酒店資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則

..>資產(chǎn)管理方法及細(xì)則為了保證公司資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂資產(chǎn)管理方法及細(xì)則：總則資產(chǎn)管理方法的執(zhí)行1.為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員，〔通常為本部門領(lǐng)班級以上的人員〕負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的分管工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。2.各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)展分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等，每月1日把部門的資產(chǎn)盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)將定期對各部門的物品進(jìn)展盤查，如發(fā)現(xiàn)喪失、損壞將追究部門第一負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第一節(jié)低值易耗品管理一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下在經(jīng)營活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。低值易耗品分類：家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾等；辦公及管理用具類：計(jì)算器、電風(fēng)扇、鐘表等；工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等；瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等；金銀器類：各種金銀器、鍍金餐具或用具等；布草類：各種口布、臺布、毛巾、床單等。二、低值易耗品管理與分工財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)對低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對低值易耗品進(jìn)展盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。各部門第一負(fù)責(zé)人對使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?。三、低值易耗品的核算與管理低值易耗品增加：低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)展分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。低值易耗品減少：低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制"報(bào)損單"應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)、工程部進(jìn)展鑒定交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)處理登記帳卡。低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制"內(nèi)部調(diào)撥單"，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。低值易耗品的攤銷：根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對價(jià)值或批次在1000元以下及易破損的低值易耗品采用"一次攤銷法〞，即一次攤?cè)氩块T營業(yè)費(fèi)用。對價(jià)值或批次在1000元以上的采用"分次攤銷法〞，按受益年限分次攤銷。低值易耗品清查：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每月對低值易耗品進(jìn)展一次清查，保證資產(chǎn)的平安、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：餐飲部：1.瓷器、玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.1%。2.不銹鋼、金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.01%。3.餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.02%?？头坎浚嚎头坎疾莸脑露葥p耗流失金額不超過該月度客房〔不含小商品〕收入的0.02%。娛樂部：瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度娛樂部單純酒水收入的0.1%。備注：不列入損耗流失核算的工程:①不按規(guī)程操作，造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按原價(jià)或折舊后殘值賠償。②客人損壞的按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期不可累計(jì)至下一期使用。洗衣廠洗爛損壞已賠償?shù)墓こ滩涣腥霌p耗核算。特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)墓こ炭刹涣腥霌p耗核算。已賠償?shù)墓こ滩涣腥霌p耗核算。各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。損耗流失超過標(biāo)準(zhǔn)局部，由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額原價(jià)賠償。賠償方式超標(biāo)當(dāng)個(gè)月工資中扣除。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特點(diǎn)1.酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的經(jīng)營設(shè)備，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：它是可以連續(xù)使用或效勞于酒店經(jīng)營部門，經(jīng)長期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。它的價(jià)值是雙重存在的，其中一局部隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、局部地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或本錢中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來形成貨幣資金。另一局部仍留存在經(jīng)營效勞上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來。二、固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限(與財(cái)務(wù)部現(xiàn)今使用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展統(tǒng)一修訂〕1.房屋及建筑物分類A.房屋營業(yè)用房30年非營業(yè)用房35年簡易房5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。B.建筑物水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。2.機(jī)器設(shè)備分類A.供電系統(tǒng)設(shè)備15年包括：變壓器、上下壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。B.供熱系統(tǒng)設(shè)備11年包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。C.小鍋爐5年D.中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備10年包括：制冷機(jī)〔組〕、冷卻塔等。E.通訊設(shè)備5年其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī)3年F.洗滌設(shè)備5年包括：洗衣機(jī)、干〔濕〕洗機(jī)、平燙機(jī)等。G.維修設(shè)備10年H.廚房機(jī)具設(shè)備5年包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。I.電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6年包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)〔帶電腦〕等。J.電梯10年K.相片沖印設(shè)備8年L.復(fù)印、打字設(shè)備3年M.其他機(jī)器設(shè)備10年3.交通運(yùn)輸工具分類A.大型客車〔33座以上〕8年30萬公里B.中型客車〔32座以下〕8年30萬公里C.小轎車5年20萬公里D.行李車7年30萬公里E.貨車12年50萬公里F.摩托車5年5萬公里4.家具設(shè)備分類A.營業(yè)用家具5—10年包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。B.辦公用設(shè)備10年5.地毯分類A.純毛地毯5年B.混織地毯3年C.化纖地毯3年6.電器及影視設(shè)備分類A.閉路電視播放設(shè)備10年B.音響設(shè)備5年C.電視機(jī)5年D.電冰箱5年E.空調(diào)器:柜式5年窗式3年F.電影放影機(jī)10年J.照相機(jī)10年H.其他電器設(shè)備5年7.文體誤樂設(shè)備分類A.高級樂器10年包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。B.游樂場設(shè)備5年C.健身房設(shè)備5年8.其他設(shè)備分類A.工藝擺設(shè)10年包括，高級屏風(fēng)、高級工藝品B.消防設(shè)備6年三、固定資產(chǎn)的管理程序固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。實(shí)物管理酒店機(jī)器設(shè)備、維修設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)。其他實(shí)物管理，由各部門設(shè)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到人，每半年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。四、添置固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請報(bào)告、可行性報(bào)告和采購申請單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)前方可采購。技術(shù)型固定資產(chǎn)需在上報(bào)財(cái)務(wù)之前提交工程部，由技術(shù)總程師或工程師進(jìn)展技術(shù)論證通過。酒店改造的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，由技術(shù)總工程師連同監(jiān)察部門整理出"工程驗(yàn)收報(bào)告書〞，連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)工程部主管或經(jīng)理審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。直接購置的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)后，由監(jiān)察部門整理出"物品驗(yàn)收報(bào)告書〞，部門資產(chǎn)管理員接收簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。五、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請報(bào)告至轉(zhuǎn)出的部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制"內(nèi)部調(diào)撥單〞，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)和卡片調(diào)整。六、報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)由于長期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)展清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制"固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單〞，經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)按直線法根據(jù)使用年限按月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%的殘值。1.應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進(jìn)展。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用"實(shí)地盤點(diǎn)法〞清查盤點(diǎn)一次。需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫"報(bào)損單"，按處理權(quán)限，逐級報(bào)批核銷。2.固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈〔虧〕報(bào)告表，及時(shí)上報(bào)：盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，執(zhí)行總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。3.盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)和除累計(jì)折舊，變價(jià)收人過失人及保險(xiǎn)公司賠損后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。4.季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會計(jì)要親自到各部門進(jìn)展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。5.因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。八、固定資產(chǎn)管理的原則：固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到"物物有人管，人人有專職〞。建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)視和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)工程負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備平安、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。第三節(jié)工程倉及工程用品的管理工程倉應(yīng)由工程部負(fù)責(zé)人指定專門的人員對工程倉進(jìn)展記帳、收發(fā)、盤點(diǎn)等工作。增加：工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當(dāng)期增加數(shù)。領(lǐng)出：各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程維修單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯(lián)做帳。工程部按維修方案或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉領(lǐng)貨。減少：倉庫管理員填制"報(bào)損單"至財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)會計(jì)核實(shí)后交財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理簽批。盤點(diǎn)：按季工程倉庫管理員與資產(chǎn)會計(jì)工共同盤點(diǎn)后核對差異，異數(shù)需及時(shí)查找原因，則需由工程倉管理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。第四節(jié)部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍總經(jīng)理為資產(chǎn)總負(fù)責(zé)人。由總經(jīng)理指定各部門第一負(fù)責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人〔部門資產(chǎn)管理員〕進(jìn)展部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員，必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織〔如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理〕，共同做好資產(chǎn)管理工作。部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作A.管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。B.參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。C.添置資產(chǎn)時(shí)在采購單上簽注意見。D.對資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫"內(nèi)部調(diào)撥單〞，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。E.對固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制"固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單〞，經(jīng)由工程部、資產(chǎn)會計(jì)鑒定報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能進(jìn)展報(bào)廢處理，并注銷該卡片。F.嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)管理試行方法，假設(shè)因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任，按流失物品殘值全額賠償。G.資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。第五節(jié)報(bào)損各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交資產(chǎn)會計(jì)，由資產(chǎn)會計(jì)一起對報(bào)損物品進(jìn)展核實(shí)。由工程部出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物〔有押金的除外〕，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部倉庫統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，資產(chǎn)會計(jì)對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店研究處理意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。第六節(jié)損壞、遺失公物的管理賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值局部；損壞之公物不能