某集團(tuán)股份公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、修訂狀態(tài)：A00 第9頁(yè) 共9頁(yè) 發(fā)布日期：固定資產(chǎn)管理辦法1目的為規(guī)范加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、編碼、入帳、使用、管理、出售、調(diào)撥及報(bào)廢等行為，保障公司固定資產(chǎn)的保值與增值，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本管理辦法。2 適用用范圍適用于集團(tuán)團(tuán)公司、分分（子）公公司及各各地辦事事處的固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理。低低值易耗耗品與無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的管理理也可參參照?qǐng)?zhí)行行。3 管理理原則固定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行分級(jí)級(jí)歸口管管理即由由職能部部門歸口口管理，按按照各類類固定資資產(chǎn)的使使用地點(diǎn)點(diǎn)，由各各級(jí)使用用單位負(fù)負(fù)責(zé)具體體管理，并并將管理理責(zé)任落落實(shí)到班班組和個(gè)個(gè)人。以以保障固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理層層負(fù)負(fù)責(zé)，物物物有人人管。4 職

2、責(zé)責(zé)4.1管理理部門4.1.11行政事事務(wù)部：負(fù)責(zé)各各種辦公公設(shè)備（電電腦除外外）、食食堂設(shè)施施、辦公公家具等等；4.1.22項(xiàng)目管管理部：負(fù)責(zé)建建筑工程程、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所用的各各種設(shè)備備及船舶舶、車輛輛、通訊訊導(dǎo)航、鍋鍋爐等資資產(chǎn)；4.1.33育養(yǎng)研研發(fā)部：負(fù)責(zé)育育苗養(yǎng)殖殖業(yè)各種種分析儀儀器、及及所需其其他設(shè)備備；4.1.44信息技技術(shù)部：負(fù)責(zé)辦辦公自動(dòng)動(dòng)化硬件件、信息息網(wǎng)絡(luò)、軟軟件系統(tǒng)統(tǒng)、電腦腦等；4.1.55安全管管理部：負(fù)責(zé)滅滅火器等等安全設(shè)設(shè)施。4.2管理理部門職職責(zé)4.2.11編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資計(jì)計(jì)劃，對(duì)對(duì)土建與與設(shè)備購(gòu)購(gòu)置的工工藝、技技術(shù)性能能等進(jìn)行行可行性性研究分分析；采采購(gòu)

3、、出出租、調(diào)調(diào)撥、報(bào)報(bào)廢清理理、盤盈盈、盤虧虧、出售售、租入入等的建建議提出出、手續(xù)續(xù)辦理及及監(jiān)督清清查。制制定固定定資產(chǎn)優(yōu)優(yōu)化配置置計(jì)劃，提提高資產(chǎn)產(chǎn)利用率率。4.2.22根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的配置置情況，各各公司及及部門設(shè)設(shè)立專職職或兼職職固定資資產(chǎn)管理理人員，制制定固定定資產(chǎn)的的管、用用、養(yǎng)、修修制度，檢檢查固定定資產(chǎn)的的分布情情況和固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完好好情況，及及時(shí)掌握握固定資資產(chǎn)的動(dòng)動(dòng)態(tài)信息息以報(bào)備備相關(guān)的的主管部部門。4.2.33固定資資產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)部門門編制的的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)告單，詳詳細(xì)填列列固定資資產(chǎn)資料料，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別和和使用單單位順序序排列，編編碼保管管，建立

4、立固定定資產(chǎn)管管理臺(tái)賬賬。4.2.44負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)牌的的設(shè)計(jì)、發(fā)發(fā)放和檢檢查。4.3使用用單位的的職責(zé)4.3.11固定資資產(chǎn)使用用單位應(yīng)應(yīng)制定專專人負(fù)責(zé)責(zé)實(shí)物管管理監(jiān)督督，做到到賬、物物、卡、相相符。4.3.22對(duì)使用用中的固固定資產(chǎn)產(chǎn)執(zhí)行有有關(guān)部門門制定的的維修保保養(yǎng)制度度和有關(guān)關(guān)操作規(guī)規(guī)程，建建立崗位位責(zé)任制制。要定定期對(duì)使使用中的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行檢查，消消除安全全隱患。實(shí)實(shí)行專人人管理、專專人使用用、專人人保養(yǎng)，定定人、定定機(jī)、定定崗的“三專”和“三定”制度。4.3.33建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)檔檔案、臺(tái)臺(tái)賬，做做到統(tǒng)計(jì)計(jì)資料和和原始記記錄齊全全，按時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確地上報(bào)報(bào)各種統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

5、表和分析析材料。4.3.44掌握固固定資產(chǎn)產(chǎn)動(dòng)態(tài)并并及時(shí)上上報(bào)主管管部門，不不得擅自自對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移移、清理理、出租租、轉(zhuǎn)讓讓等處理理。4.4財(cái)務(wù)務(wù)部門的的職責(zé)4.4.11配合固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門，做做好固定定資產(chǎn)管管理的各各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作；4.4.22按照電電算化系系統(tǒng)的要要求填制制統(tǒng)一的的固定資資產(chǎn)卡片片，按照照編碼原原則進(jìn)行行固定資資產(chǎn)編碼碼。4.4.33協(xié)助固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門，跟跟蹤固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)劃實(shí)施施情況，并并進(jìn)行計(jì)計(jì)劃的綜綜合與資資金的平平衡。4.4.44按照會(huì)會(huì)計(jì)制度度的要求求進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)核算算賬務(wù)處處理。4.4.55配合固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門，做做好固定定資產(chǎn)的的增

6、加、調(diào)調(diào)撥、清清理報(bào)廢廢及清查查盤點(diǎn)工工作。5 定義義、編碼碼與賬務(wù)務(wù)處理5.1固定定資產(chǎn)是是指使用用期限超超過(guò)一年年的船舶舶、房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備、通通訊設(shè)備備以及其其它設(shè)備備、器具具和工具具等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單價(jià)在220000元以上上，并且且使用年年限超過(guò)過(guò)2年的的，也應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為固定資資產(chǎn)。5.2不具具備上述述規(guī)定的的，為低低值易耗耗品。管管理原則則相同。5.3分類類與編碼碼原則見(jiàn)見(jiàn)財(cái)務(wù)部部固定定資產(chǎn)編編碼方案案。5.4計(jì)價(jià)價(jià)、折舊舊、清理理等會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)處處理見(jiàn)公公司會(huì)計(jì)計(jì)制度，賬賬務(wù)處理理辦法必必須與公公司財(cái)務(wù)務(wù)部規(guī)定定一致，不不得擅自

7、自改變，6 固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置、新新建與改改建、擴(kuò)擴(kuò)建的驗(yàn)驗(yàn)收入帳帳6.1固定定資產(chǎn)的的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃在經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后原件交交采購(gòu)部部，同時(shí)時(shí)復(fù)印主主管部門門、使用用單位及及財(cái)務(wù)本本部付款款會(huì)計(jì)各各一份。按按照采采購(gòu)管理理程序執(zhí)執(zhí)行。6.2固定定資產(chǎn)的的驗(yàn)收應(yīng)應(yīng)由使用用單位主主管人員員與企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人、采購(gòu)購(gòu)部門、主主管部門門（或指指定人員員）與財(cái)財(cái)務(wù)部門門人員在在新建建、購(gòu)置置與自建建固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收記錄表表共同同簽字確確認(rèn)。對(duì)對(duì)于規(guī)模模較大、技技術(shù)難度度較大的的資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)有技術(shù)術(shù)專家協(xié)協(xié)同驗(yàn)收收。6.3財(cái)務(wù)務(wù)人員依依據(jù)驗(yàn)收收記錄、質(zhì)質(zhì)檢報(bào)告告、付款款憑證等等依據(jù)確確認(rèn)固定定資產(chǎn)可可以入帳帳。同時(shí)時(shí)編

8、制固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告單單，由由財(cái)務(wù)人人員、主主管人和和使用單單位負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字確認(rèn)，同同時(shí)列明明實(shí)物管管理人。單單據(jù)一式式四聯(lián)，存存根一聯(lián)聯(lián)，財(cái)務(wù)務(wù)入帳一一聯(lián)，主主管部門門臺(tái)賬管管理一聯(lián)聯(lián)，使用用單位臺(tái)臺(tái)賬管理理一聯(lián)。6.4財(cái)務(wù)務(wù)部門依依據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告單單登記記用友軟軟件固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，主主管部門門和使用用單位（如如設(shè)備科科等）可可于每月月10日日前共享享電算化化系統(tǒng)輸輸出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。主主管部門門固定資資產(chǎn)管理理員和使使用單位位具體負(fù)負(fù)責(zé)人依依據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告單單登記記固定定資產(chǎn)管管理臺(tái)賬賬。6.5固定定資產(chǎn)管管理部門門在接到到固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)告單一一周內(nèi)發(fā)發(fā)放固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)牌并并

9、監(jiān)督使使用單位位粘貼完完成，并并于管理理臺(tái)賬注注明相關(guān)關(guān)信息。6.6固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保險(xiǎn)險(xiǎn)事宜按按照財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)制度執(zhí)執(zhí)行，由由安全管管理部統(tǒng)統(tǒng)一管理理。7 固定定資產(chǎn)的的使用與與維修7.1固定定資產(chǎn)使使用單位位、歸口口主管部部門和安安全管理理部應(yīng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的使使用編制制操作指指導(dǎo)書，特特別是特特種設(shè)備備的管理理必須符符合安全全操作規(guī)規(guī)范，并并通過(guò)培培訓(xùn)、控控制等方方法確保保使用人人員嚴(yán)格格按照制制度規(guī)范范使用。7.2主管管部門應(yīng)應(yīng)制定或或輔導(dǎo)使使用單位位制定定定期的維維修、保保養(yǎng)、檢檢查制度度，并定定期對(duì)使使用中的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行檢查，消消除安全全隱患，嚴(yán)嚴(yán)禁超負(fù)負(fù)荷、帶帶病、違違章運(yùn)行

10、行固定資資產(chǎn)。7.3固定定資產(chǎn)修修理分為為大修理理和經(jīng)常常修理兩兩類，固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修是是指修理理范圍大大、項(xiàng)目目多、時(shí)時(shí)間間隔隔長(zhǎng)或修修理費(fèi)用用金額在在此資產(chǎn)產(chǎn)原值330%以以上的局局部更新新，由主主管部門門負(fù)責(zé)，并并辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修驗(yàn)驗(yàn)收記錄錄表；經(jīng)常性性修理是是指局部部檢修、個(gè)個(gè)別零件件更換、排排除故障障、清洗洗或修理理費(fèi)用金金額在此此資產(chǎn)原原值300%以下下的局部部更新，由由使用單單位自行行負(fù)責(zé)，并并辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修驗(yàn)驗(yàn)收記錄錄表。依依此登記記相關(guān)臺(tái)臺(tái)賬。8 技術(shù)術(shù)檔案的的管理8.1建立立健全公公司固定定資產(chǎn)技技術(shù)檔案案，對(duì)每每一次固固定資產(chǎn)產(chǎn)的改、擴(kuò)擴(kuò)建及變變更要做做好完整整

11、的記錄錄，并保保存好原原始資料料和原始始記錄，積積累技術(shù)術(shù)資料，掌掌握固定定資產(chǎn)性性能和狀狀態(tài)，提提供合理理的固定定資產(chǎn)使使用參數(shù)數(shù)。技術(shù)術(shù)檔案一一式兩份份，使用用單位技技術(shù)部門門和主管管部門各各一份。8.2要做做好固定定資產(chǎn)相相關(guān)技術(shù)術(shù)檔案的的保密工工作，在在人員工工作崗位位發(fā)生變變化時(shí)，要要做好技技術(shù)檔案案的交接接工作，任任何人不不得擅自自帶走公公司的技技術(shù)資料料，要做做好固定定資產(chǎn)技技術(shù)檔案案的交接接記錄。9 固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部調(diào)調(diào)撥9.1固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部調(diào)調(diào)撥，由由主管部部門填制制固定定資產(chǎn)處處理申請(qǐng)請(qǐng)審批表表，經(jīng)經(jīng)撥出、撥撥入單位位財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、企企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字同意，調(diào)調(diào)入、調(diào)調(diào)

12、出單位位事業(yè)部部負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)調(diào)調(diào)撥。審審批表一一式三份份，原件件留主管管部門，復(fù)復(fù)印兩份份交使用用單位財(cái)財(cái)務(wù)與財(cái)財(cái)務(wù)本部部各一份份。9.2調(diào)出出單位依依據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)處理申申請(qǐng)審批批表調(diào)調(diào)出固定定資產(chǎn)，撥撥出單位位保管填填制移移庫(kù)單一一式五聯(lián)聯(lián)，填明明調(diào)撥資資產(chǎn)的品品名、規(guī)規(guī)格和發(fā)發(fā)貨數(shù)量量，撥出出單位經(jīng)經(jīng)辦、財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)、企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人和承運(yùn)運(yùn)人簽字字后，除除第一聯(lián)聯(lián)撥出單單位保管管聯(lián)外，其其余四聯(lián)聯(lián)隨資產(chǎn)產(chǎn)同行。撥撥入方接接到資產(chǎn)產(chǎn)后由實(shí)實(shí)物報(bào)告告人、撥撥入單位位負(fù)責(zé)人人簽字后后留一聯(lián)聯(lián)，撥出出、撥入入單位會(huì)會(huì)計(jì)聯(lián)返返回，承承運(yùn)人留留一聯(lián)。會(huì)會(huì)計(jì)和雙雙方固定定資產(chǎn)管管理員分分別依此此登記固

13、固定資產(chǎn)產(chǎn)管理臺(tái)臺(tái)賬。9.3撥入入單位財(cái)財(cái)務(wù)部門門依據(jù)移移庫(kù)單編編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告單單，單單據(jù)一式式四聯(lián)，存存根一聯(lián)聯(lián)，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)本部部往來(lái)調(diào)調(diào)撥財(cái)務(wù)務(wù)入帳一一聯(lián)，主主管部門門臺(tái)賬管管理一聯(lián)聯(lián)，使用用單位臺(tái)臺(tái)賬管理理一聯(lián)。9.4集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部所所屬單位位的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥，依依據(jù)賬面面凈值計(jì)計(jì)價(jià)。10 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置10.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)的閑置置封存、出出租、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)報(bào)廢清理理、盤盈盈與盤虧虧需由使使用單位位實(shí)物保保管人、財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)、企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人簽字上上報(bào)主管管部門經(jīng)經(jīng)理審核核，同時(shí)時(shí)需提出出處置方方案，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部會(huì)簽后后，經(jīng)使使用單位位事業(yè)部部負(fù)責(zé)人人、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后，報(bào)報(bào)總經(jīng)理

14、理批準(zhǔn)后后處置。審審批表一一式三份份，原件件留主管管部門，復(fù)復(fù)印兩份份交使用用單位財(cái)財(cái)務(wù)與財(cái)財(cái)務(wù)本部部各一份份。10.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照批批復(fù)意見(jiàn)見(jiàn)處置時(shí)時(shí)，需由由單位財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)、企業(yè)業(yè)經(jīng)手人人、企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人、主管管部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員員（或指指定人員員）等至至少三人人簽字確確認(rèn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)處置記記錄。10.3財(cái)財(cái)務(wù)部門門依據(jù)處處置記錄錄入帳，繳繳清相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，并并編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告單單，單單據(jù)一式式四聯(lián)，存存根一聯(lián)聯(lián)，財(cái)務(wù)務(wù)入帳一一聯(lián)，主主管部門門臺(tái)賬管管理一聯(lián)聯(lián)，使用用單位臺(tái)臺(tái)賬管理理一聯(lián)。10.4固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)報(bào)廢的條條件：110.44.1主主要結(jié)構(gòu)構(gòu)和部件件損壞嚴(yán)嚴(yán)重?zé)o法法

15、修復(fù)的的，或修修復(fù)費(fèi)用用過(guò)大不不經(jīng)濟(jì)的的。100.4.2因設(shè)設(shè)備陳舊舊、技術(shù)術(shù)性能低低、無(wú)利利用改造造價(jià)值的的。100.4.3因事事故及意意外災(zāi)害害造成嚴(yán)嚴(yán)重破壞壞，無(wú)法法修復(fù)的的。100.4.4因改改建、擴(kuò)擴(kuò)建工程程需要，必必需拆除除的。110.44.5因因能耗過(guò)過(guò)大，無(wú)無(wú)法改造造，繼續(xù)續(xù)使用得得不償失失的。110.44.6因因環(huán)境污污染超過(guò)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)無(wú)法改造造的。111 固定資資產(chǎn)的清清查11.1主主管部門門及使用用單位要要按照財(cái)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)制度對(duì)對(duì)各分管管部門定定期或不不定期地地進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)清清查，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題要及時(shí)時(shí)以書面面形式上上報(bào)公司司主管副副總。11.2定定期清查查時(shí)間為為

16、每年的的11-12月月份進(jìn)行行，通過(guò)過(guò)固定資資產(chǎn)清查查，核對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)賬面面、實(shí)、卡卡和貼是是否相符符，查明明賬實(shí)不不符的原原因。11.3資資產(chǎn)清查查由歸口口主管部部門與財(cái)財(cái)務(wù)人員員牽頭，實(shí)實(shí)物保管管人、保保管人直直接負(fù)責(zé)責(zé)人共同同參加，到到實(shí)物現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)逐一一核對(duì)，編編制盤盤點(diǎn)表并并簽字確確認(rèn)，對(duì)對(duì)于盤虧虧、毀損損、報(bào)廢廢等事宜宜，在盤盤點(diǎn)結(jié)束束后3日日內(nèi)上報(bào)報(bào)固定定資產(chǎn)處處理審批批表。11.4盤盤虧、由由于人為為事故原原因造成成固定資資產(chǎn)毀損損的，應(yīng)應(yīng)由主管管部門及及安全管管理部查查清原因因，明確確責(zé)任，屬屬于過(guò)失失人造成成固定資資產(chǎn)毀損損的，應(yīng)應(yīng)追究過(guò)過(guò)失人的的經(jīng)濟(jì)賠賠償責(zé)任任或行政政、法

17、律律責(zé)任，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。12 責(zé)責(zé)任12.1 固定資資產(chǎn)使用用人員及及管理人人員都有有管好、用用好固定定資產(chǎn)的的義務(wù)和和責(zé)任，依依法維護(hù)護(hù)其安全全、完整整。12.2 在固定定資產(chǎn)使使用及管管理過(guò)程程中，有有下列行行為之一一的，由由主管部部門責(zé)令令改正，并并根據(jù)相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)追究其其主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和直直接責(zé)任任人員的的責(zé)任。12.2.1 對(duì)對(duì)所分管管的固定定資產(chǎn)造造成流失失不反映映、不報(bào)報(bào)告、不不采取相相應(yīng)管理理措施的的。12.2.2未按按其職責(zé)責(zé)要求，放放松固定定資產(chǎn)管管理，造造成嚴(yán)重重后果的的。 12.2.3 不不按規(guī)定定權(quán)限，擅擅自轉(zhuǎn)讓讓、處置置固定資資產(chǎn)和用用于經(jīng)營(yíng)營(yíng)投資的的。12.2.4不如如實(shí)進(jìn)行行固定資資產(chǎn)登記記、填報(bào)報(bào)固定資資產(chǎn)管理理臺(tái)帳、隱隱瞞真實(shí)實(shí)情況的的。12.2.5 弄弄虛作假假，以各各種名目目侵占固固定資產(chǎn)產(chǎn)和利用用職權(quán)牟牟取私利利的。12.2.6對(duì)用用于經(jīng)營(yíng)營(yíng)投資的的固定資資產(chǎn)，不不認(rèn)真進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督管理，不不履行投投資者權(quán)權(quán)益、收收繳資產(chǎn)產(chǎn)收益的的。12.2.7 以以上若情情節(jié)嚴(yán)重重，并造造成固定定資