內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范良好的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠起到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)行效率的作用。不僅可以保證企業(yè)合法性經(jīng)營，也可以有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控通過利用會(huì)計(jì)信息來進(jìn)行調(diào)節(jié)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。通過分析現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)， 提出相應(yīng)的防范措施，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起著越來越重要的作用。企業(yè)經(jīng)營和決策中的失敗，很大程度上都和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制失效有關(guān)。因此， 只有制定嚴(yán)瑾科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并且堅(jiān)持不懈的執(zhí)行下去，企業(yè)的生存和發(fā)展才有了基礎(chǔ)和保障。一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度對(duì)企業(yè)主要有三

2、個(gè)方面的作用：保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和完整隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不斷完善，有利于企業(yè)對(duì)公司管 現(xiàn)象，減少這種行為，提高企業(yè)運(yùn)行效率，保障了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和完 整?？梢愿玫匾?guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為有效地會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，可以使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)越來越符合法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，保障企業(yè)的合法性權(quán)益同時(shí)，也就保障了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。提高企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的完善，可以讓企業(yè)管理更加規(guī)范化，節(jié)約人工和材料的成本，提高人工和材料的使用效率，提高生產(chǎn)設(shè)備的利用率，從而達(dá)到企業(yè)生產(chǎn)成本比同行業(yè)更低，質(zhì)量比同行業(yè)好，讓企業(yè)在市場(chǎng)中贏得先機(jī)，增加了企業(yè)的競(jìng)爭力。二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在

3、的問題企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不完善而造成企業(yè)決策和經(jīng)營的失誤，造成損失。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏有效執(zhí)行即使企業(yè)有健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，缺乏有效的執(zhí)行，也無法發(fā)揮內(nèi)控制度的效果。現(xiàn)階段還存在很多企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位的情況，出現(xiàn)一種情況，就是企業(yè)在制定制度時(shí)候花費(fèi)許多心力，在執(zhí)行的時(shí)候還是按照老規(guī)矩辦事，使制度成為一種形式，不具有真實(shí)的效力。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，就會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤和徇私舞弊行為的發(fā)生，從而給企業(yè)帶來資產(chǎn)上的損失。企業(yè)內(nèi)部審查監(jiān)督力比較差企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力差。主要原因是：（ 1）合適，一般而言，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)基本由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，所以缺乏自身的獨(dú)立性，自然就不提出書面相反

4、的意見；（ 2）有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)都是財(cái)務(wù)部門主管，這種自我監(jiān)督的行為，導(dǎo)致徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，而且不容易被發(fā)現(xiàn)；（ 3）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)較差，缺乏專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，只會(huì)通過賬面上的信息查找問題，導(dǎo)致審計(jì)的效果差， 會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性有待考證。三、健全完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是重要的管理制度。具體的措施：（1）完善企內(nèi)部相互牽制，相互監(jiān)督制度，企業(yè)要根據(jù)自身的情況，進(jìn)行合理的安排工作崗位和人員，明確規(guī)定好所處崗位對(duì)應(yīng)的職責(zé)，以及該崗位所擁有的權(quán)限。不同的部門不能相互混雜，應(yīng)進(jìn)行合理分工，保持相互牽制和監(jiān)督，完善企業(yè)的制衡機(jī)制；（

5、2）完善企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程控制制度，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)財(cái)務(wù)審批手續(xù)和流程，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程控制；（3）善內(nèi)部控制體系，企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)和經(jīng)營情況，建立適合本企業(yè)的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購與付款、成本費(fèi)用、銷售與收款、對(duì)外投資、采補(bǔ)充，形成一套合理的科學(xué)的管理體系。提升企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度內(nèi)控制度的建設(shè)，重點(diǎn)在于內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管和控制，采取有力的執(zhí)行措施，提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的效果。主要措施有：（ 1）加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳和培訓(xùn)。公司應(yīng)盡可能的利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)公司內(nèi)控制度進(jìn)行宣傳，其次可以請(qǐng)外部專家給企業(yè)內(nèi)部人員培訓(xùn)，增加全員的責(zé)任意識(shí)和法律意識(shí)；（

6、2）核制度，將內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和全體員工的績效結(jié)合起來，調(diào)動(dòng)員工的積極性，對(duì)于執(zhí)行情況好的進(jìn)行物質(zhì)上和精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不執(zhí)行或者執(zhí)行少的進(jìn)行處罰，以此提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和運(yùn)行的有效性起著關(guān)鍵的作用，應(yīng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)和獨(dú)立審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)只有具有自身的獨(dú)立，才能做到客觀的評(píng)價(jià)，才能發(fā)揮審計(jì)的作用。主要措施：（ 1）應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，確保自身的獨(dú)立性和權(quán)威性；（完善內(nèi)部審計(jì)的流程，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的效率，所以應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制定；（ 3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的建設(shè)和培訓(xùn)，周期性的進(jìn)行思想素質(zhì)教育和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算及審計(jì)新知識(shí)的適應(yīng)性，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高自身的素質(zhì)和能力，并建立考核激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作積極性。四、結(jié)束語現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立、完善、執(zhí)行、監(jiān)督，是