某公司年度財(cái)務(wù)管理辦法

1、PAGE - PAGE 55 - *公司年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范目 錄1、總 則 P32、財(cái)務(wù)科科崗位職職責(zé)P43、分公司司財(cái)務(wù)崗崗位職責(zé)責(zé)P774、會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作規(guī)范PP105、財(cái)務(wù)處處理規(guī)范范P1186、銷(xiāo)售回回款管理理規(guī)定PP267、票據(jù)管管理規(guī)范范P2278、中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)存貨管管理規(guī)范范P3319、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理理制度PP3510、分公公司費(fèi)用用管理制制度PP3911、差旅旅費(fèi)開(kāi)支支、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)管理規(guī)規(guī)定PP47- PAGE 3 -公司財(cái)務(wù)管管理規(guī)范范總則為了適應(yīng)*飛速速發(fā)展的的需要，規(guī)規(guī)范空調(diào)調(diào)公司的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理工作，健健全內(nèi)部部管理機(jī)機(jī)制，保保證公司司財(cái)產(chǎn)的的安全、完完整，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)

2、行行為，提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益，根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法和和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則以以及本公公司業(yè)務(wù)務(wù)運(yùn)作的的實(shí)際情情況，制制定本制制度。本制度適用用于*公司及及其所屬屬駐外銷(xiāo)銷(xiāo)售分公公司、辦辦事處等等經(jīng)濟(jì)組組織?？照{(diào)公司的的會(huì)計(jì)主主體統(tǒng)一一為“*公公司”，其為為整個(gè)公公司資金金結(jié)算和和會(huì)計(jì)核核算中心心，辦理理企業(yè)設(shè)設(shè)立、章章程修訂訂、合同同管理以以及工商商、稅務(wù)務(wù)注冊(cè)事事務(wù)，擁?yè)碛衅髽I(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)過(guò)程程中的全全部債權(quán)權(quán)并承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)過(guò)程程中的民民事責(zé)任任。公司負(fù)責(zé)人人（空調(diào)調(diào)公司總總經(jīng)理）是是本單位位財(cái)務(wù)管管理的主主要責(zé)任任人，直直接對(duì)*公司司負(fù)完全全責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的經(jīng)營(yíng)方方針和管管理制度度。

3、公司財(cái)務(wù)人人員由*公司司直接任任命，受受公司總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，是是貫徹執(zhí)執(zhí)行公司司財(cái)務(wù)管管理制度度和管理理政策的的首要責(zé)責(zé)任人。對(duì)對(duì)庫(kù)存商商品、銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款及債權(quán)權(quán)等公司司各項(xiàng)財(cái)財(cái)產(chǎn)負(fù)主主要責(zé)任任?？照{(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科崗崗位職責(zé)責(zé)空調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科暫暫時(shí)定編編4人，分分別為：財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)1人人，費(fèi)用用審核11人，客客戶(hù)往來(lái)來(lái)管理11人，財(cái)財(cái)務(wù)處理理、出納納1人，各各崗位職職責(zé)如下下：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：組織、指揮揮、協(xié)調(diào)調(diào)空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科的日日常工作作。組織、統(tǒng)籌籌、運(yùn)用用、分配配好空調(diào)調(diào)公司的的資金動(dòng)動(dòng)作，及及時(shí)組織織銷(xiāo)售貨貨款的回籠，加加速資金金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科的財(cái)財(cái)務(wù)人員員的工作作及人事事安排

4、，并并定期對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)科各員工進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)考核。根據(jù)空調(diào)公公司的采采購(gòu)、銷(xiāo)銷(xiāo)售政策策及時(shí)制制定切實(shí)實(shí)可行的的財(cái)務(wù)制制度、財(cái)財(cái)務(wù)核算體系系和報(bào)表表體系。負(fù)責(zé)對(duì)公司司財(cái)務(wù)人人員、分分公司會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行管理制制度、財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)業(yè)知識(shí)的的培訓(xùn)。為公司及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確、完整整地提供供銷(xiāo)售、回回款、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支、庫(kù)存存、客戶(hù)往來(lái)等資資料，確確實(shí)為銷(xiāo)銷(xiāo)售服務(wù)務(wù)。審核和監(jiān)控控公司的的費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支，對(duì)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行整理分分析，完完善費(fèi)用用核銷(xiāo)流程，給給公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出費(fèi)用管管理的改改善建議議。適時(shí)監(jiān)控公公司資金金和存貨貨動(dòng)態(tài)，管管好、用用活公司司的資產(chǎn)產(chǎn)，保障障公司財(cái)產(chǎn)的安全全、完整整。建立健全公公司內(nèi)部部資產(chǎn)的的管理

5、制制度，保保證公司司購(gòu)置的的各項(xiàng)資資產(chǎn)安全全完整。組織財(cái)務(wù)科科人員定定期與供供應(yīng)商、代代理商進(jìn)進(jìn)行帳目目核對(duì)，做做到帳目目清楚、明晰晰。負(fù)責(zé)與公司司各部門(mén)門(mén)的協(xié)調(diào)調(diào)與溝通通，保持持部門(mén)內(nèi)內(nèi)部良好好的協(xié)作作關(guān)系。貫徹執(zhí)行公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的意圖圖，做好好公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他各項(xiàng)工工作。費(fèi)用審核會(huì)會(huì)計(jì)工作作職責(zé)：按照公司費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)規(guī)定和和流程，對(duì)對(duì)公司綜綜合管理理費(fèi)用支支出的真真實(shí)性、合理性和合合法性進(jìn)進(jìn)行審核核。按照公司市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)管理理規(guī)范，對(duì)對(duì)公司發(fā)發(fā)生的市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)的真真實(shí)性、合理性和合合法性進(jìn)進(jìn)行審核核，并按按公司計(jì)計(jì)劃對(duì)市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行額度度控制，定定期或公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)需要時(shí)時(shí)

6、為公司司領(lǐng)導(dǎo)層層提供市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)的開(kāi)開(kāi)支情況況及分析析報(bào)告。按照公司售售后服務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)范，對(duì)對(duì)公司發(fā)發(fā)生的安安裝費(fèi)、維維修費(fèi)的的真實(shí)性、合理性性和合法法性進(jìn)行行審核，并并按公司司計(jì)劃對(duì)對(duì)售后服服務(wù)費(fèi)用用進(jìn)行額額度控制制，定期期或公司司領(lǐng)導(dǎo)需需要時(shí)為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層提提供售后后服務(wù)費(fèi)費(fèi)用的開(kāi)開(kāi)支情況況及分析析報(bào)告。費(fèi)用審核主主管對(duì)上上述費(fèi)用用審核時(shí)時(shí)做到各各項(xiàng)費(fèi)用用發(fā)生手手續(xù)完畢畢、程序序合法、附件件齊全，嚴(yán)嚴(yán)把費(fèi)用用開(kāi)支關(guān)關(guān)，保障障費(fèi)用支支出的真真實(shí)、合合理、高高效。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。三、客戶(hù)住住來(lái)會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各各倉(cāng)庫(kù)發(fā)發(fā)給客戶(hù)戶(hù)的存貨貨審核、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、計(jì)計(jì)價(jià)，并并與

7、銷(xiāo)售售部核對(duì)公司存貨貨的收發(fā)發(fā)存情況況。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分分公司、客客戶(hù)的回回款情況況，向公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提供回回款分析析數(shù)據(jù)。按客戶(hù)提貨貨型號(hào)、數(shù)數(shù)量、金金額及回回款等明明細(xì)建立立客戶(hù)往往來(lái)明細(xì)細(xì)帳，做到客戶(hù)往往來(lái)帳反反映及時(shí)時(shí)、帳目目清楚、數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確確，隨時(shí)時(shí)掌握客客戶(hù)帳戶(hù)戶(hù)余額，并并定期與與客戶(hù)進(jìn)進(jìn)行帳目目核對(duì)。與帳務(wù)處理理會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行帳目目核對(duì)，做做到帳帳帳相符。負(fù)責(zé)客戶(hù)發(fā)發(fā)票填開(kāi)開(kāi)的數(shù)據(jù)據(jù)審核，并并給帳務(wù)務(wù)處理會(huì)會(huì)計(jì)提供供發(fā)票填填開(kāi)收據(jù)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。帳務(wù)處理會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)：按照國(guó)家有有關(guān)財(cái)稅稅法規(guī)和和公司營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)管理理規(guī)范、財(cái)財(cái)務(wù)管理理辦法，建建立健全公司日日常財(cái)務(wù)務(wù)核算體體系，

8、正正確設(shè)置置和使用用會(huì)計(jì)科科目，填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證，設(shè)設(shè)置和登登記總帳帳和相關(guān)關(guān)明細(xì)帳帳，從事事財(cái)務(wù)日日常核算算。向公司內(nèi)部部報(bào)送各各種報(bào)表表，為公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策提提供數(shù)據(jù)據(jù)依據(jù)。協(xié)調(diào)公司與與稅務(wù)、工工商等部部門(mén)的業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系系，按規(guī)規(guī)定向工工商、稅稅務(wù)等部門(mén)報(bào)送各各種報(bào)表表。負(fù)責(zé)總帳與與明細(xì)帳帳的核對(duì)對(duì)，準(zhǔn)時(shí)時(shí)出具各各種會(huì)計(jì)計(jì)信息，并并負(fù)責(zé)各各種會(huì)計(jì)信息的審審核。指導(dǎo)分公司司會(huì)計(jì)正正確處理理日常會(huì)會(huì)計(jì)帳務(wù)務(wù)。負(fù)責(zé)客戶(hù)發(fā)發(fā)票的填填寫(xiě)工作作。保管公司的的各種財(cái)財(cái)務(wù)資料料。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。出納員工作作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行公公司的資資金管理理制度，保保證公司司資金的的安全、完完整。負(fù)責(zé)公司日日常

9、現(xiàn)金金收、付付業(yè)務(wù)，登登記現(xiàn)金金日記帳帳，做到到現(xiàn)金收收支日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司日日常銀行行存款收收、付業(yè)業(yè)務(wù)，登登記銀行行存款日日記帳，辦辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，做到到日清月月結(jié)。負(fù)責(zé)分公司司、客戶(hù)戶(hù)回款的的跟蹤、記記錄、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，負(fù)負(fù)責(zé)銀行行票據(jù)的的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶(hù)戶(hù)往來(lái)會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行資金回回籠核對(duì)對(duì)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。分公司財(cái)務(wù)務(wù)設(shè)置和和財(cái)務(wù)人人員工作作職責(zé)財(cái)務(wù)人員配配備與任任免程序序：1、崗位設(shè)設(shè)置：設(shè)設(shè)有中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦辦事處根根據(jù)需要要設(shè)置財(cái)財(cái)務(wù)人員員1名。2、財(cái)務(wù)人人員編制制屬空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科，享享受空調(diào)調(diào)公司總總部主管管級(jí)待遇遇。3、駐外財(cái)財(cái)務(wù)人員員由空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科和和空調(diào)公

10、公司辦公公室聯(lián)合合考核，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理及公司司財(cái)務(wù)科科科長(zhǎng)審審核，*公司司總經(jīng)理理任免。財(cái)務(wù)人員基基本素質(zhì)質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持持原則、守守法奉公公；維護(hù)護(hù)公司整整體利益益，嚴(yán)守守公司商商業(yè)秘密密。2）、財(cái)務(wù)務(wù)人員具具備大專(zhuān)專(zhuān)以上學(xué)學(xué)歷，助助理會(huì)計(jì)計(jì)師或以以上的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)職稱(chēng)，熟熟悉銀行行結(jié)算制制度，具具銀行票票據(jù)鑒別別知識(shí)；3）、具備備二年以以上相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)工工作經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)；4）、熟悉悉國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)，熟悉悉本行業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理制度度；熟悉悉本公司司各項(xiàng)管管理規(guī)定定；5）、具備備較強(qiáng)的的組織、協(xié)協(xié)調(diào)能力力；6）、身體體狀況適適應(yīng)本職職工作的的要求。三、分公司司財(cái)務(wù)人人員工作作職責(zé)：1、組織與與職責(zé)：1

11、）、分公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員由由空調(diào)公公司直接接委派，行行政上接接受所在在分公司司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受受空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)；2）、貫徹徹執(zhí)行空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)管管理制度度和銷(xiāo)售售管理政政策；3）、根據(jù)據(jù)空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和銷(xiāo)銷(xiāo)售管理理政策，協(xié)協(xié)助經(jīng)理理制定分分公司各各項(xiàng)管理制度度；4）、主管管分公司司日常財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)協(xié)助區(qū)域域經(jīng)理搞搞好銷(xiāo)售售財(cái)務(wù)管管理，參參與分公司的的銷(xiāo)售管管理；5）、對(duì)于于空調(diào)公公司的調(diào)調(diào)入的各各類(lèi)存貨貨建立進(jìn)進(jìn)、出、存存管理制制度，完完善手續(xù)續(xù)，保證公司資資產(chǎn)的安安全、完完整、增增值；負(fù)負(fù)責(zé)辦事事處客戶(hù)戶(hù)往來(lái)帳帳目的核核對(duì)、清清收。6）、協(xié)助助區(qū)域經(jīng)經(jīng)理，制制定

12、銷(xiāo)售售回款回回籠計(jì)劃劃，組織織銷(xiāo)售貨貨款回籠籠空調(diào)公公司；7）、協(xié)助助經(jīng)理制制定費(fèi)用用管理制制度，正正確劃分分費(fèi)用種種類(lèi)，控控制各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用額額度，嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支關(guān)；8）、按時(shí)時(shí)向空調(diào)調(diào)公司填填報(bào)各類(lèi)類(lèi)報(bào)表及及提供其其他信息息；9）、負(fù)責(zé)責(zé)辦事處處財(cái)務(wù)資資料的審審核，對(duì)對(duì)辦事處處日常業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行監(jiān)控；10）、配配合空調(diào)調(diào)公司各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)審計(jì)；11）、保保管分公公司各種種財(cái)務(wù)資資料；12）、完完成空調(diào)調(diào)公司臨臨時(shí)交給給其他任任務(wù)。2、權(quán)限：1）、對(duì)分分公司銷(xiāo)銷(xiāo)售管理理實(shí)施財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督；2）、對(duì)空空調(diào)公司司制定的的財(cái)務(wù)管管理制度度和銷(xiāo)售售管理政政策享有有實(shí)施權(quán)權(quán)。3、工作要要求：1）、正確確設(shè)置和和

13、使用會(huì)會(huì)計(jì)科目目，組織織安排分分公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作；2）、嚴(yán)格格執(zhí)行空空調(diào)公司司存貨管管理規(guī)定定，負(fù)責(zé)責(zé)存貨出出庫(kù)單據(jù)據(jù)的填開(kāi)開(kāi)、保管管；3）、嚴(yán)格格執(zhí)行分分公司費(fèi)費(fèi)用管理理制度，履履行費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)審審核權(quán)，對(duì)對(duì)違反公公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定定的行為為及時(shí)制制止、糾糾正，對(duì)對(duì)重大問(wèn)問(wèn)題提出出處理建建議并上上報(bào)空調(diào)調(diào)公司；4）、按存存貨的品品種、型型號(hào)、數(shù)數(shù)量建立立商品調(diào)調(diào)撥明細(xì)細(xì)帳。5）、按客客戶(hù)提貨貨型號(hào)、數(shù)數(shù)量、金金額及回回款等明明細(xì)內(nèi)容容設(shè)置應(yīng)應(yīng)收帳款款明細(xì)帳帳，并及時(shí)與各各客戶(hù)核核對(duì)。6）、建立立并登記記現(xiàn)金收收支日記記帳，掌掌握辦事事處費(fèi)用用基金的的使用情情況。7）、每月月底與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳帳，

14、并實(shí)實(shí)施實(shí)地地盤(pán)點(diǎn)，確確保帳實(shí)實(shí)相符。8）、按公公司規(guī)定定，設(shè)置置客戶(hù)待待開(kāi)發(fā)票票登記臺(tái)臺(tái)帳，序序時(shí)登記記、跟蹤蹤客戶(hù)開(kāi)開(kāi)具增值稅發(fā)票票之?dāng)?shù)據(jù)據(jù)資料。9）、設(shè)置置客戶(hù)銀銀行票據(jù)據(jù)登記臺(tái)臺(tái)帳，序序時(shí)登記記、跟蹤蹤客戶(hù)開(kāi)開(kāi)具的銀銀行票據(jù)據(jù)的傳遞情況。10）、按按時(shí)向空空調(diào)公司司報(bào)送各各業(yè)報(bào)表表。11）、嚴(yán)嚴(yán)守公司司秘密，維維護(hù)公司司利益。12）、定定期與空空調(diào)公司司核對(duì)各各個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)科目，并并將核對(duì)對(duì)情況反反饋空調(diào)調(diào)公司。13）、月月底費(fèi)用用備用金金流水帳帳復(fù)印件件，寄回回空調(diào)公公司審核核、備案案。14）、協(xié)協(xié)助區(qū)域域經(jīng)理處處理日常常業(yè)務(wù)。四、會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作規(guī)范第一章 總總 則 第第一條 為了加加

15、強(qiáng)公司司會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作，建立立規(guī)范的的會(huì)計(jì)工工作秩序序，提高高會(huì)計(jì)工工作水平平，根據(jù)據(jù)財(cái)政部部會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司財(cái)務(wù)工工作的實(shí)實(shí)際狀況況，特制制定本規(guī)規(guī)范。 第第二條 公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人及及財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人對(duì)本單單位的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作負(fù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。 第第三條 會(huì)計(jì)年年度自公公歷元月月一日起起至十二二月三十十一日止止。 第第四條 會(huì)計(jì)核核算以人人民幣為為記帳本本位幣。 第第五條 會(huì)計(jì)記記錄必須須以實(shí)際際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)及證證明經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的有有效憑證證為依據(jù)據(jù)，如實(shí)實(shí)反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況，做做到內(nèi)容容真實(shí)、項(xiàng)項(xiàng)目完整整、手續(xù)續(xù)齊全、資資料可靠靠。 第第六條 會(huì)計(jì)記

16、記錄必須須清晰，便便于理解解、檢查查和使用用。第二章 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員 第第七條 空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科、分分公司根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的需要，設(shè)設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)工作崗崗位，配配備相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)人員，財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)及會(huì)計(jì)計(jì)人員報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 第第八條 空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科會(huì)計(jì)計(jì)主管應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備下列基基本條件件：（一）堅(jiān)持持原則、廉廉潔奉公公；（二）具有有助理會(huì)會(huì)計(jì)師或或以上資資格或大大專(zhuān)畢業(yè)業(yè)以上；（三）主管管一個(gè)單單位或者者單位內(nèi)內(nèi)一個(gè)重重要方面面的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作時(shí)間間不少于于三年；（四）熟悉悉國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章和方針針、政策策、掌握握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管管理的有有關(guān)知識(shí)識(shí)

17、；（五）有較較強(qiáng)的組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力；（六）身體體能夠適適應(yīng)本職職工作的的要求；第九條 公司司內(nèi)所配配備的會(huì)會(huì)計(jì)人員員，必需需持有會(huì)會(huì)計(jì)證，未未取得會(huì)會(huì)計(jì)證的的人不得得從事會(huì)會(huì)計(jì)工作作。（倉(cāng)倉(cāng)管除外外）第十條 會(huì)會(huì)計(jì)工作作崗位，可可以一人人一崗，一一人多崗崗或者一一崗多人人。但出出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收付、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。第十一條 會(huì)計(jì)人人員的工工作崗位位應(yīng)當(dāng)有有計(jì)劃地地進(jìn)行輪輪換。第十二條 會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定參參加會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的培訓(xùn)。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)合理安安排會(huì)計(jì)計(jì)人員的的培訓(xùn)，保保證會(huì)計(jì)計(jì)人員有有一定時(shí)時(shí)間用于于學(xué)習(xí)和和參加培培

18、訓(xùn)。第十三條 會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備必必要的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)識(shí)和專(zhuān)業(yè)業(yè)技能，敬敬業(yè)愛(ài)崗崗，熟悉悉法律、法法規(guī)、依依法辦事事、客觀觀公正、搞搞好服務(wù)務(wù)、遵守守職業(yè)道道德。第十四條 會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守本本單位的的商業(yè)秘秘密，除除法律規(guī)規(guī)定和單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄漏漏單位的的會(huì)計(jì)信信息。第三章 原原始憑證證第十五條 原始憑憑證內(nèi)容容必須具具備：憑憑證名稱(chēng)稱(chēng)、填制制日期、填填制單位位名稱(chēng)或或填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或蓋章、接接受憑證證單位名名稱(chēng)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單位和金金額。第十六條 從外單單位取得得的原始始憑證，必必須蓋有有填制單單位的公公章；從從個(gè)人

19、取取得的原原始憑證證，必須須有填制制人員的的簽名和和蓋章；第十七條 自制原原始憑證證，必須須有經(jīng)辦辦人員簽簽名或者者蓋章，對(duì)對(duì)外開(kāi)出出憑證必必須加蓋蓋公司公公章。第十八條 一式數(shù)數(shù)聯(lián)的產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)庫(kù)單、送送貨回單單、貨款款專(zhuān)用收收據(jù)等重重要憑證證必須套套寫(xiě)，并并連續(xù)按按序號(hào)填填寫(xiě)。不不得多本本同時(shí)啟啟用，作作廢時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明“作廢”字樣，連連同存根根等所有有聯(lián)一起起保存，不不得撕毀毀。第十九條 凡需填填寫(xiě)大寫(xiě)寫(xiě)、小寫(xiě)寫(xiě)金額的的原始憑憑證，大大、小寫(xiě)寫(xiě)金額必必須相符符。購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)實(shí)物的的原始憑憑證，必必須附驗(yàn)驗(yàn)收證明明。支付付款項(xiàng)的的原始憑憑證，必必須有收收款單位位或收款款人的收收款證明明。第二十條

20、 發(fā)生銷(xiāo)銷(xiāo)貨退回回的，必必須用紅紅字填制制出庫(kù)單單并有倉(cāng)倉(cāng)管保管管和退貨貨客戶(hù)親親筆簽名名。支付付退貨款款時(shí)，必必須取得得對(duì)方的的收款收收據(jù)或匯匯款銀行行的憑證證，不得得以紅字字出庫(kù)單單代替付付款憑證證。第二十一條條 經(jīng)經(jīng)空調(diào)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批批準(zhǔn)文件件的原件件或有效效復(fù)印件件作為原原始憑證證附件。第二十二條條 原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開(kāi)出出單位重重開(kāi)或者者更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開(kāi)出單單位公章章和更正正人員的的私章。記帳憑證第二十三條條 記帳憑憑證采用用統(tǒng)一印印制的收收款、付付款、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳記帳帳憑證。第二十四條條 記帳憑憑證內(nèi)容

21、容填制必必須齊全全，書(shū)寫(xiě)寫(xiě)字體規(guī)規(guī)范，字字體只占占1/22行寬。第二十五條條 記帳憑憑證按月月順序編編號(hào)，不不得跳號(hào)號(hào)、日期期與編號(hào)號(hào)順序應(yīng)應(yīng)當(dāng)一致致，一筆筆會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)編制制兩張以以上的記記帳憑證證采用分分?jǐn)?shù)編號(hào)號(hào)法。第二十六條條 憑證摘摘要應(yīng)當(dāng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼扼要，會(huì)會(huì)計(jì)科目目寫(xiě)明全全稱(chēng)，不不得只填填寫(xiě)代碼碼或簡(jiǎn)寫(xiě)寫(xiě)會(huì)計(jì)科科目名稱(chēng)稱(chēng)，先填填借方內(nèi)內(nèi)容，后后填貸方方內(nèi)容。第二十七條條 記帳憑憑證填寫(xiě)寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，在記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)應(yīng)重新填填制，審審核；如如已經(jīng)記記帳，應(yīng)應(yīng)采用紅紅字更正正法或補(bǔ)補(bǔ)充登記記法進(jìn)行行更正。第二十八條條 記帳憑憑證附件件按自然然張數(shù)計(jì)計(jì)算，若若原始憑憑證已注注明附件件張數(shù)，可

22、可只計(jì)算算原始憑憑證本身身。第二十九條條 記帳憑憑證每月月登帳后后，應(yīng)折折疊整齊齊，按編編號(hào)順序序疊放，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，每本本厚度約約2厘米米為宜，在在會(huì)計(jì)憑憑證封面面填齊有有關(guān)內(nèi)容容。第三十條 記帳帳憑證封封面采用用統(tǒng)一印印制的記記帳憑證證封面。會(huì)計(jì)帳簿第三十一條條 銀行存存款，現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳，總總帳均采采用訂本本式帳簿簿，明細(xì)細(xì)分類(lèi)帳帳采用活活頁(yè)帳簿簿。第三十二條條 銀行承承兌匯票票、支票票、內(nèi)部部資產(chǎn)、維維修機(jī)及及待開(kāi)發(fā)發(fā)票等設(shè)設(shè)置備查查登記簿簿。第三十三條條 帳簿封封面注明明使用單單位，帳帳簿名稱(chēng)稱(chēng)；扉頁(yè)頁(yè)有啟用用目錄表表，之后后是目錄錄表。第三十四條條 啟啟用帳簿簿時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人和

23、財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)務(wù)人員必必須在啟啟用表上上簽名，并并加蓋公公司公章章；更換換財(cái)務(wù)人人員時(shí)，有有關(guān)交接接人、移移交人及及監(jiān)交人人必須在在啟用表表上有關(guān)關(guān)欄目?jī)?nèi)內(nèi)簽名。第三十五條條 登登記帳簿簿應(yīng)起用用藍(lán)黑或或黑墨水水書(shū)寫(xiě)，書(shū)書(shū)寫(xiě)字體體端正，一一般只占占1/22行寬，不不得超出出欄寬。下列情況可可以用紅紅色墨水水記帳：按照紅字沖沖帳的記記帳憑證證，沖銷(xiāo)銷(xiāo)錯(cuò)誤記記錄。在不設(shè)借貸貸等到欄欄的多欄欄式帳頁(yè)頁(yè)中，登登記減少少數(shù)。在三欄式帳帳戶(hù)的余余額欄前前，如未未印明余余額方向向的，在在余額欄欄內(nèi)登記記負(fù)數(shù)余額。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定可以以用紅字字登記的的其他會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄。第三十六條條 帳帳簿啟

24、用用后，帳帳頁(yè)應(yīng)連連續(xù)編號(hào)號(hào)，帳頁(yè)頁(yè)不得隨隨意更換換。第三十七條條 帳帳簿登記記錯(cuò)誤，不不得涂改改、填充充、挖補(bǔ)補(bǔ)、不得得用藥水水、涂改改液等消消除字跡跡，應(yīng)采采用紅筆筆畫(huà)線(xiàn)更更正進(jìn)行行訂正，并并加蓋更更正人員員私章。第三十八條條 各各帳戶(hù)的的余額，應(yīng)應(yīng)在帳頁(yè)頁(yè)“借或貸貸”欄內(nèi)注注明方向向，無(wú)余余額的帳帳記就注注明“平”，在余余額金額額欄內(nèi)采采用“0”表示。第三十九條條 記記帳應(yīng)逐逐行連續(xù)續(xù)記錄，不不等跳行行記錄，不不慎發(fā)生生跳行，應(yīng)應(yīng)在空白白行摘要要欄注明明“此行空空白”；只是是金額部部分有空空白行的的，劃對(duì)對(duì)角藍(lán)線(xiàn)線(xiàn)注銷(xiāo)；整頁(yè)空空白只需需在首行行摘要欄欄注明“此頁(yè)空空白”；年終終結(jié)帳后后，

25、在“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”的下一一行摘要要欄目注注明“以下空空白”。第四十條 每筆筆記錄的的日期、編編號(hào)、摘摘要等項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)按記帳帳憑證有有關(guān)內(nèi)容容填寫(xiě)，不不得空白白或以“”代替替，每頁(yè)頁(yè)及月初初的第一一筆應(yīng)注注明月份份，其余余可只填填寫(xiě)日期期；如憑憑證編號(hào)號(hào)或摘要要與上一一筆記錄錄完全相相同，可可寫(xiě)“同上”字樣。第四十一條條 每每一張帳帳頁(yè)登記記完畢，應(yīng)應(yīng)結(jié)出月月初至本本月末的的余額及及發(fā)生額額，寫(xiě)在在本頁(yè)最最后一行行和下頁(yè)頁(yè)首行的的金額欄欄內(nèi)，并并在摘要要欄注明明“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”和“承前頁(yè)頁(yè)”。第四十二條條 匯匯總登記記帳簿，摘摘要內(nèi)容容按所匯匯總的記記帳憑證證起止日日期或編編號(hào)填寫(xiě)寫(xiě)。第四十三條條

26、各各明細(xì)帳帳戶(hù)每月月定期結(jié)結(jié)帳，結(jié)結(jié)計(jì)余額額及發(fā)生生額，并并在摘要要欄分別別注明“本月合合計(jì)”、“累計(jì)”，并在在下面劃劃單紅線(xiàn)線(xiàn)；年終終填列全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額，摘要要欄注明明“本月合合計(jì)”。第四十四條條 銀銀行存款款，現(xiàn)金金日記帳帳應(yīng)逐日日記帳并并結(jié)出每每天帳面面余額，月月末結(jié)計(jì)計(jì)本月發(fā)發(fā)生額和和余額，年年終結(jié)計(jì)計(jì)全年累累計(jì)發(fā)生生額。第四十五條條 總總帳帳戶(hù)戶(hù)應(yīng)按月月結(jié)計(jì)發(fā)發(fā)生額和和余額；摘要欄欄注明“本月合合計(jì)”；年終終應(yīng)結(jié)計(jì)計(jì)全年發(fā)發(fā)生額和和年末余余額，摘摘要欄注注明“本年合合計(jì)”。第四十六條條 年年終結(jié)帳帳劃雙紅紅線(xiàn)，在在摘要欄欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”。下年年度新開(kāi)開(kāi)帳時(shí)，在在各帳戶(hù)戶(hù)第一

27、頁(yè)頁(yè)首行余余額欄填填寫(xiě)上年年余額數(shù)數(shù)，摘要要欄注明明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七條條 年年終轉(zhuǎn)新新帳完畢畢，應(yīng)將將本年度度帳簿裝裝訂成冊(cè)冊(cè)、歸檔檔，連同同所有會(huì)會(huì)計(jì)檔案案一并統(tǒng)統(tǒng)一保管管。 第六章章 會(huì)計(jì)計(jì)離任交交接第四十八條條 會(huì)會(huì)計(jì)人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)或者者因故離離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)工作作全部移移交給接接替人員員。沒(méi)有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職。第四十九條條 交交接人員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交未了事事宜。第五十條 會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理移交交手續(xù)前前，必須須及時(shí)做做好以下下工作：已經(jīng)受理的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)尚未未填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制制完畢。登

28、記的帳目目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)?shù)怯浲晖戤?，并并在最后后一筆余余額后加加蓋經(jīng)辦辦人員印印章。整理應(yīng)該移移交的各各項(xiàng)資料料，對(duì)未未了事項(xiàng)項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面材料料。4、 編制制移交清清冊(cè)，列列明移交交的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、印印章、現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券、支支票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料和和物品等等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)電算算化的單單位，從從事該項(xiàng)項(xiàng)工作的的移交人人員還應(yīng)應(yīng)當(dāng)在移移交清冊(cè)冊(cè)中列明明會(huì)計(jì)軟軟件數(shù)據(jù)據(jù)軟盤(pán)（磁磁帶等）及及有關(guān)資資料實(shí)物物等內(nèi)容容。第五十一條條 會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)時(shí)時(shí)，必須須由公司司指定監(jiān)監(jiān)交人員員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十二條條 移交交人員辦辦理移交交時(shí)，要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)

29、移交交；接交交人員要要逐項(xiàng)點(diǎn)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有有價(jià)證券券根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿有關(guān)記記錄進(jìn)行行點(diǎn)交。庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券必必須與會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿記錄保保持一致致。不一一致時(shí)，移移交人員員必須查查清并提提交書(shū)面面說(shuō)明。2、庫(kù)存商商品的結(jié)結(jié)存數(shù)應(yīng)應(yīng)與總帳帳保持一一致，并并進(jìn)行實(shí)實(shí)地清點(diǎn)點(diǎn)。帳帳帳、帳物物不一致致時(shí)，由由移交人人員查明明原因。3、會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料必須完完整無(wú)缺缺，如有有短缺，必必須查清清原因，并并在移交交清冊(cè)中中注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。4、銀行存存款帳戶(hù)戶(hù)余額要要與銀行行對(duì)帳單單核對(duì)，如如不一致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)相符符。

30、財(cái)產(chǎn)物資和和債權(quán)債債務(wù)的明明細(xì)帳，余余額與總總帳有關(guān)關(guān)帳戶(hù)余余額核對(duì)對(duì)相符。6、移交人人員經(jīng)管管的票據(jù)據(jù)、印章章和其他他實(shí)物等等，必須須交接清清楚；移移交人員員從事會(huì)計(jì)電電算化工工作的，要要對(duì)有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)在實(shí)實(shí)際操作作狀態(tài)下下進(jìn)行交交接。第五十三條條 對(duì)于財(cái)財(cái)務(wù)主管管的移交交，還必必須將全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作，重重大財(cái)務(wù)收支和和會(huì)計(jì)人人員的情情況等，向向接交人人員詳細(xì)細(xì)介紹或或詳細(xì)說(shuō)說(shuō)明。第五十四條條 交接完完畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人員要要在移交交清冊(cè)上上簽名或或蓋章，并并應(yīng)在移移交清冊(cè)冊(cè)上注明明：?jiǎn)挝晃幻Q(chēng)、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人員的職職務(wù)、姓姓名、移移交清冊(cè)冊(cè)份數(shù)以以

31、及需要要說(shuō)明的的問(wèn)題和和意見(jiàn)等等。第五十五條條 移交交清冊(cè)一一式四份份，交接接雙方各各執(zhí)一份份，存檔檔一份、監(jiān)監(jiān)交部門(mén)門(mén)一份。第五十六條條 接替替人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)續(xù)使用移移交的會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿，不得得自行另另立新帳帳，以保保持會(huì)計(jì)計(jì)記錄的的連續(xù)性性。第五十七條條 單位位合并、分分立的，其其會(huì)計(jì)工工作交接接手續(xù)比比照上述述有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第五十八條條 移交交人員對(duì)對(duì)所移交交的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他有有關(guān)資料料的合法法性、真真實(shí)性承承擔(dān)法律律責(zé)任。 第七七章 附附 則第五十六條條 本規(guī)規(guī)范由空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科負(fù)責(zé)解解釋?zhuān)瑥膹亩懔懔闼哪暌灰辉乱蝗杖掌饘?shí)施施。 帳務(wù)處理理規(guī)范為了

32、規(guī)范空空調(diào)公司司的會(huì)計(jì)計(jì)核算，統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)核算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，明明確空調(diào)調(diào)公司日日常業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法，及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和資產(chǎn)產(chǎn)狀況，有有效地監(jiān)監(jiān)控公司司的資金金貨物流流轉(zhuǎn)，根根據(jù)商商品流通通企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度和本本公司的的實(shí)際情情況，特特制定本本規(guī)范。一、 會(huì) 計(jì) 科科 目 設(shè) 置置 類(lèi)型 編號(hào) 科科目名稱(chēng)稱(chēng) 類(lèi)類(lèi)型 編編號(hào) 科目目名稱(chēng)101 現(xiàn)金金 2011 短期期借款102 銀行行存款 2002 客戶(hù)戶(hù)政策基基金104 在途途資金 負(fù)債 2203 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)109 其他他貨幣資資金 2204 應(yīng)應(yīng)付帳款款121 應(yīng)收收票據(jù) 2111 其其他應(yīng)付付款122 應(yīng)收收帳款 2

33、331 預(yù)提提費(fèi)用129 其他他應(yīng)收款款 3211 本年利利潤(rùn)資產(chǎn) 1135 庫(kù)庫(kù)存商品品 權(quán)益益 3222 利潤(rùn)分分配136 委托托供銷(xiāo)商商品 5501 商商品銷(xiāo)售售收入144 材料料物資 5111 商品品銷(xiāo)售成成本151 商品品削價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備 5517 經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用159 待攤攤費(fèi)用 損益 5551 管管理費(fèi)用用171 固定定資產(chǎn) 5555 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用175 累計(jì)計(jì)折舊 5771 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入185 遞延延資產(chǎn) 5775 營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出 191 待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢二、帳本的的設(shè)置及及說(shuō)明科目編碼 帳本名名稱(chēng) 二級(jí)明明細(xì)帳 三三級(jí)明細(xì)細(xì)帳 格式式 說(shuō)明明總帳 三三欄式金金額帳101 現(xiàn)現(xiàn)金 三

34、欄式式金額帳帳102 銀銀行存款款 三欄欄式金額額帳104 在在途資金金 辦事事處 三三欄式分分類(lèi)帳109 其其他貨幣幣資金 分公公司 收入戶(hù)戶(hù)、費(fèi)用用戶(hù) 三欄欄式分類(lèi)類(lèi)帳121 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù) 辦事事處 客戶(hù) 三欄欄式分類(lèi)類(lèi)帳122 應(yīng)應(yīng)收帳款款 辦事事處 客戶(hù) 三欄欄式金額額帳129 其其他應(yīng)收收款 三欄式式金額帳帳135 庫(kù)庫(kù)存商品品 中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng) 型號(hào) 數(shù)量量金額式式 電腦帳帳品名、型型號(hào)設(shè)多多欄項(xiàng)目目136 委委托代銷(xiāo)銷(xiāo)商品 辦事事處 客戶(hù) 多欄欄數(shù)量金金額 電電腦帳品品名、型型號(hào)設(shè)多多欄項(xiàng)目目144 商商品削價(jià)價(jià)準(zhǔn)備 辦事事處 三三欄金額額式151 材材料物資資 辦事事處 三三欄數(shù)量量金

35、額式式159 待待攤費(fèi)用用 辦事事處 三三欄金額額式171 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 單位位 財(cái)財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)稱(chēng) 七七欄式 按面值值、折舊舊、凈值值記錄175 累累計(jì)折舊舊 三欄欄金額式式185 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn) 三欄欄金額式式191 待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損失失 三欄欄金額式式201 短短期借款款 三欄欄金額式式202 客客戶(hù)政策策基金 三三欄金額額式203 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù) 三欄欄金額式式204 應(yīng)應(yīng)付帳款款 單位位 三欄金金額式211 其其他應(yīng)付付款 三欄金金額式231 預(yù)預(yù)提費(fèi)用用 三欄欄金額式式321 本本年利潤(rùn)潤(rùn) 三欄欄金額式式322 利利潤(rùn)分配配 三欄欄金額式式501 商商品銷(xiāo)售售收入 辦事事處 三三欄金額額式

36、加一一欄數(shù)量量511 商商品銷(xiāo)售售成本 辦事事處 三三欄金額額式 加一一欄數(shù)量量517 經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式551 管管理費(fèi)用用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式555 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式571 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入 三欄金金額式 575 營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出 三欄金金額式三、基本業(yè)業(yè)務(wù)帳務(wù)務(wù)處理 一、銷(xiāo)售售回款的的核算 11、收到到客戶(hù)現(xiàn)現(xiàn)金或經(jīng)經(jīng)鑒別無(wú)無(wú)誤的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票、電匯匯、銀行行匯票等等款項(xiàng)后后，填寫(xiě)寫(xiě)收款收收據(jù)，帳帳務(wù)處理理會(huì)計(jì)憑憑收款收收據(jù)匯總總表作：借： 現(xiàn)金金（或銀銀行存款款等）客戶(hù) 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款款辦事事處：客戶(hù)戶(hù)2、收到客客

37、戶(hù)銀行行存兌匯匯票，經(jīng)經(jīng)鑒別無(wú)無(wú)誤后，填填寫(xiě)收款款收據(jù)，連連同票據(jù)據(jù)復(fù)印件件作：借： 應(yīng)收收票據(jù)辦事處處：客戶(hù) 貸貸：應(yīng)收收帳款辦事處處：客戶(hù)二、工廠(chǎng)走走貨的核核算 發(fā)貨給中中轉(zhuǎn)倉(cāng)，根根據(jù)空調(diào)調(diào)公司開(kāi)開(kāi)具調(diào)撥撥單及出出庫(kù)單匯匯總表作作：借：庫(kù)存商商品中中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)號(hào)貸：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞壞機(jī)返廠(chǎng)廠(chǎng)，憑返返廠(chǎng)報(bào)告告及成品品倉(cāng)入庫(kù)庫(kù)單作：借：庫(kù)存商商品品質(zhì)部部：型號(hào)貸：庫(kù)存商商品辦辦事處：型號(hào)號(hào)運(yùn)輸途中發(fā)發(fā)現(xiàn)丟失失和毀損損機(jī)器，空空調(diào)公司司根據(jù)中中轉(zhuǎn)倉(cāng)的的收貨通通知書(shū)內(nèi)填寫(xiě)的丟丟失、毀毀損機(jī)器器的情況況，開(kāi)具具紅字出出庫(kù)單，憑憑匯總表表作：借：待處理理財(cái)務(wù)損損溢 貸貸：庫(kù)存存商品中轉(zhuǎn)倉(cāng)

38、倉(cāng)：型號(hào)月底，根據(jù)據(jù)每個(gè)運(yùn)運(yùn)輸公司司的丟失失、毀損損機(jī)器匯匯總后，憑憑匯總單單作：借：其他應(yīng)應(yīng)收款運(yùn)輸公公司 型號(hào)號(hào) 貸：待待處理財(cái)財(cái)務(wù)損溢溢 44、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)之間間調(diào)貨，空空調(diào)公司司根據(jù)發(fā)發(fā)貨申請(qǐng)請(qǐng)開(kāi)具出出庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)科根根據(jù)出庫(kù)庫(kù)單匯總總表和調(diào)調(diào)入中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)的收收貨通知知確認(rèn)書(shū)書(shū)作：借：庫(kù)存商商品調(diào)入中中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)號(hào) 貸貸：庫(kù)存存商品調(diào)出出中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)：型號(hào)5、工廠(chǎng)直直接發(fā)貨貨給客戶(hù)戶(hù)，由空空調(diào)公司司開(kāi)具出出庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)科憑憑出庫(kù)單單匯總表表作：借：庫(kù)存商商品北京中中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)號(hào) 貸貸：應(yīng)付付帳款空調(diào)調(diào)公司同時(shí)作：借：應(yīng)收帳帳款辦辦事處：客戶(hù)戶(hù) 貸貸：商品品銷(xiāo)售收收入辦辦事處：型號(hào)號(hào)公司（辦事事處

39、）銷(xiāo)銷(xiāo)售走貨貨的核算算 11、代理理、經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)客戶(hù)提提貨時(shí)，空空調(diào)公司司開(kāi)具出出庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)科憑憑出庫(kù)單單匯總表表作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶(hù)戶(hù) 貸貸：商品品銷(xiāo)售收收入分分公司：型號(hào)號(hào)2、經(jīng)公司司特批的的零售客客戶(hù)提貨貨時(shí)，空空調(diào)公司司開(kāi)具出出庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)科憑憑出庫(kù)單單匯總表表作：借：委托代代銷(xiāo)商品品分公公司：客戶(hù)戶(hù)：型號(hào) 貸貸：庫(kù)存存商品中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)：型號(hào)收到客戶(hù)結(jié)結(jié)算單時(shí)時(shí)，填寫(xiě)寫(xiě)委托代代銷(xiāo)結(jié)算算清單，憑憑結(jié)算清清單作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶(hù)戶(hù) 貸貸：商品品銷(xiāo)售收收入分分公司：型號(hào)號(hào)月末結(jié)轉(zhuǎn)成成本時(shí)作作：借：商品銷(xiāo)銷(xiāo)售成本本分公公司：型號(hào)號(hào) 貸貸：庫(kù)存存商品中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng) 型號(hào)（經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)客戶(hù)戶(hù)

40、） 貸貸：委托托供銷(xiāo)商商品分分公司 客戶(hù)戶(hù) 型號(hào)（零零售客戶(hù)戶(hù)）若遇客戶(hù)退退機(jī)，應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)紅紅字出庫(kù)庫(kù)單，帳帳務(wù)處理理用紅字字沖銷(xiāo)即即可。 四四、非銷(xiāo)銷(xiāo)售走貨貨核算如果以機(jī)抵抵廣告費(fèi)費(fèi)、贈(zèng)機(jī)機(jī)、獎(jiǎng)品品機(jī)等非非正常走走貨，應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)出出庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)科憑憑出庫(kù)單單匯總表表及公司司領(lǐng)導(dǎo)的的指示作作：借：費(fèi)用科科目 貸貸：庫(kù)存存商品中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)：型號(hào)五、客戶(hù)政政策基金金核算1、每月按按公司政政策計(jì)提提客戶(hù)政政策基金金（包括括調(diào)價(jià)補(bǔ)補(bǔ)差、返返利、促促銷(xiāo)費(fèi)等等），根根據(jù)審核核結(jié)算組組相關(guān)表表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用分分公司：客戶(hù)政政策費(fèi)用用 （補(bǔ)補(bǔ)庫(kù)、返返利、促促銷(xiāo)） 貸貸：應(yīng)收收帳款分公司司：客戶(hù)若申請(qǐng)用政政策基金

41、金以現(xiàn)金金方式與與客戶(hù)兌兌現(xiàn)，憑憑經(jīng)審批批的付款款申請(qǐng)表表及客戶(hù)戶(hù)收據(jù)作作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用分分公司：客戶(hù)政政策費(fèi)用用 （補(bǔ)補(bǔ)庫(kù)、返返利、促促銷(xiāo)） 貸貸：銀行行存款帳戶(hù) 六六、分公公司撥款款核算 11、分公公司申請(qǐng)請(qǐng)退客戶(hù)戶(hù)貨款時(shí)時(shí)，憑經(jīng)經(jīng)審批的的用款申申請(qǐng)表及及銀行匯匯款單作作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶(hù)戶(hù) 貸貸：銀行行存款帳戶(hù)2、總部下下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用、工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、銷(xiāo)銷(xiāo)售提成成等款項(xiàng)項(xiàng)，憑經(jīng)經(jīng)審批的的付款申申請(qǐng)表及及銀行匯匯款單作作：借：相關(guān)費(fèi)費(fèi)用科目目 貸貸：銀行行存款帳戶(hù)七、總部費(fèi)費(fèi)用核算算現(xiàn)金或銀行行支付費(fèi)費(fèi)用時(shí)，憑憑費(fèi)用單單據(jù)及銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：費(fèi)用科科目貸：現(xiàn)金或或銀

42、行存存款 22、沖銷(xiāo)銷(xiāo)個(gè)人以以前借支支的費(fèi)用用時(shí)，憑憑費(fèi)用單單據(jù)及審審核會(huì)計(jì)計(jì)開(kāi)具的的收款收收據(jù)作：借：費(fèi)用科科目 貸貸：其他他應(yīng)收款款八、總部其其他會(huì)計(jì)計(jì)核算1、出納收收現(xiàn)金，憑憑收款收收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸貸：相關(guān)關(guān)科目2、銀行提提備用金金，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸貸：銀行行存款銀行3、銀行貸貸款到帳帳，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：銀行存存款銀銀行 貸貸：短期期借款銀行還貸款時(shí)，憑憑銀行單單據(jù)作：借：短期借借款銀銀行 貸貸：銀行行存款銀行4、向銀行行申請(qǐng)開(kāi)開(kāi)具銀行行承兌匯匯票，支支付貨款款時(shí)，憑憑銀行承承兌匯票票作：借：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司 貸貸：應(yīng)付付票據(jù)銀行銀行承兌到到期付款款，憑銀銀行

43、單據(jù)據(jù)作：借：應(yīng)付票票據(jù)銀銀行 貸貸：銀行行存款銀行5、以現(xiàn)金金或銀行行存款支支付貨款款時(shí)，憑憑銀行單單據(jù)作：借：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司 貸貸：銀行行存款銀行或或現(xiàn)金6、銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存時(shí)，憑憑銀行單單據(jù)作：借：銀行存存款銀銀行 （轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入行） 貸貸：銀行行存款銀行 （轉(zhuǎn)出出行）7、計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)，憑折折舊計(jì)算算表格作作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用單單位：折折舊費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)費(fèi) 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊九、每月月月底，將將損溢類(lèi)類(lèi)科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)潤(rùn)借：商品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入貸：本年利利潤(rùn) 2、 借：本本年利潤(rùn)潤(rùn) 貸：商商品銷(xiāo)售售成本 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用 貸：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用十、年終結(jié)結(jié)算后，將將本年利利潤(rùn)轉(zhuǎn)

44、入入利潤(rùn)分分配作：借：本年利利潤(rùn) 貸貸：利潤(rùn)潤(rùn)分配本年度贏利利，再進(jìn)進(jìn)行分配配利潤(rùn)作作：借：利潤(rùn)分分配 貸貸：相關(guān)關(guān)科目六、銷(xiāo)售回回款管理理規(guī)定銷(xiāo)售收入的的實(shí)現(xiàn)（以以下稱(chēng)銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款）是企企業(yè)賴(lài)于于持續(xù)發(fā)發(fā)展的物物質(zhì)基礎(chǔ)礎(chǔ)，是商商品銷(xiāo)售售最終實(shí)實(shí)現(xiàn)的重重要標(biāo)志志。銷(xiāo)售售回款的的管理是是分公司司/辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)人員的的一項(xiàng)重重要工作作，此項(xiàng)項(xiàng)工作的的好壞直直接影響響整個(gè)集集團(tuán)的資資金運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，為了了確保分分公司/辦事處處銷(xiāo)售回回款資金金的安全全、完整整，縮短短銷(xiāo)售回回款的在在途時(shí)間間，確保保分公司司/辦事事處銷(xiāo)售售回款準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)、完完整地返返回公司司總部，特特制定本本規(guī)定。一、所有代代銷(xiāo)商、經(jīng)

45、經(jīng)銷(xiāo)商的的銷(xiāo)售回回款必須須直接回回款公司司總部（即即各種票票據(jù)的收收款人只只能是*公司司）。二、財(cái)務(wù)人人員是分分公司/辦事處處銷(xiāo)售回回款管理理的直接接責(zé)任人人（未派派駐財(cái)務(wù)務(wù)人員的的分公司司、辦事事處，區(qū)區(qū)域經(jīng)理理是分公公司/辦辦事處銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款管理的的直接責(zé)責(zé)任人），分分公司/辦事處處的銷(xiāo)售售回款必必須全額額歸集于于財(cái)務(wù)人人員，由由財(cái)務(wù)人人員集中中保管并并解繳公公司總部部。三、幾種銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款的管理理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票）方式式銷(xiāo)售回回款：客戶(hù)發(fā)現(xiàn)金金方式銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款時(shí)，經(jīng)經(jīng)出納人人員驗(yàn)收收無(wú)誤后后，開(kāi)具具收款收收據(jù)，辦辦理發(fā)貨手續(xù)續(xù)；客戶(hù)以轉(zhuǎn)帳帳支票方方式銷(xiāo)售售回款，必必須等款款項(xiàng)到達(dá)達(dá)公

46、司帳帳戶(hù)后，方方可開(kāi)具具收款收收據(jù)，辦辦理發(fā)貨貨手續(xù)。以電匯方式式銷(xiāo)售回回款：客戶(hù)電匯回回款公司司總部時(shí)時(shí)，款項(xiàng)項(xiàng)必須到到達(dá)公司司總部帳帳戶(hù)后，方方可開(kāi)具具收款收據(jù)，辦理理發(fā)貨手手續(xù)。以銀行匯票票方式銷(xiāo)銷(xiāo)售回款款：客戶(hù)發(fā)銀行行匯票方方式銷(xiāo)售售回款的的，收款款人必須須是*公司。財(cái)務(wù)人員收收到客戶(hù)戶(hù)回款票票據(jù)正本本時(shí)，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真、仔仔細(xì)鑒別別票據(jù)真真?zhèn)?，?duì)對(duì)于背書(shū)書(shū)的銀行行匯票還還需進(jìn)行行電查，鑒鑒別無(wú)誤誤后，填填寫(xiě)回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨隨同銀行行匯票復(fù)復(fù)印件一一起傳真真至空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科。同同時(shí)244小時(shí)內(nèi)內(nèi)將回款款票據(jù)原原件以特特快專(zhuān)遞遞方式寄寄回空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科。以銀行承兌兌匯票方方式

47、銷(xiāo)售售回款：客戶(hù)發(fā)銀行行承兌匯匯票方式式銷(xiāo)售回回款的，收收款人必必須是*公司司，且必須附有該該銀行承承兌匯票票相對(duì)應(yīng)應(yīng)的客戶(hù)戶(hù)銷(xiāo)售合合同。財(cái)財(cái)務(wù)人員員收到銀銀行承兌兌匯票正正本時(shí)，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真仔仔細(xì)檢查查鑒別票票據(jù)真?zhèn)蝹?，?duì)于于背書(shū)的的銀行承承兌匯票票還需進(jìn)進(jìn)行電查查，鑒別別無(wú)誤后后，及時(shí)時(shí)填寫(xiě)回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨隨同銀行行承兌匯匯票復(fù)印印件一起起傳真至至空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科，并并在244小時(shí)以以?xún)?nèi)將銀銀行承兌兌匯票件件連同客客戶(hù)銷(xiāo)售售合同一一并以特特快方式式寄回空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科。七、加強(qiáng)銀銀行票據(jù)據(jù)鑒別、傳傳遞的注注意事項(xiàng)項(xiàng)為加強(qiáng)票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作的管理理，保證證資金的的安全轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，

48、防防止票據(jù)據(jù)遺失，保保證票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作有條不不紊在開(kāi)開(kāi)展，提提高票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作效率，對(duì)對(duì)銀行票票據(jù)的鑒鑒別、傳傳遞作以以下規(guī)定定。一、銀行票票據(jù)的鑒鑒別：A、新、舊舊版銀行行匯票和和銀行承承兌匯票票的區(qū)別別自19999年6月月1日起起，啟用用新版銀銀行匯票票和商業(yè)業(yè)匯票（包包括銀行行承兌匯匯票、商商業(yè)承兌兌匯票）憑憑證，并并同時(shí)廢廢止現(xiàn)行行銀行匯匯票和商商業(yè)匯票票憑證。取消出票日日期的“壹玖”字樣，保保留“年、月月、日”票面左側(cè)印印明“（999）廠(chǎng)廠(chǎng)19999年印印制”。銀行匯票和和商業(yè)匯匯票憑證證背面左左側(cè)空白白處印有有二維標(biāo)標(biāo)識(shí)碼B、銀行匯匯票鑒別別事項(xiàng)銀行匯票必必須記載載

49、下列事事項(xiàng)：表明“銀行行匯票”的字樣樣無(wú)條件支付付的承諾諾出票金額付款人名稱(chēng)稱(chēng)收款人名稱(chēng)稱(chēng)出票日期出票銀行簽簽章欠缺記載上上列事項(xiàng)項(xiàng)之一的的，銀行行匯票無(wú)無(wú)效。分公司/辦辦事處收收到銀行行匯票時(shí)時(shí)，應(yīng)審審查下列列事項(xiàng)：出票日期是是否使用用中文大大寫(xiě)，填填寫(xiě)是否否規(guī)范。（為為防止編編造票據(jù)據(jù)的出票日期，在在填寫(xiě)月月、日時(shí)時(shí)，月為為壹、貳貳和壹拾拾，日為為壹至玖玖、壹拾拾、貳拾拾、叁拾拾，應(yīng)在在其前加加“零”，如22月199日，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成零零貳月壹壹拾玖日日，再如如10月月20日日，應(yīng)寫(xiě)寫(xiě)成零壹壹拾月零零貳拾日日。） 22、收款款人全稱(chēng)稱(chēng)是否正正確無(wú)誤誤。（公公司全稱(chēng)稱(chēng)是*公司，多多一字少少一字都都

50、是錯(cuò)誤誤的。） 33、出票票金額大大、小寫(xiě)寫(xiě)是否一一致出票人簽章章是否是是“匯票專(zhuān)專(zhuān)用章”。出票金額、出出票日期期、收款款人名稱(chēng)稱(chēng)是否更更改，更更改的其其他記載載事項(xiàng)是是否由原記載載人簽章章證明。 66、匯票票是否在在提示付付款期限限內(nèi)。（銀銀行匯票票的提示示付款期期限自出出票日起起一個(gè)月月。） 77、匯票票和解訖訖通知是是否齊全全。（銀銀行匯票票為一式式兩聯(lián)寄寄回空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科）。必須記載的的事項(xiàng)是是否齊全全。C、銀行承承兌匯票票鑒別事事項(xiàng)銀行承兌匯匯票必須須記載下下列事項(xiàng)項(xiàng)：表明“銀行行承兌匯匯票”字樣無(wú)條件支付付的委托托確定的金額額付款人名稱(chēng)稱(chēng)收款人名稱(chēng)稱(chēng)出票日期、到到期日出票人簽章

51、章出票銀行簽簽章欠缺記載上上列事項(xiàng)項(xiàng)之一的的，銀行行承兌匯匯票無(wú)效效。分公司/辦辦事處收收到銀行行匯票時(shí)時(shí)，應(yīng)審審查下列列事項(xiàng)：1、出票日日期和到到期日必必須是中中文大寫(xiě)寫(xiě)，具體體要求和和銀行匯匯票要求求相同。（注注意大、小小月份，二二月份沒(méi)沒(méi)有300號(hào)和331號(hào)。）匯票出票人人和收票票人全稱(chēng)稱(chēng)必須與與印章一一致，應(yīng)應(yīng)無(wú)絲毫毫差異，不不得隨意意增加或減少少。（出出票人須須蓋其公公章和法法人代表表或財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章和法人人代表章章。）匯票金額的的大、小小寫(xiě)必須須一致，沒(méi)沒(méi)有小寫(xiě)寫(xiě)金額的的匯票是是無(wú)法解解付的。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀銀行開(kāi)出出的銀行行承兌匯匯票的右右上角必必須加蓋蓋標(biāo)識(shí)碼碼。匯票必須有有承兌銀銀

52、行蓋章章，所蓋蓋的必須須是“匯票專(zhuān)專(zhuān)用章”，而且且印章要清晰。 66、銀行行承兌匯匯票的付付款期限限最長(zhǎng)不不得超過(guò)過(guò)6個(gè)月月，提示示付款期期限自匯匯票到期期日起110日內(nèi)內(nèi)。 77、銀行行承兌匯匯票背書(shū)書(shū)要連續(xù)續(xù)、規(guī)范范，第四四背書(shū)人人、第七七背書(shū)人人除了在在自己的的方格內(nèi)內(nèi)背書(shū)蓋蓋章外，還還應(yīng)在粘粘貼單處處的犄縫縫處蓋章章。二、銀行票票據(jù)的傳傳遞：1、分公司司/辦事事處收到到客戶(hù)回回款（銀銀行匯票票、銀行行承兌匯匯票、電電匯等）應(yīng)應(yīng)按上述述鑒別方方法仔細(xì)細(xì)鑒別，防防止收受受假票、錯(cuò)錯(cuò)票，以以免給公公司造成成損失。2、從即日日起，為為加快資資金回籠籠速度，客客戶(hù)回款款原則上上必須做做到行對(duì)對(duì)行

53、結(jié)算算。3、分公司司會(huì)計(jì)、辦辦事處經(jīng)經(jīng)理對(duì)收收到的票票據(jù)鑒別別無(wú)誤后后于244小時(shí)內(nèi)內(nèi)填寫(xiě)票票據(jù)傳遞遞跟蹤表表并簽名名，將票票據(jù)傳遞遞跟蹤表表與票據(jù)據(jù)復(fù)印件件傳真至至空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科，通通知財(cái)務(wù)務(wù)科查收收。4、除客戶(hù)戶(hù)通過(guò)電電匯直接接回款公公司總部部外，客客戶(hù)所有有回款必必須經(jīng)分分公司會(huì)會(huì)計(jì)或辦辦事處經(jīng)經(jīng)理直接接以特快快專(zhuān)遞形形式寄回回空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科。5、將銀行行票據(jù)裝裝入普通通信封，在在信封上上應(yīng)注明明每張票票據(jù)的票票據(jù)種類(lèi)類(lèi)、出票人、票據(jù)據(jù)號(hào)碼、出出票行、金金額等資資料，然然后將裝裝有票據(jù)據(jù)的普通通信封裝裝入特快快專(zhuān)遞信信封，郵郵寄回空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科收。特別提示：1）、銀銀行票據(jù)

54、據(jù)不能與與其他資資料一起起郵寄。2）、銀行行票據(jù)寄寄回空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科，否否則由此此造成的的損失，由由分公司司/辦事處承擔(dān)。 66、在票票據(jù)寄出出35天，電電匯匯出出57天后后，如仍仍沒(méi)收到到財(cái)務(wù)科科回簽的的票據(jù)傳傳遞跟蹤蹤表，應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與財(cái)務(wù)科科聯(lián)系。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)存貨管管理規(guī)定定 一一、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)設(shè)立由于公司銷(xiāo)銷(xiāo)售區(qū)域域遼闊、業(yè)業(yè)務(wù)幅射射面廣，為為了便利利客戶(hù)隨隨時(shí)補(bǔ)充充貨源，根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)需求，在在有較大大銷(xiāo)售潛潛力、220044年度銷(xiāo)銷(xiāo)售任務(wù)務(wù)較高、回回款情況況較好，具具有區(qū)域域管理及及調(diào)控能能力的地地區(qū)設(shè)立立區(qū)域中中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所所有中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)設(shè)立必須須報(bào)經(jīng)集集團(tuán)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。為

55、了有效控控制區(qū)域域中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)庫(kù)存，合合理配置置分公司司存貨的的品種、型型號(hào)、數(shù)數(shù)量，便便利公司司的資金金調(diào)度和和工廠(chǎng)生生產(chǎn)排產(chǎn)產(chǎn)，特制制定本規(guī)規(guī)定。應(yīng)選擇設(shè)備備完善、管管理良好好的在大大型國(guó)有有商業(yè)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)作為為區(qū)域中中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中中轉(zhuǎn)倉(cāng)的的存貨應(yīng)應(yīng)分類(lèi)管管理、碼碼放整齊齊、便于于清點(diǎn)、確確保存貨貨的安全全、完好好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的存存貨出、入入庫(kù)管理理由公司司駐外財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)（在在未派駐駐財(cái)務(wù)人人員時(shí)由由區(qū)域經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)）。公公司以倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)為單單位對(duì)各各中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)存貨出出、入庫(kù)庫(kù)實(shí)行總總部一級(jí)級(jí)核算、中中轉(zhuǎn)倉(cāng)所所在分公公司、辦辦事處進(jìn)進(jìn)行平行行輔助核核算。二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)存貨的的入庫(kù)管管理：中轉(zhuǎn)倉(cāng)

56、所在在分公司司、辦事事處在中中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存貨品品種不全全的情況況下，根根據(jù)本月月回款計(jì)計(jì)劃和本本月需貨貨計(jì)劃，結(jié)結(jié)合市場(chǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售情情況向空空調(diào)公司司提出需需貨申請(qǐng)請(qǐng)，傳真真至空調(diào)調(diào)公司，經(jīng)經(jīng)審核后后，通知知工廠(chǎng)發(fā)發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在在分公司司、辦事事處收到到工廠(chǎng)傳傳真的收收貨確認(rèn)認(rèn)通知書(shū)書(shū)后，須須對(duì)運(yùn)輸輸途中的的貨物隨隨時(shí)進(jìn)行行跟蹤，對(duì)對(duì)在正常常時(shí)間范范圍內(nèi)未未及時(shí)到到貨，應(yīng)應(yīng)引起高高度重視視，并及及時(shí)向空空調(diào)公司司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在在分公司司、辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)人員、未未派駐財(cái)財(cái)務(wù)人員員的區(qū)域域經(jīng)理（或或其委托托人），在在存貨進(jìn)進(jìn)入中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需需根據(jù)收收貨確認(rèn)認(rèn)通知書(shū)書(shū)，配合合倉(cāng)庫(kù)保保管員進(jìn)進(jìn)行存貨貨實(shí)地

57、清清點(diǎn)，辦辦理驗(yàn)收收入庫(kù)手手續(xù)，填填寫(xiě)“*公公司入庫(kù)庫(kù)單“，入庫(kù)庫(kù)單必須須同時(shí)具具有倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員、會(huì)計(jì)計(jì)、經(jīng)理理或其委委托人，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主任任的親筆筆簽名，并并蓋有倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)單位位業(yè)務(wù)公公章。存貨驗(yàn)收入入庫(kù)后，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)將存存貨的實(shí)實(shí)際驗(yàn)收收情況記記入收貨貨確認(rèn)通通知書(shū)傳傳真至空空調(diào)公司司，尤其其應(yīng)對(duì)運(yùn)運(yùn)輸途中中存貨的的短缺、毀毀損情況況在相關(guān)關(guān)單證上上做好記記錄，索索取短缺缺、毀損損證明，及及時(shí)將相相關(guān)資料料傳真（郵郵寄）回回空調(diào)公公司，便便于公司司辦理索索賠。附：存貨入入庫(kù)管理理流程圖圖：需貨申請(qǐng) 審審 核核 發(fā) 貨 驗(yàn) 收 信信息反饋饋分公司/辦辦事處 空調(diào)公公司 工 廠(chǎng)廠(chǎng) 倉(cāng)庫(kù)、分分公司

58、 分分 公 司 三三、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨貨的出庫(kù)庫(kù)管理：出庫(kù)依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)必須須憑經(jīng)空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科科長(zhǎng)或或授權(quán)人人簽名的的*產(chǎn)品出出庫(kù)指令令單傳傳真件和和分公司司、辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)人員（未未派駐財(cái)財(cái)務(wù)人員員的區(qū)域域經(jīng)理）開(kāi)開(kāi)具的*公司司產(chǎn)品出出庫(kù)單倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的的原件方方可發(fā)貨貨，二者者缺一不不可，除除此以外外的任何何單據(jù)都都不準(zhǔn)出出庫(kù)。*產(chǎn)品品出庫(kù)指指令單和和*公司產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)庫(kù)單格格式及簽簽名模式式見(jiàn)附件件。發(fā)貨程序：客戶(hù)前往中中轉(zhuǎn)倉(cāng)提提貨時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)人員員或經(jīng)理理必須確確認(rèn)客戶(hù)戶(hù)提貨條條件符合合本制度規(guī)定后，填填寫(xiě)“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)庫(kù)指令單單“傳真至至空調(diào)公公司，空空調(diào)公司司對(duì)發(fā)貨貨條件審審核后簽簽署意

59、見(jiàn)見(jiàn)，傳真真回分公公司、辦辦事處，分分公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)人員員或經(jīng)理理根據(jù)“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)庫(kù)指令單單”，開(kāi)具具“*公公司產(chǎn)品品出庫(kù)單單”（簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)出庫(kù)單單），出出庫(kù)單上上必須正正確填上上提貨客客戶(hù)名稱(chēng)稱(chēng)、客戶(hù)戶(hù)代碼、發(fā)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、指令令單號(hào)、出出庫(kù)日期期、規(guī)格格型號(hào)、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、提提貨金額額以及總總的提貨貨數(shù)量和和提貨金金額，同同時(shí)，必必須注明明每次的的提貨的的依據(jù)，必必須要有有客戶(hù)收收貨人的的簽名、經(jīng)經(jīng)理、會(huì)會(huì)計(jì)（或或其委托托人）簽簽名。中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其其他中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)調(diào)貨必須須向空調(diào)調(diào)公司申申請(qǐng)，送送空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科審核核，空調(diào)調(diào)公司有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批后后，由空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科下發(fā)出出庫(kù)指令

60、令單，財(cái)財(cái)務(wù)人員員或經(jīng)理理憑空調(diào)調(diào)公司的的出庫(kù)指指令單開(kāi)開(kāi)具“出庫(kù)單單”辦理出出貨手續(xù)續(xù)。發(fā)貨原則：必須堅(jiān)持款款到發(fā)貨貨的發(fā)貨貨原則。對(duì)對(duì)于個(gè)別別長(zhǎng)期經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)，商商業(yè)信譽(yù)譽(yù)好的大大型零售商，可根根據(jù)實(shí)際際情況，簽簽訂一定定授信額額度的銷(xiāo)銷(xiāo)售合同同，合同同經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后，可可按照合合同規(guī)定定的條件件，有限限度的先先發(fā)貨，后后收款。 四四、銷(xiāo)貨貨退回的的管理：客戶(hù)若因人人別機(jī)型型滯銷(xiāo)或或因質(zhì)量量問(wèn)題無(wú)無(wú)法修復(fù)復(fù)等需退退回中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉(cāng)，中中轉(zhuǎn)倉(cāng)所所在分公公司、辦辦事處必必須通過(guò)過(guò)“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)庫(kù)指令單單”向空調(diào)調(diào)公司申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)后，開(kāi)開(kāi)具紅字字“*公公司產(chǎn)品品出庫(kù)單單”，與出出庫(kù)指令