煙草商業(yè)企業(yè)工程項目施工階段審計現狀研究分析

1、煙草商業(yè)企業(yè)工程工程施工階段審計現狀研究分析煙草商業(yè)企業(yè)工程工程施工階段審計現狀研究分析1.HZ市煙草專賣局綜合辦公樓工程根本情況本次調研工程：公司綜合辦公樓工程位于HZ市長江路南側，京九鐵路西鄰，框架構造，主體十六層，建筑面積12560平方米，外墻干掛石材與剝離幕墻相結合，樓頂鋁塑板格柵造型，整體設計高雅大氣，外觀美觀，工程2022年12月25日開工，于2022年3月10日開工并交付使用，目前開工結算已完成，最終決算價為：51120000.00元。2.審計根本情況2.1審計形式：以內部審計為主，委托代理合作的內審機制。2.2跟蹤審計工作開本文由論文聯盟.Ll.搜集整理展情況。1派專人常駐工地

2、現場監(jiān)視與效勞。跟蹤審計工作開場后，審計中介機構委派了一名技術才能強、職業(yè)素質高的工程技術人員常駐工地，從造價的角度參與工程監(jiān)視。一是對施工過程進展現場監(jiān)視，重點控制設計變更、隱蔽工程等關鍵環(huán)節(jié)，對每個設計變更、現場鑒證等進展技術把關，全程參與隱蔽工程驗收工作，發(fā)現問題及時提出改良建議，現場整改。二是參與綜合辦公樓材料價格的考察，認真做好進場材料的檢驗工作，通過檢查鋼筋、水泥等材料的合格證、質保書、鋼筋爐號等，嚴把材料驗收關。三是參加工程工程的重大會議及監(jiān)理例會，提出咨詢意見或建議，協(xié)助業(yè)主標準共曾工程的管理工作。2審計中介機構及時提供咨詢效勞。一是協(xié)助HZ市煙草專賣局簽訂施工合同，重點審查合

3、同詳細條款的合理性、合法性、全面性及有效性，對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度等條款進展反復研究，防范合同執(zhí)行風險，從源頭上保證了煙草商業(yè)企業(yè)的合法權益。二是參加與造價控制有關的審計事項會議，參與煙草商業(yè)企業(yè)與施工單位工程索賠和設計、技術、材料等變更洽談，及時為煙草商業(yè)企業(yè)提供咨詢意見。三是協(xié)助煙草商業(yè)企業(yè)審核招標文件。在后續(xù)招標過程中，委托單位技術人員參與審核了消防、機房、綜合布線、中央空調、電梯設備等工程的招標文件。通過審查招標文件中所列示的有關評標要求及評標標準的合理性、標準性，對于不合規(guī)的內容或文件漏項及時予以糾正，防止因招標文件不標準而導致招標工程被動、招標人與投標人

4、發(fā)生糾紛等問題的發(fā)生。圖13審計中介機構及時辦理工程價款審核。一是做好建立工程的撥款審核工作，每次正式撥款前，審計中介機構工程技術人員在內部審計部門的指導監(jiān)視下，深化施工現場審查工程進度情況，落實設備進場情況，落實與合同約定是否相符等，力求做到真實、公正。二是審核因設計變更、現場簽證等發(fā)生的費用，相應調整造價控制目的。三是及時核定分階段完工的分布工程結算，出具審核報告，作為支付工程價款的根據。4審計中介機構認真進展開工結算。由于辦公樓工程設計專業(yè)性強，施工時間長，設計便更多，現場簽證多，開工結算工程量極大，審計中介機構工程技術人員通過認真翻閱各種資料，深化現場實地勘察，反復比擬后，較好地完成了

5、結算任務。3.施工管理階段審計在施工管理審計階段中。3.1工程計量與價款支付審計。工程進度款按照程序經過施工單位的申請及監(jiān)理單位、HZ市煙草專賣局的審核通過。工程進度款的支付方式符合施工合同條款的約定。3.2工程變更及現場簽證的審計。設計變更的程序符合合同條款的約定，由建立單位、施工單位、設計單位和監(jiān)理單位受權的四方代表簽字；現場變更經監(jiān)理單位、建立單位、施工單位的受權代表簽字。工程變更及簽證費用按照程序經過施工單位申請及監(jiān)理單位、建立單位的審核并提供了審核意見。提供的工程變更、簽證資料齊全有效?！竟こ套兏?、答復通知單】【工程簽證單】【工程聯絡單】見圖1。3.3材料與設備選購定價審計。1在材料

6、價格審計中，審計科、監(jiān)察科等相關部門共同對材料進展市場詢價，對市場調查價格浮動一定的比例來確定材料價格。2對購進設備和材料進展驗收，有著健全的驗收、入庫、保管及維護的制度。3設備和材料零用的內部控制健全，領用手續(xù)完備。3.4價風格整的審計。施工期間內，因人工、材料、設備和機械臺班價格時，人工、機械使用費按照國家或盛自治區(qū)、直轄市建立行政管理部門、行業(yè)建立管理部門或其受權的工程造價管理機構發(fā)布的人工本錢信息、機械臺班單價或機械使用費系數進展調整；需要進展價風格整的材料，其單價和采購數由監(jiān)理人復核，監(jiān)理人確認需調整的材料單價及數量，作為調整工程合同價格差額的根據。3.5工程索賠的審計。工程索賠費用

7、按照程序經過施工單位、監(jiān)理單位、建立單位的一致協(xié)商，決定對工期延誤不進展索賠，雙方當事人責任劃清楚確、合理。3.6工程管理的審計。1對工程建立工程監(jiān)理情況進展了審計，監(jiān)理單位資質等級和業(yè)務范圍符合相關規(guī)定，監(jiān)理人員符合國家相關規(guī)定，與參與本工程的設計單位、咨詢單位、施工單位、建筑材料、建筑構配件和機電設備供給單位及工藝設備消費單位等無利害關系。工程監(jiān)理單位按照?監(jiān)理規(guī)劃?、?監(jiān)理施行細那么?履行其職責。2對工程質量進展了審計。審計部門建立了現場簽證和隱蔽工程管理制度，按標準組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理適當；對不合格工程的原因進展了分析，責任劃清楚確，并要求施工單位進展了修補。4.審計

8、缺乏之處4.1資金使用方案的審計。在該工程中未對施工階段的資金使用方案進展審計。首先應按照不同子工程劃分或時間進度編制資金使用方案。在資金使用方案審計中：1應根據應根據施工承包合同價、進度方案制定總的資金使用方案書及現金流量圖表，并報相關部門審核，如有調整相關部門應重新審核。2根據合同約定的付款周期，編制每個周期的資金使用方案，周期資金使用方案應根據工程進度、清單工程量及合同單價進展編制，并進展報審。3周期資金使用方案應在總的資金使用方案下編制，并應劃清楚細，明細劃分的程度應滿足要求。4資金使用方案如有調整，應在工程付款前重新報送相關部門、人員進展審核，以便資金的籌措和工程款的及時支付。5資金使用方案應準確，應盡量保持與實際