行政事業(yè)財務(wù)管理

1、行政事業(yè)財務(wù)管管理一、單項選擇題題1、【解答】CC 2、【解答】DD 3、【解答】AA 4、【解答】CC5、【解答】AA 6、【解答】CC 7、【解答】CC。利用資金金周轉(zhuǎn)率，分分析評價事業(yè)業(yè)單位業(yè)務(wù)能能力和資產(chǎn)利利用效率。其其計算公式為為：收入總額額/資產(chǎn)總額額100。8、【解答】DD。其中，選選項C是國家家對事業(yè)單位位的預(yù)算管理理辦法。9、【解答】AA專用基金是指事事業(yè)單位按照照規(guī)定提取或或者設(shè)置的有有專門用途的的資金。專用用基金包括： (一)修修購基金，即即按照事業(yè)收收入和經(jīng)營收收入的一定比比例提取，在在修繕費和設(shè)設(shè)備購置費中中列支(各列列50)，以以及按照其他他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用用于事業(yè)單位

2、位固定資產(chǎn)維維修和購置的的資金。 (二)職工福福利基金，即即按照結(jié)余的的一定比例提提取以及按照照其他規(guī)定提提取轉(zhuǎn)入，用用于單位職工工的集體福利利設(shè)施、集體體福利待遇等等的資金。(三)醫(yī)療基基金，即未納納入公費醫(yī)療療經(jīng)費開支范范圍的事業(yè)單單位，按照當當?shù)刎斦块T門規(guī)定的公費費醫(yī)療經(jīng)費開開支標準從收收入中提取，并并參照公費醫(yī)醫(yī)療制度有關(guān)關(guān)規(guī)定用于職職工公費醫(yī)療療開支的資金金。(四)其其他基金，即即按照其他有有關(guān)規(guī)定提取取或者設(shè)置的的專用資金，比如住房基基金。10、【解答答】B。行政單位會會計同政府財財政會計相比比，具有如下下特點：（1）核算對象象的區(qū)別政府財政會會計核算的對對象是國家和和各級政府預(yù)

3、預(yù)算資金的集集中、分配及及其結(jié)果，會會計主體是國國家及各級政政府；行政單單位會計的核核算對象是各各級行政單位位預(yù)算資金的的領(lǐng)撥、使用用及其結(jié)果，其其重點是預(yù)算算資金的使用用，會計主體體是微觀的行行政單位。（2）反反映的經(jīng)濟關(guān)關(guān)系的差異政府財政政會計反映的的經(jīng)濟關(guān)系大大多數(shù)是基于于國家職能而而產(chǎn)生的非商商品交換關(guān)系系；行政單位位會計反映的的經(jīng)濟關(guān)系除除與財政的繳繳撥款關(guān)系外外，大多是商商品交換關(guān)系系。（33）核算支出出的基礎(chǔ)不同同政府財財政會計以撥撥款數(shù)作為預(yù)預(yù)算支出的基基礎(chǔ)；行政單單位會計以實實際支出數(shù)作作為核算支出出的基礎(chǔ)。11、【解答】BB。事業(yè)單位位進行業(yè)務(wù)活活動不以營利利為目的，有有的

4、單位雖然然實行有償服服務(wù)，但往往往并非足額補補償，社會效效益是衡量其其業(yè)績的基本本標準。12、【解答】AABDE?！癆A.單位收到到的捐贈款、EE.單位收到到的投資分紅紅”列其他收收入；“B.單位收到財財政專戶核撥撥的預(yù)算外資資金”列事業(yè)業(yè)收入；“CC.單位收到到的罰沒款項項”列應(yīng)繳預(yù)預(yù)算款（負債債）；“D.單位收到某某單位撥入的的有指定用途途的資金”列列撥入?？?。13、【解答】D。應(yīng)繳預(yù)算收入是指事業(yè)單位按規(guī)定繳入國家預(yù)算的收入。其主要內(nèi)容包括：(1)事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金；(2)事業(yè)單位代收的行政性收費收入；(3)罰沒收入；(4)無主之物變價收入；(5)其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)

5、算的款項。14、【解答】CC事業(yè)單位當年實實現(xiàn)的結(jié)余，按按規(guī)定可進行行分配。事業(yè)業(yè)單位應(yīng)設(shè)置置“結(jié)余分配”科目，下設(shè)設(shè)“應(yīng)交所得稅稅”和“提取專用基基金”等明細科目目，核算當年年結(jié)余分配情情況。被限定定用途的結(jié)余余，應(yīng)按限定定用途轉(zhuǎn)入相相應(yīng)的基金賬賬戶，未被限限定用途的結(jié)結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)業(yè)基金。根據(jù)據(jù)規(guī)定事業(yè)單單位專項結(jié)余余不參與結(jié)余余分配。15、【解答】AA16、【解答】ABBDE。行政單位購購買有價證券券的辦理規(guī)定定： 行政單位按有關(guān)關(guān)規(guī)定，只能能購買中央財財政發(fā)行的國國家公債，不不能購買其他他有價證券。 行政單位購買有有價證券的資資金來源，只只能是有權(quán)自自行支配的結(jié)結(jié)余資金，不不能因購買有有

6、價證券而影影響履行行政政職責(zé)的財力力保證。 行政單位購買有有價證券，不不能列作支出出預(yù)算。 有價證券的利息息收入和轉(zhuǎn)讓讓證券取得的的收入與賬面面成本的差額額，記入當期期收入，反映映在“其他收收入”賬戶中中。不能作為為福利費處理理或設(shè)立“小小金庫”。 行政單位購入的的有價證券，應(yīng)應(yīng)視同貨幣資資金一樣保管管，做到賬券券相符。 17、【解答】D。A、錯誤誤，一般基金金主要有兩個個來源，一是是從當年未分分配結(jié)余中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入；二是從從撥入?？钚涡纬傻慕Y(jié)余中中轉(zhuǎn)入。投資資基金也有兩兩個主要來源源，一是用固固定資產(chǎn)對外外投資時從固固定基金中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入；二是用用貨幣資金、材材料和無形資資產(chǎn)對外投資資時從一般基基金中轉(zhuǎn)

7、入。BB、錯誤，職職工福利基金金按照結(jié)余的的一定比例提提取，醫(yī)療基基金和修購基基金按收入的的一定比例提提取。C、錯錯誤，事業(yè)單單位盤虧的事事業(yè)用材料，應(yīng)應(yīng)增加事業(yè)支支出。D、正正確，事業(yè)單單位對外投資資，不論是增增加對外投資資，還是減少少對外投資，均均應(yīng)同時作兩兩筆分錄，即即：在增加對對外投資的同同時，還應(yīng)增增加“事業(yè)基基金投資基基金”，在減減少對外投資資的同時，還還應(yīng)減少“事事業(yè)基金投投資基金”。18、【解答】D。該單位結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)基金一般基金”的未分配結(jié)余為：（500000+800000）80000030（500000+800000）10930000（元）19、【解答】B20、【解答】AA

8、。法律方法法、行政方法法、經(jīng)濟方法法是行政事業(yè)業(yè)單位財務(wù)管管理中運用的的三種基本方方法。它們的的目的是相同同的，都是為為了促進財務(wù)務(wù)管理目標的的實現(xiàn)，但是是它們的特點點、功能和作作用不盡相同同。法律方法法和行政方法法側(cè)重于從外外部利用國家家權(quán)威，采取取強制的方法法來達到目標標。而經(jīng)濟方方法側(cè)重于從從財務(wù)活動內(nèi)內(nèi)部，通過利利益驅(qū)動方式式來引導(dǎo)財務(wù)務(wù)管理目標的的實現(xiàn)。在實實際工作中，應(yīng)應(yīng)根據(jù)各項工工作的實際情情況和管理要要求，分別運運用或綜合運運用這種方法法。所以BCCD項的表述述是錯誤的，答答案為A。21、【解答】A。事業(yè)單位位為開展專業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)活動及及輔助活動而而借入的款項項所發(fā)生的利利息，計入

9、“事業(yè)支出”；為開展經(jīng)經(jīng)營活動而借借入款項支付付的利息，計計入“經(jīng)營支出”。22、【解答】B。事業(yè)單位位的投資基金金是指事業(yè)單單位對外投資資所占用的基基金。用貨幣幣資金對外投投資時，按實實際支付的金金額入賬；用用固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)對外外投資時，按按評估價或合合同、協(xié)議確確定的價值入入賬；用材料料對外投資時時，按合同協(xié)協(xié)議確定的價價值（以及一一般納稅人應(yīng)應(yīng)交的增值稅稅銷項稅額）入入賬；轉(zhuǎn)讓對對外投資或?qū)ν馔顿Y到期期兌付時，按按對外投資的的賬面金額，沖沖減投資基金金，轉(zhuǎn)入一般般基金。23、【解答】BB。行政事業(yè)業(yè)單位只能利利用結(jié)余資金金來購買國債債。24、【解答】AA 25、【解答】AA。26

10、、【解答】DD。并不是清清算財產(chǎn)都可可自由變賣。對對于國家法律律禁止和限制制自由買賣的的清算財產(chǎn)，只只能出售給政政府指定的單單位。27、【解答】D。28、【解答】BB。計提醫(yī)療療基金計入專專用基金中的的醫(yī)療基金；計提固定資資產(chǎn)修購基金金計入專用基基金中的修購購基金；支付付處置固定資資產(chǎn)清理費用用計入專用基基金中的修購購基金；它們們都會引起專專用基金的變變化。只有計計提統(tǒng)籌退休休金，一方面面增加事業(yè)支支出，一方面面增加其他應(yīng)應(yīng)付款。29、 【解答答】C。行政政單位資產(chǎn)負負債表的月報報和季報按照照“資產(chǎn)支出出負債凈凈資產(chǎn)收入入”的會計等式式編排，年報報按照“資產(chǎn)負債債凈資產(chǎn)”的會計等式式編排。30

11、、【解答】CC。在原有固固定資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進行改擴擴建的，應(yīng)按按改擴建發(fā)生生的支出，減減去改擴建過過程中取得的的變價收入后后的凈增加值值增記固定資資產(chǎn)價值。二、多項選擇題題31、【解答】AABCD。解解析：事業(yè)單單位有下列情情形之一的，可可以不進行資資產(chǎn)評估：（一）經(jīng)批準事事業(yè)單位整體體或者部分資資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)；（二）行政、事事業(yè)單位下屬屬的事業(yè)單位位之間的合并并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓；（三）發(fā)生其他他不影響國有有資產(chǎn)權(quán)益的的特殊產(chǎn)權(quán)變變動行為，報報經(jīng)同級財政政部門確認可可以不進行資資產(chǎn)評估的。32、【解答】AACE。實行行票款分離制制度，是指有有關(guān)部門、單單位按規(guī)定收收取行政事業(yè)業(yè)性收費、

12、政政府基金和其其他預(yù)算外資資金時，將開開具票據(jù)和資資金收繳分離離開，采取“部門開票，銀銀行收款，財財政統(tǒng)管”的管理辦法法。33、【解答】AABCDE。事事業(yè)單位支出出是指事業(yè)單單位開展業(yè)務(wù)務(wù)及其他活動動發(fā)生的資金金耗費和損失失。包括事業(yè)業(yè)支出、經(jīng)營營支出、對附附屬單位補助助支出、上繳繳上級支出、自自籌基本建設(shè)設(shè)支出等。34、【解答】AABCDE。行行政單位財務(wù)務(wù)報表是反映映行政單位財財務(wù)狀況和預(yù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果果的書面文件件。包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表、收收入支出總表表、支出明細細表、附表和和報表說明書書。35、【解答】AABC。行政政單位的支出出按管理要求求分類，分為為經(jīng)常性支出出、專項支出出和自籌基本本

13、建設(shè)支出。經(jīng)經(jīng)常性支出是是指行政單位位為維持正常常運轉(zhuǎn)和完成成日常工作任任務(wù)發(fā)生的支支出；專項支支出是指行政政單位完成專專項或特定工工作任務(wù)發(fā)生生的支出；自自籌基本建設(shè)設(shè)支出是指行行政單位經(jīng)依依法批準用財財政預(yù)算撥款款以外的資金金安排的基本本建設(shè)支出。36、【解答】BBCD。資產(chǎn)產(chǎn)負債率是反反映一定時期期負債占事業(yè)業(yè)單位資產(chǎn)總總額比例的一一個指標，其其計算公式是是：資產(chǎn)負債債率=負債總總額資產(chǎn)總總額100，選選項A將資產(chǎn)產(chǎn)與負債的順順序顛倒了，所所以A項錯誤誤，B項正確確。從債權(quán)人人的角度看，資資產(chǎn)負債率反反映貸給事業(yè)業(yè)單位款項的的安全程度；從債務(wù)人角角度說，資產(chǎn)產(chǎn)負債率說明明事業(yè)單位利利用債

14、權(quán)人提提供資金進行行業(yè)務(wù)活動的的能力；從事事業(yè)單位的性性質(zhì)上看，資資產(chǎn)負債率保保持一個較低低的比例較為為合適，而不不是保持較高高的比例，所所以C、D兩兩項正確，EE項錯誤。故故本題正確選選項為BCDD。37、【解答】AABC。解析析：行政單位位國有資產(chǎn)管管理活動，應(yīng)應(yīng)當遵循以下下原則：（一一）資產(chǎn)管理理與預(yù)算管理理相結(jié)合；（二二）資產(chǎn)管理理與財務(wù)管理理相結(jié)合； （三）實物物管理與價值值管理相結(jié)合合。 38、【解答】AABCDE。財財政部門要對對單位預(yù)算建建議數(shù)進行審審核包括可靠靠性審核、合合理性審核、完完整性審核、政政策性審核和和技術(shù)性審核核等。39、【解答】AABCDE。收入是指事業(yè)單位為開

15、展業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還性資金包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設(shè)撥款收入等。40、【解答】AABCDE。解解析：年終清清理結(jié)算就是是對單位全年年預(yù)算資金和和其他資金收收支活動進行行全面清理、核核對、整理和和結(jié)算的工作作。題中的五五個選項都是是年終清理結(jié)結(jié)算的主要內(nèi)內(nèi)容。41、【解答】BBCD。解析析：行政單位位有下列情形形之一的，應(yīng)應(yīng)當對相關(guān)資資產(chǎn)進行評估估： （一）行政單位位取得的沒有有原始價格憑憑證的資產(chǎn)； （二）拍賣、有有償轉(zhuǎn)讓、置置換國有資產(chǎn)產(chǎn)； （三）依照國家家有關(guān)規(guī)定需需要進行資產(chǎn)產(chǎn)評估的其他他情形。事業(yè)單位有下列列情形之一的的

16、，應(yīng)當對相相關(guān)國有資產(chǎn)產(chǎn)進行評估：（一）整體或者者部分改制為為企業(yè)；（二）以非貨幣幣性資產(chǎn)對外外投資；（三）合并、分分立、清算；（四）資產(chǎn)拍賣賣、轉(zhuǎn)讓、置置換；（五）整體或者者部分資產(chǎn)租租賃給非國有有單位；（六）確定涉訟訟資產(chǎn)價值；（七）法律、行行政法規(guī)規(guī)定定的其他需要要進行評估的的事項。42、【解答】AACDE。領(lǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費要遵遵守以下原則則： (1)按預(yù)算和計計劃領(lǐng)撥經(jīng)費費；(2)按按進度領(lǐng)撥經(jīng)經(jīng)費；(3)按用途領(lǐng)撥撥經(jīng)費；(44)按預(yù)算級級次領(lǐng)撥經(jīng)費費。43、【解答】BBCE。行政政事業(yè)單位財財務(wù)管理特點點，主要有預(yù)預(yù)算管理的主主導(dǎo)性、涉及及范圍的廣泛泛性和管理辦辦法的多樣性性。44、【解

17、答】BBCD。解析析：公用經(jīng)費費支出是指行行政單位為完完成工作任務(wù)務(wù)用于設(shè)備設(shè)設(shè)施的維持性性費用支出，以以及直接用于于公務(wù)活動的的支出，具體體包括公務(wù)費費、業(yè)務(wù)費、修修繕費、設(shè)備備購置費、其其他費用等。而而職工福利費費和補助工資資則屬于人員員經(jīng)費支出。45、【解答】AABCDE。解解析：預(yù)算外外資金收入是是指按規(guī)定從從財政預(yù)算外外資金專戶核核撥給各部門門的預(yù)算外資資金，以及經(jīng)經(jīng)財政部門核核準留給部門門按計劃使用用，不上繳財財政預(yù)算外資資金專戶的少少量預(yù)算外資資金。46、【解答】AABD。解析析：事業(yè)單位位的各類專用用基金應(yīng)按以以下原則進行行管理： (1)?？顚Ｓ茫?2)按比例提取取、按規(guī)定支

18、支出；(3)先提后用，專專設(shè)賬戶。47、【解答】AABC。財政政專戶繳存辦辦法有三種：（1）全額繳繳存，是部門門或單位的所所有預(yù)算外資資金收入均須須全部繳存財財政專戶。（22）結(jié)余繳存存，是按規(guī)定定由部門和單單位定期結(jié)算算出期末收支支結(jié)余數(shù)后如如數(shù)上繳。（33）比例繳存存，是收取的的預(yù)算外資金金收入按核批批的比例繳存存財政專戶，其其余部門留作作部門和單位位使用。（1） 全額上上繳同級財政政專戶：A、行政單位位代收到應(yīng)上上繳財政專戶戶預(yù)算外資金金時：借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款貸：應(yīng)繳財政專專戶款B、實際上繳繳同級財政時時：借：應(yīng)應(yīng)繳財政專戶戶款貸：現(xiàn)金/銀行行存款C、經(jīng)財政部部門審批，從從財政專戶轉(zhuǎn)

19、轉(zhuǎn)回上繳的預(yù)預(yù)算外資金收收入時：借：銀銀行存款貸：預(yù)算外資金金收入（2）按比例上上繳財政專戶戶：A、平時代收收到應(yīng)上繳財財政專戶的預(yù)預(yù)算外資金收收入，應(yīng)按核核定的留用比比例計算出留留用數(shù)額以及及應(yīng)級財政專專戶數(shù)額時： 借借：現(xiàn)金/銀銀行存款 貸：應(yīng)繳財財政專戶款（應(yīng)應(yīng)繳部分）B、應(yīng)繳財政政專戶實際上上繳同級財政政時： 借借：應(yīng)繳財政政專戶款 貸：現(xiàn)金/銀行存款同時，經(jīng)經(jīng)財政部門審審批，收到財財政專戶撥款款時： 借借：銀行存款款 貸：預(yù)算外外資金收入（3） 按預(yù)算算外收支相抵抵后的結(jié)余數(shù)數(shù)額上繳：A、平時代收收到應(yīng)上繳財財政專戶預(yù)算算外資金收入入，應(yīng)全額作作為“預(yù)算外資金金收入”處理： 借：現(xiàn)金

20、/銀行存款 貸：預(yù)算外外資金收入（全全額）B、定期結(jié)算算結(jié)余應(yīng)繳財財政專戶資金金時： 借借：預(yù)算外資資金收入 貸：應(yīng)繳財財政專戶C、實際上繳繳同級財政時時： 借借：應(yīng)繳財政政專戶款 貸：現(xiàn)金/銀行存款48、【解答】AABD。事業(yè)單位位財務(wù)規(guī)則規(guī)規(guī)定，事業(yè)單單位專項結(jié)余余不參與結(jié)余余分配。事業(yè)業(yè)單位的結(jié)余余扣除專項結(jié)結(jié)余后，要按按下列程序分分配：一是按按規(guī)定交納所所得稅；二是上繳上上級款；三是按核定定比例提取職職工福利基金金；四是轉(zhuǎn)作事事業(yè)基金。49、【解答】AACD。50、【解答】BBCD。解析析：處理變現(xiàn)現(xiàn)的方式主要要有拍賣、招招標和協(xié)商三三種。51、【解答】AABCD。52、【解答】AAB

21、CDE。財政性資金必須通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算，市級財政國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(1)財政部門門在人民銀行行開設(shè)的國庫庫存款賬戶(簡稱國庫單單一賬戶)(2)財政部門門在代理銀行行開設(shè)的預(yù)算算外資金財政政專戶(簡稱稱預(yù)算外資金金專戶)(3)財政部門門在代理銀行行開設(shè)的財政政直接支付零零余額賬戶(簡稱財政零零余額賬戶)(4)財政部門門在代理銀行行為預(yù)算單位位開設(shè)的授權(quán)權(quán)支付零余額額賬戶(簡稱稱預(yù)算單位零零余額賬戶)(5)各級政府府批準或授權(quán)權(quán)財政部門為為預(yù)算單位開開設(shè)的特設(shè)專專戶(簡稱特特設(shè)專戶)國庫單一賬戶體體系中各類賬賬戶的功能是是：(1)國庫單一一賬戶用于記記錄、核算

22、、反反映財政預(yù)算算資金和納入入預(yù)算管理的的政府性基金金的收入和支支出；預(yù)算外外資金專戶用用于記錄、核核算、反映納納入財政專戶戶管理的預(yù)算算外資金的收收入和支出情情況。(2)財政部門門零余額賬戶戶用于財政直直接支付，該該賬戶每日發(fā)發(fā)生的支付，于于當日營業(yè)終終了前分別與與國庫單一賬賬戶、預(yù)算外外資金專戶清清算。(3)預(yù)算單位位零余額賬戶戶用于財政授授權(quán)支付，該該賬戶每日發(fā)發(fā)生的支付，于于當日營業(yè)終終了前由代理理銀行在財政政國庫管理機機構(gòu)批準的用用款額度內(nèi)與與國庫單一賬賬戶或與預(yù)算算外資金財政政專戶清算。財財政授權(quán)支付付的支用現(xiàn)金金和轉(zhuǎn)賬等結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)一律律通過預(yù)算單單位零余額賬賬戶辦理。支支用現(xiàn)金必

23、須須按照人民銀銀行現(xiàn)金管管理條例規(guī)規(guī)定辦理。預(yù)預(yù)算單位零余余額賬戶只能能用于經(jīng)財政政部門授權(quán)預(yù)預(yù)算單位支付付的范圍和額額度內(nèi)的資金金支付，不得得違反規(guī)定從從該賬戶向預(yù)預(yù)算單位其他他賬戶或上級級主管單位、所所屬下級單位位賬戶劃撥資資金。(4)特設(shè)專戶戶用于核算經(jīng)經(jīng)各級政府或或授權(quán)財政部部門批準的特特殊專項支出出。53、【解答】AABCDE。財政授權(quán)支付適適用于預(yù)算單單位未納入財財政直接支付付的正常公用用經(jīng)費和業(yè)務(wù)務(wù)費支出。公司財務(wù)管理一、單項選擇題題1、【解答】CC。本題是年年金現(xiàn)值系數(shù)數(shù)的靈活運用用。A=8000/5.33349=1149.966（萬元）。2、【解答】CC。即付年金金現(xiàn)值系數(shù)=

24、(1+I)普通年金現(xiàn)現(xiàn)值系數(shù)=（11+I）（PP / A，10%，10）=（1+I）/（A/P，110%，100）=6.77591。另另，即付年金金終值系數(shù)=（1+I）普普通年金終值值系數(shù)3、【解答】CC。解析：用用比率預(yù)測法法進行企業(yè)資資金需要量預(yù)預(yù)測，所采用用的比率有存存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、資金與與銷售額之間間的比率。4、【解答】BB。必要收益益率無風(fēng)險險收益率風(fēng)風(fēng)險收益率無風(fēng)險收益益率系數(shù)（市場平均均收益率無無風(fēng)險收益率率），所以該該組合的系數(shù)（115%-5%）/（122%-5%）1.43。5、【解答】AA。資金的時時間價值相當當于沒有風(fēng)險險條件和沒有有通貨膨脹條條件下的社會會

25、平均資金利利潤率。6、【解答】DD。本題考核核的是股票股股利和股票分分割的比較。股股票股利和股股票分割兩者者均不影響企企業(yè)資產(chǎn)、負負債和股東權(quán)權(quán)益總額，但但是發(fā)放股票票股利會改變變股東權(quán)益的的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，而而股票分割卻卻不影響股東東權(quán)益的內(nèi)部部結(jié)構(gòu)。請根據(jù)以下資料料回答7-99題：ABC企業(yè)計劃劃進行長期股股票投資，企企業(yè)管理層從從股票市場上上選擇了兩種種股票：甲公公司股票和乙乙公司股票，AABC企業(yè)只只準備投資一一家公司的股股票。已知甲甲公司股票現(xiàn)現(xiàn)行市價為每每股6元，上上年每股股利利為0.2元元，預(yù)計以后后每年以5%的增長率增增長。乙公司司股票現(xiàn)行市市價為每股88元，每年發(fā)發(fā)放的固定股股利為

26、每股00.6元。當當前市場上無無風(fēng)險收益率率為3%，風(fēng)風(fēng)險收益率為為5%。7、【解答】BB。解析：甲甲公司股票的的股利預(yù)計每每年均以5%的增長率增增長，上年每每股股利為00.2元，投投資者要求必必要報酬率為為3%5%8%，代代入長期持有有、股利固定定增長的股票票估價模型：V（甲）0.2（15%）/（8%-5%）7(元)。8、【解答】DD。解析：乙乙公司每年股股利穩(wěn)定不變變，每股股利利0.6元，代代入長期持有有、股利穩(wěn)定定不變的股票票估價模型：V（乙）0.6/88%7.55 (元)。9、【解答】AA。解析：由由于甲公司股股票現(xiàn)行市價價6元，低于于其投資價值值7元，故該該企業(yè)可以購購買甲公司股股票

27、；乙公司司股票現(xiàn)行市市價為8元，高高于其投資價價值7.5元元，故該企業(yè)業(yè)不應(yīng)購買乙乙公司股票。10、【解答】DD。風(fēng)險回避避者選擇資產(chǎn)產(chǎn)的原則是：當預(yù)期收益益相同時，偏偏好于低風(fēng)險險的資產(chǎn)；而而當風(fēng)險相同同時，則偏好好于高預(yù)期收收益的資產(chǎn)。風(fēng)風(fēng)險追求者通通常喜歡收益益的動蕩勝于于喜歡收益的的穩(wěn)定，風(fēng)險險追求者選擇擇資產(chǎn)的原則則是：當預(yù)期期收益相同時時，選擇風(fēng)險險大的資產(chǎn)。風(fēng)風(fēng)險中立者通通常既不回避避風(fēng)險也不主主動追求風(fēng)險險。風(fēng)險中立立者選擇資產(chǎn)產(chǎn)的惟一標準準是：只關(guān)注注資產(chǎn)預(yù)期收收益的大小而而不考慮其風(fēng)風(fēng)險狀況如何何，這是因為為所有預(yù)期收收益相同的資資產(chǎn)將給他們們帶來同樣的的效用（滿足足程度）

28、。11、【解答】AA。解析：標標準離差率=0.05/8%=0.625，風(fēng)風(fēng)險收益率=0.625520%=112.5%。12、【解答】BB。解析：市市場組合收益益率的標準差差6%，該該項資產(chǎn)收益益率與市場組組合收益率的的協(xié)方差00.610%6%，該項項資產(chǎn)的系數(shù)該項項資產(chǎn)收益率率與市場組合合收益率的協(xié)協(xié)方差/市場場組合的方差0.6610%6%/0.36%11，或該項項資產(chǎn)收益率率與市場組合合收益率之間間的相關(guān)系數(shù)數(shù)該項資產(chǎn)的的標準差/市市場組合的標標準差0.610%/66%1。13、【解答】BB。非系統(tǒng)風(fēng)風(fēng)險的具體構(gòu)構(gòu)成內(nèi)容包括括經(jīng)營風(fēng)險和和財務(wù)風(fēng)險兩兩部分。14、【解答】CC。對于完整整工業(yè)投

29、資項項目而言，建建設(shè)期某年凈凈現(xiàn)金流量該年原始始投資額；如如果運營期內(nèi)內(nèi)不追加流動動資金投資：（1）運營營期某年所得得稅前凈現(xiàn)金金流量該年年息稅前利潤潤該年折舊舊該年攤銷銷該年回收收額該年維維持運營投資資；（2）運運營期某年所所得稅后凈現(xiàn)現(xiàn)金流量該該年息稅前利利潤（1所得得稅稅率）該年折舊該年攤銷該年回收額額該年維持持運營投資；其中：該年年息稅前利潤潤該年稅前前利潤該年年利息。請根據(jù)以下資料料回答15-18題：甲公司計劃投資資一個單純固固定資產(chǎn)投資資項目，原始始投資額為1100萬元，全全部在建設(shè)期期起點一次投投入，并當年年完工投產(chǎn)。投投產(chǎn)后每年增增加銷售收入入90萬元、總總成本費用662萬元（

30、其其中含利息費費用2萬元），該該固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計使用5年年，按照直線線法計提折舊舊，預(yù)計凈殘殘值為10萬萬元。該企業(yè)業(yè)由于享受國國家優(yōu)惠政策策，項目經(jīng)營營期第1、22年所得稅率率為0，經(jīng)營營期第355年的所得稅稅率為30。已知項目目的折現(xiàn)率為為10。15、【解答】AA。解析：固固定資產(chǎn)入賬賬價值固定定資產(chǎn)投資額額建設(shè)期資資本化利息。對對于單純固定定資產(chǎn)投資項項目而言，原原始投資額固定資產(chǎn)投投資額，所以以，固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬價值原始投資額額建設(shè)期資資本化利息。根根據(jù)“當年完工投投產(chǎn)”可知，建設(shè)設(shè)期為0，所所以，不可能能存在“建設(shè)期資本本化利息”，因此，固固定資產(chǎn)入賬賬價值原始始投資額1100萬元。16

31、、【解答】CC。解析：運運營期內(nèi)每年年的折舊額（10010）/5518（萬萬元）。17、【解答】DD。解析：運運營期內(nèi)每年年的息稅前利利潤（90062）230（萬萬元）。18、【解答】CC。解析：NNCF0100萬元元，NCF11-2息稅稅前利潤折折舊3018488（萬元），NNCF3-44息稅前利利潤（1稅率率）折舊（90660）（1300）18839（萬萬元），NCCF5息稅稅前利潤（1稅率率）折舊殘值回收3910049（萬萬元）。19、【解答】BB。流動資金金有以下特點點： (1)流動資金占占用形態(tài)具有有變動性；(2)流動資資金占用數(shù)量量具有波動性性；(3)流流動資金循環(huán)環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營營周

32、期具有一一致性。20、 【解答答】B。銷售售利潤率=凈凈利潤/銷售售收入凈額100%=凈利潤/(流動資產(chǎn)平平均余額流動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)次數(shù))100%=13.755%。21、【解答】BB。因為期望望值不同，衡衡量風(fēng)險應(yīng)該該使用標準離離差率，甲的的標準離差率率=300/1000=0.3，乙乙的標準離差差率=3300/12000=0.2775，所以乙乙方案的風(fēng)險險較小。請根據(jù)以下資料料回答22-24題：某公司現(xiàn)決定新新購置一臺設(shè)設(shè)備，現(xiàn)在市市面上有甲、乙乙兩種品牌可可供選擇，相相比之下，乙乙設(shè)備比較便便宜，但壽命命較短。兩種種設(shè)備的現(xiàn)金金凈流量預(yù)測測如下：（單單位：元）0123456甲-400008000

33、1400013000120001100010000乙-2000070001300012000該公司要求的最最低投資報酬酬率為12%。已知：（PP/F，122%，1）=0.8933，（P/FF，12%，22）=0.7797，（PP/F，122%，3）=0.7122，（P/FF，12%，44）=0.6636，（PP/F，122%，5）=0.5677，（P/FF，12%，66）=0.5507，（PP/A，122%，3）=2.4022，（P/AA，12%，66）=4.1111。22、【解答】CC。解析：甲甲設(shè)備的凈現(xiàn)現(xiàn)值=-400000+88000（P/F，112%，1）+140000（P/F，112

34、%，2）+130000（P/F，112%，3）+120000（P/F，112%，4）+110000（P/F，112%，5）+100000（P/F，112%，6）=-400000+800000.8933+1400000.7977+1300000.7122+1200000.6366+1100000.5677+1000000.5077=-400000+71144+111158+99256+77632+66237+55070=66497(元元)。23、【解答】DD。解析：乙乙設(shè)備的凈現(xiàn)現(xiàn)值=-200000+77000（P/F，112%，1）+130000（P/F，112%，2）+120000（P/F，

35、112%，3）=-200000+700000.8933+1300000.7977+1200000.7122=-200000+62251+100361+88544=55156(元元)。24、【解答】由由于甲、乙設(shè)設(shè)備的年限不不同，所以不不能直接比較較其凈現(xiàn)值的的大小來決策策，而應(yīng)根據(jù)據(jù)甲、乙設(shè)備備的年等額凈凈回收額或甲甲、乙設(shè)備整整個6年的總總現(xiàn)值或甲、乙乙設(shè)備3年的的凈現(xiàn)值來決決策，即應(yīng)選選擇購買乙設(shè)設(shè)備。64997/（P/A，12%，6）=11580.339，51556/（P/A，12%，6）=22146.554。如果沒有利潤數(shù)數(shù)據(jù)，則可以以比較每年的的經(jīng)營成本平平攤額大小，取取其小的為優(yōu)優(yōu)

36、選方案。25、【解答】BB。普通股每每股利潤變動動率與息稅前前利潤變動率率之間的比例例是財務(wù)杠桿桿系數(shù)，而不不是復(fù)合杠桿桿系數(shù)。26、【解答】BB。解析：營營運資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)是指企業(yè)的的營運資金從從現(xiàn)金投入生生產(chǎn)經(jīng)營開始始，到最終轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為為止的過程，AA選項不正確確。營運資金金周轉(zhuǎn)通常與與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密密切相關(guān)，選選項C不正確確。現(xiàn)金的周周轉(zhuǎn)過程主要要包括如下三三個方面：（11）存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期，是指將將原材料轉(zhuǎn)化化成產(chǎn)成品并并出售所需要要的時間，選選項B正確；（2）應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)期期，是指將應(yīng)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換換為現(xiàn)金所需需要的時間；（3）應(yīng)付付賬款周轉(zhuǎn)期期，是指從收收到尚未付款款的材料開始始到現(xiàn)金支出

37、出之間所用的的時間。現(xiàn)金金循環(huán)周期的的變化會直接接影響所需營營運資金的數(shù)數(shù)額。一般來來說，存貨周周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)期期越長，應(yīng)付付賬款周轉(zhuǎn)期期越短，營運運資金數(shù)額就就越大。存貨貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期越短、應(yīng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期越長，則則營運資金數(shù)數(shù)額就越小，選選項D不正確確。27、【解答】CC。解析：債債券發(fā)行價格格100008%（P/A，110%，5）1000（P/F，110%，5）924.116（元）。債債券的資金成成本100008%（1300%）/9924.166（10.5%）100%6.09%。28、【解答】BB。解析：確確定貨幣資金金最佳持有量量常用的方法法是利用存貨貨經(jīng)濟批量

38、的的基本原理，求求總成本最低低時的貨幣資資金持有量。貨貨幣資金持有有量總成本的的內(nèi)容主要包包括兩個方面面：(1)持持有成本；(2)轉(zhuǎn)換成成本。29、【解答】BB。解析：最最佳現(xiàn)金持有有量=400000（元元）。達到最最佳現(xiàn)金持有有量的機會成成本=（400000/22）10%=22000（元元）。30、【解答】CC。解析：在在允許缺貨的的情況下，與與進貨批量相相關(guān)的成本包包括：進貨費費用、儲存成成本與短缺成成本。31、【解答】DD。權(quán)益乘數(shù)數(shù)=資產(chǎn)/所所有者權(quán)益=（負債+所所有者權(quán)益）/所有者權(quán)益益=1+負債債/所有者權(quán)權(quán)益，而產(chǎn)權(quán)權(quán)比率=負債債/所有者權(quán)權(quán)益，所以權(quán)權(quán)益乘數(shù)=11+產(chǎn)權(quán)比率率3

39、2、【解答】。營運資金金融資政策包包括配合型、激激進型和穩(wěn)健健型三種。在在激進型政策策下，臨時負負債大于臨時時流動資產(chǎn)，它它不僅解決臨臨時性流動資資產(chǎn)的資金需需求，還要解解決部分永久久性資產(chǎn)的資資金需求，本本題臨時負債債12000900300。臨臨時性流動資資產(chǎn)200萬萬。33、【解答】放放棄現(xiàn)金折扣扣的成本=。所所以本題放棄棄現(xiàn)金折扣的的成本=2%/（1-22%）360（50-110）= 118.37%。34、【解答】DD。從成熟的的證券市場來來看，企業(yè)籌籌資的優(yōu)序模模式首先是內(nèi)內(nèi)部籌資，其其次是借款、發(fā)發(fā)行債券、可可轉(zhuǎn)換債券，最最后是發(fā)行新新股籌資。因因為本題是22009年年年底投產(chǎn)，所所

40、以考慮20009年的籌籌資方式的時時候，是不存存在內(nèi)部籌資資來源的。請根據(jù)以下資料料回答38-40題：35、【解答】DD。由于A證證券的方差是是4，則AA的標準差為為20%；而而A、B證券券組合的協(xié)方方差為0.448%，A、BB的相關(guān)系數(shù)數(shù)為0.244，B證券的的標準差=00.48%/（0.24420%）=10%，組組合的標準離離差率為113.53%。36、【解答】BB。信用條件件主要包括信信用期限、折折扣期限及現(xiàn)現(xiàn)金折扣率等等。請根據(jù)以下資料料回答37-40題：某股份公司20009年有關(guān)關(guān)資料如下：單位：萬元元項目年初數(shù)年末數(shù)本年數(shù)或平均數(shù)數(shù)存貨72009600流動負債60008000總資產(chǎn)

41、1500017000流動比率1.5速動比率0.8權(quán)益乘數(shù)1.5流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次次數(shù)4凈利潤2880普通股股數(shù)1200萬股1200萬股37【解答】BB。年初余額額=600000.8+77200=112000(萬元)，年年末余額=880001.5=112000(萬元)，平平均余額=112000(萬元)。 38.【解答】CC。產(chǎn)品營業(yè)業(yè)收入凈額=4120000=480000(萬元)，總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=33(次)。39.【解答】DD。營業(yè)凈利利率=28880/480000100%=6%，凈資資產(chǎn)收益率=6%31.5=227%。40.【解答】BB。每股利潤潤=28800/12000=2.4（元元）。41、【

42、解答】CC。解析：原原應(yīng)收賬款占占用資金的機機會成本11200/33604575%10%111.25（萬萬元），放寬寬信用期后應(yīng)應(yīng)收賬款占用用資金的機會會成本14440/36606075%10%118（萬元），放放寬信用期后后應(yīng)收賬款占占用資金的機機會成本增加加額1811.2556.755（萬元）。42、【解答】BB。貼現(xiàn)是指指應(yīng)收票據(jù)尚尚未到期，事事業(yè)單位需要要用款而將商商業(yè)匯票經(jīng)背背書后交銀行行，向銀融通通資金。貼現(xiàn)現(xiàn)利息=40000(1+100)4/1212=1176(元)，則貼現(xiàn)款款為=40000(1+100)-1776=42224(元)43、【解答】BB。風(fēng)險收益益率=標準離離差率風(fēng)

43、險價值系系數(shù)=40%30%=112%44、【解答】AA。45、【解答】BB。保本點=46、【解答】BB。3年期年年金現(xiàn)值系數(shù)數(shù)=0.90091+0.82664+0.75113=2.4866847、【解答】AA。認股權(quán)證證的特點包括括：（1）認認股權(quán)證作為為一種特殊的的籌資手段，對對于公司發(fā)行行新債券或優(yōu)優(yōu)先股股票具具有促銷作用用；（2）認認股權(quán)證本身身含有期權(quán)條條款，持有人人在認股之前前，對發(fā)行公公司既不擁有有債權(quán)也不擁擁有股權(quán)，只只擁有股票認認購權(quán)；（33）認股權(quán)證證具有價值和和市場價格，用用認股權(quán)證購購買普通股票票，其價格一一般低于市價價。48、【解答】CC。認股權(quán)證證的理論價值值（普通股

44、股市價執(zhí)行行價格）換股比率，可可以看出執(zhí)行行價格與其反反向變動。認認股權(quán)證的剩剩余有效期間間越長，市價價高于執(zhí)行價價格的可能性性就越大，認認股權(quán)證的理理論價值就越越大。49、【解答】DD。總杠桿系系數(shù)8000（1-400）/8800（1-400）-固定定成本-利息息3，所所以固定成本本利息3320（萬元元），固定成成本增加后固固定成本利利息4000（萬元），所所以總杠桿系系數(shù)8000（1-400）/8800（1-400）-40006。50、【解答】DD。某項資產(chǎn)產(chǎn)0.5說說明如果整個個市場投資組組合的風(fēng)險收收益率上升110%，則該該項資產(chǎn)的風(fēng)風(fēng)險收益率上上升5%。二、多項選擇題題51、【解答】

45、AABDE。解解析：影響債債券價值的因因素有：債券券票面利率、期期限、持有時時間、面值或或出售價格、市市場利率（或或投資人要求求的必要收益益率）。52、【解答】AADE。解析析：除息日開開始，股利權(quán)權(quán)與股票相分分離。53、【解答】BBCD。解析析：凈資產(chǎn)收收益率=銷售售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)，權(quán)權(quán)益乘數(shù)與負負債程度是同同方向變動的的。適當開展展負債經(jīng)營，可可使權(quán)益乘數(shù)數(shù)提高，這樣樣給企業(yè)帶來來較大的財務(wù)務(wù)杠桿利益，但但同時企業(yè)也也要承擔(dān)較大大的財務(wù)風(fēng)險險。54、【解答】AADE。55、【解答】AACDE。證證券投資組合合的風(fēng)險有公公司特別風(fēng)險險和市場風(fēng)險險兩種。股票票的市場風(fēng)險險不能通過

46、證證券投資組合合加以消除，隨隨著證券數(shù)量量的增加非系系統(tǒng)風(fēng)險會逐逐步減少，當當數(shù)量足夠多多時，大部分分非系統(tǒng)風(fēng)險險都能分散掉掉。56、【解答】BBCDE。某某資產(chǎn)的風(fēng)險險收益率該該資產(chǎn)的系數(shù)市場風(fēng)險溢溢酬（RmRf），不不同的資產(chǎn)的的系數(shù)不同，所所以，A項的的說法不正確確。某資產(chǎn)的的必要收益率率無風(fēng)險收收益率該資資產(chǎn)的風(fēng)險收收益率，對于于不同的資產(chǎn)產(chǎn)而言，風(fēng)險險不同，風(fēng)險險收益率不同同，但是無風(fēng)風(fēng)險收益率是是相同的，所所以，B項的的說法正確。市市場風(fēng)險溢酬酬（RmRRf）反映市市場整體對風(fēng)風(fēng)險的偏好，對對風(fēng)險的平均均容忍程度越越低，意味著著風(fēng)險厭惡程程度越高，要要求的市場平平均收益率越越高，所

47、以，（RRmRf）的的值越大。所所以，C項和和D項的說法法正確。某資資產(chǎn)的必要收收益率Rff該資產(chǎn)的的系數(shù)（RmRRf），如果果1，則該該資產(chǎn)的必要要收益率RRf（RmmRf）Rm，而RRm表示的是是市場平均收收益率，所以以，E項的說說法正確。57、【解答】企企業(yè)投資基金金投資的特點點： (1)基金可以為為投資者提供供更多的投資資機會；(22)基金投資資只需支付少少量的管理費費用，就可獲獲得專業(yè)化的的管理服務(wù)；(3)基金金種類眾多，投投資者可根據(jù)據(jù)自己的偏好好，選擇不同同類型的基金金。(4)基基金的流動性性好，分散風(fēng)風(fēng)險功能強。58、【解答】AABCDE。整整體上講，金金融衍生工具具交易的風(fēng)險

48、險主要涉及市市場風(fēng)險、信信用風(fēng)險、流流動性風(fēng)險及及法律風(fēng)險等等基本類型。除除上述基本風(fēng)風(fēng)險外，還可可能會由于交交易操作失誤誤、經(jīng)紀商道道德品質(zhì)不佳佳以及交易商商欺詐犯罪等等原因產(chǎn)生操操作風(fēng)險、道道德風(fēng)險及犯犯罪風(fēng)險等。59、【解答】AABCDE。五五個選項都屬屬于普通股評評價模型的局局限性。60、【解答】AABCDE。解解析：方差和和標準離差作作為絕對數(shù)，只只適用于期望望值相同的決決策方案的風(fēng)風(fēng)險程度的比比較。對于期期望值不同的的決策方案，評評價和比較其其各自的風(fēng)險險程度只能借借助于標準離離差率這一相相對數(shù)值，所所以A項錯誤誤；正相關(guān)程程度越大，相相關(guān)系數(shù)越大大，組合的風(fēng)風(fēng)險越大；負負相關(guān)程度

49、越越大，相關(guān)系系數(shù)越小，組組合的風(fēng)險越越小，所以BB項錯誤；協(xié)協(xié)方差的絕對對值越大，表表示兩種資產(chǎn)產(chǎn)收益率之間間的關(guān)系越密密切，所以CCD兩項錯誤誤；當兩項資資產(chǎn)的收益率率具有完全負負相關(guān)關(guān)系時時，兩者之間間的非系統(tǒng)風(fēng)風(fēng)險可以充分分地相互抵消消，甚至完全全消除，所以以E項錯誤。61、【解答】AABD。普通通年金終值系系數(shù)（F/AA，i，n）（F/PP，i，n）1/i，償償債基金系數(shù)數(shù)（A/F，ii，n）ii/（F/P，i，nn）1，普普通年金現(xiàn)值值系數(shù)（P/A，i，nn）1（P/F，ii，n）/i，資本回回收系數(shù)（AA/P，i，nn）i/1（P/F，i，nn），復(fù)利利終值系數(shù)（FF/P，i，n

50、n）（1i）n ，復(fù)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)數(shù)（P/F，ii，n）（11i）-nn。62、【解答】BBCD。最佳佳資金結(jié)構(gòu)的的確定方法包包括每股利潤潤無差別點法法；比較資金金成本法；公公司價值分析析法。63、【解答】AAB。64、【解答】BBCD。65、【解答】CCD。66、【解答】BBC。收益標標準離差率可可以代表投資資者所冒風(fēng)險險的大小，反反映投資者所所冒風(fēng)險的程程度。所以收收益標準離差差率越高，投投資風(fēng)險越高高。收益標準準離差率又與與應(yīng)得風(fēng)險收收益率成正比比，所以離差差率越高，應(yīng)應(yīng)得風(fēng)險收益益率越高。67、【解答】AABCD。68、【解答】BBCE。應(yīng)收收賬款的成本本主要包括管管理成本、壞壞賬成本和

51、機機會成本。69、【解答】AABC。盡管管模型得到了了廣泛的認可可，但實際運運用中，仍存存在著一些明明顯的局限，主主要表現(xiàn)在：（1）對于于一些新興的的行業(yè)值難以估計計；（2）依依據(jù)歷史資料料計算出來的的值對未來的的指導(dǎo)作用必必然要打折扣扣；（3）它它是建立在一一系列的假設(shè)設(shè)之上的，其其中一些假設(shè)設(shè)與實際情況況有較大的偏偏差。D項和和E項是資本本資產(chǎn)定價模模型的有效性性。70、【解答】BBCD。預(yù)計計市場利率上上升時，新增增債務(wù)籌資成成本上升，因因此，企業(yè)應(yīng)應(yīng)增加留存利利潤的數(shù)量，同同時避免提前前償還長期借借款；反之，當當市場利率下下降時，企業(yè)業(yè)應(yīng)提前償還還長期借款，獲獲得新的利率率低的借款，降

52、降低籌資成本本。第三篇 審計計學(xué)一、單項選擇題題1、【解答】BB。審計人員員所收集的審審計證據(jù)只有有與審計目標標相關(guān)聯(lián)，審審計證據(jù)才具具有證明力，才才能證明或否否定被審計單單位認定的事事項。2、【解答】控控制環(huán)境是指指對被審計單單位控制的建建立和實施有有重大影響的的一組因素的的總稱，是內(nèi)內(nèi)部控制其他他部分的基礎(chǔ)礎(chǔ)。ABC三三項的說法都都正確，D項項的說法錯在在在審計業(yè)務(wù)務(wù)承接階段，注注冊會計師只只需要對控制制環(huán)境能作出出初步了解和和評價，而不不是最終評價價。3、【解答】DD。 4、【解答】BB。分析程序序是指審計人人員通過研究究不同財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)之間以及及財務(wù)數(shù)據(jù)與與非財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)之間的內(nèi)在在關(guān)系，

53、對財財務(wù)信息做出出評價。分析析程序還包括括調(diào)查識別出出的、與其他他相關(guān)信息不不一致或與預(yù)預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重重偏離的波動動和關(guān)系。分分析程序是審審計取證方法法之一，其余余還有檢查記記錄或文件、檢檢查有形資產(chǎn)產(chǎn)、觀察、詢詢問、函證、重重新計算、重重新執(zhí)行等。5、【解答】DD。不相容職職務(wù)是指企業(yè)業(yè)某些相互關(guān)關(guān)聯(lián)的職責(zé)，如如果集中于一一人身上，就就會增加發(fā)生生差錯和舞弊弊的可能性，或或者增加了發(fā)發(fā)生差錯和舞舞弊以后進行行掩飾的可能能性。比如，（11）經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的授權(quán)批準準、執(zhí)行、記記錄及保管相相關(guān)資產(chǎn)的職職責(zé)相分離。（22）某些會計計工作的職責(zé)責(zé)相分離。（33）資產(chǎn)的保保管與清查相相分離。（44）計算機部

54、部門內(nèi)部的職職責(zé)分離。6、【解答】AA。審計工作作底稿，是指指審計人員在在審計過程中中形成的審計計工作記錄和和獲取的資料料。審計工作作底稿應(yīng)如實實反映審計計計劃的制定及及其實施情況況，包括與形形成和發(fā)表審審計意見有關(guān)關(guān)的所有重要要事項以及審審計人員的專專業(yè)判斷。審審計工作底稿稿是審計證據(jù)據(jù)的匯集，可可作為審計過過程和結(jié)果的的書面證明，也也是審計人員員形成審計結(jié)結(jié)論，發(fā)表審審計意見的直直接依據(jù)。7、【解答】CC。當同時存存在多項有影影響事項時注注冊會計師應(yīng)應(yīng)當出具無法法表示意見的的審計報告；審計范圍受受到限制時應(yīng)應(yīng)當出具保留留意見或無法法表示意見審審計報告。8、【解答】BB。如果應(yīng)當當披露的事項

55、項沒有包括在在財務(wù)報表中中，則違反完完整性目標。9、【解答】DD?？陬^證據(jù)據(jù)并不足以證證明事實的真真相，可以作作為實物證據(jù)據(jù)和文件證據(jù)據(jù)的補充和旁旁證；審計人人員自行獲得得的審計證據(jù)據(jù)比由被審計計單位提供的的審計證據(jù)可可靠；外部證證據(jù)比內(nèi)部證證據(jù)可靠性強強。故本題只只有D項正確確。10【解答】AA。審計人員員在對樣本實實施必要的審審計后，需要要對抽樣結(jié)果果進行評價，其其具體程序和和內(nèi)容包括分分析樣本誤差差、推斷總體體誤差、重估估抽樣風(fēng)險、形形成審計結(jié)論論，所以A選選項的重估樣樣本誤差改為為分析樣本誤誤差就對了。11、【解答】BB。如果通過過實施實質(zhì)性性程序發(fā)現(xiàn)某某項認定存在在錯報，注冊冊會計師

56、應(yīng)當當評價控制運運行有效性的的影響，考慮慮是否降低相相關(guān)控制的信信賴程度，或或者調(diào)整實質(zhì)質(zhì)性程序的性性質(zhì)，或擴大大實質(zhì)性程序序的范圍等。12、【解答】AA。審計按目目的和內(nèi)容分分類，可分為為財政財務(wù)審審計、財經(jīng)法法紀審計和經(jīng)經(jīng)濟效益審計計；按審計主主體分類，分分為政府審計計、社會審計計和內(nèi)部審計計；按審計實實施時間分類類，可以分為為事前審計、事事中審計和事事后審計；按按審計的范圍圍分類，分為為全面審計、局局部審計和專專題審計；按按審計執(zhí)行的的地點分類，分分為報送審計計和就地審計計；按審計執(zhí)執(zhí)行的強制性性分類，分為為強制審計和和非強制審計計。13、【解答】DD。信賴過度度風(fēng)險和可容容忍偏差率與與

57、樣本規(guī)模成成反向關(guān)系，當當信賴過度風(fēng)風(fēng)險和可容忍忍偏差率增大大時，樣本規(guī)規(guī)模就會減少少；預(yù)計總體體偏差率與樣樣本規(guī)模成正正向關(guān)系，當當預(yù)計總體偏偏差率減少時時，樣本規(guī)模模就會減少，在在這種變動關(guān)關(guān)系下，選項項A、B、CC都是不正確確的，因為它它們要么導(dǎo)致致樣本量增加加，要么是幾幾種因素混合合作用導(dǎo)致樣樣本量的變動動無法判斷，所所以本題選DD。14、【解答】DD。社會審計計又稱注冊會會計師審計或或民間審計、獨獨立審計，是是指經(jīng)國家有有關(guān)部門審核核批準成立的的社會審計組組織所進行的的審計。在我我國，社會審審計組織一般般為會計師事事務(wù)所。社會會審計的主要要特點是受托托有償審計。社社會審計所要要求的實

58、質(zhì)上上的獨立是指指要求注冊會會計師在執(zhí)行行審計業(yè)務(wù)，出出具審計報告告時與委托單單位之間不存存在任何利害害關(guān)系。15、【解答】DD。16、【解答】DD。17、【解答】DD。選項A的的內(nèi)部證據(jù)是是從被審計單單位內(nèi)部所產(chǎn)產(chǎn)生的資料中中所取得的證證據(jù)；選項BB的基本證據(jù)據(jù)又稱主證、主主要證據(jù)，指指對應(yīng)證事項項具有直接證證明力的重要要的原始證據(jù)據(jù)；選項C的的書面證據(jù)是是指審計人員員從被審計單單位或其他單單位取得的，或或?qū)徲嬋藛T自自己編制的書書面材料；選選項D的環(huán)境境證據(jù)指對被被審計單位產(chǎn)產(chǎn)生影響的各各種環(huán)境狀況況。綜合考慮慮，本題正確確答案為D。18、【解答】BB。所謂“穿行測試”就是追查幾幾筆通過會計

59、計系統(tǒng)的交易易，來確認和和觀察有關(guān)的的內(nèi)部控制政政策和程序的的執(zhí)行情況以以驗證通過不不同方法所了了解到的內(nèi)部部控制的狀況況。如為了復(fù)復(fù)查銷售與收收款循環(huán)的內(nèi)內(nèi)部控制，審審計人員可以以選擇一筆或或若干筆銷售售業(yè)務(wù)，檢查接受顧顧客訂單、批批準賒銷信用用、供貨、裝裝運貨物、開開具賬單、記記錄銷售、收收款等業(yè)務(wù)流流程，以確定定銷售與收款款循環(huán)內(nèi)部控控制中各個環(huán)環(huán)節(jié)的實際執(zhí)執(zhí)行情況與所所了解的內(nèi)部部控制是否一一致。19、【解答】AA。注冊會計計師的審計責(zé)責(zé)任是指注冊冊會計師按照照獨立審計準準則的要求出出具審計報告告，并對發(fā)表表的審計意見見負責(zé)。20、【解答】DD。21、【解答】DD。審計風(fēng)險險=固有風(fēng)險

60、險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險22、【解答】BB。23、【解答】DD。24、【解答】DD。25、【解答】CC。26、【解答】AA27、【解答】BB。28、【解答】AA。29、【解答】CC。30、【解答】CC。二、多項選擇題題31、【解答】AABDE。32、【解答】BBCDE。實實質(zhì)性測試是是指通過對會會計賬目、會會計報表及其其他有關(guān)資料料的審查，搜搜集充分、適適當?shù)膶徲嬜C證據(jù)，借以證證實會計報表表的可信賴程程度，從而提提出恰當?shù)膶弻徲嬕庖?。審審計人員可實實施的實質(zhì)性性測試程序包包括賬戶余額額測試、列報報的細節(jié)測試試、分析性程程序、交易測測試，即選項項BCDE。而而A項的控制制性測試是在在對內(nèi)部控制制初步了