、財會制度度和結(jié)算紀(jì)律律，逐筆審核核各項規(guī)費收收入的會計憑憑證，復(fù)核會會計帳表，確確保會計信息息資料的合法法性、真實性性、合理性和和正確性。三、負(fù)責(zé)各各項交通規(guī)費費會計總分類類核算和明細(xì)細(xì)分類核算，按按照國家會計計制度的規(guī)定定和科目匯總總表核算形式式，記帳、算算帳、報帳、做做到手續(xù)完備備、內(nèi)容真實實、數(shù)字準(zhǔn)確確、帳目清楚楚、按期報帳帳，全面及時時反映各項規(guī)規(guī)費收完成情情況和解繳情情況，為領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策當(dāng)好助助手參謀。 四、加強各各項規(guī)費解繳繳的核算和管管理，建立健健全規(guī)費清算算手續(xù)制度，對對各項欠繳規(guī)規(guī)費，要抓緊緊清

8、算，保證證各項規(guī)費足足額及時上解解。對確實無無法收回的“呆呆帳”、“死死帳”應(yīng)查明明原因，按規(guī)規(guī)定報經(jīng)上級級主管部門批批準(zhǔn)后處理。五、按照新新交稽函字（11998）0080號新新疆交通規(guī)費費征收稽查局局會計檔案管管理實施辦法法的規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)管理本單單位規(guī)費收入入會計帳、證證和報表等檔檔案資料。六、完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作。會計稽核崗崗位責(zé)任制一、審查各各項財務(wù)收支支和各項規(guī)費費收支。根據(jù)財務(wù)收收支計劃、財財務(wù)會計制度度、規(guī)費征稽稽條例和規(guī)費費征管規(guī)定，逐逐筆審核各項項收支， 對對不符合規(guī)定定的或計劃外外收支應(yīng)拒絕絕辦理，并向向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采采取措施進(jìn)行行處理。對手手續(xù)不完備，數(shù)數(shù)字計算不準(zhǔn)準(zhǔn)確

9、的憑證，應(yīng)應(yīng)退還給經(jīng)辦辦人，限期更更正或補辦手手續(xù)。二、復(fù)核會會計憑證和帳帳表。復(fù)核憑證是是否合法、內(nèi)內(nèi)容是否真實實，手續(xù)是否否完備、數(shù)字字是否正確。對對記帳憑證還還要復(fù)核記帳帳分錄是否符符合制度規(guī)定定。對帳簿記記錄進(jìn)行抽查查，是否符合合記帳要求。復(fù)復(fù)核各種會計計報表是否符符合制度規(guī)定定的編報要求求，復(fù)核中發(fā)發(fā)現(xiàn)問題和差差錯，應(yīng)通知知經(jīng)辦人和有有關(guān)人員查明明更正和處理理。 稽核人員要要對審核簽署署的憑證、帳帳簿和報表負(fù)負(fù)責(zé)。出納人員崗崗位責(zé)任制一、辦理現(xiàn)現(xiàn)金和銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)嚴(yán)格按照國家家有關(guān)現(xiàn)金管管理和銀行結(jié)結(jié)算制度的規(guī)規(guī)定，對收付付款憑證進(jìn)行行復(fù)核，辦理理款項的收付付。收付款后后要在收付

10、款款憑證上簽章章。嚴(yán)格控制簽簽發(fā)空白支票票，如因特殊殊情況確需簽簽發(fā)不填金額額的轉(zhuǎn)帳支票票時，必須經(jīng)經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)并在支票上上寫明收款單單位名稱、款款項用途、簽簽發(fā)日期、規(guī)規(guī)定限額和報報銷期限。并并由領(lǐng)用支票票人在專用的的支票領(lǐng)用單單上簽章，由由出納保管，逾逾期未用的空空白轉(zhuǎn)帳支票票，要及時收收回注銷。對對于填寫錯誤誤的支票，必必須加蓋“作作廢”戳記，作作為會計憑證證一并裝訂。支支票遺失時，要要立即向銀行行辦理掛失手手續(xù)。 二、登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記帳。根根據(jù)已經(jīng)辦理理完畢的收付付款憑證，逐逐筆順序登記記現(xiàn)金和銀行行存款日記帳帳，做到日清清月結(jié)?，F(xiàn)金金帳面余額要要同庫存現(xiàn)金金核對相符。銀銀

11、行存款的帳帳面金額要及及時與銀行對對帳單核對。月月末要編制“銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表”，使使帳面余額與與對帳單上余余額調(diào)節(jié)相符符，對于未達(dá)達(dá)帳項要及時時查詢。要隨時掌握握銀行存款余余額。不準(zhǔn)將將銀行帳戶出出借，出租給給任何單位或或個人辦理結(jié)結(jié)算。三、保管庫庫存現(xiàn)金。對對于現(xiàn)金，要要確保其安全全完整，如有有短缺，要負(fù)負(fù)賠償責(zé)任。要要保守保險柜柜密碼的秘密密，保管好鑰鑰匙不得任意意轉(zhuǎn)交他人。 庫存現(xiàn)金不不得超過銀行行核定限額，超超過部分要及及時存入銀行行。不得以“白白條”抵充庫庫存現(xiàn)金，更更不得隨意挪挪用現(xiàn)金。四、保管財財務(wù)印章，空空白收據(jù)和空空白支票。必必須妥善保管管財務(wù)印章，嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)定用用途使

12、用，簽簽發(fā)支票所使使用的各項印印章，必須由由出納和會計計分別保管。對對于空白收據(jù)據(jù)和空白支票票必須嚴(yán)格管管理，專設(shè)登登記簿進(jìn)行登登記，認(rèn)真辦辦理領(lǐng)用注銷銷手續(xù)。會計人員職職責(zé)為維護(hù)國家家財經(jīng)制度和和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行會計計制度，嚴(yán)格格控制財務(wù)收收支，認(rèn)真做做好會計核算算，固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理，加加強資金管理理，妥善保管管會計檔案。會會計人員應(yīng)履履行以下職責(zé)責(zé)。 、認(rèn)真編編制并嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財務(wù)計劃劃，遵守各項項收入制度，費費用開支范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)。本本著增收節(jié)支支的原則，合合理地使用資資金。2、會計人人員必須按照照國家財務(wù)制制度規(guī)定，要要連續(xù)、系統(tǒng)統(tǒng)、全面地反反映和監(jiān)督會會計核算工作作、會計分析析工作，

13、定期期進(jìn)行會計檢檢查工作。、合理使使用現(xiàn)有資金金，加強資金金收支管理，充充分發(fā)揮資金金的使用效果果。、負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)驗收收、折舊、報報廢、清理和和在建工程費費用核算等會會計核算工作作。5、妥善保保管會計憑證證、帳簿、報報表，建立完完整的會計檔檔案，專人負(fù)負(fù)責(zé)管理。 、會計人人員認(rèn)真遵守守、宣傳、維維護(hù)國家財政政制度和財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，同一一切違法亂紀(jì)紀(jì)行為做斗爭爭。、會計人人員有責(zé)任提提供有關(guān)財務(wù)務(wù)資料給上級級部門審計、財財政、銀行、稅稅務(wù)等部門。配配合財務(wù)檢查查工作，不得得拒絕、隱匿匿、謊報。會計人員的的權(quán)限國家有關(guān)財財經(jīng)制度賦與與了會計人員員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，參與單單位的管理，實實施會計監(jiān)督督等方

14、面的職職責(zé)和權(quán)限。為為了確保會計計人員能在職職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)認(rèn)真履行職責(zé)責(zé)，特明確以以下權(quán)限；、會計人人員有權(quán)要求求本單位各部部門、人員認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行國家家財政財經(jīng)制制度。遵守國國家財經(jīng)紀(jì)律律和財務(wù)會計計制度。 、對違法法亂紀(jì)行為，會會計人員有權(quán)權(quán)拒絕執(zhí)行，并并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或或上級機關(guān)匯匯報。、會計人人員有權(quán)參與與本單位編制制財務(wù)計劃、制制定定額或標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，參加有有關(guān)的財務(wù)會會議。有權(quán)向向領(lǐng)導(dǎo)提出有有利于財務(wù)開開支的經(jīng)濟(jì)效效果方面的建建議和意見。、會計人人員有權(quán)監(jiān)督督、檢查本單單位的財務(wù)收收支，資金使使用和財產(chǎn)物物資的保管、收收發(fā)、計量、檢檢驗等情況。、會計人人員有權(quán)要求求本單位各部部門提供所有有與財務(wù)會計

15、計工作有關(guān)的的資料和信息息。會計責(zé)任 、參與財財務(wù)管理。、負(fù)責(zé)制制定本單位會會計制度，編編制財務(wù)計劃劃，檢查計劃劃執(zhí)行情況；以及編制財財務(wù)會主于報報表，并做到到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、報報送及時，會會計核算做到到日清月結(jié)。、負(fù)責(zé)及及時足額繳納納各種稅金和和清理工作。 4、 負(fù)責(zé)責(zé)固定資產(chǎn)增增減、變動、使使用的登記。出出具真實、可可靠、準(zhǔn)確的的報表。5、負(fù)責(zé)所所屬各單位會會計核算工作作，不定期的的進(jìn)行檢查和和指導(dǎo)工作。、負(fù)責(zé)所所屬各單位會會計人員業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)提高和和思相政治工工作。確保會會計機構(gòu)正常常運轉(zhuǎn)。出納責(zé)任、按照國國家財經(jīng)制度度規(guī)定，以及及本單位管理理制度的規(guī)定定，做好庫存存現(xiàn)金的收支支工作

16、，芬伊伊現(xiàn)分同記記帳。、保證庫庫存現(xiàn)金帳實實相符，嚴(yán)格格執(zhí)行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額規(guī)定定，做到日清清月結(jié)。3、熟悉銀銀行結(jié)算方法法，登記好銀銀行日記帳，并并保證銀行存存款帳實相符符。、根據(jù)本本單位的情況況，制訂本單單位備用金的的使用制度。組組織好備用金金的明細(xì)核算算，不能以收收抵支、坐支支現(xiàn)金。、認(rèn)真負(fù)負(fù)責(zé)貨幣資金金的收支工作作，起到監(jiān)督督和服務(wù)作用用。、保管好好各種票證，建建主領(lǐng)用制度度。7、在辦理理日常工作中中，堅持原則則、公私分明明。8、不斷提提高自身素質(zhì)質(zhì)和業(yè)務(wù)能力力，提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)、高效、準(zhǔn)準(zhǔn)確、公正的的服務(wù)?；寺氊?zé)財務(wù)稽核是是反映單位財財務(wù)狀況和收收支情況的管管理部門，是是上級單位及及本單位

17、了解解財務(wù)管理的的執(zhí)行情況，掌掌握政策，執(zhí)執(zhí)行工作的環(huán)環(huán)節(jié)。、堅持原原則、廉潔奉奉公。、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國家財經(jīng)經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章和方方針、政策以以及國家統(tǒng)一一會計制度，遵遵守職業(yè)道德德。、保證提提供財務(wù)資料料信息合法、真真實、準(zhǔn)確、及及時、完整。對對弄虛作假、嚴(yán)嚴(yán)重違法的，追追究當(dāng)事人的的責(zé)任。、辦理業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事事求是，客觀觀公正，對違違反國家統(tǒng)一一的財政、財財務(wù)、會計制制度規(guī)定的行行為要堅決拒拒絕執(zhí)行，并并向單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報。、對單位位制定的財務(wù)務(wù)計劃、業(yè)務(wù)務(wù)計劃的執(zhí)行行情況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督。 、認(rèn)真履履行稽核責(zé)任任，嚴(yán)格把關(guān)關(guān)，堵塞漏洞洞，杜絕違法法行為的出現(xiàn)現(xiàn)。、對單位位財務(wù)工作，定定期檢查制度

18、度的執(zhí)行情況況。固定資產(chǎn)的的管理辦法為確保固定定資產(chǎn)增減和和結(jié)存核算的的真實性挖挖掘潛力，發(fā)發(fā)揮現(xiàn)有固定定資產(chǎn)的最大大效能，應(yīng)對對固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行定期或不不定期的清查查，具體管理理辦法規(guī)定如如下；、在每年年編制年度會會計報表之前前，進(jìn)行一次次全面清查工工作。2、根據(jù)需需要可以輪流流進(jìn)行局部清清查工作。、根據(jù)清清查結(jié)果編制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧毀損表表”，并按規(guī)規(guī)定報請主管管部門審批處處理。、盤盈的的固定資產(chǎn)如如沒有賬面價價值，經(jīng)主管管部門批準(zhǔn)，估估價確定其重重置價值。 、不實行行折舊制度，根根據(jù)重置價值值調(diào)整“固定定資產(chǎn)”的帳帳面數(shù)。、分別歸歸類，建立固固定資產(chǎn)防護(hù)護(hù)管理制度，建建立健全固定定資產(chǎn)完

19、整的的檔案，做到到物、卡、帳帳、實相符。 、專人負(fù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)管理工作，責(zé)責(zé)任落實，減減少或避免災(zāi)災(zāi)害損失。票據(jù)管理辦辦法、各種票票證統(tǒng)一由處處財務(wù)稽核科科負(fù)責(zé)管理。、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行局規(guī)定票票據(jù)管理及領(lǐng)領(lǐng)用制度，專專人負(fù)責(zé)保管管。、在使用用中嚴(yán)格按統(tǒng)統(tǒng)一要求操作作，不得違反反操作規(guī)定。、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財務(wù)制度度，票證、錢錢款分開負(fù)責(zé)責(zé)管理，不得得擅自一人開開票收款。 5、做到日日清月結(jié)，要要求票、錢、帳帳相實相符。、按月及及時結(jié)清上月月結(jié)存數(shù)、當(dāng)當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)結(jié)存數(shù)。填寫寫銷號清單上上報處稽核。杜杜絕出現(xiàn)銷誤誤。7、由處財財務(wù)稽核科進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格的審審核，證實無無誤后，統(tǒng)計計全處的票據(jù)據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)統(tǒng)一的

20、銷號清清單上報局主主管部門核銷銷。內(nèi)部牽制制制度一、票款分分離，規(guī)費票票管不準(zhǔn)開票票，開票人員員不準(zhǔn)收款。二、出納不不能兼管稽核核，會計檔案案保管和收、費費用債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的登記記工作。三、章證分分離，支票印印件應(yīng)留單位位公章、財務(wù)務(wù)專用章、會會計名章，其其應(yīng)分別保管管，簽發(fā)支票票要領(lǐng)導(dǎo)審查查簽章后，出出納方可簽發(fā)發(fā)支票。四、單位固固定資產(chǎn)和辦辦公用品，由由會計登記入入帳，下設(shè)專專人保管，不不允許既管帳帳又管實物。五、會計檔檔案借閱、均均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格格執(zhí)行安全和和保密制度。財務(wù)現(xiàn)金管管理制度為了加強財財務(wù)安全防范范，做好現(xiàn)金金的保管，明明確財務(wù)人員員在財務(wù)現(xiàn)金金安全方面的的工作職責(zé)，

21、特特制定本制度度。一、財務(wù)科科及全處財務(wù)務(wù)人員皆在本本制度約束之之內(nèi)，財務(wù)人人員應(yīng)做好對對財務(wù)賬目、會會計檔案的整整理歸檔、及及時將有關(guān)憑憑證、報表、帳帳簿入檔案室室。二、財務(wù)室室應(yīng)配備保險險柜用于存入入日常用現(xiàn)金金及帳簿。財財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守備用用金制度，嚴(yán)嚴(yán)格按銀行規(guī)規(guī)定的限額儲儲留現(xiàn)金，嚴(yán)嚴(yán)禁將現(xiàn)金放放于保險柜外外存放。對于于超限額現(xiàn)金金，財務(wù)人員員應(yīng)及時存入入銀行，如發(fā)發(fā)生丟失、被被盜等意外，由由承擔(dān)該現(xiàn)金金保管的人員員自負(fù)責(zé)任。三、財務(wù)室室應(yīng)安裝防盜盜門窗，在離離崗、下班時時，財務(wù)人員員應(yīng)將門窗鎖鎖（關(guān)）好。四、財務(wù)人人員應(yīng)做好對對本單位財務(wù)務(wù)工作的保密密工作，不得得對無關(guān)人員員介

22、紹本單位位的財務(wù)狀況況。五、財務(wù)人人員應(yīng)加強對對安全防范方方面的學(xué)習(xí)，提提高防范意識識，樹立高度度的事業(yè)心和和責(zé)任感，做做好本職財務(wù)務(wù)工作。財務(wù)管理辦辦法一、總則二、固定資資產(chǎn)管理辦法法三、交通規(guī)規(guī)費收入及解解繳管理制度度四、貨幣資資金管理制度度五、專用基基金管理六、經(jīng)費管管理制度七、財務(wù)收收支審批制度度總則為加強我處處財務(wù)管理，做做好規(guī)費征收收，經(jīng)費和會會計核算工作作，管好用好好征稽部門的的資金、財產(chǎn)產(chǎn)、物資，充充分發(fā)揮資金金的使用效益益。保證國家家財產(chǎn)的安全全、完整。根根據(jù)國家和上上級主管部門門的有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合我處處的具體情況況，特制定本本處財務(wù)管理理制度。一、交通征征稽財務(wù)的管管理體制

23、：我處屬上級級撥款的事業(yè)業(yè)單位，財務(wù)務(wù)管理按照“統(tǒng)統(tǒng)收、統(tǒng)支，收收支兩條線”的的原則進(jìn)行會會計核算，實實行二級核算算，三級管理理，處級均為為獨立核算單單位，各稽查查所為處所下下屬的內(nèi)部核核算單位。二、財務(wù)管管理的基本任任務(wù) 、堅持以以征費為中心心，嚴(yán)格執(zhí)行行交通規(guī)費征征收的政策、規(guī)規(guī)定及會計核核算辦法，對對各項交通規(guī)規(guī)費征收進(jìn)行行收入核算，努努力完成規(guī)費費征收計劃。、做好各各項交通規(guī)費費的收入解繳繳工作，保證證各項交通規(guī)規(guī)費收入及時時，足額。解解。3、堅持增增收節(jié)支的原原則，合理的的安排經(jīng)費的的支出和專款款專用的規(guī)定定，認(rèn)真執(zhí)行行財經(jīng)法規(guī)、制制度和財務(wù)管管理規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)格按照經(jīng)費費開支的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，

24、范圍管好好用好有限資資金，充分發(fā)發(fā)揮資金的使使用效率。4、管好貨貨幣資金和各各類財產(chǎn)物資資，維護(hù)國家家財產(chǎn)的安全全、完整和我我處的利益。5、做好各各種票據(jù)的領(lǐng)領(lǐng)用。發(fā)放、核核銷、保管等等工作，確保保各項工作的的正常進(jìn)行。固定資產(chǎn)的的管理辦法為加強全處處固定資產(chǎn)的的管理，根據(jù)據(jù)會計法和和規(guī)范的的規(guī)定，各單單位應(yīng)當(dāng)建立立財產(chǎn)清查制制度，結(jié)合本本單位的實際際情況，制定定本辦法。一、固定資資產(chǎn)的地分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與歸屬：、使用年年限在一年以以上。2、單位價價值在元。我處固定資資產(chǎn)由處統(tǒng)一一管理調(diào)配，各各征稽所、隊隊對調(diào)配的固固定資產(chǎn)只有有使用、和安安全保管的權(quán)權(quán)利。二、固定資資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分分為以下幾類類

25、、房屋及及建筑物：指指辦公用房屋屋、職工住宅宅、車庫等和和其它建筑物物。、交通用用的工具：汽汽車3、專用設(shè)設(shè)備：計算機機4、通訊設(shè)設(shè)備；、土地征征用并單獨估估價入帳的土土地。、其他。三、固定資資產(chǎn)的調(diào)拔、變變賣、報廢。、固定資資產(chǎn)由處統(tǒng)一一調(diào)配和安排排使用，各所所之間不能自自行交換，調(diào)調(diào)撥，由處進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，合合理安排使用用，一并負(fù)責(zé)責(zé)對使用的固固定資產(chǎn)加強強管理、維修修。、固定資資產(chǎn)不能擅自自變賣，確定定不適用或需需要變賣的，應(yīng)應(yīng)報處同意方方能作價處理理，其作價收收入一律上交交處。3、對失去去使用價值需需報廢的固定定資產(chǎn)，經(jīng)有有關(guān)部門鑒定定屬實后，由由使用單位填填寫“固定資資產(chǎn)報廢單”一一式三

26、份上報報處，由處上上報征稽局核核實批復(fù)后、按按批復(fù)意見辦辦理。四。固定資資產(chǎn)的核算凡購建、擴擴建、調(diào)撥。報報廢的固定資資產(chǎn)要嚴(yán)格按按照有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行帳務(wù)處處理。固定資資產(chǎn)分類帳必必須定期與固固定資產(chǎn)總帳帳、固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片核對，以以保證帳帳相相符，帳物相相符，帳卡相相符。五、固定資資產(chǎn)的基礎(chǔ)管管理：、使用固固定資產(chǎn)的財財務(wù)和財產(chǎn)管管理應(yīng)分別設(shè)設(shè)置固定資產(chǎn)產(chǎn)、總帳、明明細(xì)帳，并對對每項固定資資產(chǎn)建卡進(jìn)行行登記，以便便隨時掌握固固定資產(chǎn)的變變動、使用、修修理情況。、每年的的月底以以前，處對各各單位使用的的固定資產(chǎn)作作一次調(diào)查、核核實，發(fā)現(xiàn)有有盈虧固定資資產(chǎn)的，必須須追查原因并并造冊上報審審批，以確保

27、保國家財產(chǎn)完完整無損。交通規(guī)費收收入及解繳管管理制度交通規(guī)費是是征稽部門根根據(jù)國家及自自治區(qū)有關(guān)的的政策，規(guī)定定向有車單位位和個人征集集的資金，是是進(jìn)行交通基基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)設(shè)的主要資金金來源，為做做好規(guī)費收入入的解繳工作作，特制定本本管理制度。 一、嚴(yán)格按按照規(guī)費征收收的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定審核收收職的各項規(guī)規(guī)費收入，配配合其他部門門做好規(guī)費收收入的管理工工作。二、嚴(yán)格按按照會計核算算辦法，對各各項交通規(guī)費費進(jìn)行會計核核算、準(zhǔn)確及及時反映規(guī)費費征收的動態(tài)態(tài)。不斷挖潛潛堵漏，增加加收入。 三、下基層層了解征收交交通規(guī)費票據(jù)據(jù)的使用情況況，檢查是否否按規(guī)定使用用票據(jù)，確保保全處規(guī)費征征收票據(jù)使用用的統(tǒng)一性

28、、規(guī)規(guī)范性、嚴(yán)肅肅性。四、規(guī)費收收入必須專戶戶儲存，嚴(yán)禁禁挪用、截留留規(guī)費收入。 規(guī)費收入的的現(xiàn)金必須按按國家現(xiàn)金管管理條例執(zhí)行行，及時存入入銀行。五、切實加加強規(guī)費解繳繳工作，要及及時定額上解解。、各所、隊隊每月日上上報收入月報報表。10日日上解規(guī) 費費收入。、處將收收到的各種規(guī)規(guī)費收入及時時足額解繳、上上報征稽局和和區(qū)交通廳財財務(wù)處。、對規(guī)費費解繳及報表表進(jìn)行定期或或不定期的檢檢查。以確保保規(guī)費收入及及時，足額上上解。貨幣資金管管理制度貨幣資金主主要是指單位位的現(xiàn)金、銀銀行存款等，為為加強貨幣資資金管理和對對經(jīng)濟(jì)活動的的監(jiān)督，確保保貨幣資金有有計劃地合理理使用，特制制定本辦法。一、現(xiàn)金管管

29、理、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國家現(xiàn)金金管理條例及及實施細(xì)則，加加強現(xiàn)金管理理。 、現(xiàn)金收收入的來源有有：（1）從從銀行提取的的現(xiàn)金；（）職工歸還還的各種借款款；（）其其他收入。單單位庫存現(xiàn)金金額規(guī)定在銀銀行核定的限限額內(nèi)的，超超出限額部分分要及時送存存銀行，禁止止個人挪用單單位現(xiàn)金和白白條抵充現(xiàn)金金。、現(xiàn)金開開支的范圍有有：（）對對職工個人的的工資、獎金金、福利費、補補貼差費、補補助費、備用用金、差費借借款等以及向向不能轉(zhuǎn)帳的的單位和個人人購買物品或或支付勞務(wù)報報酬。超出現(xiàn)現(xiàn)金支付范圍圍的，必須通通過銀行轉(zhuǎn)帳帳支付。、對處單單位錯轉(zhuǎn)入的的款項以及應(yīng)應(yīng)退的各種款款項，一律通通知銀行匯退退，不得用現(xiàn)現(xiàn)金退什。、

30、出納辦辦理的現(xiàn)金收收支業(yè)務(wù)，必必須以會計審審核簽認(rèn)的會會計憑證為依依據(jù)。職工個個人清款單預(yù)預(yù)借的現(xiàn)金要要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字批準(zhǔn)，否則則不予支付。、職工因因公出差預(yù)借借現(xiàn)金，及時時辦理報銷手手續(xù)。清算結(jié)結(jié)款，任何人人不能長期拖拖欠借款。、出納員員對已辦理收收支業(yè)務(wù)的原原始憑證要分分別加蓋“ 收訖”和“付付訖”戳記。、出納員員要根據(jù)記帳帳憑證及時登登記現(xiàn)金日記記帳和銀行存存款日記帳，做做到日清月結(jié)結(jié)，每月核對對庫存現(xiàn)金金金額，并與總總帳核對相符符。、庫存現(xiàn)現(xiàn)金要妥善保保管，確保安安全。出納員員在向銀行解解提較大額現(xiàn)現(xiàn)金時，要加加強安全措施施。二、銀行存存款管理、貨巾資資金的收支業(yè)業(yè)務(wù)除按規(guī)定定可通過現(xiàn)金

31、金結(jié)算外， 其余一律要要通過銀行辦辦理結(jié)算。、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行中國人民民銀行頒發(fā)的的銀行結(jié)算算辦法和銀銀行有關(guān)辦理理結(jié)算規(guī)定本本單位銀行的的收支業(yè)務(wù)。3、堅持專?？顚Ｓ玫脑瓌t。經(jīng)費結(jié)結(jié)算不得挪用用規(guī)費收入專專戶存款。4、不得簽簽發(fā)各種空白白支票，匯票票或交給他人人自填。、留存銀銀行的印鑒要要分開保管，不不能一個人保保管全套印鑒鑒。、出納要要按規(guī)定及時時登記銀行存存款日記帳，月月終結(jié)出發(fā)生生額和余額，并并與銀行對帳帳單，會計總總帳核對，對對未達(dá)帳款要要編制“銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表”調(diào)整整相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差錯及時查查明原因，及及時處理。專用基金管管理制度專用基金是是單位具有特特定來源和專專門用途的可可自行

32、掌握 的自有資金金。為加強對對專用基金的的管理，嚴(yán)格格按照國家及及部 門的有有關(guān)規(guī)定管理理和使用專用用基金，特制制定本管理制制度。一、專用基基金的類別1、專用基基金包括職工工獎勵基金、職職工福利基金金、事業(yè)發(fā)展展基金。二、專用基基金的使用范范圍、職工獎獎勵基金：主主要用于發(fā)給給職工個人的的月度獎，年年終獎，以及及先進(jìn)工作者者和先進(jìn)集體體等獎金。、職工福福利基金：主主要用于職工工集體福利事事業(yè)以及按規(guī)規(guī)定發(fā)給職工工個人的各種種福利，補貼貼和困難補助助。、事業(yè)發(fā)發(fā)展基金：主主要用于單位位的生產(chǎn)事業(yè)業(yè)發(fā)展和建設(shè)設(shè)以及經(jīng)費不不足的補充三、專用基基金使用管理理的原則： 、嚴(yán)格按按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t則

33、進(jìn)行管理，不不能任意改變變專用基金的的用途和擴大大專用基金的的開支范圍。、堅持“先先提后用，計計劃使用”的的原則，做到到量入為出，收收支平衡，略略有結(jié)余。、財務(wù)科科要堅持按計計劃、按規(guī)定定使用專用基基金。、集中掌掌握使用的事事業(yè)發(fā)展基金金應(yīng)由處，財財務(wù)科等部門門提出安排使使用資金的方方案經(jīng)有關(guān)部部門討論，審審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批，沒沒有領(lǐng)導(dǎo)批示示不予拔款。經(jīng)費管理制制度經(jīng)費是征稽稽部門從事正正常業(yè)務(wù)需的的辦公費、車車輛使用費、印印刷費、業(yè)務(wù)務(wù)費、宣傳費費、設(shè)備購置置費等以及按按規(guī)定支付給給職工個人的的工資，獎金金、補貼等費費用。、堅持財財務(wù)制度，執(zhí)執(zhí)行財政法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行行經(jīng)費開支的的范圍標(biāo)準(zhǔn)，

34、不不得擴大經(jīng)費費開支的范圍圍和提高經(jīng)費費開支的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)經(jīng)費開支、報報銷手續(xù)、各各種支出憑證證要注明清楚楚以及經(jīng)辦辦人、驗收人人、有關(guān)門簽簽字同意核銷銷，否則，財財務(wù)不予辦理理。、職工出出差借款，先先由本人填寫寫借款單，經(jīng)經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批批和財務(wù)人員員審核后才能能借支，出差差回來及時到到財務(wù)報帳，結(jié)結(jié)清借款，非非因公的個人人借款，不能能借支。職工工住院、自然然災(zāi)害等情況況需暫時借款款的，經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后才才予辦理。、購買國國家專控商品品的，要按國國家規(guī)定辦理理?？厣唐穼弻徟掷m(xù)后才才以購買，財財務(wù)才予以報報銷。 、零星設(shè)設(shè)備購置，經(jīng)經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批批后，財務(wù)才才子付款。財務(wù)收支審審批制度、凡購

35、買買辦公用物品品等，由處長長審批。、正常性性開支的水電電費及零星的的票證、帳本本、報表等印印刷費由經(jīng)辦辦人驗收，處處長審批。、各部門門需訂購的業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料料、書籍工具具書、由處長長審批；、經(jīng)核定定標(biāo)準(zhǔn)后的正正常性經(jīng)費支支出，報知處處長審批，屬屬非止常性拔拔款，預(yù)先報報知處長，經(jīng)經(jīng)處長批復(fù)后后，按批復(fù)辦辦理。會計帳務(wù)處處理程序制度度一、交通規(guī)規(guī)費會計帳務(wù)務(wù)處理程序制制度、會計科科目的制定和和使用根據(jù)國家統(tǒng)統(tǒng)一會計制度度規(guī)定，結(jié)合合征稽業(yè)務(wù)的的需要確 定定我處交通規(guī)規(guī)費會計科目目如下：、養(yǎng)路費費收入科目：本科目核算算按照國家規(guī)規(guī)定征收的養(yǎng)養(yǎng)路費收入。二二級科目按上上級要求考核核項目設(shè)定。發(fā)發(fā)生養(yǎng)

36、路費收收入時，借記記“銀行存款款”科目，貸貸記“養(yǎng)路費費收入”科比比月末將貸方方合計數(shù)轉(zhuǎn)入入“解繳收入入往來”科目目，借記“養(yǎng)養(yǎng)路費收入”科科目，貸記“解解繳收入往來來”科目。、運管費費收入科目、客客運附加費收收入科目：這這兩個科目核核算按照國家家規(guī)定征收的的運管費和客客運附加費收收入。二級科科目按上級要要求考核項目目設(shè)定。發(fā)生生以上兩種收收入時，借記記“銀行存款款”科目，貸貸記“運管費費收入”、“客客運附加費收收入”科目，月月末將貸方合合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解解繳收入往來來”科目，借借記“運管費費收入”、“客客運附加費收收入”科目，貸貸記“解繳收收入往來”科科目。c、利息科科目：本科目目核算交通規(guī)規(guī)費

37、專戶存款款利息。發(fā)生生利息收入時時，借記“銀銀行存款”科科目，貸記“利利息”科目，利利息收入應(yīng)定定期及時匯繳繳。匯繳時，借借記“利息”科科 目，貸記記“銀行存款款”科目，年年終不留余額額。、銀行存存款科目：本本科目核算養(yǎng)養(yǎng)路費、運管管費、客運附附加費、利息息的收入。上上繳、結(jié)存情情況。存款時時，借記“銀銀行存款”科科目，貸記有有關(guān)收入科目目，上繳規(guī)費費時，借記“解解繳收入往來來”科目，貸貸記“銀行存存護(hù)科目。e、解繳收收入往來科目目：本科目處處財務(wù)科用以以核算各所 （大隊）上上繳規(guī)費和向向上一級主管管部門解繳規(guī)規(guī)費的情況。按按實際應(yīng)用情情況，各所（大大隊）月終將將規(guī)費貸方合合計轉(zhuǎn)入 “解解繳收

38、入往來來”科目，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入時，借記記有關(guān)科目，貸貸記 “解繳繳收入往來”，上上繳時，惜記記“解繳收入入往來”科 目，貸記“銀銀行存款”科科目。、應(yīng)收款款科目：本科科目核算交通通規(guī)費未達(dá)帳帳項。收到“空空頭”支票或或單位特殊情情況欠費，規(guī)規(guī)費票證要按按期核 銷，月月終對已開出出票證，款尚尚未收回入戶戶時，借記“應(yīng)應(yīng)收 款”科科目，貸記有有關(guān)收入科目目，次月收回回該款項時，借借記 “銀行行存款”科目目；貸記“應(yīng)應(yīng)收款”科目目。、應(yīng)付款款科目；本科科目核算多征征、重征和其其他應(yīng)退的費費款。發(fā)生多多征、重征時時，借記“銀銀行存款”科科目。貸記“應(yīng)應(yīng)付款一單位”科目目；退款時，借借記“應(yīng)付款款一單位”科科目

39、，貸記“銀銀行存款”科科目。二、經(jīng)費會會計帳務(wù)處理理程序制度、會計科科目的制定和和使用、行管費費科目：本科科目核算本單單位經(jīng)費支出出的情況，根根據(jù)本單位情情況下設(shè)“工工資”、“辦辦公費”、“差差旅及交通費費”、“機動動車費”。“水水電暖費”?！奥毬毠じ＠M”、“會會議費”?！肮す?jīng)費”、“公公積金”、“其其他”等明細(xì)細(xì)科目。發(fā)生生以上費用時時，借記本科科目，貸記“銀銀行存款”科科目或“現(xiàn)金金”科目，年年終本科目無無余額，與撥撥款數(shù)對沖，借借記“征稽撥撥款往來”科科目，貸記本本科目。、業(yè)務(wù)費費科目：本科科目核算本單單位經(jīng)費支出出情況，根據(jù)據(jù)本單位情況況下設(shè)“宣傳傳費”、“職職工教育費”、“其其

40、他”等明細(xì)細(xì)科目。發(fā)生生以上費用時時，借記本科科目，貸記“銀銀行存款”科科目或“現(xiàn)金金”科目，年年終本科目無無余額，與撥撥款”數(shù)對沖沖，借記“征征稽撥款往來來”科目，貸貸記本科目。、征稽其其他費科目：本科目核算算離退休人員員費用，下設(shè)設(shè)“工資”、“藥藥費”、“活活動經(jīng)費”、“遺遺屬補助”?！捌淦渌钡让骷?xì)細(xì)科目。發(fā)生生以上費用時時，借記本科科目，貸記“銀銀行存款”科科目或“現(xiàn)金金”科目，年年終本科目無無余額，每兩兩季度該費用用核銷一次。、房建工工程費科日：此科目核算算本單位基本本建設(shè)支出等等執(zhí)行情況。發(fā)發(fā)生以上費用用時，借記本本科目，貸記記“銀行存款款”科日或“現(xiàn)現(xiàn)金”科目，待待工程完工后后，

41、結(jié)轉(zhuǎn)此費費用，借記“拔拔款”科日，貸貸記本科日。e 、銀行行存款科目：本科目核算算本單位收入入、支出、結(jié)結(jié)存情況。收收到撥款或有有收入時，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；支出時，借借記有關(guān)科目目；貸記本科科目，余額在在借方， 反反映本單位流流動資金時有有數(shù)。、現(xiàn)金科科目：本科目目核算本單位位核發(fā)職工工工資、各種津津貼。獎金、差差旅費、藥費費等。收到現(xiàn)現(xiàn)金時，借記記本科目， 貸記有關(guān)科科目；支出時時，借記有關(guān)關(guān)科目，貸記記本科目，余余額在借方，反反映本單位庫庫存現(xiàn)金數(shù)。、征稽撥撥款往來科目目：本科目核核算上級撥入入款數(shù)。撥入入款時，借記記“銀行存款款”科目，貸貸記本科目，年年終時，與各各種費用對

42、沖沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項項費用，借記記本科目，貸貸記有關(guān)科目目，余額在貸貸方，反映本本單位經(jīng)費結(jié)結(jié)余額。、內(nèi)部往往來科目、其其他往來科目目：前者反映映本單位之間間的往來款項項，后者反映映與外單位之之間的往來款款項，本科目目按其他應(yīng)收收款的項目和和債務(wù)人設(shè)置置明細(xì)帳。發(fā)發(fā)生應(yīng)收往來來款項時，借借記本科目；貸記有關(guān)科科目；收回各各種款項時，借借記有關(guān)科目目，貸記本科科目，借方余余額為尚未結(jié)結(jié)算的應(yīng)收款款項。、固定資資產(chǎn)與固定基基金科目：前前者核算我單單位固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價，后后者核算固定定資產(chǎn)所形成成的基金。購購入固定資產(chǎn)產(chǎn)時，借記“固固定資產(chǎn)”科科目，貸記“固固定基金”科科目；固定資資產(chǎn)減少時，做做相反會計

43、分分錄。j、專用基基金科目：本本科目核算本本單位按規(guī)定定提取、設(shè)置置的專門用途途的資金的收收入、支出、結(jié)結(jié)存情況，包包括職工福利利基備職工獎獎勵基金、事事業(yè)發(fā)展基金金，使用專用用基金時；借借記本科目，貸貸記“銀行存存款”科目等等有關(guān)科目，期期 末，本科科日貸方余額額為單位專用用基金結(jié)存數(shù)數(shù)。、備用金金科目：核算算本單位職工工出差借款數(shù)數(shù)。借款時，借借記本科目、貸貸記“銀行存存款”、“現(xiàn)現(xiàn)金”科目，還還款時，做相相反分錄。 、住房存存款、住房基基金是兩個對對應(yīng)會計科口口，反映我單單 位購房款款的銀行實有有數(shù)。m、公積金金存款、住房房公積金是兩兩個對應(yīng)會討討科目，反映映我單位交納納公積金實有有數(shù)。三、會計核核算的要求、對原始始憑證的填制制必須嚴(yán)格審審查，不符合合要求的不予予接受。2、記帳憑憑證的填制：記帳憑證使使用交通廳統(tǒng)統(tǒng)一下發(fā)的憑憑證填制，填填制時須將所所列項目填寫寫齊全，所要要求簽章必須須齊全，記帳帳憑證必須按按月裝訂成冊冊，每冊公分厚。一一張記帳憑證證所附原始憑憑證過多司分分冊裝訂，封封皮的注明項項目必須填寫寫齊全，蓋章章完畢裝入檔檔案盒內(nèi)，歸歸檔保管。、會計帳帳簿的設(shè)置登登