2010年稅務師稅法一習題8

1、5/5第八章 關稅（答案分離版)一、單項選擇題 1.關于關稅的完稅價格,下列說法中正確的是（）。 A。進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格 進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法 C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中 D。設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中 。下列項目中,屬于進口完稅價格組成部分的是( ）。 A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費 。進口人向中介機構支付的經紀費 C。進口設施的安裝調試費用 D。貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用 3某商貿企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務用車,作為企業(yè)班車，海關審定的

2、關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30,消費稅稅率為。該商貿企業(yè)進口商務用車應納進口環(huán)節(jié)稅金( ）萬元. A。9。6 B。9。8 C.1.82 .13.28 4。某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,20年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元,支付經紀費用3萬，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費2萬元;從國外進口一臺設備,貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元,與設備有關的軟件特許權使用費萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行.材料關稅稅率2%，設備關稅稅率。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金( )元。 35640 .3850 88790 D860 5.某企業(yè)209年10月20日，向海關報明

3、后將一臺價格65萬元的機械運往境外修理，機械修復后在規(guī)定期限內復運進境。假設該機械的關稅稅率為5%,支付的修理費和料件費及運保費合計為5萬元(經海關審查確定)，該企業(yè)繳納的關稅應為（）萬元.A.3.25 B.1.C.5 1. 6某企業(yè)2009年6月進口卷煙30箱(標準箱,下同）,每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元箱，起卸前的運費10美元/箱，保險費100美元箱.該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金(）元。（關稅稅率20%，美元=68人民幣元） 。6670 B.302891。1 45412 D.50912 二、多項選擇題 下列各項中,不符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )

4、.A.運往境外修理的機械,應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格 準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的離岸價格為完稅價格 C。轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 。留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格 E.分期支付租金的租賃進口貨物,應以該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 2在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況,制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）. A.殘疾人專用品 B境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 。出口加工區(qū)進出口貨物 D無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

5、 。在海關放行前損失的貨物 3。某企業(yè)進口無鉛汽油100噸，每噸進價00元人民幣，假定關稅稅率為10，則下列表述正確的有( ）.（1噸1388升汽油；無鉛汽油的消費稅額是。0元/升） A。繳納關稅稅額為30000元 B繳納增值稅為99元 C。繳納消費稅為2558元 D。繳納消費稅為38800元 E。繳納增值稅為60078元 4下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有（ ）。 A。由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費。由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 C.由買方負擔的包裝材料 D。賣方直接從買方對該貨物進口后轉售中獲得的收益 E。進口關稅和

6、進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅 5。進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格的有（ ）。 廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的保修費用 。進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費 C進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內稅 。為在境內復制進口貨物而支付的費用 E。境內外技術培訓及境外考察費用 6.進境物品的納稅義務人是指( ）。 A。攜帶物品進境的入境人員B.進境郵遞物品的收件人 C以其他方式進口物品的收件人 D.進境物品的郵寄人 E.以其他方式進口物品的寄件人答案部分 一、單項選擇題1。 【正確答案】：C【答案解析】：由買方負擔的除購貨傭金

7、以外的傭金和經紀費，都是要計入完稅價格的；進料加工進口料件申報內銷時,海關以料件原進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格，料件的原進口成交價格不能確定的，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格.設備進口后發(fā)生的安裝費用,不應計入完稅價格中。 【該題針對“進口完稅價格的確定”知識點進行考核】 【答疑編號1003568】 2。 【正確答案】：B【答案解析】:完稅價格辦法規(guī)定,買方負擔的購貨傭金以外的傭金應計入完稅價格。 【該題針對“進口完稅價格的確定”知識點進行考核】 【答疑編號13679】 3?！菊_答案】：【答案解析】:進口關稅1

8、830%.4（萬元)進口消費稅(18+5。4）(15%）1.23（萬元）進口增值稅（1+5.)(15%）17%=19(萬元）合計5.4+23+4.1910.82（萬元) 【該題針對“關稅稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號003680】 4. 【正確答案】:D【答案解析】：按規(guī)定,買方支付的購貨傭金2萬不計入關稅完稅價格，關稅(8+2）2+（0+2+3）10%=1.(萬元)，增值稅（0+3+2+10+18.5)1=0145(萬元）該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金=18.5+2.148。64（萬元）=3645（元)。 【該題針對“關稅稅額的計算”知識點進行考核】 【答疑編號1035682】 5. 【正確

9、答案】：B【答案解析】：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。進口關稅3=1.75（萬元） 【該題針對“關稅稅額的計算知識點進行考核】【答疑編號0035683】6。 【正確答案】：B【答案解析】：支付給境外采購代理商的買方傭金屬于購貨傭金,不需要計入關稅完稅價格。關稅完稅價格=（100011+100).830246840（元)關稅=468400%=49368（元）消費稅定額稅每箱150元,1標準箱=25條.每標準條進口卷煙確定比例稅率=(2480+

10、493681503)（-36)3050626（元條)70（元/條）,適用比例稅率36%。消費稅（26840+4368+15030）（136%)36%150=4685653645017368。5（元）增值稅=986。517%=7987(元)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅額=436817364。25785。56=2891。81(元)【該題針對“關稅稅額的計算”知識點進行考核】 【答疑編號1005684】 二、多項選擇題1.【正確答案】：B【答案解析】:運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內復運進境的,應當以海關審定的境外修理費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其

11、相關費用、保險費估定完稅價格;對于經海關批準的暫時進境的貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格;對于境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以海關審定的留購價格作為完稅價格;減稅或免稅進口的貨物需予補稅時,應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。 【該題針對“進口完稅價格的確定知識點進行考核】 【答疑編號10038】 【正確答案】:AC【答案解析】：特定減免稅包括:科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿易產品、邊境貿易進口物資、出口加工區(qū)進出口貨物和進口設備等。 【該題針對“關稅減免知識點進行考核】 【答疑編號0356】 3. 【正確答案】

12、：BD【答案解析】: 關稅=10030000%30000（元)消費稅100138101380（元）(1噸=138升汽油）應納增值稅=(300030000138800）177996（元) 【該題針對“關稅稅額的計算，進口完稅價格的確定”知識點進行考核】 【答疑編號10035689】 4. 【正確答案】：BD【答案解析】:下列費用或者價值未包括在進口貨物的實付或者應付價格中,應當計入完稅價格:由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費；由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用；由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用；賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益。 進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內稅，不計入進口貨物的完稅價格。 【該題針對“進口完稅價格的確定知識點進行考核】 【答疑編號103568】 。 【正確答案】:BCDE【答案解析】：進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格:（一)廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的建設、安裝、裝配、維修或者技術援助費用,但是保修費用除外；(二）進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費；(三）進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅