費(fèi)用管理制度

1、內(nèi)部資料 不可外傳PAGE 12 -費(fèi)用開支審批管理規(guī)定1、目的：為規(guī)范公司司費(fèi)用管管理工作作，指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督費(fèi)用開開支，為為公司各各級(jí)部門門各級(jí)單單位提供供費(fèi)用控控制依據(jù)據(jù)，特制制定本管管理辦法法2、范圍：2.1 適適用范圍圍：本管管理辦法法適用于于奧士總總部各個(gè)個(gè)中心、各各個(gè)部門門、各個(gè)個(gè)分公司司。2.2 發(fā)發(fā)布范圍圍：奧士士總部各各個(gè)中心心、各個(gè)個(gè)部門、各各個(gè)分公公司。3、名詞解解釋：3.1 費(fèi)費(fèi)用：企企業(yè)為銷銷售商品品、提供供勞務(wù)等等日?；罨顒?dòng)企業(yè)業(yè)為銷售售商品、提提供勞務(wù)務(wù)等日常常活所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的流出出。費(fèi)用用具體有有如下基基本特征征：一是是，費(fèi)用用最終會(huì)會(huì)導(dǎo)致企企業(yè)資源源

2、的減少少，具體體表現(xiàn)為為企業(yè)的的資金支支出，或或者表現(xiàn)現(xiàn)為資產(chǎn)產(chǎn)的消耗耗；二是是，費(fèi)用用最終會(huì)會(huì)減少企企業(yè)的所所有者權(quán)權(quán)益。3.2 固固定費(fèi)用用：是費(fèi)費(fèi)用開支支在一定定范圍內(nèi)內(nèi)，其支支出不隨隨銷售額額的變動(dòng)動(dòng)而發(fā)生生變動(dòng)的的費(fèi)用，如如：人員員工資（除除季節(jié)性性用工外外）、折折舊等費(fèi)費(fèi)用支出出。3.3變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用：是費(fèi)用用開支在在一定范范圍內(nèi)，其其支出隨隨銷售額額的變動(dòng)動(dòng)而發(fā)生生變動(dòng)的的費(fèi)用，如如：促銷銷活動(dòng)費(fèi)費(fèi)、送貨貨費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用支出出。4、職責(zé)：4.1 費(fèi)費(fèi)用會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)日日常費(fèi)用用開支的的審批、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督、分分析及上上報(bào)工作作，費(fèi)用用預(yù)算的的組織、跟跟進(jìn)、上上報(bào)工作作。4.2 財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)

3、責(zé)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、費(fèi)用用開支的的審核、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督、分分析、溝溝通工作作，完善善公司費(fèi)費(fèi)用管理理制度。5、作業(yè)內(nèi)內(nèi)容:5.1 費(fèi)費(fèi)用控制制的原則則5.1.11 費(fèi)用用對(duì)象：公司所所有的費(fèi)費(fèi)用開支支，（即即:包括括直接形形成費(fèi)用用的開支支以及先先形成資資產(chǎn)，然然后以攤攤銷、折折舊等形形式形成成費(fèi)用的的各類資資本性支支出，主主要是指指涉及現(xiàn)現(xiàn)金流的的部分。下下同）5.1.22 費(fèi)用管管理的原原則：設(shè)設(shè)立專門門的費(fèi)用用賬戶對(duì)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用開支支進(jìn)行管管理，各各項(xiàng)費(fèi)用用開支必必須、且且職能從從此專用用賬戶支支出，且且此賬戶戶專門用用于費(fèi)用用支出，嚴(yán)嚴(yán)禁支付付其他任任何支出出。設(shè)立立費(fèi)用會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)行行專人管

4、管理、分分級(jí)監(jiān)控控。費(fèi)用用會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)費(fèi)用用報(bào)表的的報(bào)送、日日常的費(fèi)費(fèi)用監(jiān)控控以及月月末的費(fèi)費(fèi)用分析析等工作作。對(duì)于于違反規(guī)規(guī)定，亂亂支亂用用的，費(fèi)費(fèi)用會(huì)計(jì)計(jì)必須拒拒絕簽字字支付，逐級(jí)反映，任何人不得干涉，直至解決為止。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)、并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支情況實(shí)行監(jiān)控，及時(shí)匯報(bào)費(fèi)用項(xiàng)目的使用情況。5.2 日日常費(fèi)用用的控制制5.2.11 費(fèi)用用賬戶的的日常管管理：A、公司所所有費(fèi)用用開支必必須且只只能從費(fèi)費(fèi)用專戶戶支出,且此賬賬戶專門門用于費(fèi)費(fèi)用支出出,嚴(yán)禁禁支付其其他任何何支出。(如:與與供應(yīng)商商、客戶戶等之間間的結(jié)算算支付，此此類結(jié)算算應(yīng)該在在結(jié)算戶戶支出，具具體說(shuō)明明，參照照

5、結(jié)算管管理辦法法)B、所開立立的費(fèi)用用專戶原原則上必必須使用用基本賬賬戶（即即：可以以提取現(xiàn)現(xiàn)金）。C、用于費(fèi)費(fèi)用開支支的備用用金應(yīng)按按照費(fèi)用用計(jì)劃并并且根據(jù)據(jù)日常開開支需要要隨時(shí)在在費(fèi)用賬賬戶中提提取，但但：備用用金日存存量不得得超過(guò)1100000元。如如特殊情情況，必必須報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審批。5.2.22 費(fèi)用用賬戶資資金的日日常撥付付：費(fèi)用賬戶資資金的撥撥付，由由結(jié)算戶戶給予撥撥付，實(shí)實(shí)行“按月總總額控制制，按周周分次撥撥付”的原則則。5.3 費(fèi)費(fèi)用控制制的反饋饋與分析析：費(fèi)用會(huì)計(jì)每每月應(yīng)做做出費(fèi)用用匯總表表以及費(fèi)費(fèi)用進(jìn)度度表【格格式后附附】上報(bào)報(bào)至財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理處處，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理對(duì)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用

6、以及及總費(fèi)用用進(jìn)行全全面監(jiān)控控和分析析，同時(shí)時(shí)上報(bào)給給總經(jīng)理理和董事事長(zhǎng)。5.4 費(fèi)費(fèi)用的審審批程序序：經(jīng)手人持原原始憑證證 所所屬部門門經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字確認(rèn)認(rèn) 費(fèi)用會(huì)計(jì)審審核簽字字確認(rèn) 財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn) 總經(jīng)理簽字字確認(rèn)出納審審核報(bào)銷銷付款費(fèi)用會(huì)計(jì)、總總賬會(huì)計(jì)計(jì)制會(huì)計(jì)計(jì)憑證【請(qǐng)注意：原始憑憑證是指指稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)可可的發(fā)票票、銷貨貨清單、費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)、合同同復(fù)印件件、以及及相關(guān)附附件等?！?.5 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的要求求：5.5.11 報(bào)銷銷費(fèi)用必必須以合合理、合合法、真真實(shí)的原原始憑證證為依據(jù)據(jù)，確實(shí)實(shí)無(wú)法取取得正式式發(fā)票的的費(fèi)用支支出，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)手手人說(shuō)明明原因，附附書面說(shuō)說(shuō)明，并并由財(cái)務(wù)

7、務(wù)經(jīng)理審審核簽字字后，方方可用相相同金額額的其它它金額的的正規(guī)發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定制度報(bào)報(bào)銷。公公司嚴(yán)禁禁無(wú)票報(bào)報(bào)銷；5.5.22 原始始憑證不不得涂抹抹、亂擦擦、內(nèi)容容和項(xiàng)目目必須齊齊全；5.5.33 原始始憑證必必須按公公司規(guī)定定的程序序進(jìn)行審審核、簽簽字，手手續(xù)必須須完備；5.5.44 費(fèi)用用會(huì)計(jì)要要嚴(yán)格遵遵守費(fèi)用用報(bào)銷制制度，認(rèn)認(rèn)真審核核各種憑憑證，對(duì)對(duì)不符合合要求的的憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕予以報(bào)報(bào)銷，否否則要承承擔(dān)責(zé)任任；5.5.55 費(fèi)用用報(bào)銷嚴(yán)嚴(yán)禁分拆拆，屬于于同一項(xiàng)項(xiàng)目、同同一時(shí)間間或同一一性質(zhì)的的費(fèi)用應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照單筆費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷；5.5.66 費(fèi)用用報(bào)銷經(jīng)經(jīng)手人適適用于從從高原則則

8、。如:業(yè)務(wù)招招待費(fèi)，在在參加人人員中，應(yīng)應(yīng)由其中中最高級(jí)級(jí)別的人人員填制制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單報(bào)報(bào)銷。5.6 費(fèi)費(fèi)用的分分類及核核算要求求：5.6.11 促銷銷活動(dòng)費(fèi)費(fèi)：為組組織促銷銷活動(dòng)而而購(gòu)買促促銷獎(jiǎng)品品、贈(zèng)品品以及印印制、派派送宣傳傳單頁(yè)等等，常規(guī)規(guī)巨幅、報(bào)報(bào)廣噴繪繪、內(nèi)場(chǎng)場(chǎng)條幅及及其它裝裝飾品、返現(xiàn)金金、促銷銷活動(dòng)道道具制作作費(fèi)以及及促銷活活動(dòng)涉及及的場(chǎng)地地租賃費(fèi)費(fèi)和雇傭傭臨時(shí)人人員的費(fèi)費(fèi)用等。（如果，隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，門店以及加盟商的增加，我方給門店以及加盟商代理制作的促銷活動(dòng)費(fèi)，不在此科目核算，會(huì)在以后的制度中不斷完善和增加）5.6.22 運(yùn)雜雜費(fèi)：在在商品、物物品的采采購(gòu)、調(diào)調(diào)撥等

9、過(guò)過(guò)程中支支付的租租車費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、搬搬運(yùn)裝卸卸費(fèi)等；5.6.33 送貨貨費(fèi)：為為顧客和和門店送送貨支付付的租車車費(fèi)、勞勞務(wù)費(fèi)、過(guò)過(guò)路費(fèi)和和停車費(fèi)費(fèi)；5.6.44 促銷銷獎(jiǎng)：支支付給促促銷員的的促銷提提成；5.6.55 一線線獎(jiǎng)金：支付給給生產(chǎn)車車間計(jì)件件工人的的計(jì)件獎(jiǎng)獎(jiǎng)金或其其他獎(jiǎng)金金；5.6.66 辦公費(fèi)費(fèi)：辦公公用品、筆筆墨紙張張、帳表表票卡、名名片、書書報(bào)、硒硒鼓、碳碳粉、電電腦耗材材（如：鍵盤、鼠鼠標(biāo)等）、郵郵寄費(fèi)等等費(fèi)用；5.6.77差旅費(fèi)費(fèi)：因公公出差或或?qū)嵙?xí)培培訓(xùn)發(fā)生生的往返返交通費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)、訂訂票費(fèi)、出出差補(bǔ)貼貼等費(fèi)用；5.6.88 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)：在日日常工作作中因公公

10、請(qǐng)客發(fā)發(fā)生的餐餐費(fèi)、禮禮品贈(zèng)品品費(fèi)和其其他為客客戶發(fā)生生的費(fèi)用用，以及及員工加加班餐費(fèi)費(fèi)等，不不包括召召開專項(xiàng)項(xiàng)辦公會(huì)會(huì)議、新新聞發(fā)布布會(huì)等而而發(fā)生的的餐費(fèi)、；禮品禮禮金等費(fèi)費(fèi)；5.6.99 工資資：發(fā)放放給職工工的固定定薪金，含含工資和和加班費(fèi)費(fèi)；5.6.110 二二線獎(jiǎng)金金：支付付給二線線員工的的獎(jiǎng)金部部分，包包括庫(kù)工工，安保保人員等等；5.5.111 專專項(xiàng)獎(jiǎng):指下發(fā)發(fā)的專項(xiàng)項(xiàng)任務(wù)、排排名等文文件的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)；5.6.112 單單項(xiàng)獎(jiǎng)：指對(duì)職職工個(gè)人人月度獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰金額額；5.6.113 工工資附加加費(fèi)：按按照規(guī)定定比列，以以工資總總額為計(jì)計(jì)提基數(shù)數(shù)計(jì)提的的職工福福利費(fèi)，職職工教育育經(jīng)費(fèi)、工工會(huì)

11、經(jīng)費(fèi)費(fèi)；5.6.114 財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)：為固固定資產(chǎn)產(chǎn)（包括括汽車）和和流動(dòng)資資產(chǎn)繳納納的各種種保險(xiǎn)費(fèi)；5.6.115 燃燃料費(fèi)：汽車和和其他機(jī)機(jī)械設(shè)備備消耗的的汽油、柴柴油，以以及其他他臨時(shí)用用的燃油油費(fèi)等；購(gòu)買油油票，要要開具增增值稅專專用發(fā)票票（抵稅稅需要），行行政部應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格油油票發(fā)放放手續(xù)。月月初由車車管人員員核算油油耗，按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行獎(jiǎng)扣扣。長(zhǎng)途途外出汽汽車在外外加油須須開具正正式發(fā)票票。5.6.116 租賃費(fèi)費(fèi)：逐月月分?jǐn)偟牡姆课葑庾饨?、物物業(yè)管理理費(fèi)、以以及設(shè)備備的租賃賃費(fèi)等；5.6.117 裝裝修費(fèi)：按規(guī)定定攤銷的的房屋裝裝修費(fèi)、改改造費(fèi)、以以及直接接計(jì)入費(fèi)費(fèi)用的小小額裝修修費(fèi)用

12、；5.6.118 水水電費(fèi)：支付的的水、點(diǎn)點(diǎn)、氣、供供暖等費(fèi)費(fèi)用；5.6.119 通通訊費(fèi)：支付的的固定電電話費(fèi)、標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別人員的移動(dòng)電話費(fèi)、專線月租費(fèi)等費(fèi)用；5.6.220 物物料消耗耗：日常常消耗的的電工電電料、衛(wèi)衛(wèi)生材料料、衛(wèi)生生用具、消消防材料料、小型型工具器器具、工工服、飲飲用桶裝裝水、修修理用零零配件和和材料、各各種消耗耗性材料料等；5.6.221 修修理費(fèi):為修理理固定資資產(chǎn)、低低值易耗耗品而發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)費(fèi)、材材料費(fèi)等等等；5.6.222 低低值易耗耗品攤銷銷:低值易易耗品是是指單位位價(jià)值在在1000元以上上10000元以以下，且且使用年年限在半半年以上上的各種種財(cái)產(chǎn)物物資按規(guī)規(guī)

13、定計(jì)算算攤銷的的費(fèi)用，包包括辦公公家具用用具、包包裝物、勞保用品、展臺(tái)展架以及其他價(jià)值不很大，但使用時(shí)間長(zhǎng)，有必要作為階段性資產(chǎn)、分期計(jì)入費(fèi)用的各宗財(cái)產(chǎn)物資；5.6.223 臨臨時(shí)勞務(wù)務(wù)費(fèi)：支支付給公公司外部部人員的的其他各各種臨時(shí)時(shí)勞務(wù)支支出；5.6.224 會(huì)議費(fèi)費(fèi)：核算算召開新新聞發(fā)布布會(huì)、新新聞宣傳傳活動(dòng)等等發(fā)生的的所有費(fèi)費(fèi)用，包包括餐費(fèi)費(fèi)、場(chǎng)地地租用費(fèi)費(fèi)、會(huì)場(chǎng)場(chǎng)布置費(fèi)費(fèi)、人員員勞務(wù)費(fèi)費(fèi)、記者者禮品禮禮金、膠膠卷沖洗洗費(fèi)等與與宣傳活活動(dòng)相關(guān)關(guān)的一切切費(fèi)用，以以及招待待記者費(fèi)費(fèi)，以及及組織或或參加會(huì)會(huì)議而發(fā)發(fā)生的相相關(guān)支出出，包括括參會(huì)人人員的住住宿費(fèi)、餐餐費(fèi)、交交通費(fèi)、辦辦公費(fèi)、該該費(fèi)

14、用主主要為公公司總部部發(fā)生5.6.225 日日常廣告告費(fèi)：為為了提升升銷售和和改善公公司知名名度、美美譽(yù)度的的廣告行行為而發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，包包括電視視、報(bào)紙紙、戶外外、電臺(tái)臺(tái)、雜志志等媒體體發(fā)布費(fèi)費(fèi)用，以以及廣告告設(shè)計(jì)、制制作費(fèi)用用。所有有廣告費(fèi)費(fèi)支出必必須與專專業(yè)的廣廣告公司司簽訂合合同，且且取得正正式的廣廣告業(yè)發(fā)發(fā)票；5.6.226 咨咨詢費(fèi)：工商、稅稅務(wù)、銀銀行年檢檢費(fèi)、各各種會(huì)費(fèi)費(fèi)、年費(fèi)費(fèi)、以及及政府機(jī)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制制規(guī)定的的相關(guān)培培訓(xùn)費(fèi)；5.6.227 稅稅金：按按規(guī)定在在管理費(fèi)費(fèi)用下核核算的各各種稅金金，包括括車船使使用稅、印印花稅、房房產(chǎn)稅、土土地使用用稅；各各種地方方性和行行政性收收

15、費(fèi)，包包括按照照規(guī)定由由企業(yè)繳繳納的殘殘疾人保保險(xiǎn)基金金等費(fèi)用用；5.6.228 清清潔衛(wèi)生生費(fèi)：垃垃圾清運(yùn)運(yùn)費(fèi)、保保潔費(fèi)、花花木租賃賃費(fèi)、排排污費(fèi)、綠綠化費(fèi)等等費(fèi)用；5.6.330 勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)：為為職工購(gòu)購(gòu)買的各各項(xiàng)勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)品品的支出出，如：工作服服、手套套、防暑暑降溫用用品等費(fèi)費(fèi)用；5.6.331 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷：按照規(guī)規(guī)定攤銷銷的無(wú)形形資產(chǎn)價(jià)價(jià)值；5.6.332 服服務(wù)支持持費(fèi)：核核算各種種軟件的的年服務(wù)務(wù)費(fèi)，如如：納稅稅申報(bào)軟軟件服務(wù)務(wù)費(fèi)、稅稅務(wù)發(fā)票票認(rèn)證軟軟件等軟軟件的年年服務(wù)費(fèi)費(fèi)；5.6.333 裝裝飾費(fèi)：用于核核算公司司辦公區(qū)區(qū)域的布布置費(fèi)用用，如：標(biāo)語(yǔ)牌牌、歡迎迎牌、指

16、指示牌、圖圖片展、評(píng)評(píng)比榜、節(jié)節(jié)日裝點(diǎn)點(diǎn)、地毯毯、花飾飾等費(fèi)用用；5.6.334 客戶服服務(wù)費(fèi)：用于核核算客服服部為處處理客訴訴而發(fā)生生的各種種費(fèi)用；5.6.335 招招聘費(fèi)：核算為為招聘員員工而發(fā)發(fā)生的各各種費(fèi)用用；5.6.336 其其他：不不能準(zhǔn)確確納入上上述科目目中核算算的其他他項(xiàng)目5.7 主主要費(fèi)用用項(xiàng)目的的具體管管理辦法法5.7.11 差旅旅費(fèi)：5.7.11.1差差旅費(fèi)是是指公司司將員工工派往現(xiàn)現(xiàn)工作地地以外的的工作地地工作，【注注意：】這里的的工作地地點(diǎn)以外外的工作作地是指指跨本地地以外，本本地郊區(qū)區(qū)不含在在本概念念中。5.7.11.2 差旅費(fèi)費(fèi)的申報(bào)報(bào)程序：A、出差人人出差前前必

17、須填填制出差差任務(wù)書書，出差差任務(wù)書書【格式式后附】經(jīng)經(jīng)部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字確確認(rèn)后，方方可作為為借支和和報(bào)銷差差旅費(fèi)的的依據(jù)。B、一般員員工出差差，由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人提出出，分管管領(lǐng)導(dǎo)或或授權(quán)人人批準(zhǔn)；C、部門經(jīng)經(jīng)理出差差，由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)或其其授權(quán)人人批準(zhǔn)；D、一般不不允許發(fā)發(fā)生訂票票費(fèi)，特特殊情況況可以訂訂票，但但是訂票票事先要要匯報(bào)并并且需要要總經(jīng)理理簽批。原原則上，機(jī)機(jī)票的訂訂票費(fèi)不不超過(guò)330元/次，火火車票的的訂票費(fèi)費(fèi)不超過(guò)過(guò)20元/次；訂訂票費(fèi)的的原始憑憑據(jù)上注注明蓋章章有效，且且有訂票票中心公公章或財(cái)財(cái)務(wù)專用用章方可可；E、因公產(chǎn)產(chǎn)生的退退票費(fèi)，附附書面說(shuō)說(shuō)明并且且由分管管領(lǐng)導(dǎo)

18、以以及總經(jīng)經(jīng)理簽批批后，按按費(fèi)用報(bào)報(bào)銷程序序可實(shí)報(bào)報(bào)實(shí)銷；但是，因因個(gè)人原原因產(chǎn)生生的退票票費(fèi)，由由個(gè)人自自行承擔(dān)擔(dān)；E、出差補(bǔ)補(bǔ)貼天數(shù)數(shù)的計(jì)算算:當(dāng)天中中午122:000以后出出差，出出差補(bǔ)貼貼按半天天計(jì)算；當(dāng)天中中午122:000以前出出差回來(lái)來(lái)，出差差補(bǔ)貼按按半天計(jì)計(jì)算。當(dāng)當(dāng)天報(bào)銷銷了出差差補(bǔ)貼的的，均不不再報(bào)銷銷其它相相關(guān)雜費(fèi)費(fèi)。出差任務(wù)書書在簽字字完全后后，出差差人員應(yīng)應(yīng)將其復(fù)復(fù)印件留留存人力力資源處處，以作作考勤記記錄的依依據(jù)。F、持“差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單”報(bào)銷或或借款時(shí)時(shí)，差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷單或借借款單后后必須附附有按照照公司規(guī)規(guī)定各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字完全全的出差差任務(wù)書書，財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)出

19、差任任務(wù)書核核定出差差日期并并核發(fā)差差旅借款款；同時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部按照照“上不清清下不借借”的原則則，按規(guī)規(guī)定辦理理借款手手續(xù)；出出差人員員出差任任務(wù)完成成后，必必須及時(shí)時(shí)辦理差差旅報(bào)銷銷，核銷銷出差借借款；否否則，財(cái)財(cái)務(wù)有權(quán)權(quán)出具處處罰建議議書；G、差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷時(shí)填寫寫“差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單單”，在差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單上上注明出出發(fā)時(shí)間間、返回回時(shí)間、乘乘坐的交交通工具具、訂票票手續(xù)費(fèi)費(fèi)金額、享享受出差差補(bǔ)貼的的標(biāo)準(zhǔn)、以以及其他他需要單單獨(dú)注明明的事項(xiàng)項(xiàng)；H、出差人人員乘坐坐各種交交通工具具所支付付的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)，公公司一律律不給予予報(bào)銷，由由其個(gè)人人自行承承擔(dān)；5.7.22 裝修修費(fèi)：所所有的裝裝修工程

20、程必須與與裝修公公司簽訂訂合同，復(fù)復(fù)印件交交財(cái)務(wù)部部備案。沒沒有合同同的一律律不予付付款。支支付的裝裝修費(fèi)必必須取得得國(guó)家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定的裝裝修業(yè)專專用發(fā)票票。5.7.33 通訊訊費(fèi)：通通訊費(fèi)報(bào)報(bào)銷時(shí)，必必須持有有國(guó)家規(guī)規(guī)定使用用的電信信專用機(jī)機(jī)打發(fā)票票。報(bào)銷銷填寫“費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單”，表單單上必須須注明所所報(bào)話費(fèi)費(fèi)的所屬屬期間，后后附話費(fèi)費(fèi)詳細(xì)清清單。5.7.44 汽車車使用費(fèi)費(fèi)：5.7.44.1 汽車使使用費(fèi)包包括公司司各種車車輛在使使用過(guò)程程中發(fā)生生的各種種費(fèi)用，如如：保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)、日日常修理理費(fèi)、大大修費(fèi)、年年檢費(fèi)、過(guò)過(guò)路過(guò)橋橋費(fèi)、停停車費(fèi)等等。5.7.44.2 車輛使使用實(shí)行行派車制制度，駕

21、駕駛員憑憑派車單單出車，一一趟一單單，派車車單一式式兩份，一一份行政政部留存存，一份份交司機(jī)機(jī)，司機(jī)機(jī)報(bào)銷過(guò)過(guò)路過(guò)橋橋費(fèi)時(shí)應(yīng)應(yīng)將該趟趟出車相相關(guān)票據(jù)據(jù)統(tǒng)一粘粘貼在該該趟派車車單上作作為報(bào)銷銷附件，即即:報(bào)銷銷車輛出出車時(shí)必必須在報(bào)報(bào)銷單后后附上派派車單及及相應(yīng)出出車票據(jù)據(jù)。駕駛駛員所報(bào)報(bào)單據(jù)原原則上應(yīng)應(yīng)開具有有稅務(wù)監(jiān)監(jiān)章的正正式發(fā)票票。5.7.44.3 保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)、年檢檢費(fèi)、車車船稅等等費(fèi)用由由車輛管管理部門門簽批及及各級(jí)人人員的簽簽批后，財(cái)財(cái)務(wù)部門門實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷。5.7.44.4 因公發(fā)發(fā)生的過(guò)過(guò)路過(guò)橋橋費(fèi)、停停車費(fèi)由由司機(jī)按按票填制制報(bào)銷單單，經(jīng)用用車人、車車管部門門經(jīng)理、行行政部經(jīng)經(jīng)理簽字字

22、后，按按規(guī)定實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷銷。因私私發(fā)生的的費(fèi)用，不不得報(bào)銷銷。5.7.55 運(yùn)雜雜費(fèi)：商商品物資資的調(diào)撥撥，雇傭傭外單位位車輛，由由公司承承擔(dān)的運(yùn)運(yùn)費(fèi)，報(bào)報(bào)銷發(fā)票票必須是是有稅務(wù)務(wù)簽章的的正式運(yùn)運(yùn)輸行業(yè)業(yè)發(fā)票（抵抵扣需要要），發(fā)發(fā)票上面面必須注注明運(yùn)輸輸里程、單單價(jià)、貨貨物重量量、發(fā)票票后必須須附上相相應(yīng)的商商品出庫(kù)庫(kù)單，財(cái)財(cái)務(wù)付款款時(shí)必須須嚴(yán)格審審核把關(guān)關(guān)。凡不不能取得得可抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅稅票的，應(yīng)應(yīng)扣收可可抵扣的的7%稅稅款。5.7.66 出租租車費(fèi)：因公事事外出，需需要打出出租車應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)請(qǐng)單位位領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，并并由行政政部車管管簽字確確定無(wú)車車可派，報(bào)報(bào)銷出租租車票時(shí)時(shí)，必須須填寫市市內(nèi)交通

23、通車費(fèi)明明細(xì)單，并并在明細(xì)細(xì)單上注注明打車車是由及及往返地地點(diǎn)，報(bào)報(bào)銷時(shí)將將市內(nèi)交交通車費(fèi)費(fèi)明細(xì)單單附在費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單后，作作為費(fèi)用用報(bào)銷單單的附件件，財(cái)務(wù)務(wù)人員在在審核時(shí)時(shí)必須檢檢查出車車時(shí)間是是否吻合合及相關(guān)關(guān)事項(xiàng)是是否注明明以作日日后備查查。5.7.77 廣告告費(fèi)、促促銷活動(dòng)動(dòng)費(fèi)：所所有廣告告費(fèi)促銷銷活動(dòng)中中的費(fèi)用用開支，必必須根據(jù)據(jù)簽署的的廣告或或印刷合合同付款款，報(bào)銷銷該費(fèi)用用時(shí)，經(jīng)經(jīng)辦人應(yīng)應(yīng)將廣告告費(fèi)促銷銷活動(dòng)費(fèi)費(fèi)明細(xì)單單、廣告告業(yè)專用用發(fā)票、合合同復(fù)印印件作為為費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單的的附件。5.7.88 租賃賃費(fèi):財(cái)財(cái)務(wù)部門門支付該該費(fèi)用時(shí)時(shí)必須嚴(yán)嚴(yán)格審核核合同條條款，按按合同條條款規(guī)定定付款，凡凡報(bào)銷該該費(fèi)用未未后附合合同復(fù)印印件，財(cái)財(cái)務(wù)有權(quán)權(quán)不予以以支付，租租賃費(fèi)必必須取得得國(guó)家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定的租