國內外鋼鐵產品成本分析討論

1、國內外鋼鐵成本分析 作為基礎原原材料，鋼鋼鐵產品品的價格格競爭是是最重要要的競爭爭要素之之一。成成本是價價格競爭爭基礎。在在鋼鐵工工業(yè)技術術進步史史上，很很多重大大技術突突破，例例如直接接還原鐵鐵、轉爐爐煉鋼、連連鑄、連連軋、薄薄板坯連連鑄連軋軋、高爐爐噴煤等等，首要要動因是是降低成成本?！俺沙杀緝?yōu)先先戰(zhàn)略”過過去是，今今后相當當長時期期仍將是是鋼鐵工工業(yè)的首首選經營營戰(zhàn)略。成本高低與與工藝、技技術和管管理水平平有關，它它們是企企業(yè)“可可以改變變的競爭爭要素”。通通過成本本對比分分析，便便于發(fā)現現鋼鐵企企業(yè)在這這些方面面的潛力力所在，促促使企業(yè)業(yè)通過技技術進步步和改善善管理，挖挖掘成本本潛力。

2、從長期看，工工藝、技技術和管管理的差差異將隨隨著企業(yè)業(yè)間技術術和管理理的交流流趨于消消失。長長期的成成本競爭爭力最終終取決于于鋼鐵企企業(yè)所處處的外部部環(huán)境，如如原料、能能源、人人力成本本、資金金成本及及市場等等。這些些因素通通常屬于于“不可可改變的的競爭要要素”。在在市場經經濟條件件下，不不可改變變的競爭爭要素是是影響生生產力布布局的主主要因素素。我國國鋼鐵生生產能力力逐步向向沿海、原原料產地地和市場場廣闊的的地區(qū)集集中，正正是這種種作用的的體現。隨隨著經濟濟全球化化的發(fā)展展，“不不可改變變的競爭爭要素”將將成為影影響國際際分工的的重要因因素。因因此，開開展成本本競爭研研究，不不僅對促促進企業(yè)

3、業(yè)短期內內降低成成本具有有重要意意義，而而且對制制定我國國鋼鐵工工業(yè)長遠遠發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和提提高我國國鋼鐵企企業(yè)國際際競爭力力水平具具有重要要的參考考價值。表1 20004年年中外鋼鋼鐵產品品要素成成本結構構比較項目中國平均比比例國外平均（長長流程）比比例國外平均（全全部）比比例銷售價格100100100原材料成本本41.01134.68842.499能源及還原原劑20.98815.37714.255人力成本及及管理費費用21.421.117.811 工廠人人力成本本4.4710.9558.97 銷售及及總管理理費用4.342.922.44 設備維維護及稅稅金12.5887.226.4運營成本83

4、.38871.15574.555折舊5.586.395.66利息1.496.485.84完全成本90.44484.01186.055稅前利潤9.5615.99913.955總交貨量（千千噸）742611.8773729005.115919223注：表中的的“長流流程”為為轉爐鋼鋼的比例例在國外外鋼鐵企企業(yè)平均均水平（772%）之之上的企企業(yè)合計計。表2 20004年年與20003年年單位要要素成本本變化率率比較 中國平均變變化率（%）外國平均（長長流程）變變化率（%）銷售價格32.77736.633原材料成本本61.03322.377能源及還原原劑22.29915.722人力成本及及管理費費用

5、6.377.73 工廠人人力成本本09.1 銷售及及總管理理費用-16.9979.85 設備維維護及稅稅金20.8334.93運營成本32.91116.244折舊6.094.46利息17.6778.52完全成本30.614.633稅前利潤57.611 總交貨量（千千噸） 表3 20004年年國外分分地區(qū)要要素成本本 北美南美歐洲非洲中東亞洲大洋洲獨聯體總交貨量（千千t）1158004313477173377913935510333316601155225758866銷售（交貨貨）價473.111450.557449.55471.552525.888461.226507.117417.774鋼材

6、銷售（交交貨）價價530.888655.444539.55483.779578.779507.888558.448468.885原材料成本本234.441123.118200.222165.332230.776183.114138.007172.338能源及還原原劑等64.61156.24474.82260.61140.69964.48861.92251.933人力成本及及管理等等費用91.144.186.461.16666.81181.377144.11970.211 工廠人人力成本本54.41118.79944.19925.02228.13340.06682.39925.522 管理及及銷

7、售費費用13.3554.6512.0227.468.4410.420.610.233 維修、耗耗材及稅稅23.33320.66630.19928.67730.24430.91141.234.466總運營成本本390.112223.552361.444287.009338.226328.998344.118294.552折舊20.88819.88822.0333139.51132.94433.07725.222利息合計27.64424.19923.56631.42225.75539.73331.47725.255完全成本438.664267.558407.003349.551403.552391

8、.666408.772344.998稅前利潤34.488182.99842.477122.001122.33669.698.45572.766第一部分 單位發(fā)發(fā)貨量要要素成本本對比分分析一、中外鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)單位發(fā)發(fā)貨量要要素成本本比較本期成本對對比的國國外企業(yè)業(yè)共2550家，中中國鋼鐵鐵企業(yè)為為我國主主要大中中型鋼鐵鐵企業(yè)。由由于成本本核算方方法的差差異，我我國的成成本數據據結構與與國外廠廠家有所所不同。為為了可比比起見，我我們對我我國的成成本數據據按國外外的結構構和口徑徑調整為為“要素素成本”。2004年年上半年年國外鋼鋼材平均均售價（長長流程）比比國內高高出466.822美元/噸，這這比2

9、0003年年國內外外鋼材綜綜合售價價之差225.33美元/噸又有有所擴大大，說明明國外鋼鋼材市場場漲價幅幅度高于于國內。國內20004年的的原材料料成本，由由20003年低低于國外外長流程程25.36美美元/噸噸變?yōu)楦吒哂趪馔?0.46美美元/噸噸，說明明國內礦礦價和進進口鐵礦礦石價格格的上漲漲幅度高高于國外外平均漲漲價幅度度。2004年年上半年年，國內內鋼材能能源成本本高于國國外166.422美元/噸，220033年下半半年為110.008美元元/噸，成成本差距距又有所所拉大，說說明國內內能耗情情況尚未未得到改改善，而而且漲價價幅度也也高于國國外。稅前利潤發(fā)發(fā)生了逆逆轉，由由20003年下

10、下半年的的我國高高于國外外長流程程26.03美美元/噸噸，逆轉轉為20004年年上半年年國外高高于我國國34.59美美元/噸噸。說明明國外鋼鋼材漲價價幅度較較大，而而原材料料和能源源漲價幅幅度相對對較小。國國外企業(yè)業(yè)從而一一舉扭轉轉了20003年年普遍微微利或虧虧損局面面，國外外全部（長長短流程程）企業(yè)業(yè)的情況況也大致致如此。我我國在人人力及管管理費用用和資本本成本方方面仍保保持一定定的優(yōu)勢勢。從國家看，220044年鋼材材價格最最高的國國家依然然是美國國，其次次是日本本、歐盟盟國家，由由于鋼材材價格上上漲，而而鋼鐵成成本保持持比較穩(wěn)穩(wěn)定，美美、日、歐歐鋼鐵行行業(yè)都出出現較大大盈利；韓國由由于

11、在能能源、人人力及管管理費用用、資本本成本方方面都有有一些優(yōu)優(yōu)勢，所所以為稅稅前利潤潤最高國國家。220044年中國國大型企企業(yè)平均均稅前利利潤處于于平均偏偏高水平平（具體體原因見見后面“影影響要素素成本的的主要因因素分析析”）。從稅前利潤潤方面看看，臺灣灣中鋼公公司、韓韓國浦項項公司為為最高，分分別達到到1300美元/噸和1110美美元/噸噸，中鋼鋼公司主主要是原原材料成成本較低低，浦項項公司主主要在能能源、勞勞力及管管理費用用和資本本成本方方面有一一定的綜綜合優(yōu)勢勢。20004年年，中國國大型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)在原材材料成本本方面較較20003年有有較大增增加，所所以稅前前利潤在在世界主主要鋼鐵

12、鐵企業(yè)中中處于較較低水平平。二、影響要要素成本本的主要要因素分分析1、原料成成本2004年年初以來來煉鐵原原料的價價格暴漲漲是全球球性的，但但由于國國外主要要鋼鐵生生產廠家家采購鐵鐵礦石大大都采取取長期和和約方式式，一定定程度上上延緩了了漲價的的影響。從從表2可可以看出出，國外外單位發(fā)發(fā)貨煉中中原材料料成本比比20003年升升高222.377%。而而我國同同期原材材料成本本卻上升升61.03%。其中中精礦粉粉采購價價格暴漲漲起了決決定性作作用，也也是推動動鋼材成成本大幅幅度升高高的主要要原因之之一。之所以我國國鋼材的的原料成成本沒有有與精礦礦粉采購購價格同同幅度上上升，是是由于我我國自產產礦石

13、尚尚占消耗耗量的550%以以上。這這說明保保有較大大比例的的自產礦礦石，是是緩沖國國際礦石石價格上上漲沖擊擊的重要要因素。我我國與俄俄羅斯、南南美等鐵鐵礦石資資源豐富富、品質質優(yōu)越的的國家和和地區(qū)相相比有天天然的劣劣勢，但但與北美美、歐洲洲、日本本、韓國國等鐵礦礦石基本本依賴進進口的產產鋼國和和地區(qū)相相比又有有一定優(yōu)優(yōu)勢。北北美、歐歐洲、中中東、亞亞洲其他他國家單單位發(fā)貨貨量中的的原料成成本高于于我國。在表1中，國國外全部部（包含含長短流流程）的的原料成成本高于于我國，其其主要原原因而二二：一是是工藝結結構不同同，電爐爐鋼的原原料成本本所占比比例明顯顯高于轉轉爐工藝藝。我國國所選企企業(yè)都是是長

14、流程程企業(yè)，消消耗的原原料主要要是燒結結用礦粉粉和塊粉粉；而國國外企業(yè)業(yè)轉爐鋼鋼和平爐爐鋼（前前蘇聯和和印度）合合計占662.005%，電電爐鋼占占37.95%；二是是高爐入入爐原料料結構不不同，國國外企業(yè)業(yè)高爐入入爐原料料中球團團的比例例近300%，球球團礦外外購的比比例通常常比較大大，而我我國企業(yè)業(yè)入爐燒燒結礦占占四分之之三，燒燒結礦基基本都是是自產的的，入爐爐球團比比例只有有18.3%。表4 20003年年世界煉煉鋼生產產結構國家（地區(qū)區(qū)）世界美國日本歐盟15國國中國轉爐鋼比（%）63.351.173.659.584.3電爐鋼比（%）33.148.926.440.515.7平爐鋼比（%）

15、3.60000表5 20003年年中外高高爐入爐爐料結構構 燒結礦球團塊礦國外企業(yè)平平均（%）53.69929.86616.455中國49家家企業(yè)平平均（%）74.53318.37.162、能源成成本我國能源成成本約比比國外平平均數高高22.81%。2004年年我國精精煤采購購成本為為64.5美元元/噸，比比上年同同期上漲漲了511.277%，原原煤、無無煙煤也也都比上上年同期期有300%左右右的上漲漲。與國外能源源價格比比較，我我國煉焦焦煤價格格與國外外相比沒沒有明顯顯優(yōu)勢。但我國焦炭炭價格明明顯低于于國外水水平。220033年我國國焦炭產產量1.78億億噸，其其中出口口14772萬噸噸，出

16、口口量占世世界貿易易量的556.44%。我我國焦炭炭出口價價加上海海陸運費費，使得得國外焦焦炭采購購成本明明顯高于于我國。而而我國企企業(yè)焦炭炭采購價價格中，有有的企業(yè)業(yè)屬于向向本集團團焦化廠廠采購的的價格，并并非完全全市場價價，這也也是焦炭炭采購成成本較低低的原因因之一。總體上衡量量，我國國能源價價格略低低于國外外平均數數。我國國整體上上講屬于于能源生生產大國國，與我我國周邊邊主要競競爭對手手相比，這這是我國國鋼鐵工工業(yè)發(fā)展展的有利利因素之之一。但但表現在在鋼材成成本上，我我國能源源成本高高于國外外，其主主要原因因是單位位產品能能耗較高高。盡管管近些年年來我國國鋼鐵企企業(yè)在節(jié)節(jié)能方面面取得很很

17、大成效效，但與與國外先先進產鋼鋼國之間間仍存在在20%左右的的差距。表6 我國國鋼鐵工工業(yè)可比比能耗與與國際先先進水平平的比較較 單單位：kkg/tt國家1980年年1990年年2000年年英國783670663日本653592620德國752656602法國820687683美國868673-先進國家平平均775.22655.66642中國12851017781差距509.88361.44139差距比例（%）65.855.121.73、人工成成本人工成本低低是我國國也是其其他發(fā)展展中國家家的一大大優(yōu)勢，也也是包括括鋼鐵業(yè)業(yè)在內的的制造業(yè)業(yè)由發(fā)達達國家向向發(fā)展中中國家轉轉移的重重要原因因之一。

18、盡盡管我國國的實物物勞動生生產率與與發(fā)達國國家存在在很大的的差距，不不到世界界先進水水平的五五分之一一，但單單位工時時成本（主主要是人人均收入入水平）的的差距更更大，約約為十五五至二十十分之一一。因此此，我國國噸發(fā)貨貨量中的的人力成成本約為為發(fā)達國國家的三三分之一一，國外外平均數數的二分分之一。隨著我國經經濟發(fā)展展和人民民生活水水平的提提高，鋼鋼鐵工業(yè)業(yè)在勞動動生產率率提高的的同時，人人均收入入也相應應提高，工工資收入入占銷售售收入的的比例略略有下降降。4、折舊從表1中的的數據看看，我國國企業(yè)單單位發(fā)貨貨量實現現收入中中折舊的的比例與與國外企企業(yè)基本本相同。5、利息我國單位發(fā)發(fā)貨量負負擔利息息

19、（財務務費用）明明顯低于于國外，與與我國利利率下調調、資產產負債率率降低及及有息負負債（須須支付利利息的貸貸款及債債券）比比例較小小有關。表7 我國國重點企企業(yè)工序序能耗與與國際先先進水平平比較 單位：kg/t項目燒結焦化煉鐵轉爐電爐軋鋼動力2004年年1-33月重點點企業(yè)68.155147.99468.44622208.66993.468.8（119999年）1999年年國際先先進水平平50.899128.11437.993-8.8198.66熱軋47.82冷冷軋800.28851.8差值16.86624.48819.28835.84431.617表8 20003年年人力成成本的國國際比較較

20、 單位國外平均美國加拿大德國法國英國日本韓國俄羅斯中國噸發(fā)貨量工工時hr/t3.592.431.991.782.341.692.371.726.7911.799人均發(fā)貨量量T/人.年年56778996296878411228421163315172工時單價$/h10.62233.25525.97720.08825.97721.45522.0889.862.231.6表9 中國國鋼鐵企企業(yè)人力力成本情情況的變變化 單位1993年年2003年年職工人數萬人328.881206.558銷售收入億元3031.16845工資總額億元182.228379人均銷售收收入元/人年年9218443313449人

21、均工資元/人年年5544183388銷售收入中中工資比比例%6.015.54表10 中中國鋼鐵鐵有關負負債及財財務費用用的變化化 1998年年2000年年2003年年2004年年1-77月資產負債率率（%）59.45557.01154.67754.866有息負債占占總負債債的比例例（%）-46.17741.966財務費用占占銷售收收入的比比例（%）4.543.041.711.41三、產品銷銷售盈利利狀況及及對鋼鐵鐵分布的的影響盈虧狀況是是競爭能能力強弱弱的直接接表現，它它最終會會影響到到鋼鐵生生產的布布局。這這一關系系可以從從20003年全全球鋼鐵鐵行業(yè)盈盈虧分布布情況及及10年年來世界界鋼鐵

22、生生產布局局的變化化看出來來。鋼鐵鐵行業(yè)是是資本密密集型產產業(yè)，這這決定了了它的進進入和退退出門坎坎都比較較高，因因此盈虧虧狀況對對布局的的影響關關系只能能在長期期內才能能發(fā)揮作作用。因因此，雖雖然20004年年全球鋼鋼鐵行業(yè)業(yè)盈利情情況全面面好轉，主主要產鋼鋼國和地地區(qū)的盈盈利水平平甚至超超過了我我國，但但這種情情況是不不是暫時時的現象象，會不不會對鋼鋼鐵產業(yè)業(yè)布局產產生影響響，還有有待于進進一步觀觀察。1、部分地地區(qū)和國國家盈虧虧狀況（見見表111）表11 220033年-220044年 部部分地區(qū)區(qū)和國家家噸發(fā)貨貨量盈虧虧狀況 單位位：美元元/噸地區(qū)或國家家北美日本歐洲獨聯體其他亞洲國國

23、家（地地區(qū)）中國大陸2003年年-15.662-17.884-8.72218.54420.89925.5552004年年上半年年34.48844.81142.47772.76694.98852.9992、全球119933-20003年年粗鋼產產量變化化2004年年中國的的粗鋼產產量占世世界的225.665%，比比20003年又又提高了了3.885個百百分點。第二部分：分環(huán)節(jié)節(jié)、品種種、流程程的運營營成本和和完全成成本對比比一、生鐵成成本2004年年我國大大中型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)鐵的平平均制造造成本，處處于國際際最高水水平。可以看出：20004年220033年相比比，非洲洲、獨聯聯體、歐歐洲鐵成成本都

24、有有20%以上增增幅，中中東地區(qū)區(qū)增幅最最小，為為8.446%，而而中國大大陸鐵成成本平均均增長335.668%，為為增幅最最高的地地區(qū)。國家煉鐵成成本比較較中，中中國處于于成本最最高水平平。世界主要鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)鐵成本本比較中中，中國國企業(yè)處處于成本本最高水水平。二、鋼坯成成本1、板坯成成本2004年年我國板板坯平均均制造成成本，大大陸處于于世界平平均水平平?？梢钥闯?，我我國板坯坯成本220044年比220033年的增增幅處于于世界平平均增幅幅偏高水水平。2、方坯成成本2004年年我國大大中型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)方坯平平均制造造成本，處處于較低低水平?？梢钥闯觯椅覈脚髋鞒杀?20044年比2200

25、33年增幅幅，處于于世界較較低水平平。三、扁平材材成本1、熱軋薄薄板成本本2004年年我國大大中型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)熱軋薄薄板平均均制造成成本，處處于世界界較低水水平?？梢钥闯觯椅覈鵁彳堒埍“宄沙杀?0004年年比20003年年的增幅幅為211.033%，處處于世界界平均水水平。2、冷軋薄薄板成本本2004年年我國大大中型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)冷軋薄薄板平均均制造成成本，處處于世界界較低水水平?？梢钥闯?，我我國冷軋軋薄板成成本20004年年比20003年年的增幅幅為311.699%，與與世界其其它地區(qū)區(qū)相比，增增幅處于于較高水水平，僅僅比中東東地區(qū)低低。3、中厚板板成本2004年年我國大大中型鋼鋼鐵企業(yè)業(yè)中厚板板平均制制造成本本，處于于世界較較低水平平。我國中厚板板成本220044年比220033年的增增幅為226.227%，與與世界其其它地區(qū)區(qū)相比，增增幅處于于較高水水平，僅僅比獨聯聯體地區(qū)區(qū)增幅低低。四、長材