銅仁市錦江礦粉廠半年財務(wù)分析報告

1、銅仁市錦江礦粉粉廠2010年半年財務(wù)務(wù)分析報告一、礦粉廠基本本情況貴州省銅仁市錦錦江礦粉廠（以以下簡稱礦粉粉廠）位于銅銅仁市河西區(qū)區(qū)八官溪村，始始建于一九九九六年三月，同同年六月正式式投產(chǎn)，是一一個獨(dú)立核算算、自負(fù)盈虧虧企業(yè)。現(xiàn)有有職工11人，其中中：中級職稱稱1人；初級職職稱4人；技術(shù)工工人6人。產(chǎn)業(yè)主主要是從事碳碳酸錳礦石粗粗加工及其它它各類礦石（不不包括?？氐V礦石）加工、銷銷售，年產(chǎn)量量：12,0000噸，產(chǎn)產(chǎn)品銷往：貴貴州遵義、麻麻江、鎮(zhèn)遠(yuǎn)、銅銅仁、廣西等等地。二、礦粉廠運(yùn)營營及經(jīng)營狀況2010年上半半年運(yùn)營及經(jīng)營狀狀況見表1主要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)情況表。表1 20110年1-6月份主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)

2、指標(biāo)情況況表單位：萬元項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)（2010年全全年指標(biāo)）賬面金額（2010年11-6月份）備注1、收入420557.796662、支出551.704473、以前年度損損益調(diào)整-0.036004、利 潤1.006.05585、上交費(fèi)用8.70265.00其中：管理費(fèi)5.001.2974五 費(fèi)3.70263.7026安置7人折舊費(fèi)6、應(yīng)收款項(xiàng)占占有率11.65%應(yīng)收款項(xiàng)：655.00922總收入：5577.796667、應(yīng)收賬款回回收率90%99.59%應(yīng)收賬款收回額額：659.90應(yīng)收賬款占用及及發(fā)生額：662.5598、國有資產(chǎn)保保值增值率1.001.21期末凈資產(chǎn)總量量：195.58期

3、初凈資產(chǎn)總量量：161.159、工資發(fā)放100%（1）收入水平平礦粉廠20100年上半年經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r況良好，16月份每月收收入波動不是是很大，趨于于平穩(wěn)趨勢；累計收入額額則總體呈上上升趨勢（見見圖1），6月份累計收收入達(dá)到557.77966萬元，超額額完成了年初初既定目標(biāo)。但但是由于該企企業(yè)的經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)較為單一一，因此收入入的構(gòu)成也較較單一，都是是銷售礦石的的主營業(yè)務(wù)收收入。圖1 20110年16月份礦粉廠廠每月收入及及累計收入（2）支出構(gòu)成成2010年上半半年礦粉廠支支出總額為5551.70047萬元，支出出構(gòu)成為：經(jīng)經(jīng)營成本508.11807萬元，經(jīng)營營稅金及附加加6.14331萬元，經(jīng)

4、營營費(fèi)用6.97998萬元，管理理費(fèi)用30.40012萬元（詳見見圖2）。其中管管理費(fèi)用中工工資支出5.16萬元，五費(fèi)3.00萬元，辦公公費(fèi)0.72萬元，業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)1.56萬元，汽車車費(fèi)0.32萬元，上繳繳大隊(duì)費(fèi)用10.00萬元，安措措費(fèi)9.00萬元，其他1.29萬元。圖2 20110年上半年礦礦粉廠支出構(gòu)構(gòu)成百分比二、礦粉廠財務(wù)務(wù)狀況評價及及分析礦粉廠資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債及凈資產(chǎn)產(chǎn)等財務(wù)狀況況見表2資產(chǎn)負(fù)債表表。表2 礦粉廠廠資產(chǎn)負(fù)債表表2010年6月月30日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及凈資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金79,493.42102,7911.68 應(yīng)付賬款-21,8

5、655.85-21,8655.85 應(yīng)收賬款99,726.0225,946.02 其他應(yīng)付款款1,178,2239.0771,228,2239.077 減：壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備1,031.8821,031.882 應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)22,019.2822,019.28 應(yīng)收帳款凈凈額98,694.2024,914.20 未交稅金-15,1622.1198,604.18 其他應(yīng)收款款169,7055.70793,8522.34 預(yù)提費(fèi)用116,8955.44236,8955.44 存 貨979,6099.52750,2699.47 流動負(fù)債合合計1,280,1125.8331,563,8892.122流動資產(chǎn)合

6、計1,327,5502.8441,671,8827.699 負(fù)債合計1,280,1125.8331,563,8892.122固定資產(chǎn)：凈資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原原價753,2077.66753,2077.66 上級撥入資金金699,0811.10699,0811.10 減：累計計折舊469,1877.20469,1877.20 未分配節(jié)約與與收益-367,6883.63-307,1225.07 固定資產(chǎn)凈凈值284,0200.46284,0200.46凈資產(chǎn)合計331,3977.47391,9566.03固定資產(chǎn)合計284,0200.46284,0200.46 資 產(chǎn) 總 計1,611,5523.3

7、001,955,8848.155 負(fù)債及凈資產(chǎn)產(chǎn)總計1,611,5523.3001,955,8848.1551、變現(xiàn)能力比比率變現(xiàn)能力是企業(yè)業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的的能力，它取取決于近期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的的流動資產(chǎn)的的多少，可以以用流動比率率和速動比率率來衡量。（1）流動比率率。表示每1元有多少作作為償還的保保證。它反映映公司流動資資產(chǎn)對流動負(fù)負(fù)債的保障程程度。一般情況下，該該指標(biāo)越大，表表明公司強(qiáng)，一一般標(biāo)準(zhǔn)值為200%。流動比率= / =16771827.69/15638892.122=106.90%（2）速動比率率。表示每1元流動負(fù)債債有多少作為為償還的保證證，進(jìn)一步反反映流動負(fù)債債的保障程度度。一般情

8、況況下，該指標(biāo)標(biāo)越大，表明明公司短期償償債能力越強(qiáng)強(qiáng)，一般標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)值為100%。速動比率(流流動資產(chǎn)合計計存貨凈額額)/流動負(fù)債合合計 （16711827.6697502669.47）/15638892.122=58.993%礦粉廠的流動比比率和速動比比率偏低，流流動資產(chǎn)較少少，短期債務(wù)務(wù)相對較多，說明公司的變現(xiàn)能力較弱，短期償債能力較低。2、資產(chǎn)管理比比率資產(chǎn)管理比率是是用來衡量公公司在方面效效率的。根據(jù)據(jù)礦粉廠的實(shí)實(shí)際情況，選選取、進(jìn)行分析析。（1）（次數(shù)）。它是衡量和和評價購入、投投入生產(chǎn)、銷銷售收回等各各環(huán)節(jié)管理狀狀況的綜合性性指標(biāo)。（次次數(shù)）越高，速速度越快，存存貨的占用水水平越低，流

9、流動性越強(qiáng)，存存貨轉(zhuǎn)換為或或的速度越快快。一般標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)值為3。存貨周轉(zhuǎn)（次數(shù)數(shù)）銷貨成成本/平均存貨余余額50818806.600/8649939.500=5.888（2）應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率（次次數(shù)）。它是是指年度內(nèi)應(yīng)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為為現(xiàn)金的平均均，說明應(yīng)收收賬款流動的的速度。一般來說，應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率越高，平平均收賬期越越短，說明應(yīng)應(yīng)收賬款的收收回越快，利利用效率越高高；否則，企企業(yè)的會過多多地呆滯在應(yīng)應(yīng)收賬款上，影影響正常的。一般標(biāo)準(zhǔn)值為3。其計算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率率（次數(shù)）=銷售收入/平均應(yīng)收賬賬款=55777965.886/618804.200=90.225（3）流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。它它

10、是與全部的的平均余額的的比值，反映流動資資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速速度。周轉(zhuǎn)速速度快，會相相對節(jié)約流動動資產(chǎn)，等于于相對擴(kuò)大資資產(chǎn)投入，增增強(qiáng)企業(yè)；而而延緩周轉(zhuǎn)速速度，需要補(bǔ)補(bǔ)充流動資產(chǎn)產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形形成資金浪費(fèi)費(fèi)，降低企業(yè)業(yè)盈利能力。一般標(biāo)準(zhǔn)值為1。其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售收入/平均流動資資產(chǎn)余額=55779965.866/14999665.227=3.772礦粉廠的存貨周周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)率率和流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)標(biāo)比較高，特特別是應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率。說說明企業(yè)的資資金利用效率率較高，資產(chǎn)產(chǎn)管理水平較較高，有利于于增強(qiáng)企業(yè)的的資金的變現(xiàn)現(xiàn)能力和盈利利能力水平。3、負(fù)債比率負(fù)債比率反應(yīng)企企業(yè)

11、的債務(wù)、資資產(chǎn)和凈資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)系的比率率。它反應(yīng)企企業(yè)償付到期期的長期債務(wù)務(wù)的能力。負(fù)負(fù)債比率越大大，企業(yè)面臨臨的財務(wù)風(fēng)險險越大，但同同時獲利能力力也越強(qiáng)。資資產(chǎn)負(fù)債率一一般控制在70%80%范圍內(nèi)比較較合理，及保保證了有效的的利用負(fù)債來來創(chuàng)造企業(yè)財財富，同時有有避免了過高高的負(fù)債帶來來的財務(wù)風(fēng)險險。資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100%=（15638992.12/19558448.15）100%=79.996%礦粉廠的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率為79.966%，控制的比比較好，基本本滿足企業(yè)財財務(wù)管理對負(fù)負(fù)債比率的要要求。4、盈利能力比比率盈利能力就是企企業(yè)獲取利潤潤的能力。（1）銷售凈利利率。反應(yīng)每每

12、一元的銷售售收入帶來的的凈利潤是多多少，表示銷銷售收入的利利潤水平。一一般標(biāo)準(zhǔn)值為為10%。銷售凈利率=（凈凈利潤/銷售收入）100%=（605588.56/555779665.86）100%=1.09%（2）銷售毛利利率。反應(yīng)每每一元的銷售售收入扣減成成本后，有多多少錢可以用用以各項(xiàng)期間間費(fèi)用和形成成盈利。一般般標(biāo)準(zhǔn)值為15%。銷售毛利率=（銷售收入入銷售成本本）/銷售收入100% （55779965.86650818806.600）/55777965.886100%=8.89%（3）資產(chǎn)凈利利率。反應(yīng)企企業(yè)資產(chǎn)的綜綜合利用效果果，該指標(biāo)越越高表明資產(chǎn)產(chǎn)的利用效果果越高，說明明企業(yè)在增加加收

13、入和節(jié)約約資金等方面面取得了良好好效果。其計計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/（期初資產(chǎn)產(chǎn)總額期末末資產(chǎn)總額）/2100% 605558.56/（16115223.30+19558448.15）/21100%=33.40%礦粉廠的銷售凈凈利率、銷售售毛利率和資資產(chǎn)凈利率指指標(biāo)都普遍偏偏低，說明該該企業(yè)的盈利利水平較低。三、目標(biāo)管理責(zé)責(zé)任書完成情情況表1中經(jīng)濟(jì)發(fā)展展指標(biāo)為礦粉粉廠2010年與大隊(duì)訂訂立的管理責(zé)責(zé)任書中的經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與效效益指標(biāo)，對對比2010年上半年的的完成情況可可知：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展展指標(biāo)：2010年上半年收收入指標(biāo)完成成了557.77966萬元，超過過全年420萬元的收入入目標(biāo)，完

14、成成比例為132.881%；（2）利潤和管管理費(fèi)：2010年上半年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤收入6.05558萬元，超額額完成了既定定的1萬元全年目目標(biāo)，完成比比例為605.558%；上半年上上繳管理費(fèi)1.29774萬元，完成成全年既定目目標(biāo)（5.00萬元）的25.955%；（3）五費(fèi)：礦礦粉廠今年安安置職工7人，按照人人均5289.43元的比例計計提五費(fèi)，全全年應(yīng)上繳五五費(fèi)3.70226萬元，今年年上半年已全全額上繳；（4）國有資產(chǎn)產(chǎn)保值增值率率：期初凈資資產(chǎn)總量為1161.155萬元，20110年6月底期末的的凈資產(chǎn)總量量為195.58萬元，國國有資產(chǎn)保值值增值率=1195.588/161.15=1.21

15、，完成全年既定目標(biāo)（1）；（5）債權(quán)性資資產(chǎn)回收率：礦粉廠債權(quán)權(quán)性資產(chǎn)主要要為應(yīng)收賬款款，2010年上半年累累計應(yīng)收賬款款回收額為659.990萬元，應(yīng)應(yīng)收賬款占用用及發(fā)生額6662.599萬元；應(yīng)收收賬款回收率率=659.90/6662.59100%=99.599%。綜上所述，礦粉粉產(chǎn)20100年上半年的的目標(biāo)管理完完成情況總體體較好，除了了管理費(fèi)上繳繳比例偏低外外，其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)都超額額完成。四、存在的主要要問題及加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)管理的的建議1、礦粉廠經(jīng)營營業(yè)務(wù)和方式式單一。礦粉粉廠目前的業(yè)業(yè)務(wù)比較單一一，主要購進(jìn)進(jìn)錳礦礦石的的簡單粗加工工后出售，賺賺取價格差。單單一的產(chǎn)品會會使得企業(yè)的的經(jīng)營狀

16、況在在很大的程度度上受制于產(chǎn)產(chǎn)品的價格，特特別在遭受經(jīng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，錳錳礦產(chǎn)品價格格下降的時候候，企業(yè)的發(fā)發(fā)展將遭受一一定的影響，使使得企業(yè)的發(fā)發(fā)展比較被動動，企業(yè)的發(fā)發(fā)展缺乏活力力。因此，可可以再做好做做足錳礦產(chǎn)品品加工出售業(yè)業(yè)務(wù)的同時，利利用大隊(duì)的技技術(shù)優(yōu)勢和具具有的礦山資資源，人脈關(guān)關(guān)系等，結(jié)合合當(dāng)?shù)氐馁Y源源的特點(diǎn)，發(fā)發(fā)展多種礦產(chǎn)產(chǎn)品的加工，或或者是延長礦礦產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)業(yè)鏈，增強(qiáng)企企業(yè)的發(fā)展活活力和發(fā)展?jié)摑摿Α?、變現(xiàn)能力較較低，短期償償債能力不強(qiáng)強(qiáng)。從流動利利率和速動利利率可以看出出，礦粉廠的的這兩個指標(biāo)標(biāo)比正常值偏偏低，說明企企業(yè)的流動資資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)金或償還負(fù)負(fù)債需要的時時間較長，會影響其變變現(xiàn)價值，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際短期償償債能力變?nèi)跞酰龃?。因因此，?yīng)該適適當(dāng)?shù)脑黾悠笃髽I(yè)流動資產(chǎn)產(chǎn)或者減少流流動負(fù)債，使使二者保持適適當(dāng)?shù)谋嚷?，增增?qiáng)企業(yè)抵抗抗債務(wù)風(fēng)險的的能力。3、盈利能力水水平較低。礦粉廠的銷售凈凈利率、銷售售毛利率和資資產(chǎn)凈利率指指標(biāo)都普遍偏偏低，企業(yè)的的盈利能力水水平很低。這這可能由于礦礦粉廠是大隊(duì)隊(duì)的二級單位位，以安置職職工就業(yè)為重重要的目標(biāo)，而而對于其企業(yè)業(yè)自身的盈利利水平?jīng)]有過過高的要求的