內(nèi)部控制制度缺陷

1、內(nèi)部控制制度缺陷內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制，也可以用于管理控制。內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)是通過內(nèi)部審計(jì)來完成的。內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。通?？砂匆韵鲁绦蚝筒襟E：計(jì)單位的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行檢查和判斷。檢查、判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全情況，在分析被審計(jì)單性作出評(píng)價(jià)。測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)科學(xué)地選定況。寫出內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)的最終報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員在其最終理層采納，同時(shí)送交被審計(jì)單位的管理人員以改進(jìn)內(nèi)部控制。 華麗麗的分割 一、企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不完善風(fēng)險(xiǎn)治理重視不夠?，F(xiàn)行的

2、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要以事項(xiàng)、流程為基礎(chǔ)，遵循業(yè)務(wù)的角度，偏重于日常經(jīng)營治理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規(guī)范性，主要以監(jiān)督機(jī)制為主。公司治理結(jié)構(gòu)不合理。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)一般是治理者針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營治理者在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)過程中難免會(huì)給自己留有一定的操作 空間，以便尋求最大化的利益而忽視了投資者的需求。忽視了“軟控制”的作用。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)過分地強(qiáng)調(diào)剛性的政策、程序等技術(shù)問題，而忽視了人在內(nèi)部控制中的作用，因?yàn)槿嗽趦?nèi)部控制中既是控制的主體又是控制的客體，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)未能充分考慮人的主觀能動(dòng)性以及人的道德、觀念、態(tài)度、風(fēng)格等，如此設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，甚至?xí)?dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸情緒，不利于

3、內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)人員目前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，所以急于建立的特點(diǎn)，從而最終為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的。二、內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷內(nèi)部控制熟悉不足我國企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，一些企業(yè)的治理者對(duì)內(nèi)部控制非凡是內(nèi)部控制缺乏足夠的熟悉，對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視， 內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制還有許多誤解，認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響了辦事效率，甚至認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度，是人為制造矛盾，視內(nèi)形式，企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制不健全我國還未能建立起有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制，使得大部分內(nèi)控制度流于

4、形式雖然近來證監(jiān)會(huì)對(duì)少部分企業(yè)有所要求國家 不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄我國企業(yè)剛走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)變能力和 三、內(nèi)部控制保障缺陷內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督機(jī)制不健全目前有很多企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，我國現(xiàn)行部審計(jì)的內(nèi)在動(dòng)力。 明文規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。激勵(lì)與約束機(jī)制不健全從目前看，企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的薪酬與工作質(zhì)量不掛鉤，極大地挫內(nèi)部控制審核機(jī)制不健全企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行審核時(shí)，存在以下問題：沒有設(shè)四、企業(yè)內(nèi)部控制治理對(duì)策完善內(nèi)控制度體系健全治理體系，明確治理權(quán)限，建立統(tǒng)一的治理信息系統(tǒng)，這是供給環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)等。完善公司治理結(jié)構(gòu)公司治理是一種對(duì)公司進(jìn)行治理與控制的體系。公司治理明確規(guī)定公司各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，諸如董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他厲害關(guān)系者，并且清楚地說明決策事務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)則和程序， 是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的治理方式。這種內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控