2022年國(guó)家投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升題庫(kù)帶答案解析

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在運(yùn)用收益法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，可采用的方法包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B3、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B4、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、某城投公司擬發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券用于支持專門為老年人提供服務(wù)，下列符合《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B7、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正，企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ【答案】B10、非公開(kāi)發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、關(guān)于初始直接費(fèi)用處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D13、在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認(rèn)為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨(dú)立判斷，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)提出核查意見(jiàn)。

A.業(yè)務(wù)審核單位

B.專業(yè)小組

C.財(cái)務(wù)評(píng)估部門

D.內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)【答案】D15、以下可以參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、下列各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)列入資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139．2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價(jià)款，9月5日按照約定收到50％的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0【答案】A19、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。

A.利潤(rùn)低于前2年平均利潤(rùn)水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)【答案】B20、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬(wàn)元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬(wàn)元，實(shí)際年利率5％，工程于2015年1月1日開(kāi)工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬(wàn)元；7月1日，

A.424

B.270

C.520

D.364【答案】D21、某主板上市公司擬于2016年7月非公開(kāi)發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開(kāi)發(fā)行股票的條件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C22、2016年12月31日，甲公司某在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬(wàn)元。該項(xiàng)目以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于市場(chǎng)發(fā)生了變化，甲公司于年末對(duì)該在建工程項(xiàng)目進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬(wàn)元。2016年12月31日，該項(xiàng)目的市場(chǎng)銷售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為1850萬(wàn)元。甲公司于2016年年末對(duì)在建工程項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）萬(wàn)元。

A.50

B.200

C.150

D.0【答案】C23、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、2×16年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬(wàn)元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】D26、發(fā)行人應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說(shuō)明書，下列關(guān)于招股說(shuō)明書的預(yù)先披露的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票

C.發(fā)行人將招股說(shuō)明書在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露

D.申請(qǐng)文件受理后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說(shuō)明書在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C27、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D28、2016年1月1日，甲公司以1500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他綜合收益增加300萬(wàn)元；乙公司從甲公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬(wàn)元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上年度從甲公司購(gòu)入的900萬(wàn)元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。

A.1942.50萬(wàn)元

B.2062.50萬(wàn)元

C.2077.50萬(wàn)元

D.2010.00萬(wàn)元【答案】D29、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、證券公司借入次級(jí)債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A31、招股說(shuō)明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A32、以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資價(jià)值研究報(bào)告必備內(nèi)容的說(shuō)法，正確的有（）。

A.IV、V

B.I、II、V

C.I、II

D.I、II、III、IV、V

E.II、III【答案】C36、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅴ【答案】D37、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第1個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列()事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅶ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,Ⅶ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】D38、外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價(jià)值時(shí)，需要考慮的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B41、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50％以上且超過(guò)5000萬(wàn)元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10％且超過(guò)100萬(wàn)元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司總利潤(rùn)50％且超過(guò)100萬(wàn)元【答案】B42、某公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過(guò)，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B43、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B44、下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（)萬(wàn)元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D46、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估基本方法的說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C47、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》的規(guī)定，在招股說(shuō)明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響其所處行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、某上市公司進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)股票，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D49、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法正確的有()。

A.上市公司收購(gòu)，從收購(gòu)?fù)瓿芍掌?2個(gè)月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長(zhǎng)1年

D.上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】D50、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬(wàn)張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬(wàn)元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】B52、影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素不包括()。

A.Ⅳ

B.I,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅴ【答案】A53、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是()。

A.對(duì)公司章程作出修改

B.選舉非職工代表監(jiān)事

C.聘請(qǐng)為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.聘請(qǐng)獨(dú)立董事【答案】B54、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券

B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)

C.未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)

D.對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】D55、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。

A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)元

B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)元，2013年凈利潤(rùn)為-150萬(wàn)元，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30％

C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，持續(xù)增長(zhǎng)

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元【答案】D56、融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤(rùn)為1億，董事會(huì)認(rèn)為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——現(xiàn)金分紅》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元【答案】B59、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。

A.260

B.230

C.200

D.150【答案】C60、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C61、下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C62、2020年某創(chuàng)業(yè)板上市公司的年報(bào)，出現(xiàn)以下情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立董事在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意

B.公司章程中不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制

C.征集股東投票權(quán)時(shí)，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向

D.獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】D64、以下說(shuō)法正確的是（）。

A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事會(huì)應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿65、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D66、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A67、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬(wàn)股收購(gòu)了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬(wàn)股收購(gòu)了非同一控制下的丙企業(yè)的100％，2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元（其中4月1日后30萬(wàn)元），丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬(wàn)元（7月1日后100萬(wàn)元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬(wàn)股，則基本每股收益為（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】C68、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營(yíng)業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營(yíng)業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元

C.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬(wàn)元

D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日

E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更【答案】B69、發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D70、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A71、有關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，下列說(shuō)法中正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】B72、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8％計(jì)算。2021年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）。

A.0萬(wàn)元

B.24萬(wàn)元

C.48萬(wàn)元

D.128萬(wàn)元【答案】C74、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A75、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B76、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價(jià)款90000萬(wàn)元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】B78、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B79、以下屬于職工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫(kù)存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬(wàn)元的減值損失。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元

D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債【答案】A81、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％

B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過(guò)1億元

C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，一次注冊(cè)、一次發(fā)行

D.單支集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過(guò)10億元人民幣【答案】B82、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出

B.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期損益

D.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，也可能確認(rèn)為費(fèi)用【答案】B83、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D84、孫某擬對(duì)某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、長(zhǎng)江公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月1日編制完成，董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的日期為2016年3月25日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長(zhǎng)江公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】B86、下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B87、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、A公司于2015年12月20日動(dòng)工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計(jì)工程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個(gè)月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬(wàn)元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬(wàn)元。下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月20日

B.借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月31日

C.借款費(fèi)用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化

D.借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是2017年6月30日【答案】D89、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個(gè)條件的是（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市

C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的60％

D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30％【答案】C91、根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D92、下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是（）。

A.發(fā)出商品

B.生產(chǎn)成本

C.籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)

D.尚待加工的半成品【答案】C93、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C94、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并同時(shí)募集部分配套資金，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

A.4

B.6

C.5

D.7【答案】A96、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B97、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時(shí)L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A98、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，以下事項(xiàng)中將導(dǎo)致其不符合公開(kāi)增發(fā)條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B99、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A100、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)在通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)分別出具專業(yè)意見(jiàn)的人員是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8％，該項(xiàng)交易無(wú)須披露

B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

C.簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

D.收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露【答案】ABCD102、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

B.董事會(huì)決議

C.獨(dú)立董事的意見(jiàn)

D.財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

E.法律意見(jiàn)書【答案】ABC103、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）

A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明；

B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司能力的核查意見(jiàn)

C.收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明【答案】ABCD104、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）

A.公司名稱、住所

B.注冊(cè)資本

C.實(shí)收資本

D.營(yíng)業(yè)期限

E.公司類型

F.董事長(zhǎng)姓名

【答案】ABD105、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）

A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平

B.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化

C.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上

D.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD106、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本【答案】ABD107、2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說(shuō)法正確的有（）

A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元

B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元【答案】BCD108、上交所上市公司因財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被暫停上市后，首個(gè)年度以下情況需終止上市的有（）

A.扣非后利潤(rùn)為負(fù)，扣非前為正

B.被CPA出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)

D.凈資產(chǎn)為負(fù)【答案】ABCD109、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬(wàn)股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)300萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)500萬(wàn)，實(shí)際認(rèn)購(gòu)400萬(wàn)，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終配售數(shù)量達(dá)到73％，則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東【答案】AD110、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助

D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD111、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B.折舊費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.研究開(kāi)發(fā)支出【答案】AB112、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）

A.某股東在所持股份達(dá)到10％的當(dāng)天便可提議召開(kāi)

B.持有10％以上股東提議召開(kāi)，在股權(quán)登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到1096以上的股東可提議召開(kāi)

D.三分之一以上董事可提議召開(kāi)【答案】AC113、下列關(guān)于影響期權(quán)價(jià)值的說(shuō)法正確的有（）

A.利率越高，期權(quán)價(jià)值越高

B.與標(biāo)的股票價(jià)格波動(dòng)正相關(guān)

C.一般來(lái)說(shuō)權(quán)利期限和期權(quán)價(jià)值呈正相關(guān)

D.標(biāo)的股票價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大【答案】BC114、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。

A.商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用

C.在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

D.存貨的加工成本

E.企業(yè)采購(gòu)用于廣告營(yíng)銷活動(dòng)的特定商品【答案】ACD115、以下屬于非公開(kāi)發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經(jīng)追究責(zé)任人并披露

C.法院判決擔(dān)保無(wú)效

D.擔(dān)保合同未成立、未生效【答案】CD116、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券【答案】ABC117、以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題

B.發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50％以上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作【答案】A118、上市公司公告的招股說(shuō)明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說(shuō)法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控骰股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

E.主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD119、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)性的下跌

B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，持有至到期投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額

C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動(dòng)，投資方按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額

D.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的【答案】BC120、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券【答案】ABC121、監(jiān)事可以通過(guò)以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.董事會(huì)

C.股東大會(huì)

D.職工代表大會(huì)【答案】ACD122、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬(wàn)元，己提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值110萬(wàn)元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬(wàn)元，無(wú)公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問(wèn)下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元

B.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬(wàn)元

C.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬(wàn)元

D.乙公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元

E.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬(wàn)元【答案】CD123、下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說(shuō)法正確的有（）

A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過(guò)項(xiàng)目協(xié)辦人

C.誠(chéng)實(shí)守信，品行良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄，最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD124、2010年5月，甲企業(yè)需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬(wàn)元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1200萬(wàn)的申請(qǐng)，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請(qǐng)并撥付甲企業(yè)1200萬(wàn)元財(cái)政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實(shí)際成本為1800萬(wàn)元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無(wú)殘值)。假定不考慮其他因素，請(qǐng)問(wèn)下列說(shuō)法正確的有（）

A.2010年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬(wàn)元

B.2010年6月1日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元

C.2010年8月計(jì)提折舊30萬(wàn)元

D.2010年8月計(jì)提折舊20萬(wàn)元

E.2010年8月確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元

F.2010年8月確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元

【答案】AC125、以下關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（）

A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致

C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注相對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，是適當(dāng)簡(jiǎn)化的

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD126、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）

A.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)的諍損失

E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

【答案】AC127、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）

A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境

B.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格

C.申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)

D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC128、甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD129、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實(shí)行sT的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決

B.最近一年被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決

D.最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為一1000萬(wàn)元

E.沒(méi)有按照規(guī)定披露年報(bào)且停牌2個(gè)月【答案】AC130、下列事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（）。

A.對(duì)債務(wù)單位提起訴訟

B.對(duì)售出商品提供售后擔(dān)保

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

D.為子公司的貸款提供擔(dān)保

E.虧損合同

F.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

【答案】ABD131、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬(wàn)股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)300萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)500萬(wàn)，實(shí)際認(rèn)購(gòu)400萬(wàn)，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終配售數(shù)量達(dá)到73％，則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東【答案】AD132、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

F.車船稅

【答案】AB133、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。

B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)

C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)

E.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告。【答案】AB134、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款以下說(shuō)法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意

B.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)

C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)曰是股東大會(huì)召開(kāi)日

D.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過(guò)

E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格【答案】AC135、以下屬于內(nèi)幕消息的有（）

A.營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20％

B.經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

C.公司發(fā)生重大虧損

D.公司增資【答案】BCD136、甲公司于2007年1月1日購(gòu)入乙公司30%的股份，購(gòu)買價(jià)款為1200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000元，賬面價(jià)值4000元，其中除存貨賬面價(jià)值為1000元，公允價(jià)值為2000元外，其他各項(xiàng)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均相同，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對(duì)外銷售，則以下說(shuō)法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1500

B.2007年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1560

C.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為300

D.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為60【答案】BD137、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之曰起已超過(guò)3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽D138、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過(guò)上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)

D.通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核無(wú)異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過(guò)戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B139、以下哪些人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機(jī)構(gòu)法定代表人

B.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.保薦代表人

D.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

E.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

F.項(xiàng)目協(xié)辦人

【答案】ABC140、可以將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的情形有（）

A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10％；

B.該分部的利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10％；

C.該分部虧損占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的10％；

D.該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10％?！敬鸢浮緼D141、以下屬于獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有（）

A.對(duì)金額高于300萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5％的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)表意見(jiàn)后，提交董事會(huì)討論

B.聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所，1／2以上獨(dú)董發(fā)表意見(jiàn)，提交董事會(huì)討論

C.上市公司年度報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

D.董事會(huì)做出現(xiàn)金分紅方案，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表意見(jiàn)【答案】ABCD142、甲公司2013年1月購(gòu)入乙公司30％的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100萬(wàn)元，并收取借款利息5萬(wàn)元

B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元，由此增加資本公積30萬(wàn)元

C.乙公司將賬面價(jià)值20萬(wàn)元的專利權(quán)作價(jià)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司

D.乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬(wàn)元【答案】AC143、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8％，該項(xiàng)交易無(wú)須披露

B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

C.簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

D.收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露【答案】ABCD144、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）

A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報(bào)告

B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績(jī)快報(bào)

C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露重大重組事項(xiàng)，董事于10月21日賣出股票【答案】AB145、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收支核算的是（）

A.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧

B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額

C.接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金(捐贈(zèng)方與公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

E.盤盈固定資產(chǎn)【答案】ABCD146、上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)需要召開(kāi)債券持有人會(huì)議（）

A.擬變更募集說(shuō)明書的約定

B.發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD147、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實(shí)行ST的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決

B.最近一年被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決

D.最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為-1000萬(wàn)元

E.沒(méi)有按照規(guī)定披露年報(bào)且停牌2個(gè)月【答案】AC148、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）

A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利

B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格

C.證券公司違法經(jīng)營(yíng)或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者利益的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施

D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格【答案】AC149、下列屬于存貨的是（）

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造完工的用于對(duì)外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

D.公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運(yùn)抵客戶工地但未安裝，貨款已收到

E.公司銷售一批商品，約定3個(gè)月后在售價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)15％回購(gòu)【答案】ACD150、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）

A.董事會(huì)提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊(cè)股本總額的1／3時(shí)【答案】AD151、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)，并對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因，對(duì)于企業(yè)基本信用信息報(bào)告(簡(jiǎn)單版)可不用核查

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告(簡(jiǎn)單版)和企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)，并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因

C.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說(shuō)明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說(shuō)明書披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

D.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說(shuō)明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說(shuō)明【答案】BC152、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機(jī)器的賬面成本為500萬(wàn)元，但由于W7型機(jī)器的市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為400萬(wàn)元，由此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2008年6月30日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬(wàn)元，但由于W7型機(jī)器市場(chǎng)價(jià)格有所上升，使得W7型機(jī)器的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬(wàn)元。2008年12月31日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬(wàn)元，由于W7型機(jī)器的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)一步上升，預(yù)計(jì)W7型機(jī)器的可變現(xiàn)凈值為550萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

【答案】A153、以下關(guān)于1人有限公司的說(shuō)法正確的有（）

A.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

C.一個(gè)一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司’

D.一人有限公司不設(shè)股東會(huì)，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定

E.不管是一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限公司還是一個(gè)法人投資設(shè)立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，均應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD154、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）

A.非上市公司的董事長(zhǎng)

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.投行人員【答案】CD155、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的說(shuō)法正確的有（）

A.上市公司近1年受到交易所公開(kāi)譴責(zé)，不能進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)

B.上市公司近1年審計(jì)報(bào)告是無(wú)法表示意見(jiàn)，不能進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)

C.上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10％

D.采用股票期權(quán)方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過(guò)5年

E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵(lì)不能在定期報(bào)告公布前30日內(nèi)授予股票期權(quán)【答案】BC156、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開(kāi)發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上

C.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元【答案】D157、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）

A.同時(shí)受國(guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC158、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）

A.選舉總經(jīng)理時(shí)

B.選舉一名董事時(shí)

C.選舉兩名以上監(jiān)事時(shí)

D.選舉兩名以上董事時(shí)【答案】CD159、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）

A.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問(wèn)進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司己發(fā)行股份的30％【答案】AB160、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）

A.發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用

B.公司有重大違法行為

C.未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)

D.公司最近2年連續(xù)虧損【答案】ABCD161、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期己分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30％，下列說(shuō)法正確的有（）

A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益【答案】ABCD162、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說(shuō)法正確的是（）

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并且假設(shè)無(wú)殘值

B.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價(jià)款與投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值之間差額確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收支【答案】ABC163、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)

B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱

C.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明

D.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

E.出席發(fā)行人董事會(huì)【答案】BCD164、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)，乙公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了300萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無(wú)形資產(chǎn)原值為700萬(wàn)元，已攤銷200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬(wàn)元

B.甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失200萬(wàn)元

D.乙公司取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為800萬(wàn)元【答案】AB165、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）

A.一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除服務(wù)合同

B.一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事；

C.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任：

D.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名?！敬鸢浮緼BD166、需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）

A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記167、【答案】AB168、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開(kāi)始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2000萬(wàn)，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款己收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬(wàn)

B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬(wàn)

C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)

D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬(wàn)【答案】BC169、以下不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）

A.公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名

B.公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

C.收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議

D.監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)【答案】BC170、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會(huì)秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事，以下說(shuō)法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日甲通過(guò)證券公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買A公司股票800萬(wàn)股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙于2015年2月10日出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日乙通過(guò)基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買A公司股票500萬(wàn)股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10日出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日丙通過(guò)基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買A公司股票500萬(wàn)股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購(gòu)買的該500萬(wàn)股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日丁通過(guò)基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買A公司股票500萬(wàn)股，該方式購(gòu)買的A公司500萬(wàn)股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關(guān)規(guī)定【答案】BC171、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票

B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票

C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意【答案】ABCD172、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說(shuō)法正確的有（）

A.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)列入支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

B.公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

C.處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金

D.收到政府的補(bǔ)助收入均列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金【答案】ACD173、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬(wàn)，任意盈余公積1000萬(wàn)，注冊(cè)資本1個(gè)億，實(shí)收資本5000萬(wàn)，2014年i月1日，公司準(zhǔn)備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說(shuō)法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬(wàn)元【答案】AC174、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有（）

A.非公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)

B.認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定

C.股東大會(huì)決議有效期已過(guò)的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日

D.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同【答案】ABC175、下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券（）

A.向不特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果150人認(rèn)購(gòu)

B.向特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果201人認(rèn)購(gòu)

C.通過(guò)報(bào)刊等廣告發(fā)行

D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達(dá)到300人【答案】ABC176、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說(shuō)法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開(kāi)發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以公開(kāi)發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

C.丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開(kāi)發(fā)行股票【答案】CD177、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本【答案】ABD178、公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營(yíng)企業(yè)1000萬(wàn)注冊(cè)資本，實(shí)際經(jīng)營(yíng)3年以上

C.信托公司

D.實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬(wàn)元的合伙企業(yè)【答案】ACD179、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬(wàn)元，購(gòu)買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，剩余使用年限10年，