工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課件

1、Engineering Economics工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程簡(jiǎn)介課程性質(zhì)本課主要是面向理工科類學(xué)生的一門有關(guān)項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，是為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要產(chǎn)生的一門技術(shù)科學(xué)和經(jīng)濟(jì)科學(xué)相互滲透的邊緣學(xué)科。教學(xué)目標(biāo) 能夠解決實(shí)際的工程經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，使知識(shí)結(jié)構(gòu)更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。 能夠掌握經(jīng)濟(jì)分析思想和投資決策的系統(tǒng)分析方法；能夠?qū)Σ煌耐顿Y方案進(jìn)行分析比較并作出投資決策。工程技術(shù)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門技術(shù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)交叉的學(xué)科，它是應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。本課程主要內(nèi)容：第一章 緒論第二章 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值第四章 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法第五章 風(fēng)險(xiǎn)分析與

2、不確定性分析第六章 工程項(xiàng)目可行性研究第七章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八章 工程項(xiàng)目費(fèi)用效益分析第三章 投資、成本、收入與利潤(rùn)第一章 緒 論1.1 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念1.2工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程1.3工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原則1.4工程經(jīng)濟(jì)分析的程序1.1 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念工程活動(dòng)的四要素活動(dòng)主體活動(dòng)目標(biāo)實(shí)施活動(dòng)的環(huán)境活動(dòng)的效果 人類社會(huì)的一個(gè)基本任務(wù)，就是要根據(jù)對(duì)客觀世界運(yùn)動(dòng)變化規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)自身的活動(dòng)進(jìn)行有效的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，最大限度地提高工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值，降低或消除負(fù)面影響。對(duì)經(jīng)濟(jì)的理解： 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)中“經(jīng)濟(jì) ”一詞，是一種狹義的概念，即指節(jié)約和節(jié)省的意思，要求以最少的投入獲得最大的產(chǎn)

3、出。1.2 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程工程項(xiàng)目方案的有效性技術(shù)上可行經(jīng)濟(jì)上合理 產(chǎn)生背景：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，為了用有限的資源來(lái)滿足人們的需要，可能采用的工程技術(shù)方案越來(lái)越多。怎樣以經(jīng)濟(jì)效果為標(biāo)準(zhǔn)把許多技術(shù)上可行的方案互相比較，作出評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案的問(wèn)題，就越來(lái)越突出，越來(lái)越復(fù)雜。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)這門學(xué)科就是在這樣的背景下產(chǎn)生的。 近十幾年來(lái)，西方工程經(jīng)濟(jì)學(xué)出現(xiàn)了宏觀化研究的趨勢(shì)，如能源問(wèn)題、環(huán)境問(wèn)題、資源開(kāi)發(fā)利用問(wèn)題，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)制度與政策問(wèn)題，以及可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題等宏觀問(wèn)題成為當(dāng)代工程經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的新內(nèi)容。 近代工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展側(cè)重于用概率方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性的新方法研究，以及對(duì)非經(jīng)濟(jì)因

4、素的研究。3、工程經(jīng)濟(jì)分析的重點(diǎn)是科學(xué)預(yù)見(jiàn)活動(dòng)的結(jié)果4、工程經(jīng)濟(jì)分析是對(duì)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)評(píng)價(jià)5、滿足可比條件是技術(shù)方案比較的前提1、工程經(jīng)濟(jì)分析的目的是提高工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果2、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)之間是對(duì)立統(tǒng)一的辨證關(guān)系1.4 工程經(jīng)濟(jì)分析的方法程序如何學(xué)習(xí)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)？掌握概念熟悉方法結(jié)合實(shí)際本課程主要內(nèi)容：第一章 緒論第二章 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值第九章 價(jià)值工程第四章 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法第五章 風(fēng)險(xiǎn)分析與不確定性分析第六章 工程項(xiàng)目可行性研究第七章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八章 工程項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)第三章 投資、成本、收入與利潤(rùn)第二章 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值2.1 現(xiàn)金流量2.2 資金的時(shí)間

5、價(jià)值 2.3 資金的等值計(jì)算及應(yīng)用系統(tǒng)流出流入2.1 現(xiàn)金流量對(duì)象序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1234561011.11.21.31.422.12.22.32.42.53生產(chǎn)負(fù)荷（%）現(xiàn)金流入營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出建設(shè)投資流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加維護(hù)運(yùn)營(yíng)投資凈現(xiàn)金流量（1-2）148683.90144552.00972.943158.95123552.5019143.453158.95100172.571077.5311486.0711486.07-11486.077657.387657.38-7657.387013314.0013314

6、.0012305.312354.499851.5799.251008.699017118.0017118.0012652.83537.6611987.57127.604465.1710019020.0019020.0013464.15266.8013055.57141.785555.8510019020.0019020.0013197.350.0013055.57141.785822.6510023151.9019020.00972.943158.9513197.350.0013055.57141.789954.56某項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 現(xiàn)金流量表兩種處理方法：規(guī)定現(xiàn)金流入（收益）

7、標(biāo)示在年（期）末,而現(xiàn)金流出（投資）標(biāo)示在年（期）初。以計(jì)息期末為現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)，無(wú)論現(xiàn)金的流入還是流出均標(biāo)示在年（期）末.通常規(guī)定 例 現(xiàn)有一項(xiàng)目,其現(xiàn)金流量為:第一年末支付1000萬(wàn)元,第二年末支付1500萬(wàn)元,第三年收益200萬(wàn)元,第四年收益300萬(wàn)元,第五年收益400萬(wàn)元,第六年到第十年每年收益500萬(wàn)元,第十一年收益450萬(wàn)元,第十二年收益400萬(wàn)元,第十三年收益350萬(wàn)元,第十四年收益450萬(wàn)元.設(shè)年利率為12%,求:(1)現(xiàn)值;(2)終值;(3)第二年末項(xiàng)目的等值.2.2 資金的時(shí)間價(jià)值 Why要研究資金的時(shí)間價(jià)值 What是資金的時(shí)間價(jià)值How 計(jì)算資金的時(shí)間價(jià)值研究資金時(shí)間價(jià)

8、值的必要性 另有兩個(gè)方案C、D，其他條件相同，僅現(xiàn)金流量不同，如圖所示。（單位：萬(wàn)元）0213456600C方案3003003000213456300D方案300300300300應(yīng)該選用哪個(gè)方案？ 點(diǎn)評(píng)：項(xiàng)目由貨幣的支出和收入產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益不僅與貨幣量的大小有關(guān)系，而且與發(fā)生的時(shí)間有關(guān)。要正確評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果，就不能忽略時(shí)間因素，就必須研究資金的時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算。研究資金時(shí)間價(jià)值的必要性資金時(shí)間價(jià)值的概念資金時(shí)間價(jià)值的概念G(資金）W(廠房、設(shè)備、原材料、燃料、招聘對(duì)象）P（新產(chǎn)品）G(資金）P本金；F還本付息總額 ；I利息；I= F-P在借貸過(guò)程中，債務(wù)人支付給債權(quán)人 的超過(guò)

9、原借款本金的部分。利率就是在一定時(shí)間內(nèi)，利息占原投入資金的比率，通常用百分?jǐn)?shù)表示。i利率； It單位時(shí)間內(nèi)的利息； P本金；利息利率影響利率高低的因素借出資本的期限長(zhǎng)短。通貨膨脹率。銀行所承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。社會(huì)平均利潤(rùn)率。利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用利息和利率是籌集資金進(jìn)行投資的動(dòng)力。利息促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金。是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。是金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要條件。單利法復(fù)利法利息的計(jì)算方法第1年末本利和F1=P+Pi=P(1+i)第2年末本利和F2=F1+Pi=P(1+i)+Pi =P(1+i)2第3年末本利和F3=F2+Pi=P(1+i)2+P

10、i =P(1+i)3.第n年末本利和F3=Fn-1+Pi=P(1+i)n-1+Pi =P(1+i)n案例1 投資理財(cái) 假定一位年輕人，從現(xiàn)在開(kāi)始每年存下1.4萬(wàn)元投資，如此持續(xù)40年，平均每年有20%的投資收益率，按復(fù)利計(jì)算,請(qǐng)猜想40年后，他能積累多少財(cái)富？ 案例2 換錢游戲合計(jì)超過(guò)1073萬(wàn)元，眼前的事實(shí)你相信嗎？限（2-10）（1）（2-11）（2）-n-52、多次支付類型 多次支付是現(xiàn)金流量在多個(gè)時(shí)點(diǎn)發(fā)生，而不是集中在某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上。如果用At表示第 t期末發(fā)生的現(xiàn)金流量大小，可正可負(fù)，用逐個(gè)折現(xiàn)的方法，可將多次現(xiàn)金流量換算成現(xiàn)值P和終值F。0A212A1A3A4i34An-2An-1A

11、nn-2n-1nP=？F=?等額支付等差支付等比支付多次支付等額系列一次支付情況多次支付情況復(fù)利計(jì)算公式等差系列等比系列復(fù)利計(jì)算公式（2-20）（1）課堂討論： 假定一位年輕人，從現(xiàn)在開(kāi)始每年存下1.4萬(wàn)元投資，如此持續(xù)40年，平均每年有20%的投資收益率，復(fù)利計(jì)息，請(qǐng)猜想40年后，他能積累多少財(cái)富？（2-26）（2）（2-21）（3）（2-23）（4）復(fù)利計(jì)算公式等額支付等差支付等比支付多次支付* 等差系列012A1+GA1A1+2G3A1+(n-2)GA1+(n-1)Gn-1nFP假定一個(gè)現(xiàn)金流量如圖所示，求現(xiàn)值P和終值F。012A1+GA1A1+2G3A1+(n-2)GA1+(n-1)G

12、n-1n0A1123n-1n012G2G3(n-2)G(n-1)Gn-1nFA1FGFPPA1PG012G2G3(n-2)G(n-1)Gn-1nPGFG012G2G3(n-2)G(n-1)Gn-1n012AG3n-1n012A3n-1nA1AG012A1+GA1A1+2G3A1+(n-2)GA1+(n-1)Gn-1n例 現(xiàn)有如下現(xiàn)金流量所示，設(shè)i=10%,復(fù)利計(jì)算，試計(jì)算其現(xiàn)值、終值、年金。0123456800750700650600550解：A=A1-AGP=A(P/A,i,n)F=A(F/A,i,n)=688.8(F/A,10%,6)=688.8*7.7156=5314.51=800-50

13、*2.224=688.8=800-50(A/G,10%,6)=A1-G(A/G,i,n)=688.8(P/A,10%,6)=688.8*4.3553=2999.93*等比系列現(xiàn)金流量012A1（1+j)A1A1(1+j)23A1(1+j)n-2A1(1+j)n-1n-1n代入式可得012n-1nFAP 某工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量情況如圖所示，利率i=8%，求該項(xiàng)目現(xiàn)值、終值。012345678910121150407050解、P=-50=-50-50*2.577+(40+70*4.623)*0.735+50*1.783*0.4632=129.694+50(P/A,8%,2)(P/F,8%,10)+40

14、+70(P/A,8%,6)(P/F,8%,4)-50(P/A,8%,3)示例012345678910121150407050F=-50(F/P,8%,12)=326.429+50(F/A,8%,2)+40+70(P/A,8%,6)(F/P,8%,8)-50(F/A,8%,3)(F/P,8%,9)或 F=P(F/P,8%,12)=129.694*2.51817=327分析兩種理財(cái)方案第一個(gè)理財(cái)方案是:從20歲開(kāi)始,每年末存款10000元,一直存到30歲,年收益率7%,在60歲時(shí)取出來(lái)作為養(yǎng)老金。第二個(gè)理財(cái)方案是:從30歲開(kāi)始,每年存款10000元,一直存到60歲,年收益率7%,在60歲時(shí)取出來(lái)作

15、為養(yǎng)老金。按復(fù)利計(jì)息，請(qǐng)分析兩種方案分別在60歲時(shí)取出的養(yǎng)老金額是多少?思考題1:名義利率和實(shí)際利率思考：如果知道月利率為1%，一年計(jì)息12次，請(qǐng)問(wèn)年利率為多少？ 在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，計(jì)息周期有年、季、月、日等多種形式，但在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不一致時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和實(shí)際利率的概念。1）按單利計(jì)算r=I/P=mPi/P=mi或i=r/m已知計(jì)息周期利率為i, 一個(gè)利率周期內(nèi)計(jì)息m次，求利率周期利率？ 所謂名義利率，是指計(jì)息周期利率i乘以一個(gè)利率周期內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的利率周期利率。名義利率設(shè)一個(gè)利率周期初有資金P, 2）

16、按復(fù)利計(jì)算根據(jù)一次支付終值公式，得該利率周期內(nèi)的本利和F，即由此可見(jiàn)，有效利率和名義利率的關(guān)系實(shí)質(zhì)上與復(fù)利和單利的關(guān)系一樣。再根據(jù)利率的定義可得該利率周期的實(shí)際利率，即有效利率為：根據(jù)利息的定義可得該利率周期的利息I為：名義利率和實(shí)際利率關(guān)系式【例】 現(xiàn)有年名義利率r=10%，則以年、半年、季、月、日計(jì)息的年有效利率如表所示。 年名義利率（r）計(jì)息期年計(jì)息次數(shù)（m）計(jì)息期利率 年有效利率10%年110%10%半年25%10.25%季42.5%10.38%月120.833%10.46%日3650.0274%10.51%說(shuō)明：在工程經(jīng)濟(jì)分析中，如果項(xiàng)目方案的計(jì)息周期與利率周期不同，就不能簡(jiǎn)單地使用

17、名義利率來(lái)評(píng)價(jià)，而必須換算成實(shí)際利率進(jìn)行評(píng)價(jià)，否則會(huì)得出不正確結(jié)論。 在復(fù)利計(jì)算中，當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不一致時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和實(shí)際利率的概念。注意mm 例 年利率為12%，每季度計(jì)息一次，年初存款50萬(wàn)元，年末本利和為多少？年末本利和為：ieff=(1+12%/4)4-1=12.55%解：年實(shí)際利率為F=P（1+i)=50*(1+12.55%)=56.275(萬(wàn)元）思考題2: 假如某人現(xiàn)購(gòu)房需要商業(yè)性貸款50萬(wàn)元,打算按照每月等額本息法還貸,2012年7月6日央行公布的5年以上貸款基準(zhǔn)利率為6.55%,請(qǐng)分析他貸款期限分別是10年,20年,30年三種情況下的每月還款數(shù)額、總還款數(shù)額和總還

18、款利息額分別是多少？2.3 資金等值計(jì)算及應(yīng)用思考： 不同時(shí)點(diǎn)上發(fā)生的數(shù)額相等的資金是否價(jià)值一樣？ 如果考慮資金的時(shí)間價(jià)值，不同時(shí)點(diǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流量能否直接相加減？資金等值的概念 在不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。資金等值資金等值計(jì)算公式和復(fù)利計(jì)算公式的形式是相同的。等值基本公式相互關(guān)系如圖所示。01nPF54326等值基本公式相互關(guān)系示意圖A 某工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量情況如圖所示，利率i=8%，求該項(xiàng)目現(xiàn)值、終值、第四年末項(xiàng)目的等值資金。012345678910121150407050解、P=-50=-50-50*2.577+(40+70*4.623)*0.735+50

19、*1.783*0.4632=129.694+50(P/A,8%,2)(P/F,8%,10)+40+70(P/A,8%,6)(P/F,8%,4)-50(P/A,8%,3)示例1012345678910121150407050F=-50(F/P,8%,12)=326.429+50(F/A,8%,2)+40+70(P/A,8%,6)(F/P,8%,8)-50(F/A,8%,3)(F/P,8%,9)或 F=P(F/P,8%,12)=129.694*2.51817=327Y4=P（F/P，8%，4）=129.69*1.36049=176.37 某人現(xiàn)在存款1000元，年利率10%，計(jì)息周期為半年，復(fù)利計(jì)

20、息。問(wèn)五年末存款金額為多少？示例2例2-12P=1000F=？05（年） 解：（1）按年實(shí)際利率計(jì)算 ieff=(1+10%/2)2-1=10.25% 則 F=1000（F/10.25%,5)=10001.625=1629.5(元） （2）按計(jì)息期利率計(jì)算 F=1000（F/P，10%/2，25）=1000（F/P，5%，10） =1000*1.6289=1628.9(元） 某人每半年存款1000元，年利率8%，每季計(jì)息一次，復(fù)利計(jì)息。問(wèn)五年末存款金額為多少？解：現(xiàn)金流量如圖所示。A=1000F=？012345（年）計(jì)息期利率半年期實(shí)際利率則 F=1000（F/A，4.04%,10)=1000

21、*12.029=12029i季=r/m=8%/4=2%ieff半=(1+2%)2-1=4.04%示例3例2-1302234567891011121001502007018080(半年)1(月)A1A2示例4例2-14 付款情況如圖所示,年利率為8%,半年計(jì)息一次,復(fù)利計(jì)息,計(jì)息期內(nèi)的收付款利息按單利計(jì)算,問(wèn)年末金額多少? 某人每月存款100元，期限一年，年率8%，每季計(jì)息一次，復(fù)利計(jì)息。計(jì)息期內(nèi)按復(fù)利計(jì)算。問(wèn)年末他的存款金額有多少？012345678910121110024（季）（月）13計(jì)息期利率（即季度實(shí)際利率）i季=8%/4=2%解：根據(jù)題意繪制現(xiàn)金流量圖如下。 運(yùn)用實(shí)際利率公式計(jì)算收付

22、期月利率如下：從而i季=(1+r季/3)3-1解得 r季=1.9868%則 i月= i季/3=0.6623%,F=100(F/A, 0.6623%, 12)=100*12.4469=1244.69示例5例2-15本課程主要內(nèi)容：第一章 緒論第二章 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值第九章 價(jià)值工程第四章 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法第五章 風(fēng)險(xiǎn)分析與不確定性分析第六章 工程項(xiàng)目可行性研究第七章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八章 工程項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)第三章 投資、成本、收入與利潤(rùn)第十章 工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)第三章 投資、成本、收入與利潤(rùn)3.1 工程項(xiàng)目投資3.2 工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期成本費(fèi)用 3.3 營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加3.4 利

23、潤(rùn)3.1 工程項(xiàng)目投資一、有哪些費(fèi)用構(gòu)成？二、如何進(jìn)行投資估算？三、形成什么資產(chǎn)？ 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目建設(shè)期間和籌建期間所花費(fèi)的全部費(fèi)用指項(xiàng)目建成后在生產(chǎn)過(guò)程處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供周轉(zhuǎn)使用的資金一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成?設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 包裝和包裝材料費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi) 采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)設(shè)備工器具投資設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備工器具投資構(gòu)成 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

24、工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成?建筑安裝工程費(fèi)直接費(fèi)間接費(fèi)利潤(rùn)稅金直接工程費(fèi)措施費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)文明施工費(fèi)安全施工費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)夜間施工費(fèi)二次搬運(yùn)費(fèi)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及按拆費(fèi)混凝土模板及支架費(fèi)腳手架費(fèi)已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)施工排水、降水費(fèi)規(guī)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)工程排污費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)住房公積金危險(xiǎn)作業(yè)以外傷害保險(xiǎn)管理人員工資辦公費(fèi)差旅交通費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)工具用具使用費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)稅金其他 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投

25、資有哪些費(fèi)用構(gòu)成? 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成?1、基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生的難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程可能增加工程量的費(fèi)用。計(jì)算公式為： 基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率2、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資增加，工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱價(jià)

26、格變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。以建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。計(jì)算公式為：式中，PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi) It第t年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)之和 n建設(shè)期 f建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)（政府部門有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有規(guī)定的由可行性研究人員預(yù)測(cè)）示例 某建設(shè)工程在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期借款利息為1395萬(wàn)元，建設(shè)工程其他費(fèi)用為3860萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。解:

27、 (1)計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末漲價(jià)預(yù)備費(fèi):第二年末漲價(jià)預(yù)備費(fèi):45000*55%*(1+0.05)1+1/2-1=1879.26（萬(wàn)元）第三年末漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：45000*20%*(1+0.05)2+1/2-1=1167.54(萬(wàn)元)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi): 277.82+1879.26+1167.54=3324.62(萬(wàn)元)(2) 計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資 建設(shè)投資=建筑安裝工程費(fèi)1+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)2+建設(shè)工程其他費(fèi)用3+基本預(yù)備費(fèi)4+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5+建設(shè)期貸款利息6 =45000+3860+(45000+3860)10%+1395+3324.62 =58465.62(萬(wàn)元)45000*25%

28、*(1+0.05)1/2 -1=277.82（萬(wàn)元） 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成?當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息時(shí),直接采用年名義利率按單利計(jì)算各年建設(shè)期利息,其計(jì)算公式為:各年應(yīng)計(jì)利息 =（本年初借款本金累計(jì)+本年借 款/2） 年名義利率當(dāng)建設(shè)期未能付息時(shí),建設(shè)期各年利息采用復(fù)利方式計(jì)息,其計(jì)算公式為:各年應(yīng)計(jì)利息 =（本年初借款本息累計(jì)+本年借 款/2） 年實(shí)際利率示例某建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬(wàn)元，貸款時(shí)間為：第一年300萬(wàn)元，第

29、二年600萬(wàn)元，第三年400萬(wàn)元。年實(shí)際利率為6%，用復(fù)利法計(jì)算建設(shè)期借款利息。解：在建設(shè)期，各年利息為：第一年應(yīng)計(jì)利息=第二年應(yīng)計(jì)利息= 第三年應(yīng)計(jì)利息=（300+9+600+36.54+1/2400)6% =68.73（萬(wàn)元） 建設(shè)期利息總和為:9+36.54+68.73=114.27萬(wàn)元。1/2 3006%= 9（萬(wàn)元）（300+9+1/2600）6% =36.54（萬(wàn)元） 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成? 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金

30、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)一、工程項(xiàng)目投資有哪些費(fèi)用構(gòu)成? 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi) 二、 工程項(xiàng)目投資如何估算?建設(shè)投資流動(dòng)資金投資概略估算法詳細(xì)估算法1、生產(chǎn)能力指數(shù)法該法利用已經(jīng)建成項(xiàng)目的投資額或其設(shè)備投資額，估算同類而不同生產(chǎn)規(guī)模的項(xiàng)目投資或其設(shè)備投資的方法，公式：（）nCf_擬建項(xiàng)目或裝置的投資額；已建同類項(xiàng)目或裝置的投資額；擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；已建同類項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；Cf價(jià)格調(diào)整系數(shù)； n生產(chǎn)能力指數(shù)n是一個(gè)

31、關(guān)鍵因素。不同行業(yè)、性質(zhì)、工藝流程、建設(shè)水平、生產(chǎn)率水平的項(xiàng)目，應(yīng)取不同的指數(shù)值。 建設(shè)投資概略估算方法2、資金周轉(zhuǎn)率法 這是一種國(guó)際上普遍使用的方法，它從資金周轉(zhuǎn)的定義出發(fā)測(cè)算出建設(shè)投資的一種方法。當(dāng)資金周轉(zhuǎn)率為已知時(shí)，則：擬建項(xiàng)目總投資；產(chǎn)品年產(chǎn)量；產(chǎn)品單價(jià)；資金周轉(zhuǎn)率已建項(xiàng)目的年銷售總額已建項(xiàng)目的總投資 建設(shè)投資概算略估算方法3、比例估算法 以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程及其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為擬建項(xiàng)目的投資額 （f1P1+f2P2+f3P3)+I根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)的總和；表示已建項(xiàng)目

32、中的建筑、安裝及其他工程費(fèi)用分別占設(shè)備費(fèi)用的百分比；f1;f2；f3表示由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。 建設(shè)投資概略估算方法4、單元指標(biāo)估算法 單位指標(biāo)指每個(gè)估算單位的建設(shè)投資額。如： 飯店單位客房投資指標(biāo)； 醫(yī)院每個(gè)床位投資指標(biāo)； 鋼鐵廠每噸鋼投資指標(biāo)； 民用建筑單位面積或單位體積投資指標(biāo)。 建設(shè)投資概略估算方法 建設(shè)期借款利息建設(shè)工程總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用 建筑安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)投資詳細(xì)估算方法1、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用估算國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)應(yīng)分別估算。國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)

33、置費(fèi)=設(shè)備出廠價(jià)+運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)。工器具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。2、建筑工程費(fèi)估算（1）單位建筑工程投資估算法 該方法是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算建筑工程投資。（2）概算指標(biāo)投資估算法采用這種方法，應(yīng)有較為詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工程資料。 建設(shè)投資詳細(xì)估算方法3、安裝工程費(fèi)用估算 安裝工成費(fèi)用通常按行業(yè)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)*安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位*每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量*安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)4、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率

34、或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。5、基本預(yù)備費(fèi)用估算基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率6、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算以建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。計(jì)算公式為： 建設(shè)投資估算表 單位：萬(wàn)元 表8-9序號(hào)工程或費(fèi)用名稱估算價(jià)值占總值比（%）建筑工程設(shè)備費(fèi)用安裝工程其他費(fèi)用總值其中外匯（萬(wàn)美元）11.11.21.31.41.51.61.71.8234工程費(fèi)用主要生產(chǎn)項(xiàng)目其中：外匯輔助生產(chǎn)車間公用工程環(huán)境保護(hù)工程總圖運(yùn)輸廠區(qū)服務(wù)性工程生活福利工程廠外工程工程建設(shè)其他費(fèi)用其中：土地費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用建設(shè)投資合計(jì)（1+2+3）比例（%）1559.25463.30172.3520

35、2.0583.2523.40117.90496.801559.25810048.957849.35706.22473.401119.60495.00111.6010048.95533892.953294.00198.1122.95457.65101.2517.103892.95200.001368.90600.002273.403642.301915501.1511606.85904.32668.701779.30679.50135.00117.90496.8017.101368.90600.002273.4019143.45100904.32174.621078.9481712100建設(shè)投資

36、流動(dòng)資金投資概略估算法詳細(xì)估算法按建設(shè)投資的一定比例估算。按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算。按年?duì)I業(yè)收入的一定比例估算。按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算流動(dòng)資金概略估算 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)- 流動(dòng)負(fù)債其中 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款1+預(yù)付帳款2+存貨3+現(xiàn)金4 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款5+預(yù)收帳款6 流動(dòng)資金詳細(xì)估算應(yīng)收帳款1=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)付帳款2=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨3=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品其中 外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理

37、費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金需要量4=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用=總成本費(fèi)用-工資及福利費(fèi)-折舊費(fèi)-維簡(jiǎn)費(fèi)-攤銷費(fèi)-修理費(fèi) 應(yīng)付帳款5=（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料+年其他材料費(fèi)）/應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收帳款6=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期估算方法1流動(dòng)資產(chǎn)（1）+（2）+（3）（1）應(yīng)收帳款年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)（2）存貨+原材料年外購(gòu)原材料/材料周轉(zhuǎn)次數(shù)燃料年外購(gòu)燃料/燃料周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)）/在產(chǎn)品周

38、轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品（年經(jīng)營(yíng)成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)（3）現(xiàn)金（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）預(yù)付帳款外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)2流動(dòng)負(fù)債（1）+（2）（1）應(yīng)付帳款外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)（2）預(yù)收帳款預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)3流動(dòng)資金1-24流動(dòng)資金當(dāng)期增加額本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 表8-10 序號(hào)年份項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345611.11.21.322.12.234流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收帳款流動(dòng)資金（1-2）流動(dòng)資金增加額30153

39、01224122977.29769.172117.9950.83622.80622.802354.492354.493693.08951.032655.7850.83 800.93800.932892.15537.664049.151040.032922.8550.83890.20890.203158.95266.804049.151040.032922.8550.83890.20890.203158.950.00三、項(xiàng)目投資形成哪些資產(chǎn)?無(wú)形資產(chǎn)3、遞延資產(chǎn) 指集中發(fā)生但在會(huì)計(jì)核算中不能全部計(jì)入當(dāng)年的損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度分期攤銷的費(fèi)用，主要指開(kāi)辦費(fèi)，包括籌建期間起草文件、談判、考察等發(fā)生的各

40、項(xiàng)支出，人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)和注冊(cè)登記費(fèi)等。遞延資產(chǎn)3.2 工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期成本費(fèi)用一、有哪些費(fèi)用構(gòu)成？二、如何進(jìn)行成本估算？1、按“成本項(xiàng)目”分析2、按“成本要素”分析維簡(jiǎn)費(fèi) 將折舊費(fèi)計(jì)入成本費(fèi)用是企業(yè)回收固定資產(chǎn)投資的一種手段。按照國(guó)家規(guī)定的折舊制度，企業(yè)把已經(jīng)發(fā)生的資本性支出轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本費(fèi)用中去，然后通過(guò)產(chǎn)品的銷售，逐步回收初始的投資費(fèi)用.折舊費(fèi)計(jì)算 根據(jù)我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍包括：房屋、建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和在修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資方式租入的固定資產(chǎn)。 結(jié)合我國(guó)的企

41、業(yè)管理水平，將固定資產(chǎn)分為三大部分，二十二類，按大類實(shí)行分類折舊。折舊方法平均年限法工作量法加速折舊方法平均年限法上式中各項(xiàng)參數(shù)的確定方法如下：固定資產(chǎn)原值是根據(jù)固定資產(chǎn)投資額、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息計(jì)算求得；預(yù)計(jì)凈殘值率是預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)凈殘值與固定資產(chǎn)原值的比率，根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值3%5%確定。特殊情況，如凈殘值率低于3%或高于5%的，由企業(yè)自主確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。折舊年限。國(guó)家有關(guān)部門對(duì)各類固定資產(chǎn)折舊的最短年限作出如下規(guī)定：房屋、建筑物20年；火車、輪船、機(jī)械設(shè)備和其他生產(chǎn)設(shè)備10年；電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器

42、具、工具、家具等5年。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，對(duì)輕工、機(jī)械、電子等行業(yè)的折舊年限，一般可確定為815年；有些項(xiàng)目的折舊年限可確定為20年；對(duì)港口、鐵路、礦山等項(xiàng)目的折舊年限可選擇30年或30年以上。大型專用設(shè)備，可按照工作小時(shí)計(jì)算折舊的公式。交通運(yùn)輸工具，可按照行使里程計(jì)算折舊。工作量法加速折舊方法 加速折舊法又稱遞減折舊法，是指在固定資產(chǎn)使用初期提取折舊較多，在后期提取較少，使固定資產(chǎn)價(jià)值在使用年限內(nèi)盡早得到補(bǔ)償?shù)恼叟f計(jì)算方法。它是一種鼓勵(lì)投資的措施，即國(guó)家先讓利給企業(yè)，加速回收投資，增強(qiáng)還貸能力，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。因此只對(duì)某些確有特殊原因的工程項(xiàng)目，才準(zhǔn)許采用加速折舊法計(jì)提折舊。 加速折舊的方法很多

43、，主要有：雙倍余額遞減法； 年數(shù)總和法。 1.雙倍余額遞減法 雙倍余額遞減法是以平均年限法確定的折舊率的雙倍乘以固定資產(chǎn)在每一計(jì)算期的期初帳面凈值，從而確定當(dāng)期應(yīng)提折舊的方法。 2.年數(shù)總和法 年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額作為計(jì)提折舊的基礎(chǔ)，按照逐年遞減的折舊率計(jì)提折舊的一種方法。采用年數(shù)總和法的關(guān)鍵是每年都要確定一個(gè)不同的折舊率。其計(jì)算公式為：2、按“成本要素”分析維簡(jiǎn)費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元 表8-14序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)11.11.2固定資產(chǎn)合計(jì)原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值19458.8818458.94投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789102310.7417148

44、.142310.7414837.402310.7412526.652310.7410215.912310.747905.172310.745594.432310.743283.692310.74972.94修理費(fèi)計(jì)算 與折舊費(fèi)相似，修理費(fèi)也包括在制造費(fèi)、管理費(fèi)、銷售費(fèi)中。為便于計(jì)算和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，可將以上成本中的修理費(fèi)單獨(dú)估算。修理費(fèi)包括大修理費(fèi)和中小修理費(fèi)。 在估算修理費(fèi)時(shí)，一般無(wú)法確定修理費(fèi)具體發(fā)生的時(shí)間和金額，可按折舊費(fèi)的一定百分比計(jì)算。該百分比可參照同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。維簡(jiǎn)費(fèi)計(jì)算 維簡(jiǎn)費(fèi)是指采掘、采伐工業(yè)按生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量（采礦按每噸原礦產(chǎn)量，林區(qū)按每立方米原木產(chǎn)量）提取的固定資產(chǎn)更

45、新和技術(shù)改造資金，即維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金，簡(jiǎn)稱“維簡(jiǎn)費(fèi)”。企業(yè)發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)直接計(jì)入成本，其計(jì)算方法和折舊費(fèi)相同。這類采掘、采伐企業(yè)不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。什么是攤銷費(fèi)？ 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的原始價(jià)值要在規(guī)定的年限內(nèi)，按年度或產(chǎn)量轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本之中，這一部分被轉(zhuǎn)移的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的原始價(jià)值，稱為攤銷費(fèi)。攤銷費(fèi) 企業(yè)通過(guò)計(jì)提攤銷費(fèi)，回收無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的資本支出。攤銷費(fèi)計(jì)算 攤銷費(fèi)是指無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。 企業(yè)通過(guò)計(jì)提攤消費(fèi)，回收無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的資本支出。計(jì)算攤銷費(fèi)采用直線法，并且不留殘值。 計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)的關(guān)鍵是確定攤銷期限。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定期限分期攤銷。法

46、律、合同或協(xié)議規(guī)定有法定有效期和受益年限的，按法定有效期或合同、協(xié)議規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；沒(méi)有規(guī)定期限的，按不少于10年的期限分期攤銷。遞延資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的前幾年逐年攤銷無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元 表8-15序號(hào) 年份 項(xiàng)目攤銷年限原值投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期34567891011.11.222.12.233.13.2無(wú)形資產(chǎn)攤銷凈值其他資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)）攤銷凈值無(wú)形及其他資產(chǎn)合計(jì)攤銷凈值85368.90400.00768.9046.11322.7980.00320.00126.11642.7946.11276.6880.00240.00126.11516.6846

47、.11230.5680.00160.00126.11390.5646.11184.4580.0080.00126.11264.4546.11138.3480.000.00126.11138.3446.1192.2246.1192.2246.1146.1146.1146.1146.110.0046.110.002、按“成本要素”分析維簡(jiǎn)費(fèi)總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 表8-13序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期34567891012345677.17.1.17.1.28910生產(chǎn)負(fù)荷(%)外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料、動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)攤消費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯兌損失）其中：利息支出長(zhǎng)期借款

48、利息流動(dòng)資金借款利息其他費(fèi)用總成本費(fèi)用1+2+3+4+5+6+7+8）其中：固定成本 可變成本經(jīng)營(yíng)成本（9-5-6-7.1）71811.009357.005600.009242.9718485.94768.904081.234081.232808.181292.804161.60123508.6441067.5982460.80100172.57706614.40861.60700.001155.372310.74126.111160.271160.271047.56112.72520.2013448.705859.987588.729851.57908503.801108.20700.001

49、155.372310.74126.111015.181015.18880.96151.91520.2015439.615693.399763.9111987.571009448.801231.20700.001155.372310.74126.11775.65775.65605.30171.36520.2016268.085417.7210851.3613055.571009448.801231.20700.001155.372310.74126.11444.68444.68274.36171.36520.2015937.105086.7910851.3613055.571009448.801

50、231.20700.001155.372310.74126.11171.36171.36171.36520.2015663.794812.4310851.3613055.571009448.801231.20700.001155.372310.7446.11171.36171.36171.36520.2015583.794732.4310851.3613055.571009448.801231.20700.001155.372310.7446.11171.36171.36171.36520.2015583.794732.4310851.3613055.571009448.801231.2070

51、0.001155.372310.7446.11171.36171.361781.36520.2015583.794732.4310851.3613055.572、按“成本要素”分析維簡(jiǎn)費(fèi)3.3 營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)收入 工程項(xiàng)目的收入是估算項(xiàng)目投入使用后運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入。銷項(xiàng)稅額是按照銷售額和增值稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，其計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含增值稅銷售額）X 增值稅率（17%） 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，其計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)（不含稅）X增值稅率 （17%） 小規(guī)模的納稅

52、人：增值稅=銷售額*3%一般納稅人：增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 增值稅轉(zhuǎn)型改革 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2004年7月1日起，東北、中部等部分地區(qū)先后進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，取得預(yù)期成效。為擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，決定，自2009年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，同時(shí)，取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%。 消費(fèi)稅征稅范圍 一、消費(fèi)稅征稅范圍的確定 （一）流轉(zhuǎn)稅

53、格局調(diào)整后稅收負(fù)擔(dān)下降較多的產(chǎn)品。 （二）非生活必需品中的一些高檔、奢侈的消費(fèi)品。 （三）從保護(hù)身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過(guò)度消費(fèi)的某些消費(fèi)品。 （四）一些特殊的資源性消費(fèi)品，如汽油、柴油。 二、稅目 （一）煙（即以煙葉為原料加工生產(chǎn)的特殊消費(fèi)品） （二）酒及酒精（1.糧食白酒；2.薯類白酒；3.黃酒；4.啤酒；5.其他酒；6.酒精） （三）化妝品（1.香水；2.香粉；3.口紅；4指甲油；5.胭脂；6.眉筆；7.唇筆；8.藍(lán)眼油；9.眼睫毛；10.成套化妝品） （四）貴重首飾及珠寶玉石（1.金銀珠寶首飾；2.珠寶玉石） （五）鞭炮、焰火 （六）汽車輪胎 （七）摩托車 以下根

54、據(jù)財(cái)稅200633號(hào)文調(diào)整及新增的消費(fèi)稅稅目有: (八)高爾夫球及球具 (九)高檔手表 (十)游艇 (十一)木制一次性筷子 (十二)實(shí)木地板 (十三)成品油。子目包括：汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油。 （十四）小汽車。子目包括：乘用車、中輕型商用客車。25%序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)345610生產(chǎn)負(fù)荷70%生產(chǎn)負(fù)荷90%生產(chǎn)負(fù)荷100%生產(chǎn)負(fù)荷100%122.12.22.32.43產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入單價(jià)（元）數(shù)量（噸）銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育附加費(fèi)增殖稅增值稅銷項(xiàng)增值稅進(jìn)項(xiàng)144552.0091200.0024573.841077.53754.27323.

55、2610775.2824573.8413798.5613314.0015850.008400.002263.3899.2569.4729.77992.462263.381270.9217118.0015850.0010800.002910.06127.6089.3238.281276.022910.061634.0419020.0015850.0012000.003233.40141.7899.2542.531417.803222.401815.6019020.0015850.0012000.003233.40141.7899.2542.531417.803233.401815.60 營(yíng)業(yè)收入

56、、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 表8-12注：1.增值稅僅為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)；2.本報(bào)表稅金的計(jì)算方法采用不含增值稅的計(jì)算方法。3.4 利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)=銷售利潤(rùn)+投資凈收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 表8-19序號(hào) 年份 項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678101234567891011121314生產(chǎn)負(fù)荷(%)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加總成本費(fèi)用補(bǔ)貼收入利潤(rùn)總額(1-2-3+4)彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅所得額所得稅凈利潤(rùn)(5-8)可供分配利潤(rùn)提取法定盈余公積金未分配利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額+利息支出）息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（息稅前利潤(rùn)+折舊+

57、攤銷）144552.001077.53123528.319946.09233.94233.944986.5214959.5715193.51982.3314211.1824047.0739200.937013314.0099.2513448.70-233.94-233.94926.332202.919017118.00127.6015457.301533.10233.941299.15324.791208.311208.311208.312565.973969.9510019020.00141.7816269.082609.142609.14652.281956.851956.851956.8

58、53385.795045.9910019020.00141.7815938.152940.072940.07735.022205.052205.052205.053385.795376.9210019020.00141.7815663.793214.433214.43803.612410.822410.82241.082169.743385.795651.2910019020.00141.7815583.793294.433294.43823.612470.822470.82247.082223.743465.795651.2910019020.0141.7815583.793294.4332

59、94.43823.612470.822470.82247.082223.743465.795651.29其中：提取法定盈余公積金按10%，待長(zhǎng)期借款還本之后提取。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、資源稅總成本費(fèi)用折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)利息支出外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)修理費(fèi)工資及福利費(fèi)其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)總額所得稅可供分配利潤(rùn)盈余公積金應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)營(yíng)業(yè)課堂討論： 假定一位年輕人，從現(xiàn)在開(kāi)始每年存下1.4萬(wàn)元投資，如此持續(xù)40年，平均每年有20%的投資收益率，按復(fù)利計(jì)算,請(qǐng)猜想40年后，他能積累多少財(cái)富？分析兩種理財(cái)方案第一個(gè)理財(cái)方案是:從20歲開(kāi)始,

60、每年末存款10000元,一直存到30歲,年收益率7%,在60歲時(shí)取出來(lái)作為養(yǎng)老金。第二個(gè)理財(cái)方案是:從30歲開(kāi)始,每年存款10000元,一直存到60歲,年收益率7%,在60歲時(shí)取出來(lái)作為養(yǎng)老金。按復(fù)利計(jì)息，請(qǐng)分析兩種方案分別在60歲時(shí)取出的養(yǎng)老金額是多少?思考題1:思考題2: 假如某人現(xiàn)購(gòu)房需要商業(yè)性貸款50萬(wàn)元,打算按照每月等額本息法還貸,2012年7月6日央行公布的5年以上貸款基準(zhǔn)利率為6.55%,請(qǐng)分析他貸款期限分別是10年,20年,30年三種情況下的每月還款額、總還款額和總還款利息分別是多少？本課程主要內(nèi)容：第一章 緒論第二章 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值第九章 價(jià)值工程第四章 工程項(xiàng)目經(jīng)