XX汽車網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)會(huì)管理制度與規(guī)范

1、財(cái)務(wù)制度總則1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等，制定本管理制度。2、財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是：做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃，對(duì)生生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營過程程進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和評(píng)評(píng)價(jià)工作作，管好好用好資資金，保保證資金金和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全，有效效利用企企業(yè)的各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。3、財(cái)務(wù)管管理上要要貫徹“勤勤儉辦企企業(yè)”的的方針，勤勤儉節(jié)約約、精打打細(xì)算，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營中制制止鋪張張浪費(fèi)和和一切不

2、不必要的的開支，降降低消耗耗、增加加積累。二、會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員企業(yè)設(shè)立財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)經(jīng)理、會(huì)會(huì)計(jì)和出出納崗位位。出納納員不得得兼管稽稽核，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守守企業(yè)的的商業(yè)秘秘密和財(cái)財(cái)務(wù)信息息。除法法律規(guī)定定和企業(yè)業(yè)主管同同意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露企業(yè)的的財(cái)務(wù)信信息。財(cái)務(wù)部經(jīng)理理的主要要職責(zé)是是：1、主持財(cái)財(cái)務(wù)工作作，完成成各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)工作；2、制訂財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，搞好好會(huì)計(jì)核核算，及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地核核算經(jīng)營營成果、定定期提供供數(shù)據(jù)、資資料和財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；3、負(fù)責(zé)編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，主

3、主持清查查財(cái)產(chǎn)；4、執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)法令令、制度度、決定定，堅(jiān)持持原則，增增收節(jié)支支，提高高經(jīng)濟(jì)效效益；5、制訂企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案，提供供本年度度財(cái)務(wù)及及分析報(bào)報(bào)告，同同時(shí)提供供次年的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算報(bào)告告；6、組織監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，定定期向企企業(yè)主管管提交財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況報(bào)告告；7、組織制制定企業(yè)業(yè)的年度度、季度度財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃；8、組織進(jìn)進(jìn)行必要要的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測和和風(fēng)險(xiǎn)分分析，組組織資金金籌措；9、進(jìn)行成成本費(fèi)用用預(yù)算、計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促企業(yè)業(yè)有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；10、加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)的的資金運(yùn)運(yùn)用管理理，并組組織制定定

4、相應(yīng)的的管理細(xì)細(xì)則；11、建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，組組織監(jiān)督督企業(yè)的的財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)行狀況況，組織織定期、不不定期的的審計(jì)、檢檢查工作作；12、完成成董事會(huì)會(huì)、總經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作；13、監(jiān)督督檢查資資金、費(fèi)費(fèi)用開支支及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證及賬賬表、單單據(jù)，杜杜絕貪污污、浪費(fèi)費(fèi)及不合合理開支支。會(huì)計(jì)的主要要工作職職責(zé)是：1、按照國國家會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定、記記賬、報(bào)報(bào)賬做到到手續(xù)完完備、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、按按期報(bào)賬賬；2、按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算原則，定定期檢查查、分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金效效果，及及時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理提出

5、合合理化建建議，當(dāng)當(dāng)好企業(yè)業(yè)參謀；3、妥善保保管會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料；4、完成財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。出納員的主主要職責(zé)責(zé)是：1、貫徹現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，把把好現(xiàn)金金收支關(guān)關(guān)，根據(jù)據(jù)稽核人人員簽章章的憑證證復(fù)核，辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)收付。庫庫存現(xiàn)金金保持在在規(guī)定的的限額內(nèi)內(nèi)，超過過部分要要及時(shí)存存入銀行行。不得得以白條條抵沖現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金；2、及時(shí)辦辦理銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，隨隨時(shí)掌握握銀行存存款余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空頭支票票和遠(yuǎn)期期支票，不不準(zhǔn)出借借銀行賬賬戶；3、建立健健全現(xiàn)金金、銀行行各種賬賬目，根根據(jù)已辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序

6、登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額?，F(xiàn)金金賬余額額要每日日與庫存存現(xiàn)金核核對(duì)，做做到日清清月結(jié)；4、妥善保保管各類類空白支支票、空空白收據(jù)據(jù)。嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定用途途使用，要要設(shè)立專專門的登登記簿登登記，認(rèn)認(rèn)真辦理理領(lǐng)用注注銷手續(xù)續(xù)；5、配合會(huì)會(huì)計(jì)作好好各種賬賬務(wù)處理理、編制制未達(dá)賬賬調(diào)節(jié)表表；6、完成財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。財(cái)務(wù)人員都都要認(rèn)真真執(zhí)行崗崗位責(zé)任任制，各各司其職職、互相相配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。記記賬、算算賬、報(bào)報(bào)賬必須須做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、日日清月結(jié)結(jié)，按期期報(bào)賬。各級(jí)主管必必須切實(shí)實(shí)保障財(cái)財(cái)務(wù)

7、人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)。財(cái)務(wù)人員因因故調(diào)職職，必須須與企業(yè)業(yè)指定的的接替人人員進(jìn)行行賬務(wù)移移交，且且要一切切手續(xù)完完備，賬賬務(wù)清楚楚后，方方可調(diào)職職。移交交人員在在辦理移移交時(shí)，須須編制移移交清冊(cè)冊(cè)，要按按移交清清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接接替人員員要逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)點(diǎn)收，交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人在移移交清冊(cè)冊(cè)上簽名名或蓋章章。三、會(huì)計(jì)憑憑證和會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿1、企業(yè)必必須按照照規(guī)定正正確使用用會(huì)計(jì)憑憑證，合合理設(shè)置置會(huì)計(jì)賬賬簿，全全面、系系統(tǒng)、連連續(xù)地記記錄企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，及時(shí)時(shí)真實(shí)地地反映企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營成果果。2、企業(yè)必必須使用用財(cái)政局局統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)

8、計(jì)計(jì)賬本、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，保持持統(tǒng)一和和規(guī)范。3、財(cái)務(wù)人人員填制制憑證、登登記賬簿簿，必須須嚴(yán)肅認(rèn)認(rèn)真、正正確及時(shí)時(shí)，做到到內(nèi)容完完整、數(shù)數(shù)字正確確、摘要要簡明、字字跡整潔潔，不得得潦草、模模糊；發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)應(yīng)及時(shí)時(shí)查明，并并按規(guī)定定進(jìn)行更更正，不不得任意意涂改，更更換銷毀毀憑證賬賬冊(cè)。4、填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和登記記賬簿，必必須用鋼鋼筆或黑黑色簽字字筆填寫寫，不得得使用鉛鉛筆或圓圓珠筆，劃劃線、改改錯(cuò)、沖沖賬時(shí)可可用紅墨墨水筆。5、記賬憑憑證和賬賬簿上的的會(huì)計(jì)科科目和子子細(xì)目，以以及往來來賬戶的的名稱，必必須用全全稱，不不得隨意意簡化或或用代號(hào)號(hào)。6、制記賬賬憑證必必須附有有合法的的原始憑憑證作為

9、為依據(jù)，各各種原始始憑證必必須內(nèi)容容真實(shí)、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)結(jié)賬和和更正錯(cuò)錯(cuò)誤的記記賬憑證證，可以以不附原原始憑證證。7、各種空空白支票票、發(fā)票票、收據(jù)據(jù)，都應(yīng)應(yīng)指定專專人保管管，并設(shè)設(shè)立登記記簿，登登記領(lǐng)用用日期、數(shù)數(shù)量及起起訖號(hào)碼碼，并由由領(lǐng)用人人核實(shí)簽簽收，防防止丟失失。8、企業(yè)必必須設(shè)置置總賬、日日記賬和和明細(xì)分分類賬等等，并根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)和管理理的需要要，設(shè)置置各種輔輔助或備備查簿。9、啟用會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿要在會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿上寫明明公司名名稱和賬賬簿所屬屬年度，賬賬簿內(nèi)的的“賬簿簿啟用表表”要填填寫齊全全。10、登賬賬必須根根據(jù)經(jīng)過過審核無無誤的記記賬憑證證進(jìn)行登登記，每每一筆賬

10、賬都要記記明記賬賬憑證的的日期、憑憑證號(hào)碼碼和經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的的摘要。登登記賬簿簿應(yīng)按憑憑證日期期和編號(hào)號(hào)的順序序記賬，不不能前后后顛倒，不不得跳行行、隔行行。11、各種種賬簿在在記賬完完畢后，必必須結(jié)出出余額，按按月進(jìn)行行核對(duì)，保保證賬賬賬相符、賬賬表相符符、賬實(shí)實(shí)相符。12、記賬賬憑證及及賬簿，都都必須定定期按日日期及編編號(hào)順序序裝訂成成冊(cè)，加加上封面面，記賬賬憑證上上注明年年度、月月份、起起訖、號(hào)號(hào)數(shù)、分分冊(cè)號(hào)數(shù)數(shù)及財(cái)務(wù)務(wù)主管人人員，逐逐冊(cè)編號(hào)號(hào)，交由由專人登登記會(huì)計(jì)計(jì)檔案目目錄簿。13、會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬賬簿和報(bào)報(bào)表，是是企業(yè)的的重要檔檔案，必必須指定定專人妥妥善保管管，做到到完整無無缺、便便

11、于調(diào)閱閱，無關(guān)關(guān)人員未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理同同意，不不準(zhǔn)任意意查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案。未經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部經(jīng)理批批準(zhǔn)，不不準(zhǔn)擅自自復(fù)印或或外借。四、資金籌籌集與資資金管理理1、資金籌籌集是企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要任任務(wù)，是是財(cái)務(wù)管管理的起起點(diǎn)。企企業(yè)根據(jù)據(jù)發(fā)展的的需要，應(yīng)應(yīng)對(duì)資金金的需求求進(jìn)行預(yù)預(yù)測，編編制年度度資金使使用計(jì)劃劃，同時(shí)時(shí)，對(duì)資資金成本本進(jìn)行分分析，并并根據(jù)可可能選擇擇最佳的的籌集方方式。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照法律、法法規(guī)和合合同、章章程的規(guī)規(guī)定，及及時(shí)籌集集資本金金。資本本金可以以一次或或分次籌籌集。投投資者未未按照投投資合同同、協(xié)議議、章程程的約定定履行出出資義務(wù)

12、務(wù)的，企企業(yè)或其其他投資資者可依依法追究究其違約約責(zé)任。3、企業(yè)在在籌資過過程中，吸吸收投資資者的無無形資產(chǎn)產(chǎn)（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）的出出資不得得超過企企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資金的的20%。因特特殊原因因，需要要超過220%的的，須經(jīng)經(jīng)工商管管理部門門審查批批準(zhǔn)，但但是最多多不超過過企業(yè)注注冊(cè)資金金的300%。企企業(yè)不接接收投資資者已設(shè)設(shè)立有擔(dān)擔(dān)保物權(quán)權(quán)及租賃賃資產(chǎn)的的出資入入股。4、企業(yè)籌籌集的資資產(chǎn)金必必須由中中國注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師驗(yàn)資出出并出具具驗(yàn)資報(bào)報(bào)告，由由企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者的出資資證明書書。5、企業(yè)的的資本金金在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期間內(nèi)，投投資者除除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何方式式抽走。投投

13、資者按按照出資資比例或或者章程程、合同同的規(guī)定定，分享享企業(yè)利利潤和承承擔(dān)虧損損。6、流動(dòng)負(fù)負(fù)債是指指在一年年內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、債債券、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、應(yīng)應(yīng)付工資資、應(yīng)交交稅金、其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)用等。長長期負(fù)債債包括長長期借款款、長期期應(yīng)收款款以及一一年以上上的企業(yè)業(yè)債券。7、企業(yè)的的各種負(fù)負(fù)債應(yīng)按按期償還還本金和和利息，若若因暫時(shí)時(shí)困難需需延期還還款的，應(yīng)應(yīng)向債權(quán)權(quán)人提出出延期還還款計(jì)劃劃，經(jīng)同同意后辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，以以維護(hù)企企業(yè)信譽(yù)譽(yù)。如發(fā)發(fā)生因債債權(quán)人特特殊原因因確實(shí)無無法支付付的債務(wù)務(wù)，計(jì)入入營業(yè)外外收入。8、應(yīng)付福福利費(fèi)，按按

14、有關(guān)規(guī)規(guī)定的比比例從工工資總額額中提取取并計(jì)入入當(dāng)期成成本費(fèi)用用的流動(dòng)動(dòng)負(fù)債。9、銀行賬賬戶必須須按銀行行的規(guī)定定開設(shè)和和使用，銀銀行賬戶戶只供企企業(yè)經(jīng)營營業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用。嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或他人人使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)等等。10、銀行行賬戶與與賬號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄。同同時(shí)，銀銀行賬戶戶印鑒實(shí)實(shí)行分管管并用制制。財(cái)務(wù)務(wù)專用章章由財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理或主管管會(huì)計(jì)保保管，私私章由出出納保管管，不準(zhǔn)準(zhǔn)由一人人保管使使用，保保管外出出時(shí)可委委托他人人代管。11、嚴(yán)禁禁任何空空白支票票未用先先蓋章。使使用時(shí)必必須填最最高限額額、日期期、用

15、途途、領(lǐng)用用人簽名名等。12、銀行行收支款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序逐筆筆登記銀銀行存款款日記賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記賬賬，也不不準(zhǔn)以收收頂支后后記賬。企企業(yè)應(yīng)按按月與銀銀行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)，未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)編制調(diào)調(diào)節(jié)表逐逐筆調(diào)節(jié)節(jié)平衡。13、辦理理信匯、電電匯、票票匯、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付等付出出的款項(xiàng)項(xiàng)，一律律憑領(lǐng)用用支票審審批單辦辦理，領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單應(yīng)隨付付款憑證證一并入入賬。14、企業(yè)業(yè)必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照國家規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍，控控制現(xiàn)金金的支出出結(jié)算，一一般不直直接支付付現(xiàn)金。一一切現(xiàn)金金收支，必必須有合合法的憑憑證作依依據(jù)。15、現(xiàn)金金日記賬賬必須設(shè)設(shè)立固定定賬本，嚴(yán)嚴(yán)禁

16、有賬賬外賬，嚴(yán)嚴(yán)禁私設(shè)設(shè)小金庫庫。16、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)主主管每月月終必須須會(huì)同出出納員盤盤點(diǎn)庫存存現(xiàn)金，保保證賬實(shí)實(shí)相符。17、嚴(yán)禁禁將企業(yè)業(yè)公款存存入私人人賬戶或或以私人人名義用用企業(yè)公公款購買買股票、債債券，以以及以私私人名義義用企業(yè)業(yè)公款進(jìn)進(jìn)行其他他經(jīng)營活活動(dòng)，違違者以挪挪用或侵侵占公司司資產(chǎn)罪罪論處。18、嚴(yán)格格控制員員工臨時(shí)時(shí)借款。員員工臨時(shí)時(shí)借款，主主要用于于出差、購購買公用用物品、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)。私私人借款款一律禁禁止。19、企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立資金運(yùn)運(yùn)用及回回籠情況況的跟蹤蹤制度，要要及時(shí)清清理債權(quán)權(quán)債務(wù)。到到期的債債權(quán)，要要督促有有關(guān)人員員及時(shí)催催收，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，應(yīng)及及時(shí)研究究處理，

17、并并上報(bào)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。（主主要是未未結(jié)算車車款和分分支的應(yīng)應(yīng)付車款款）20、企業(yè)業(yè)必須加加強(qiáng)對(duì)發(fā)發(fā)票的管管理，要要有專人人負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)發(fā)票的的保管、登登記、領(lǐng)領(lǐng)用清理理、核對(duì)對(duì)工作。已已開出的的發(fā)票，要要及時(shí)交交付給對(duì)對(duì)方；嚴(yán)嚴(yán)禁為其其他單位位和個(gè)人人代開與與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)的發(fā)票票，否則則對(duì)當(dāng)事事者處以以發(fā)票面面額300%以上上的罰款款，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重者者要追究究法律責(zé)責(zé)任。五、流動(dòng)資資金的核核算1、經(jīng)管債債權(quán)（應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款款、其他他應(yīng)收款款）賬目目的財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)經(jīng)常清清理各賬賬戶款項(xiàng)項(xiàng)，定期期與有關(guān)關(guān)單位核核對(duì)余額額，經(jīng)常常向部門門主管匯匯報(bào)債權(quán)權(quán)清理情情況，督督

18、促經(jīng)辦辦人員及及時(shí)結(jié)清清和收回回債權(quán)。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)按當(dāng)年年未應(yīng)收收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款等等應(yīng)收款款項(xiàng)的余余額計(jì)提提一定比比例的壞壞賬準(zhǔn)備備金，納納入管理理費(fèi)用。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家統(tǒng)一一規(guī)定確確認(rèn)壞賬賬損失，即即：因債債務(wù)人破破產(chǎn)或者者死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)和擔(dān)保保人清償償后，仍仍然不能能收回的的部分。其其次，因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過三三年仍然然不能收收回的賬賬款。4、嚴(yán)格壞壞賬損失失的控制制及審批批程序。企企業(yè)若發(fā)發(fā)生壞賬賬損失時(shí)時(shí)，應(yīng)先先書面報(bào)報(bào)告企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部初審、財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理復(fù)審審，經(jīng)企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)同意后后方可沖沖賬。如如因個(gè)人人責(zé)任造造

19、成壞賬賬的責(zé)任任者要視視情節(jié)分分別給予予經(jīng)濟(jì)、行行政處罰罰直至追追究刑事事責(zé)任。（對(duì)于在銷售后合同外出現(xiàn)的費(fèi)用也納入此范圍）5、存貨的的計(jì)價(jià)方方法按規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。六、投資1、投資包包括長期期投資與與短期投投資。企企業(yè)根據(jù)據(jù)投資期期限的長長短，結(jié)結(jié)合投資資的目的的，確定定短期與與長期投投資，并并分別管管理。2、企業(yè)可可采用貨貨幣資金金、實(shí)物物、無形形資產(chǎn)等等方式向向其他單單位投資資。任何何投資項(xiàng)項(xiàng)目必須須由企業(yè)業(yè)同意立立項(xiàng)、審審核和監(jiān)監(jiān)控。3、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)積極參參與投資資項(xiàng)目的的可行性性研究，配配合有關(guān)關(guān)部門做做好對(duì)外外投資的的立項(xiàng)審審批、跟跟蹤檢查查、評(píng)價(jià)價(jià)考核等等工作。4、對(duì)外投投資的計(jì)

20、計(jì)價(jià)方法法，應(yīng)以以投資時(shí)時(shí)支付的的價(jià)款或或者評(píng)估估確定的的金額計(jì)計(jì)價(jià)，即即按成本本法計(jì)價(jià)價(jià)。企業(yè)業(yè)溢價(jià)或或折價(jià)購購入的長長期債券券，其溢溢價(jià)或折折價(jià)差額額，采用用直線法法進(jìn)行分分期攤銷銷。對(duì)短短期投資資或長期期債券的的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格審審批手續(xù)續(xù)，正確確計(jì)算損損益。5、企業(yè)根根據(jù)擁有有被投資資單位的的股權(quán)比比例分別別采用成成本法、權(quán)權(quán)益法或或合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行核核算。占占被投資資單位股股權(quán)在225%以以下的采采用成本本法核算算，股權(quán)權(quán)在255%550%的的采用權(quán)權(quán)益法核核算，股股權(quán)在550%以以上的采采用合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行行核算。七、財(cái)務(wù)工工作管理理 第一一條會(huì)會(huì)計(jì)年度度自一月月一日起起至十

21、二二月三十十一日止止。 第二二條會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定。 第第三條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)必必須填制制或取得得原始憑憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會(huì)計(jì)計(jì)、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 第第四條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。 第第五條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記錄錄編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表上報(bào)總總經(jīng)理，并并報(bào)送有有關(guān)部門門。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表每月由由會(huì)計(jì)編編制并上上報(bào)一次次。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須

22、須會(huì)計(jì)簽簽名或蓋蓋章。 第第六條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督。 財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)不真真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對(duì)記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)補(bǔ)充。 第第七條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)不符符時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理書面面報(bào)告，并并請(qǐng)求查查明原因因，作出出處理。 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員對(duì)上上述事項(xiàng)項(xiàng)無權(quán)自自行作出出處理。 第第八條財(cái)財(cái)務(wù)工作作應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部部稽核制制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。第

23、九條財(cái)務(wù)審審計(jì)每季季一次。審審計(jì)人員員根據(jù)審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行審審計(jì)，并并做出審審計(jì)報(bào)告告，報(bào)送送總經(jīng)理理。 第第十條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，由總總經(jīng)理辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 八八、支票票管理 第第一條支支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時(shí)時(shí)須有支票領(lǐng)領(lǐng)用單，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。 第第二條支票付付款后憑憑支票存存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會(huì)會(huì)計(jì)核

24、對(duì)對(duì)(購置置物品由由保管員員簽字)、總經(jīng)經(jīng)理審批批。填寫寫金額要要無誤，完完成后交交出納人人員。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號(hào)號(hào)，按規(guī)規(guī)定登記記銀行帳帳號(hào)，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票票領(lǐng)用單單及登登記簿上上注銷。 第第三條財(cái)財(cái)務(wù)人員員月底清清帳時(shí)憑憑支票票領(lǐng)用單單轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款，發(fā)發(fā)工資時(shí)時(shí)從領(lǐng)用用工資內(nèi)內(nèi)扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。 第第四條對(duì)對(duì)于報(bào)銷銷時(shí)短缺缺的金額額，財(cái)務(wù)務(wù)人員要要及時(shí)催催辦，到到月底按按第三條規(guī)定定處理。 凡一一周內(nèi)收收入款項(xiàng)項(xiàng)累計(jì)超超過1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金收入入超過550000元時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)或出出納

25、人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告總經(jīng)理理。凡與與公司業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)款項(xiàng)，不不分金額額大小由由承辦人人文字性性報(bào)告總總經(jīng)理。 第第五條凡凡10000元以以上的款款項(xiàng)進(jìn)入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會(huì)會(huì)計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告總經(jīng)理理。 第第六條公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項(xiàng)，不不論金額額大小均均須總經(jīng)經(jīng)理簽字字?？偨?jīng)經(jīng)理外出出應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)人員員設(shè)法通通知，同同意后可可先付款款后補(bǔ)簽簽。 九九、現(xiàn)金金管理 第第一條公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金： (一)職職員工資資、津貼貼、獎(jiǎng)金金； (二)個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬； (三)出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費(fèi)； (四)結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的

26、零星支支出； (五)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)的其其他開支支。 錢錢款結(jié)算算起點(diǎn)定定為1000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。 第第二條除本規(guī)規(guī)定第一一條外，財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付個(gè)個(gè)人款項(xiàng)項(xiàng)，超過過使用現(xiàn)現(xiàn)金限額額的部分分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付；確需全全額支付付現(xiàn)金的的，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。 第第三條公公司固定定資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。 第第四條日日常零星星開支所所需庫存存現(xiàn)金限限額為220000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。 第第五條財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從

27、銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情況確需需坐支的的，應(yīng)事事先報(bào)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 第第六條財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單單，并并寫明用用途和金金額，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后提取。 第第七條公公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審審核；交交總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字后方方可借用用。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。 第第八條符符合本規(guī)規(guī)定第七七條的，憑憑發(fā)票、工工資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會(huì)計(jì)計(jì)審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后由由出納支支付現(xiàn)金金。 第

28、第九條發(fā)發(fā)票及報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，由會(huì)會(huì)計(jì)審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無無誤，填填制記帳帳憑證。 第第十條工工資由財(cái)財(cái)務(wù)人員員依據(jù)總總經(jīng)理辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，總總經(jīng)理簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)人員員按時(shí)提提款，當(dāng)當(dāng)月發(fā)放放工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。 第第十一條差旅費(fèi)費(fèi)及各種種補(bǔ)助單單(包括括領(lǐng)款單單)，由由部主任任簽字，會(huì)會(huì)計(jì)審核核時(shí)間、天天數(shù)無誤誤并報(bào)主主管副總總經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，送送總經(jīng)理理簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)核算手手續(xù)。 第第十二條無論何何種匯款款，財(cái)務(wù)務(wù)人員都都

29、須審核核匯款款通知單單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部主任、總總經(jīng)理簽簽字。會(huì)會(huì)計(jì)審核核有關(guān)憑憑證。 第第十三條出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。 十十、會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理 第第一條凡凡是本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、會(huì)計(jì)計(jì)文件和和其他有有保存價(jià)價(jià)值的資資料，均均應(yīng)歸檔檔。 第第二條會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)按月月、按編編號(hào)順序序每月裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，標(biāo)明明月份、季季度、年年起止、號(hào)號(hào)數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會(huì)會(huì)計(jì)及有有關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由總經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存，歸歸檔前應(yīng)應(yīng)加

30、以裝裝訂。 第第三條會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表應(yīng)分月月、季、年年報(bào)、按按時(shí)歸檔檔，由總總經(jīng)理指指定專人人保管，并并分類填填制目錄錄。 第第四條會(huì)計(jì)檔檔案不得得攜帶外外出，凡凡查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會(huì)計(jì)計(jì)檔案，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 十一一、 處處罰辦法法 第第一條出出現(xiàn)下列列情況之之一的，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪1-33倍： (一)超超出規(guī)定定范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的； (二)用用不符合合財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金的； (三)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，擅自自挪用或或借用他他人資金金(包括括現(xiàn)金)或支付付款項(xiàng)的的； (四)利利

31、用帳戶戶替其他他單位和和個(gè)人套套取現(xiàn)金金的； (五)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)坐支或或未按批批準(zhǔn)的坐坐支范圍圍和限額額坐支現(xiàn)現(xiàn)金的； (六)保保留帳外外款項(xiàng)或或?qū)⒐舅究铐?xiàng)以以財(cái)務(wù)人人員個(gè)人人儲(chǔ)蓄方方式存入入銀行的的； (七)違違反本規(guī)規(guī)定條款款認(rèn)定應(yīng)應(yīng)予處罰罰的。 第第二條出出現(xiàn)下列列情況之之一的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。 (一)違違反財(cái)務(wù)務(wù)制度，造造成財(cái)務(wù)務(wù)工作嚴(yán)嚴(yán)重混亂亂的； (二)拒拒絕提供供或提供供虛假的的會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳表、文文件資料料的； (三)偽偽造、變變?cè)?、謊謊報(bào)、毀毀滅、隱隱匿會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿的； (四)利利用職務(wù)務(wù)便利，非非法占有有或虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)物的的； (五)弄

32、弄虛作假假、營私私舞弊，非非法謀私私，泄露露秘密及及貪污挪挪用公司司款項(xiàng)的的； (六)在在工作范范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重失誤或或者由于于玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的； (七)有有其他瀆瀆職行為為和嚴(yán)重重錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以辭退的的。十一、各類類費(fèi)用申申請(qǐng)及報(bào)報(bào)銷第一條、費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)請(qǐng)及報(bào)銷銷 11.凡凡經(jīng)銷售售部開支支費(fèi)用需需在總經(jīng)經(jīng)理審批批后送達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)后后方可申申請(qǐng)項(xiàng)目目開支費(fèi)費(fèi)用。 2.購買買日用品品、辦公公費(fèi)用需需的發(fā)票票經(jīng)理簽簽字，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)審審核并由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)總總經(jīng)理審審批后予予以領(lǐng)取取現(xiàn)金或或支票。 3.項(xiàng)目目費(fèi)用的的報(bào)銷：必須在在原始發(fā)發(fā)票背面面注明事事由、由由經(jīng)手人人簽字后

33、后報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)審核并并由財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批后后予以報(bào)報(bào)銷。 4差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷由報(bào)銷銷人按公公司差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷規(guī)定填填寫“差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單”，經(jīng)經(jīng)出納審審核后報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理簽字字,由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)總總經(jīng)理審審批后予予以報(bào)銷銷。未能能在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)報(bào)銷的的，不預(yù)預(yù)支付下下一次差差旅借款款；如特特殊原因因?qū)е掳l(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用超出出差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷規(guī)規(guī)定的，需需寫明原原因，由由部門經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批后予予以報(bào)銷銷。 第二條、加班交交通費(fèi)及及誤餐費(fèi)費(fèi) 如如員工加加班，員員工乘由由公共汽汽車回家家，公司司可根據(jù)據(jù)有效報(bào)報(bào)銷憑證證報(bào)銷交交通費(fèi)。 第三條、銷售費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)請(qǐng)及報(bào)銷銷 11.銷銷售費(fèi)用用的報(bào)銷

34、銷,必須須在原始始發(fā)票背背面由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字。報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)審審核并由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)總總經(jīng)理審審批后予予以報(bào)銷銷。 第四條、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷 1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。 2.辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 第五條條、發(fā)發(fā)票的開開具及納納稅申報(bào)報(bào)管理 1銷售負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)要求求，按時(shí)時(shí)開具正正式銷貨貨清單，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理簽字字后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)開開具正式式發(fā)票。處處罰措施施由于于未按照照規(guī)定送送達(dá)發(fā)票票，

35、造成成發(fā)票遺遺失，公公司將根根據(jù)造成成的損失失給予一一定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰罰。 22財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人要按時(shí)時(shí)向國稅稅、地稅稅部門申申報(bào)報(bào)表表。 第六條、報(bào)銷時(shí)時(shí)間及報(bào)報(bào)銷憑證證的規(guī)定定 11.所所有發(fā)生生的費(fèi)用用應(yīng)于發(fā)發(fā)生2日日內(nèi)報(bào)銷銷,最遲遲不能超超過100日,否否則需由由經(jīng)手人人直接報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批后，財(cái)財(cái)務(wù)予以以報(bào)銷。 2.所有有填制的的報(bào)銷單單據(jù)，應(yīng)應(yīng)字跡清清楚、不不能涂改改，否則則財(cái)務(wù)不不予受理理。 3.所有由由外部取取得的報(bào)報(bào)銷憑證證，必須須是稅務(wù)務(wù)部門或或財(cái)政局局統(tǒng)一規(guī)規(guī)定使用用的正式式單據(jù)，（印印稅務(wù)局局章、財(cái)財(cái)政局章章并蓋有有收款單單位財(cái)務(wù)務(wù)章）一一切非正正式單據(jù)據(jù)不能

36、作作為報(bào)銷銷憑證；報(bào)銷憑憑證抬頭頭一定要要寫上單單位名稱稱。 4.凡購置置金額在在5000元以上上的銷售售費(fèi)用及及辦公費(fèi)費(fèi)用需在在發(fā)票背背后注明明收款方方單位名名稱、聯(lián)聯(lián)系人姓姓名及聯(lián)聯(lián)系電話話。十二、資金金審批制制度1.總則 所所有款項(xiàng)項(xiàng)的支付付，須經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。如如果主管管領(lǐng)導(dǎo)不不在公司司，應(yīng)以以電話或或傳真的的方式與與其聯(lián)系系，確認(rèn)認(rèn)是否批批準(zhǔn)款項(xiàng)項(xiàng)的支付付，事后后請(qǐng)其在在支出單單上補(bǔ)簽簽意見； 財(cái)財(cái)務(wù)專用用章、公公司法人人章及支支票必須須分開保保管，公公司法人人章由辦辦公室主主任負(fù)責(zé)責(zé)保管，財(cái)財(cái)務(wù)專用用章和支支票由出出納負(fù)責(zé)責(zé)保管。辦辦公室主主任或出出納不在在單位期期間，印

37、印章應(yīng)由由法定代代表人指指定的專專人保管管。印章章代管須須辦理交交接手續(xù)續(xù)，代管管人員必必須對(duì)印印章的使使用情況況進(jìn)行登登記； 財(cái)財(cái)務(wù)部原原則上不不得將已已加蓋財(cái)財(cái)務(wù)專用用章及公公司法人人章的支支票預(yù)留留在公司司，如因因工作需需要，需需先填好好限額，并并經(jīng)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)； 開開具的支支票須寫寫明經(jīng)批批準(zhǔn)同意意的收款款人全稱稱，收取取的發(fā)票票須與收收款相符符。如收收款人因因特殊情情況需要要公司予予以配合合支付給給第三者者，必須須有收款款人的書書面通知知并經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)； 往往來款項(xiàng)項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)（指非非正常經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)），須須公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非非正常經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)出資資金須

38、經(jīng)經(jīng)過公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)； 用用以支付付各種款款項(xiàng)的原原始憑證證必須保保存原件件，復(fù)印印件不得得作為原原始憑證證。如遇遇特殊情情況須經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2.車輛購購買款由由公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)支支付。其程序，按按以下“車輛購車款審批工作流程”執(zhí)行。車輛購車款支付批工作流程：（1）填寫付款申請(qǐng)單；（2）主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)；（3）用銷售車款進(jìn)賬單核銷3、行政費(fèi)費(fèi)用支出出管理制制度 公公司管理理人員的的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷，須須經(jīng)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后財(cái)務(wù)務(wù)方可報(bào)報(bào)支； 涉涉及應(yīng)酬酬等非正正常費(fèi)用用，須公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)。 4.公公司差旅旅費(fèi)開支支制度 公公司員工工到本市市范圍以以外地區(qū)區(qū)執(zhí)行

39、公公務(wù)可享享受差旅旅費(fèi)補(bǔ)貼貼； 公公司職員員出差根根據(jù)需要要，由部部門經(jīng)理理決定選選用交通通工具； 公公司職員員出差期期間，住住宿費(fèi)用用及補(bǔ)貼貼按以下下規(guī)定執(zhí)執(zhí)行： 房租標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)： 房租標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為2200元元/日； 伙食補(bǔ)補(bǔ)貼、市市內(nèi)交通通補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)伙食食補(bǔ)貼每每人1000元/日。 、實(shí)實(shí)際報(bào)銷銷金額超超出公司司的補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)，需需由部門門經(jīng)理或或帶隊(duì)經(jīng)經(jīng)理說明明原因，報(bào)報(bào)經(jīng)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后支付付。 5.車車輛維修修費(fèi)及汽汽油費(fèi)管管理制度度 公公司車輛輛維修保保養(yǎng)由辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一管理理，應(yīng)指指定維修修點(diǎn)，維維修費(fèi)用用一般采采取銀行行轉(zhuǎn)賬的的方式結(jié)結(jié)算； 車車輛的易易損備品品備件由由辦公室室統(tǒng)

40、一安安排采購購，以支支票支付付。需用用時(shí)應(yīng)辦辦理領(lǐng)用用手續(xù)，并并由辦公公室建賬賬予以核核銷使用用； 車車輛加油油需注明明加油時(shí)時(shí)的公里里數(shù)并有有財(cái)務(wù)記記錄。 6.辦辦公費(fèi)用用、會(huì)議議費(fèi)用及及其他費(fèi)費(fèi)用管理理制度 公公司辦公公用具由由辦公室室統(tǒng)一采采購、管管理； 辦辦公室設(shè)設(shè)立賬冊(cè)冊(cè)登記公公司辦公公用品的的采購、使使用情況況； 辦辦公室財(cái)財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬賬為財(cái)務(wù)務(wù)部附設(shè)設(shè)賬冊(cè)； 辦辦公室應(yīng)應(yīng)對(duì)各部部門領(lǐng)用用的辦公公用品情情況進(jìn)行行造冊(cè)、登登記、定定期通報(bào)報(bào)； 公公司各部部門因工工作需要要，需邀邀請(qǐng)有關(guān)關(guān)單位人人員召開開會(huì)議的的，應(yīng)由由部門經(jīng)經(jīng)理提出出建議，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，其其會(huì)務(wù)工工作由辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一

41、安排排； 有有關(guān)工資資、獎(jiǎng)金金、福利利費(fèi)等各各項(xiàng)津貼貼的發(fā)放放標(biāo)準(zhǔn)由由公司人人事勞資資管理部部門制定定，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案。 7.行行政費(fèi)用用報(bào)銷制制度 公公司行政政費(fèi)用現(xiàn)現(xiàn)金支出出范圍為為：向職職工支付付工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津津貼、差差旅費(fèi)，向向個(gè)人支支付的其其他款項(xiàng)項(xiàng)及不夠夠支票起起點(diǎn)1000元的的零星開開支； 公公司職員員報(bào)銷行行政費(fèi)用用應(yīng)填寫寫報(bào)銷單單，由經(jīng)經(jīng)辦人員員填寫，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字認(rèn)可可后報(bào)送送財(cái)務(wù)部部按照本本制度有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行審審核，并并按本章章第1條條的規(guī)定定進(jìn)行審審批支付付； 應(yīng)應(yīng)酬、禮禮品費(fèi)用用支出實(shí)實(shí)行一票票一單、事事前申報(bào)報(bào)制，批批準(zhǔn)后方方可實(shí)施施； 凡凡未具備備報(bào)銷條條件（如如沒有對(duì)對(duì)方單位位的收款款憑證），需需領(lǐng)用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金者必必須填寫寫借款單單。借款款單留財(cái)財(cái)務(wù)存底底，待借借款還回回時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)開沖賬賬收據(jù)給給經(jīng)辦人人； （如如沒有