財務(wù)報表分析簡答匯總

一、 財務(wù)分析的內(nèi)容是什么？會計(jì)報表的解讀：會計(jì)報表質(zhì)量分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析盈利能力分析償債能力分析營運(yùn)能力分析發(fā)展能力分析財務(wù)綜合分析二、 財務(wù)分析程序的內(nèi)容：確立分析目標(biāo)，明確分析內(nèi)容。收集分析資料。確定分析評價基準(zhǔn)。選擇分析方法。做出分析結(jié)論，提出相關(guān)建議。三、 財務(wù)信息的質(zhì)量特征：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式性、重要性、謹(jǐn)慎性、及時性四、 簡述因素分析法的步驟：確定分析對象，運(yùn)用比較分析法，將分析對象的指標(biāo)與選擇的基準(zhǔn)進(jìn)行比較， 求出差異數(shù)。確定分析對象的影響因素。確定分析對象指標(biāo)與其影響因素之間的數(shù)量關(guān)系，建立函數(shù)關(guān)系式。按照一定順序依次替換各個因素變量，計(jì)算各個因素對分析對象指標(biāo)的影響程度一、 財務(wù)綜合分析的意義；有利于把握不同財務(wù)指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系2.有利于正確地評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果二、 綜合財務(wù)分析的特點(diǎn)；全面性、綜合性三、 沃爾評分法的分析步驟：選擇財務(wù)比率；原則，全面性、代表性、一致性確定各項(xiàng)財務(wù)比率的權(quán)重確定各項(xiàng)財務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值計(jì)算各個財務(wù)比率的實(shí)際值計(jì)算各個財務(wù)比率的得分計(jì)算綜合得分四、 杜邦分析系統(tǒng)了解的信息：凈資產(chǎn)收益率；是綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，體系的源頭和核心。反映股東投入資金的收益。總資產(chǎn)收益率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù).企業(yè)的收入與費(fèi)用企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債與股東權(quán)益一、 貨幣資金持有量的決定因素：企業(yè)規(guī)模、所在行業(yè)特性、企業(yè)融資能力、企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)二、 應(yīng)收賬款質(zhì)量判斷：

應(yīng)收賬款的賬齡、債務(wù)人分布、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提三、 存貨的質(zhì)量分析：存貨的可變現(xiàn)凈值與賬面差異 、?存貨的周轉(zhuǎn)狀況、存貨的構(gòu)成、存貨的技術(shù)構(gòu)成四、 存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法：?直接出售的商品存貨，應(yīng)當(dāng)以該存貨的估計(jì)售價減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值。?需要進(jìn)一步加工的存貨，應(yīng)當(dāng)以該產(chǎn)品的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值。?為執(zhí)行合同而持有的存貨。應(yīng)以合同價格減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)，或減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)的金額確定其可變現(xiàn)凈值。五、 持有至到期投資質(zhì)量分析：對債權(quán)相關(guān)條款的履約行為進(jìn)行分析、 分析債務(wù)人的償債能力、持有期內(nèi)投資收益的確認(rèn)六、 固定資產(chǎn)質(zhì)量分析：規(guī)模的合理性、固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、折舊政策七、 滿足無形資產(chǎn)的條件：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性具有完該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)存在市場；內(nèi)部使用的，應(yīng)證明其有用性有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他的資源支持，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)。開發(fā)階段的支出能可靠計(jì)量八、 融資租賃的條件：租賃期滿，所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人承租人有購買選擇權(quán)，購買價款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃財產(chǎn)的公允價值即使所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期使用壽命的大部分租賃開始日的最低付款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日的公允價值租賃財產(chǎn)性質(zhì)特殊，不作大改造，只有承租人才能使用九、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響因素：企業(yè)內(nèi)部管理水平、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、行業(yè)因素、經(jīng)濟(jì)周期十、資本結(jié)構(gòu)的影響因素：企業(yè)面臨的籌資環(huán)境、資本成本與融資風(fēng)險、行業(yè)因素、企業(yè)生命周期、獲利能力和投資機(jī)會十^一、資本結(jié)構(gòu)的決策： 資金需要量、資本成本、企業(yè)風(fēng)險態(tài)度一、 銷售商品收入確定的條件：1?所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售的商品實(shí)施有效控制收入金額能可靠計(jì)量相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能可靠計(jì)量經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)二、 勞務(wù)收入：結(jié)果能可靠估計(jì)，按完工百分比確認(rèn)收入無法可靠估計(jì)，對已發(fā)生的成本和可能收回的金額進(jìn)行可能合理估三、 所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，具體程序：按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債

項(xiàng)目的賬面價值按照準(zhǔn)則中對資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適應(yīng)的稅法為基礎(chǔ)，確定有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，據(jù)此計(jì)算本期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)按照稅法確定本期的應(yīng)交所得稅確定本期利潤表中的所得稅費(fèi)用一、現(xiàn)金流量表的分析目的 ：評價企業(yè)利潤質(zhì)量、分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量二、 現(xiàn)金流量的分類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量；指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)投資活動現(xiàn)金流量；指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動籌資活動現(xiàn)金流量；指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動三、 通過現(xiàn)金流量表可以評估企業(yè)的能力：企業(yè)未來會計(jì)期間產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的能力。企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者的投資報酬的能力。企業(yè)的利潤與經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因會計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動和籌資活動。一、 償債能力分析意義與作用有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策有利于正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況三、 短期償債能力的影響因素：流動資產(chǎn)的規(guī)模與質(zhì)量、.流動負(fù)債的規(guī)模與質(zhì)量、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量二、 短期償債能力與長期償債能力關(guān)系：區(qū)別：短期的償還期限在1年或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)；長期一般為1年以上。短期的償付是流動性支出，具有較大波動性；長期償付為固定性支出，相對穩(wěn)定。短期關(guān)注流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的保障程度，即靜態(tài)分析；企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)以及盈利能力是長期的決定因素。聯(lián)系：都是保障企業(yè)債務(wù)及時有效償付的反映。短期償債能力是長期償債能力的基礎(chǔ)，企業(yè)長期償債能力決定于企業(yè)的盈利能力。四、 流動比率的缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)、沒有考慮流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、沒考慮流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)、易受認(rèn)為控制五、 影響短期償債能力的特別項(xiàng)目：1、 增加變現(xiàn)能力的因素；可動用的銀行貸款指標(biāo)準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)償債能力的聲譽(yù)2、 減少變現(xiàn)能力的因素；未作記錄的或有負(fù)債

擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債六、 長期償債能力的因素：企業(yè)的盈利能力、資本結(jié)構(gòu)、長期資產(chǎn)的保值程度七、 資產(chǎn)負(fù)債率的缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)、沒考慮到負(fù)債償還期限、沒考慮資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)八、影響長期償債能力的特別項(xiàng)目 ：1、 長期資產(chǎn)與長期債務(wù)；長期資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)與計(jì)價方法的影響長期負(fù)債金額也受會計(jì)政策的影響可轉(zhuǎn)換債券的影響2、 融資租賃與經(jīng)營租賃3、 或有事項(xiàng)4、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生的減損、銷售退回已確定獲得或支付的賠償、董事會制定的利潤分配方案正在商議的債務(wù)重組協(xié)議、股票和債券的發(fā)行5、 稅收因素對償債能力的影響分析一、 影響企業(yè)營運(yùn)能力的因素：外部因素；企業(yè)行業(yè)特性與經(jīng)營背景內(nèi)部因素；企業(yè)資產(chǎn)管理政策與方法（資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)）二、 企業(yè)營運(yùn)能力的分析目的：管理當(dāng)局的分析目的；第一，對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)結(jié)構(gòu)問題，尋找優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的途徑和方法，制定優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的決策，進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的目的。第二，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中的問題， 尋找加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與方法， 制定加速資金周轉(zhuǎn)的決策，進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化資源配置、加速資金周轉(zhuǎn)目的。企業(yè)所有者的目的；為了獲取更多的收益，實(shí)現(xiàn)資本保值增值。企業(yè)債權(quán)人的目的；關(guān)心資金能否按期收回利息和本金。三、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的基本特點(diǎn)：固定資產(chǎn)占用資金量大，回收時間長固定資產(chǎn)變現(xiàn)能力差一、 對不同的使用者，盈利能力分析的目的：企業(yè)管理者，盈利狀況是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動、 銷售活動和財務(wù)管理工作情況的綜合體現(xiàn)，它可以再很大程度上反映企業(yè)管理者的工作成果和績效， 衡量其管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。投資者和潛在投資人，利潤高，投資人所能得到的股息就越高，只有企業(yè)盈利狀況好才能使股票價格上升。企業(yè)債權(quán)人，企業(yè)盈利能力決定了其償債能力，債權(quán)人關(guān)注盈利狀況就是為了保證自己能按時收到本金和利息的能力。政府機(jī)構(gòu)，企業(yè)賺取的利潤是其繳納稅款的基礎(chǔ)， 利潤多則繳稅多，利潤少則繳稅少。二、 盈利能力分析的方法：盈利能力比率分析：與投資有關(guān)的、與銷售有關(guān)、與股本有關(guān)的盈利能力。盈利能力趨勢分析：絕對數(shù)額分析、環(huán)比分析、定基分析盈利能力結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)收入，費(fèi)用和利潤占銷售收入的比例，考察出企業(yè)盈利能力的穩(wěn)定性和持續(xù)性。三、凈資產(chǎn)收益率的缺點(diǎn)： 不便進(jìn)行橫向比較、不利進(jìn)行縱向比較

四、 發(fā)行新股計(jì)算日期的確定：為收取現(xiàn)金發(fā)行的----應(yīng)收現(xiàn)金之日。因債務(wù)轉(zhuǎn)資本發(fā)行----停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日非同一控制下的企業(yè)合并----從購買日；同一控制下的---應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報期間為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)---確認(rèn)收購之日五、 影響盈利能力的其他項(xiàng)目：稅收政策的影響；符合國家稅收政策的企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，否則，則唄要求繳納高額的稅收，不利于盈利能力的提高。利潤結(jié)構(gòu)的影響；應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)形成的利潤占利潤的大比例能反映真實(shí)的盈利能力。資本結(jié)構(gòu)的影響；當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)報酬率高于企業(yè)借款利息率時，企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營可以提高企業(yè)的盈利能力。否則負(fù)債經(jīng)營會降低企業(yè)獲利能力。資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的影響；資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率越高，企業(yè)營業(yè)能力就越好，盈利能力也越強(qiáng)。所以他們是相輔相成的。企業(yè)盈利模式因素的影響；就是獲取利潤的途徑和方法。一、 企業(yè)發(fā)展能力發(fā)展的內(nèi)容：競爭能力分析企業(yè)周期分析企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析a. 企業(yè)營業(yè)發(fā)展能力分析；對銷售增長的分析、對資產(chǎn)規(guī)模增長分析b.企業(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析；對凈資產(chǎn)規(guī)模增長的分析、對利潤增長分析、對股利增長分析（資本利得、股利的獲得）二、 企業(yè)競爭能力分析：產(chǎn)品市場占有情況分析；市場占有率、市場覆蓋率產(chǎn)品競爭能力分析；質(zhì)量、品種、成本和價格、售后服務(wù)企業(yè)競爭策略分析；以優(yōu)質(zhì)取勝，以創(chuàng)新取勝，以價廉取勝。以快速交貨取勝，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)取勝，以信譽(yù)取勝。三、 周期類型：經(jīng)濟(jì)周期：成長階段、繁榮階段、衰退階段、復(fù)蘇階段產(chǎn)品生命周期；介紹期、成長期、穩(wěn)定期、衰退期產(chǎn)業(yè)生命周期；導(dǎo)入期、增長期、成熟期、衰退期企業(yè)生命周期；初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期四、 判斷企業(yè)現(xiàn)處的周期：企業(yè)生命周期的分析與判斷產(chǎn)品生命周期的分析與判斷（直接參考法、指標(biāo)分析法、直接判斷法）五、 產(chǎn)品品種競爭能力分析：產(chǎn)品品種占有率分析分析企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)情況，首先計(jì)算新產(chǎn)品的比重，其次計(jì)算企業(yè)出售的新產(chǎn)品價值在某一市場范圍內(nèi)出售該種新產(chǎn)品全部價值中所占的比重。六、 利用銷售增長率進(jìn)行企業(yè)發(fā)展能力分析應(yīng)注意的問題：它是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要指標(biāo)，也是企業(yè)增長增量和存量資本的重要前提。該指標(biāo)大于0，表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好；該指標(biāo)小于0,說明企業(yè)產(chǎn)品銷不出去，市場份額萎縮。在實(shí)際操作時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)歷年的銷售水平，企業(yè)市場占有情況、行業(yè)未來發(fā)展及其

他影響企業(yè)發(fā)展的潛在因素進(jìn)行潛在性的預(yù)測，或結(jié)合企業(yè)前 3年的銷售收入增長率作為趨勢性分析判斷。銷售增長率作為相對量指標(biāo)，存在受增長基數(shù)影響的問題。七、資產(chǎn)成新率的運(yùn)用問題：指標(biāo)分析固定資產(chǎn)新舊程度時，應(yīng)踢除企業(yè)應(yīng)提未提折舊對固定資產(chǎn)真實(shí)狀況影響。要注意不同折舊方法對固定資產(chǎn)成新率的影響要考慮企業(yè)所處周期階段一、 審計(jì)報告的基本類型：無保留意見審計(jì)報告；財務(wù)報表已經(jīng)按照適用會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，在所以重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。注冊會計(jì)師已經(jīng)按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作在審計(jì)過程中未受到限制。帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報告；對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。重大不確定事項(xiàng)。保留意見審計(jì)報告；會計(jì)政策的選用、會計(jì)估計(jì)做出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報告。因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響重大，但不至于出具無法表示意見審計(jì)報告。否定意見審計(jì)報告；無法表示意見的審計(jì)報告；審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛。不能獲取充分。適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。以至無法對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。二、 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)：已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減值或原先確認(rèn)的減值金額需要調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案進(jìn)一步確定的資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或出售資產(chǎn)的成本資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯三、簡述審