工程項目掛靠財務管理操作及制度簡述

1、 PAGE PAGE 6工程項目掛靠財務管理及操作簡述一、分類：分包，轉包分包,簡潔點,我公司有建筑總承包資質，中標1000 萬工程，拿出 200 萬給另一個建筑公司，我會給業(yè)主開 1000 萬的建筑發(fā)票，200 或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用.但是，下列情形除外:（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位 （和自己開給業(yè)主的票一個類型，就進行抵減。轉包，最直接的表現(xiàn),中標 1000 萬，轉給他人 1000 萬；借用資質.違反建筑法，但是稅務上管不了那么多，但是實務中這個狀況那是基本都是這個啊 者將其承包的全部工程肢解以后以分包的名義分別轉給他人承包的行為二、財務交底書。(見附件)交底對存在

2、掛靠業(yè)務的單位財務部來說，相當重要。必需在中標后（中標后需要在數(shù)日內付履約保證金， 履約保函之類，確定會通過財務部門，所以財務部也是知道此項目中標的）,公司的相關部門需準時通知與掛 靠人簽訂內部承包或者施工的協(xié)議（不能久拖。切記要將這個打印出來交給掛靠人，讓對方拿回去認真看， 三、掛靠管理多種方式:（主要側重財務上）1、簡潔化。不管工程大小，開立一般賬戶（一般2.53，管理費（一般賬號.質保期一過，銷戶。完事2、正規(guī)做賬，供應發(fā)票.扣除所得稅，管理費后余額,全額供應成本發(fā)票（雖說用不完，你總要做多一點 大體了解該項目的施工內容構成.10030%，柴油票 20,機械租賃發(fā)票 10,勞務票 30,

3、其他汽車過路費,項目部水電費等等，當然可以拉通工程總量來算調劑此次供應發(fā)票的比例。對方可以不用一 次性供應完,有 20%40%的款項,可以先用備用金的方式支付給他,需要發(fā)票準時沖銷，調整當期工程利潤等等。三、小田來舉例：實際中，會經常遇到以下狀況，歸根結底，對方還是沒看財務交底：例1）掛靠人工程做完,全部材料人工等費用他自己都已經墊付完了，然后工程款到公司賬上，他現(xiàn)在來辦款走。對方會說把該扣的扣了，余款直接付給我就是了.12 年質進了對稅的賬，但他們自己找票調劑可能也比較困難，成本也高,這個深層次的到底是風險，還是另有方法化 解，就有點內幕了，所以，有很多我還是知道,的確是沒做在稅那套賬的。這

4、個對資金的付款要求嚴，由于大的工程會存在第三方（銀行）的監(jiān)管，施工合同里有一章是資金監(jiān)管協(xié)議。 不允許亂轉錢,你說付給誰付多少就可以的.假如打算實行這種模式,費用要高一些，例子 2)掛靠人說：供應發(fā)票可以,我去給你找（例如材料商 A）,但是你不能再轉給那個商家A，由于我已經提前買了他的材料付了款了，不能再付給他?？梢越兴M行托付支付給我. 一次就會有二次,不易拿捏。我公司略微大點的材料勞務發(fā)票都會在省稅務局，地稅務局查詢.一查有很多時候會發(fā)覺是假發(fā)票，會過濾很多假發(fā)票。供應發(fā)票準購薄復印件。個別重大的,先收著待定,另作詢問或處理.例 3家,然后大家就不會存在太大問題。然后工程款到之后,公司再支

5、付給掛靠人，沖銷往來。四、進度質量及其他的管理：1、財務管理就看財務交底，大工程必需專人管財務章，項目公章,對方出薪資。私章一般是掛靠人。2、質量、進度上，幾百萬小工程就派人出差監(jiān)督視察,上億工程需委派工程人員進駐。對方出薪資3、一個項目只認一個辦款人,第一次來辦款的時候由簽合同的人出個書面托付書即可。4、各種金額限額依據自身企業(yè)狀況，風險偏好而定.5、對內對外施工合同，供應商合同等，單獨成冊整理。6、EXCEL 臺賬必不行少。分包合同表格舉例:序序號號簽定日期經手人對方單位標的施工合同價管理費管理費金額繳納方式現(xiàn)場管理費稅務狀況開戶狀況證金備注1(分包）XX 公S3092007.05.30。

6、.古敘同段程合格實按1。5收取元,余款最終一次計量支付。.開戶。押金1000僅做參考。附件 1： 財務交底這個版本設置還是對掛靠人的要求比較嚴（主要是發(fā)票的供應，但確定能降低極大財務風險。有不足，有待 完善。附件 2：其他公司主合同及內部承包合同掃描件附件1公司監(jiān)管項目財務交底 務會計核算工作，準時納稅并完善稅務手續(xù)，遵守金融法規(guī)辦理各種銀行結算業(yè)務，供應真實、精確的會計信息。為確保本項目順當完成以上財務管理要求和任務，同時為便于項目負責人了解公司財務部辦事流程，提高辦 事效率.現(xiàn)針對財務相關事項明確以下幾條：一、開立外出經營許可證（以下簡稱“外管證”)的相應規(guī)定: 1、開立外管證需供應的資料

7、 (1）與業(yè)主簽訂的施工合同復印件；（）開工令（原件；（3)業(yè)主方營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證復印件；（4)必需先向公司繳納合同價萬分之三的合同印花稅,再由公司代繳到企業(yè)主管稅務部門; 2、辦理外管證延期需供應資料外管證的期限為 6 個月，若工程沒有完結,可以辦理外管證延期手續(xù).（1）返還上期的兩聯(lián)外管證，并且必需由當?shù)囟悇諜C關簽字蓋章; (2）截止外管證到期日，業(yè)主已撥付工程款的稅票及發(fā)票。3、外管證銷戶需供應資料返還上期的兩聯(lián)外管證，并且必需由當?shù)囟悇諜C關簽字蓋章;業(yè)主已撥付全部工程款的稅票及發(fā)票;結算或審計資料。二、必需在公司所在地稅務機關繳納以下稅金：1、企業(yè)所得稅:1.依據每

8、期撥付的工程款，含開工預付款、材料預借款、工程計量款等 ,每期先上交到公司,再由公司代繳到稅務機關.2、印花稅：0。03，合同簽訂后按合同金額預交,工程完結后,若審計結算價高于合同價，應補交差額部分的印花稅。審計結算價低于合同價，已經預交的印花稅不予退還。3、副調基金：0。07,依據每期撥付的工程款,含開工預付款、材料預借款、工程計量款等，每期先上交到公司,再由公司代繳到稅務機關。若當?shù)囟悇諜C關已經征收該稅，憑稅票可以不必再重復交稅。三、項目部銀行結算賬戶管理的要求：1、經公司批準可以在施工當?shù)亻_立臨時賬戶,開戶前繳納 5 萬元賬戶押金。2、銀行全部收支單據及銀行對賬單（必需原件)應按時在每月

9、 5 日前供應到財務部。3、每筆支票的支付必需在公司財務部審核后，才能夠加蓋銀行印鑒.合同金額材料發(fā)票(60%）勞務費發(fā)票（20%)機械發(fā)票（16%)其 他 發(fā) 票（4%）12480000。00元7488000.00 元2496000.00 元1996800.00 元499200。00合同金額材料發(fā)票(60%）勞務費發(fā)票（20%)機械發(fā)票（16%)其 他 發(fā) 票（4%）12480000。00元7488000.00 元2496000.00 元1996800.00 元499200。00 元510 萬元也需要與供應特殊說明:本項目工程資金進入公司總部帳戶,第 1、2、3 條不適用本項目。四、辦理工程

10、款支付的流程如下：1、具體流程：工程款到賬財務部開具工程項目資金審批表項目主管部門主管工程副總財務總監(jiān)常務副總簽字。(為便于各主管部門能了解工程的進度狀況和工程的質量狀況,此審批步驟一般狀況下由項目部自 ；2、工程款到賬后，項目部必需供應：中期支付證書、工程計量支付審核表的復印件、計量發(fā)票、稅票、及項 核定本期扣款、實際應支付款項，經財務部負責人審核后,按上述流程簽批。注:以上相關資料需準時供應應公司本部，以便盡快入賬。3、依據協(xié)議商定繳納各項費用；4、依據簽批的金額，供應相應的發(fā)票,填寫報銷單據,分項劃款。五、票據要求 1取得成本發(fā)票，全部材料供應商、機械租賃商及勞務施工隊伍應按期結算；2、

11、各項目撥款時供應相關正規(guī)發(fā)票，手工發(fā)票必需供應發(fā)票準購證復印件，機打發(fā)票必需在網上查詢是否屬 實，勞務費用需供應勞務發(fā)票.3部門的后續(xù)簽字，由財務部負責完善.4、購買固定資產、業(yè)務款待費的發(fā)票不能報銷（對做大資產很有用）5、發(fā)票的填寫要求發(fā)票應具備以下內容：發(fā)票的填制日期、客戶名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價和金額（沒有具體開具名稱、數(shù)量、單價的發(fā)票必需附蓋有財務章的購貨清單或收銀條,客戶名稱必需是: -公司)。計算精確無誤，大小寫必需相符。 (3）從外單位取得的發(fā)票必需蓋有填制單位的財務章或發(fā)票專用章；從個人取得的發(fā)票，必需蓋有稅務局專用章和填制人員的簽名或蓋章。（4)各種發(fā)票的填開必需符合中華人民共和國發(fā)票管理方法和實施細則的規(guī)定。發(fā)票不