貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投投資（國國美電器器）有限限公司經(jīng)經(jīng)營管理理手冊財務務系統(tǒng)分分冊文件編號：鵬潤財資資金0002撰寫單位：鵬潤投投資（國國美電器器）財務務中心版 本：第第一版生效日期：20004年44月1日日機密等級： 機密 一般合計頁數(shù)：14頁頁 正正文頁數(shù)數(shù)：9頁頁附件個數(shù)：4個制度正文目目錄：目 錄錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解解釋14、職責15、作業(yè)內(nèi)內(nèi)容16、注意事事項87、附件9總裁審批管理研究室

2、室審核撰寫人目的：為加加強我公公司貨幣幣資金內(nèi)內(nèi)部控制制和管理理，保證證貨幣資資金的安安全，特特制訂本本規(guī)定。范圍：2.1適用用范圍：本規(guī)定定適用于于國美電電器總部部各部門門及各分分部財務務系統(tǒng)。2.2發(fā)布布范圍：鵬潤投投資（國國美電器器）各中中心、各各部門；各分部部。名詞解釋：3.1貨幣幣資金：本規(guī)定定貨幣資資金指公公司擁有有的現(xiàn)金金、銀行行存款和和其它貨貨幣資金金。3.2網(wǎng)上上銀行：指銀行行通過互互聯(lián)網(wǎng)向向客戶提提供金融融服務的的銀行系系統(tǒng)。職責：4.1分部部總經(jīng)理理職責：各分部部總經(jīng)理理對本分分部貨幣幣資金的的內(nèi)部控控制管理理的建立立、健全全和有效效實施以以及貨幣幣資金安安全、完完整負責

3、責。4.2 各各分部財財務部職職責：各各分部財財務人員員負責貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定的執(zhí)執(zhí)行。作業(yè)內(nèi)容：5.1現(xiàn)金金管理5.1.11各分分部（門門店）要要按公司司核定的的現(xiàn)金限限額控制制庫存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)量量，現(xiàn)金金收入應應于188小時內(nèi)內(nèi)送存銀銀行，不不得坐支支現(xiàn)金，超超限額的的現(xiàn)金須須及時解解交銀行行。當日日因故未未能送存存銀行的的，須報報告分部部負責人人，妥善善保管。5.1.22各分分部（門門店）收收取的現(xiàn)現(xiàn)金應于于收款當當日上繳繳銀行，因因不按時時上交所所造成的的損失由由分部自自行承擔擔，并追追究有關關責任人人的責任任。5.1.33各門門店現(xiàn)金金收入應應上繳銀銀行，各各門店不不得私設設“小金庫

4、庫”，任何何人不得得將公款款以個人人名義存存入銀行行，不得得挪用公公司公款款。 5.1.44出納納人員應應嚴格按按公司的的規(guī)定使使用現(xiàn)金金，認真真審核各各種原始始憑證。每每天日結結后要核核對結余余數(shù)與實實際庫存存數(shù)，做做到帳實實相符，日日清日結結，并填填報當天天的“現(xiàn)金流流量表”，具體體反映庫庫存資金金的流入入、流出出及庫存存余額。5.1.55 出納納每日及及月末必必須按公公司的庫庫存現(xiàn)金金盤點制制度進行行盤點，每每月盤點點后如實實填寫“庫存現(xiàn)現(xiàn)金盤點點明細表表”。門店店月盤點點明細表表于次月月1日112:000前上上報各分分部財務務部，由由分部財財務部匯匯總后，于于次月22日9：30以以前上

5、報報總部財財務中心心資金管管理部。5.1.66 各分分部總帳帳會計負負責對分分部的庫庫存現(xiàn)金金進行不不定期的的抽查盤盤點，各各門店的的主管會會計負責責對門店店出納庫庫存現(xiàn)金金進行抽抽查盤點點，財務務主管負負責對以以上工作作監(jiān)督管管理。公公司財務務中心定定期和不不定期地地對各分分部的現(xiàn)現(xiàn)金盤點點進行抽抽查，各各分部確確?，F(xiàn)金金賬面余余額與實實際庫存存相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符，及時時查明原原因作出出處理。對對于庫存存現(xiàn)金盤盤點表與與現(xiàn)金流流量表存存在差異異的分部部匯總?cè)巳藛T應將將詳細的的差異說說明上報報公司資資金管理理部。5.1.77為了縮縮短公司司資金在在流轉(zhuǎn)過過程中停停留的時時間，減減少資金金滯留在

6、在門店的的數(shù)額，切切實降低低資金的的營運成成本，保保障資金金的安全全，根據(jù)據(jù)公司的的經(jīng)營管管理要求求，公司司對分部部所屬各各門店金金庫留存存資金實實行限額額管理。門門店庫存存資金是是指門店店在銀行行上門收收款后仍仍滯留在在門店的的現(xiàn)金部部分，包包括銷售售收入中中的現(xiàn)鈔鈔部分、門門店日常常備用金金（含用用于市調(diào)調(diào)借款留留存的費費用）、零零鈔等，不不包括信信用卡、支支票、購購物券、借借條和其其他以非非現(xiàn)鈔形形式存在在的資金金憑證。5.2銀行行存款管管理5.2.11各分部部取得的的資金須須及時記記入公司司銀行賬賬，不得得設立“賬外賬賬”。 無論論使用何何種財務務軟件，銀銀行出納納必須建建立銀行行存款

7、日日記帳并并按業(yè)務務發(fā)生時時間序時時登記。5.2.22定期核核對銀行行存款余余額，按按月編制制銀行行存款余余額平衡衡調(diào)節(jié)表表，銀銀行存款款余額平平衡調(diào)節(jié)節(jié)表須須由不相相容會計計人員編編制，即即管理該該帳戶的的會計人人員不得得編制該該帳戶的的余額調(diào)調(diào)節(jié)表，經(jīng)經(jīng)分部主主管會計計審核，報報財務經(jīng)經(jīng)理簽字字后，每每月100日之前前上報總總部財務務中心資資金管理理部，并并與當月月憑證一一起保存存。公司司總部的的銀行行存款余余額平衡衡調(diào)節(jié)表表，由由公司財財務中心心主管會會計審核核，報分分管副總總簽字后后，與當當月憑單單一起保保存。5.2.33單位的的“未達賬賬項”要逐筆筆落實，及及時處理理。 不不允許出出

8、現(xiàn)長期期的未達達帳項。對對于155天以上上的長期期未達帳帳項編制制時作相相關說明明，并由由財務經(jīng)經(jīng)理負責責從快清清理。5.2.44支票的的領用須須建立支支票使用用備查登登記簿和和審批制制度。領領用時，經(jīng)經(jīng)辦人在在登記簿簿、支票票存根上上簽字。公公司原則則上禁止止簽發(fā)無無收款單單位、無無金額的的支票，特特殊情況況下，簽簽發(fā)的空空白支票票需要財財務經(jīng)理理在登記記薄上簽簽批并注注明支付付限額。5.2.55銀行結結算票據(jù)據(jù)由出納納填寫完完整，交交財務經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理授權人人加蓋銀銀行預留留印鑒或或填寫支支票密碼碼后，送送開戶行行辦理收收、付款款業(yè)務。銀銀行票據(jù)據(jù)存根粘粘貼在付付款憑證證后，送送交會

9、計計記帳保保存。5.2.66各分部部應當嚴嚴格遵守守銀行結結算紀律律，不準準簽發(fā)沒沒有資金金保證的的票據(jù)或或遠期支支票，套套取銀行行信用；不準簽簽發(fā)、取取得和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓沒有有真實交交易和債債權債務務的票據(jù)據(jù)，套取取銀行和和他人資資金；不不準無理理拒絕付付款。5.3票據(jù)據(jù)和有關關印章的的管理5.3.11出納負負責票據(jù)據(jù)的管理理，要設設立備查查簿分類類記錄銀銀行票據(jù)據(jù)的購買買、保管管、領用用、背書書轉(zhuǎn)讓和和注銷情情況，防防止空白白票據(jù)的的遺失和和被盜用用。5.3.22會計負負責發(fā)票票或收費費票據(jù)的的管理，會會計要對對發(fā)票或或收費票票據(jù)的購購買、保保管、領領用和注注銷專設設登記簿簿進行登登記。5.3.3

10、3各類票票據(jù)的填填寫應真真實、準準確、合合乎規(guī)范范。開具具的票據(jù)據(jù)應及時時進行帳帳務處理理或送交交銀行。作作廢票據(jù)據(jù)要加蓋蓋“作廢”章，作作廢發(fā)票票或收費費票據(jù)隨隨存根保保管，作作廢支票票要按序序號裝訂訂成冊。5.3.44用完的的發(fā)票或或收費票票據(jù)應及及時登記記注銷。任任何人不不得隨意意銷毀票票據(jù)。作作廢支票票應隨同同記賬憑憑證裝訂訂成冊。發(fā)發(fā)票銷毀毀要填寫寫銷毀發(fā)發(fā)票登記記表，報報請稅務務機關同同意后方方可銷毀毀。任何何人不得得出借、挪挪用任何何票據(jù)。5.3.55各分部部要加強強銀行預預留印鑒鑒的管理理，出納納負責保保管單位位負責人人印章；財務經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理授權的的會計主主管人員員負責

11、管管理各分分部財務務專用章章（支票票專用印印鑒）、支支票密碼碼。任何何分部或或個人不不得將財財務印鑒鑒，特別別是財務務專用章章、收費費專用章章、支票票專用章章等轉(zhuǎn)借借他人保保管或使使用。5.3.66公司總總部撤銷銷分部其其獨立核核算權時時，應向向公司總總部交回回財務印印章和空空白發(fā)票票、支票票等。如如不按時時交回導導致遺失失等，造造成的經(jīng)經(jīng)濟損失失由責任任人承擔擔。5.4銀行行帳戶的的開立和和使用5.4.11開戶原原則A：統(tǒng)一高高效：首首先是業(yè)業(yè)務服務務功能的的統(tǒng)一，合合作的銀銀行能夠夠提供全全方位服服務功能能，如：上門收收款、結結算、網(wǎng)網(wǎng)上銀行行、授信信、POOS機等等，其次次是合作作銀行與

12、與公司資資金管理理要求較較一致的的銀行。B：實用精精簡：首首先是公公司相關關業(yè)務發(fā)發(fā)展需要要，如貨貨款結算算、授信信、網(wǎng)銀銀、納稅稅等；其其次是能能在同一一個帳戶戶上處理理的業(yè)務務，不需需要設置置兩個帳帳戶。C：公司戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展需要：即能夠夠為公司司提供融融資需求求和公司司的戰(zhàn)略略發(fā)展需需要而需需設立的的銀行帳帳戶。5.4.22帳戶分分類A：結算帳帳戶：包包括主結結算帳戶戶（即收收款行），如如銷售及及其他業(yè)業(yè)務收入入款項的的回收、對對外支付付貨款的的銀行帳帳戶；輔輔助結算算帳戶（即即授信行行），指指為開立立、兌付付銀行承承兌匯票票的銀行行帳戶。B：費用帳帳戶（即即基本戶戶），主主要指公公司日常

13、常的經(jīng)營營、管理理費用支支出的帳帳戶；C：納稅帳帳戶（根根據(jù)當?shù)氐囟悇詹坎块T要求求在有關關銀行開開立）。5.4.33帳戶管管理具體體要求A、分部根根據(jù)業(yè)務務的需要要設立、注注銷銀行行帳戶，必必須上報報總部財財務中心心資金管管理部審審批備案案，嚴禁禁擅自設設立、隨隨意開戶戶、任意意銷戶。B、外勤出出納專門門負責銀銀行存款款，實行行錢帳分分管的原原則。收收入的款款項應及及時存入入銀行，并并認真審審核收款款票據(jù)憑憑證記載載的內(nèi)容容事項。按按公司的的審批程程序?qū)ν馔庵Ц敦涁浛?，支支票應寫寫明用途途、金額額、收款款單位等等，嚴禁禁開立空空頭支票票、空白白支票。及及時取送送銀行單單據(jù)，并并進行相相應的帳帳

14、務處理理。C、銀行承承兌匯票票的保證證金帳戶戶、信用用卡帳戶戶視同普普通帳戶戶進行管管理，必必須保證證每周從從信用卡卡戶向結結算戶劃劃轉(zhuǎn)的次次數(shù)、到到銀行取取送單據(jù)據(jù)的次數(shù)數(shù)均不少少于2次次。D、各分部部的費用用帳戶的的資金應應根據(jù)總總部核定定的費用用額度定定期從結結算戶中中劃轉(zhuǎn)，并并按照實實際支出出支取。5.4.44新開分分部開業(yè)業(yè)前銀行行帳戶的的管理A、開發(fā)人人員開立立銀行帳帳戶后，應應在2個個工作日日內(nèi)將銀銀行帳戶戶明細傳傳真到總總部資金金管理部部備案（包包括：公公司全稱稱、開戶戶行、帳帳號）。B、財務人人員到位位前，非非財務人人員不得得以任何何理由使使用該銀銀行帳戶戶。C、新開分分部籌

15、備備期間，除除基本帳帳戶外，不不允許再再開立其其他銀行行帳戶，若若有特殊殊情況需需要開立立或注銷銷銀行帳帳戶的，應應以書面面形式向向總部財財務中心心資金管管理部提提出申請請，經(jīng)批批準后方方可執(zhí)行行，并將將新的銀銀行帳戶戶信息（包包括：公公司全稱稱、開戶戶行、帳帳號）傳傳真到總總部資金金管理部部備案。5.5網(wǎng)上上銀行的的管理5.5.11網(wǎng)上銀銀行的功功能：適適用所有有用戶的的功能有有：信息息窗、更更改密碼碼、帳務務信息查查詢、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳、發(fā)發(fā)放工資資、授權權、支票票掛失、帳帳務控制制設置、常常匯戶管管理等；適用集集團公司司的功能能有：集集團帳務務查詢、集集團內(nèi)部部轉(zhuǎn)帳、分分公司帳帳戶余額額錄入、發(fā)發(fā)

16、出支付付指令等等。5.5.22開立網(wǎng)網(wǎng)上銀行行的目的的：為貫貫徹公司司總部對對資金集集中管理理、計劃劃管理、合合理調(diào)度度的原則則，發(fā)揮揮資金使使用的整整體優(yōu)勢勢，建立立高效快快捷的結結算體系系，進而而實現(xiàn)規(guī)規(guī)模效應應，縮短短資金在在途時間間，提高高資金使使用效率率。5.5.33開立網(wǎng)網(wǎng)上銀行行的條件件：各分分部只能能在主結結算戶、授授信戶或或因業(yè)務務發(fā)展需需要，按按總部要要求在指指定的銀銀行開立立網(wǎng)上銀銀行帳戶戶。5.5.44申請開開立網(wǎng)上上銀行的的程序：A、因業(yè)務務發(fā)展需需要，各各分部相相關帳戶戶需要開開立網(wǎng)上上銀行的的，需向向總部財財務中心心資金管管理部提提交書面面申請，經(jīng)經(jīng)總部審審核批準

17、準后方可可開立。B、申請開開立網(wǎng)上上銀行的的分部，需需向相關關銀行說說明申請請集團帳帳戶(即：以以集團公公司下屬屬子公司司的名義義申請)。C、網(wǎng)上銀銀行正式式開立后后，申請請分部需需向總部部財務中中心資金金管理部部報送網(wǎng)網(wǎng)上銀行行資料明明細表（見見附件77.3）備備案。D、為確保保資金安安全，所所有網(wǎng)上上銀行的的開立必必須具備備以下三三級授權權管理，即即：每一一筆資金金的支付付，必須須經(jīng)三人人之手方方可劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成功：、操作員員：分部部出納權限：制單單、基本本帳戶維維護、復核員員：結算算主管權限：復核核（以操操作員的的工作進進行監(jiān)控控）、基基本帳戶戶維護、授權人人：分部部財務經(jīng)經(jīng)理權限：轉(zhuǎn)帳帳（具

18、備備對前兩兩級操作作員所操操作的款款項是否否支付的的權利，同同時對前前兩級操操作人員員起到監(jiān)監(jiān)控的作作用）、基基本帳戶戶維護E、各分部部在網(wǎng)上上進行支支付時必必須按照照以上規(guī)規(guī)定，經(jīng)經(jīng)以上三三級財務務人員（缺缺一不可可）的確確定之后后方可支支付，三三名網(wǎng)銀銀操作人人員必須須互相監(jiān)監(jiān)督。F、網(wǎng)銀操操作人員員必須加加強登錄錄網(wǎng)銀所所必備證證書（IIC卡）及及密碼的的管理及及保密工工作，不不得將密密碼或證證書泄露露或交與與他人代代為操作作或保管管，支付付密碼要要做到隨隨時或定定時更新新。G、各分部部必須在在遵循公公司相關關的付款款審批及及授權規(guī)規(guī)定的前前提下，方方可在網(wǎng)網(wǎng)上支付付。5.6資金金報表的

19、的管理5.6.11分部開開業(yè)前報報表管理理。A、總部同同意新開開分部的的資金需需求申請請且申請請資金到到帳后，該該分部每每周應定定期上報報國美美新開分分部資金金使用狀狀況匯總總表，該該表應如如實反映映本分部部的使用用狀況及及收支情情況，不不得存在在隱瞞或或欺騙行行為。B、分部在在申請拔拔付資金金未到帳帳前，嚴嚴禁許諾諾或開空空頭支票票等。C、總部拔拔付所有有資金各各分部應應做到專專款專用用，不得得借任何何名義挪挪做他用用。如遇遇特殊情情況報總總部批準準后方可可執(zhí)行。5.6.22分部開開業(yè)后報報表管理理。分部部正式開開業(yè)后各各單位應應上報現(xiàn)現(xiàn)金流量量表，即即：取代代開業(yè)前前上報的的國美美新開分分

20、部資金金使用狀狀況匯總總表。 現(xiàn)金流流量表是是總部掌掌控現(xiàn)金金流動狀狀況、進進行資金金調(diào)配、投投資等決決策的重重要依據(jù)據(jù)。A、編制需需遵循的的原則、本表所所填數(shù)據(jù)據(jù)一律精精確到萬萬位，并并保留小小數(shù)點后后2位；、本表所所有數(shù)據(jù)據(jù)的填列列以收付付實現(xiàn)制制為準，遵遵循現(xiàn)金金流入流流出的概概念；、本表所所稱現(xiàn)款款形式均均包括以以現(xiàn)金、支支票、信信用卡、電電匯、信信匯等形形式即時時流入、流流出或隨隨時劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的款項項；、本表中中的期初初和期末末余額、當當日流入入和流出出發(fā)生額額均為財財務軟件件系統(tǒng)帳帳面的實實際金額額，每日日期末余余額應同同銀行存存款的帳帳面余額額、現(xiàn)金金的帳面面余額和和其他貨貨幣資金金

21、的帳面面余額相相等，各各分部在在上報現(xiàn)現(xiàn)金流量量表的同同時應將將當日銀銀行存款款帳面數(shù)數(shù)在表下下的備注注中分別別列明上上報。月月底應同同資產(chǎn)負負債表中中貨幣資資金對應應科目的的余額一一致；、本表中中的數(shù)字字必須橫橫向數(shù)字字與縱向向數(shù)字合合計一致致，匯總總數(shù)字與與明細數(shù)數(shù)字的相相加數(shù)一一致；（如如現(xiàn)金合合計數(shù)=門店現(xiàn)現(xiàn)金期初初余額小小計+分分部現(xiàn)金金期初余余額小計計），本本日期初初余額與與上日期期末余額額一致，本本日期末末余額=本日期期初余額額+本日日流入-本日流流出；、可動用用額=期期末余額額+已收收未入帳帳-已付付未入帳帳-不可可動用資資金；、所有數(shù)數(shù)字的填填列及表表格樣式式必須以以此文件件

22、為準，不不得自行行根據(jù)理理解填列列和變動動，如與與實際操操作有沖沖突的，應應先請示示總部待待批準相相關意見見后方可可填列。B、具體編編制說明明、期初余余額、本本日流入入、本日日流出、期期末余額額根據(jù)當當日帳面面實際數(shù)數(shù)額填列列；、已收未未入帳填填寫已經(jīng)經(jīng)收到的的但尚未未進行帳帳務處理理所有貨貨幣資金金的流入入。、已付未未入帳填填寫已經(jīng)經(jīng)支付的的但尚未未進行帳帳務處理理所有貨貨幣資金金的流出出。、分部不不可動用用資金銀銀行存款款中“到期解解付”填寫自自次日起起一周內(nèi)內(nèi)解付所所需資金金（填寫寫票面金金額扣除除保證金金以后的的敞口金金額）；、分部不不可動用用資金銀銀行存款款中“其他”填寫除除承兌到到

23、期解付付資金以以外的所所有不可可動用的的銀行存存款（包包括通知知存款、定定期存款款、驗資資款、訴訴訟凍結結款及其其他不可可動用特特殊事項項），并并在表下下備注具具體事項項及金額額。、分部不不可動用用資金其其他貨幣幣資金的的中“銀承保保證金”填寫分分部實際際保證金金余額。（銀銀承保證證金實際際余額=財務軟軟件系統(tǒng)統(tǒng)銀承保保證金帳帳面余額額+銀承承保證金金已收未未入帳金金額-銀銀承保證證金已付付未入帳帳金額）、分部不不可動用用資金其其他貨幣幣資金中中“在途信信用卡”填寫分分部實際際在途信信用卡余余額。（在在途信用用卡實際際余額=財務軟軟件系統(tǒng)統(tǒng)在途信信用卡帳帳面余額額+在途途信用卡卡已收未未入帳金

24、金額-在在途信用用卡已付付未入帳帳金額）、分部不不可動用用資金其其他貨幣幣資金中中“在途支支票”填寫分分部實際際在途支支票余額額。（在在途支票票實際余余額=財財務軟件件系統(tǒng)在在途支票票帳面余余額+在在途支票票已收未未入帳金金額-在在途支票票已付未未入帳金金額）、其他貨貨幣資金金期末余余額+其其他貨幣幣資金已已收未入入帳-其其他貨幣幣資金已已付未入入帳=分分部不可可動用資資金銀承承保證金金+在途途信用卡卡+在途途支票、門店滯滯留資金金中現(xiàn)金金、銀行行卡、支支票根據(jù)據(jù)門店當當天實際際庫存的的現(xiàn)金、信信用卡、支支票填列列；門店店滯留資資金中其其他填寫寫除現(xiàn)金金、銀行行卡、支支票以外外的其他他款項。注

25、：門店期期初、期期末余額額、本日日流入、流流出有關關數(shù)據(jù)填填列上線ERPP的分部部，根據(jù)據(jù)金力系系統(tǒng)中現(xiàn)現(xiàn)金日報報表數(shù)據(jù)據(jù)填寫，門門店“期初余余額、本本日流入入、本日日流出、期期末余額額”分別取取門店現(xiàn)現(xiàn)金日報報表“上日余余額、本本日收取取、本日日上繳、本本日余額額”中“現(xiàn)金”、“支票”、“銀行卡卡”的合計計數(shù)；未上線ERRP的分分部，期期初、期期末余額額填寫門門店帳面面實際金金額，本本日流入入填寫門門店本日日實際收收到現(xiàn)款款的款項項，本日日流出填填寫門店店實際支支出的款款項。注意事項：6.1公司司總部不不定期檢檢查各分分部內(nèi)控控制度的的建立和和執(zhí)行情情況。6.2各分分部（門門店）對對現(xiàn)金每每天必須須盤點查查庫，檢檢查現(xiàn)金金賬是否否做到日日清日結結，帳實實是否相相符。月月末總帳帳會計應應與現(xiàn)金金出納和和銀行出出納進行行帳目核核對，保保證帳帳帳相符。檢檢查是否否有私設設小金庫庫行為，對對各級出出納人員員不履行行崗位職職責，玩玩忽職守守造成的的損失，由由當事人人予以賠賠償直至至追究