財經(jīng)法規(guī)第一章1

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 第一章、會計法律制度 第二章、結(jié)算法律制度{重點}一、目錄 第三章、稅收法律制度 {重點} 第四章、財政法律制度 {重點} 第五章、會計職業(yè)道德會計法律制度 1、會計法律制度的概念與構(gòu)成一、內(nèi)容簡要： 2、會計工作管理體制 3、會計核算 4、會計監(jiān)督 5、會計機構(gòu)與會計人員 6、法律責任第一節(jié)、會計法律制度的概念與構(gòu)成一、會計法律制度的概念國家權(quán)力機關(guān)：全國人民代表大會和地方各級人大行政機關(guān)：各級政府及財政部會計法律關(guān)系:國家會計機構(gòu)會計人員二、會計法律制度的構(gòu)成（1）會計法律制度的體系會計法律：（全國人民代表大會及其常務委員會）《會計法》 會計法規(guī)：（國務院制定并發(fā)布）《總會計師條例》會計部門規(guī)章：(財政部)《會計從業(yè)資格管理辦法》 地方性會計規(guī)章：（省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會）《云南省會計條例》第二節(jié)、會計工作管理體制會計工作管理體制 1、行政管理（政府） 2、行業(yè)自律（社會行業(yè)） 3、單位內(nèi)部會計工作管理（企業(yè)自身）1、行政管理:A、原則“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理” B、行政管理內(nèi)容 1、制定國家統(tǒng)一的會計準則制度 2、會計市場管理準入管理 過程的監(jiān)管推出的監(jiān)管3、會計專業(yè)人才評價4、會計監(jiān)督檢查2、行業(yè)自律 1、中國注冊會計師協(xié)會 2、中國會計學會 3、總會計師協(xié)會3、單位內(nèi)部會計工作管理A、單位負責人對本單位的會計資料真實性、完整性負責并不得授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。B、會計機構(gòu)的設置 1、有獨立核算能力的企業(yè)必須設置會計機構(gòu)組織會計人員 2、不具備條件的委托代理機構(gòu)進行相關(guān)的會計核算C、國有企業(yè)，國有投資公司必須設立總會計師；具體的任職資格，任免程序，權(quán)責權(quán)限由國務院制定。D、會計的人員選拔與任用 會計工作人員會計從業(yè)資格證書會計主管（會計機構(gòu)負責人）1、會計師以上資格 或者 總會計師 2、從事會計工作3年以上經(jīng)歷第三節(jié)、會計核算會計核算的資料真實完整任何單位不得以虛假會計資料核算以虛假會計資料核算是嚴重的違法行為會計資料的基本要求會計資料的生成和提供必須符合國家的統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定提供虛假的會計資料是違法行為任何單位不得偽造變造會計資料不得提供虛假的會計報告?zhèn)卧鞎嬞Y料 A經(jīng)濟業(yè)務虛假，編制的會計資料虛假 B經(jīng)濟業(yè)務真實，用夸大、縮小、隱匿事實的手法變造會計資料：經(jīng)濟業(yè)務真實發(fā)生，用涂改，挖補等手段變更會計資料<日期、數(shù)量、單價、金額>財務報表由單位負責人和主管會計工作的負責人，會計機構(gòu)負責人簽名或蓋章，設置總會計師的單位還須由總會計師簽名或蓋章會計檔案內(nèi)容 會計憑證類 會計賬簿類 財務報表類 其他類會計檔案移交：當年形成的會計檔案，會計年度終了后可暫由會計機構(gòu)保管一年期滿后由會計機構(gòu)編制已交清冊移交本單位檔案機構(gòu)。交接會計檔案時，交接雙方按移交清冊逐項交接，并由雙方負責人負責監(jiān)交，完畢后雙方經(jīng)辦人監(jiān)交人在移交清冊上簽字。會計檔案的保管期限 永久 定期（3、5、15、25年）會計憑證類：15年會計賬簿類 日記賬保管25年 總賬、明細賬、輔助賬：15年固定資產(chǎn)卡片：待定資產(chǎn)清理后5年財務報表 年度財務報表：永久 企業(yè)中期財務報表：3年 機關(guān)事業(yè)單位中期財務報表：5年其他會計資料 會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊：永久 會計檔案移交清冊：15年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單：5年第四節(jié)、會計監(jiān)督 單位內(nèi)部會計監(jiān)督 會計工作政府監(jiān)督 會計工作的社會監(jiān)督1、內(nèi)部監(jiān)督 本企業(yè)會計機構(gòu)，會計人員依照會計法律對會計資料、經(jīng)濟活 動的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督 對于違反《會計法》的經(jīng)濟業(yè)務有權(quán)拒絕辦理或予以糾正 賬實核對發(fā)現(xiàn)賬實不等的應及時處理，無權(quán)處理的向單位負 責人報告，請示2、內(nèi)部控制：（企業(yè)所有成員在目標實現(xiàn)過程中未達到所定目標而制定相關(guān)的制度，規(guī)定從而對經(jīng)濟活動風險進行管控和防范）3、內(nèi)部控制的原則A：全面性原則<對整個經(jīng)濟業(yè)務進行內(nèi)部控制>B:重要性原則<對于重大風險的經(jīng)濟業(yè)務進行風險控制>C：制衡性原則<企業(yè)內(nèi)部各崗位相互制約>D：適應性原則<企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度符合現(xiàn)行條件下企業(yè)發(fā)展條件與政策>E：成本效益原則<重視企業(yè)成本效益相比>4、內(nèi)部控制責任人 董事會：建立、健全、有效實施。 監(jiān)事會：對董事會進行內(nèi)部控制監(jiān)督 經(jīng)理層：組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制實施5、內(nèi)部控制內(nèi)容 內(nèi)部環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督日常監(jiān)督：常規(guī)、持續(xù)監(jiān)督檢查專項監(jiān)督：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)營活動，業(yè)務流程，關(guān)鍵崗位員工調(diào)動等6、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法1、不相容崗位相互分離2、內(nèi)部授權(quán)審批控制（授權(quán)范圍）3、歸口管理4、預算控制5、財產(chǎn)保護控制6、會計控制7、單據(jù)控制8、信息內(nèi)部公開7、內(nèi)部審計（企業(yè)獨立的審計部門或?qū)徲嬋藛T對內(nèi)部控制產(chǎn)生的適當性、合法性、有效性進行評價和審查，促進目標的實現(xiàn)） 財務審計 經(jīng)營審計 經(jīng)濟責任審計 管理審計和風險管理8、內(nèi)部審計的作用 1、預防保護作用 2、服務促進作用 3、評價鑒證作用9、會計工作政府監(jiān)督（外部監(jiān)督，財政部門是實施會計政府監(jiān)督的主體） 1、對依法設置會計賬簿實施檢查 2、對單位會計資料真實性、完整性的檢查 3、對會計核算情況的檢查 4、對單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查對會計師事務所出具審計報告的程序和內(nèi)容的檢查10、注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別：A、審計獨立性不同B、審計方式不同C、審計的職責和作用不同D、接受審計自愿程度不同第五節(jié)、會計機構(gòu)與會計人員1、會計事務組織方式單獨設置會計機構(gòu)有關(guān)機構(gòu)配置專職會計人員實行代理記賬2、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人；出納不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，出納以外的人不得經(jīng)管庫存現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)。第六節(jié)、法律責任 1、行政責任 行政處罰：款、責令限期改正、吊銷從業(yè)資格 行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開出 2、刑事責任 主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑 <只能獨立使用> 附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、遣送回國第一章會計法律制度測試題單項選擇題在我國代表國家對會計工作行使職能的政府部門是（）A：財政部門B：國務院C：審計部門D：稅務部門會計法律是指（）A：《中華人民共和國會計法》B：《總會計師條例》C：《會計基礎工作規(guī)范》D：企業(yè)會計制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度的政府部門是（）A：國務院B：國務院財政部門C：國務院各業(yè)務主管部門D：省級人民政府財政部門根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，在公司制企業(yè)，對本單位會計工作負責的單位負責人應當是（）A：董事長B：總經(jīng)理C：總會計師D：會計機構(gòu)負責人不屬于擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的基本條件是（）A：取得會計資格證書B：具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務C：從事會計工作3年以上D：有主管會計工作經(jīng)歷在我國，從事會計工作的人員，其基本任職條件是（）A：具有會計專業(yè)技術(shù)資格B：擔任會計專業(yè)職務C：具有會計從業(yè)資格證書D：具有中專以上專業(yè)學歷擔任會計機構(gòu)負責人（主管會計人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應具備會計師以上的專業(yè)技術(shù)資格或者從事會計工作（）年以上的經(jīng)歷。A：2年B：3年C：5年D：4年會計機構(gòu)負責人因調(diào)動工作或離職辦理交接手續(xù)的，負責監(jiān)交的人員是（）A：單位領(lǐng)導人B：主管單位派出的人員C：人事部門負責人D：內(nèi)部審計機構(gòu)負責人一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是（）A：其他會計人員B：會計機構(gòu)負責人C：單位負責人D：主管單位有關(guān)人員連續(xù)3年未參加會計人員繼續(xù)教育的會計人員（）A：接受罰款處理B：接受通報批評C：會計從業(yè)資格證書自行失效D：撤職處分11、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行認真審核，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向（）A:上級主管單位負責人報告B:本單位負責人報告C:會計機構(gòu)負責人報告D總會計師報告12、按照《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的要求，初級會計人員接受繼續(xù)教育培訓的學時（）A:每年不少于20小時B:每年不少于24小時C:每年不少于48小時D:每年不少于72小時13、《中華人民共和國會計法》規(guī)定，單位負責人應在財務會計報告上（）A：簽名B：蓋章C：簽名或蓋章D：簽名并蓋章14、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行認真審核，對不準確、不完整的原始憑證（）A：予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充B：向單位負責人請示，并按照單位負責人所簽署的意見處理C：由出具單位重開D：有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告15、在外商投資企業(yè)，會計記錄文字應當符合的規(guī)定是（）A：只能使用中文B：只能使用外文C：在中文和外文中任何一種D：使用中文，也可同時使用某種外文16、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，我國會計年限的期間為（）A：公歷1月1日至12月31日止C：公歷4月1日至次年3月31日止D：農(nóng)歷10月117、根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是（）A：會計機構(gòu)負責人B：出納C：稽核D：會計檔案的保管18、我國的會計工作實行的管理原則是（）A、統(tǒng)一指導，分級管理B、統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理C、一級政權(quán)一級財政D、一級人大，一級財政19、會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)是適應我國當前經(jīng)濟發(fā)展的一種新的會計人才評價方式，是體現(xiàn)財政部門履行會計行政管理（）的職能A、會計市場管理B、會計專業(yè)人才評價C、會計監(jiān)督檢查D、會計核算20、持證人員離開會計工作崗位超過（）個月的，應當向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案A、90日B、6個月C、30日D、一年21、未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處（）A、2000元到2萬B、3000元到3萬C、5000元到5萬D、3000元到多項選擇題1.根據(jù)《會計工作規(guī)范》規(guī)定，下列各項中，出納人員不能夠兼管的工作是（）A：稽核工作B：固定資產(chǎn)卡片的登記工作C：收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作D：會計檔案保管工作2..會計行政法規(guī)是指（）A：《中華人民共和國會計法》B《總會計師條例》C《企業(yè)會計準則》D：《企業(yè)財務會計報告條例》3、我國會計法律的基本構(gòu)成包括（）A：會計法律B：會計行政法規(guī)C：會計部門規(guī)章D：會計規(guī)范性文件4、賬目核對也稱對賬，是保證會計賬簿記錄質(zhì)量的重要程序，一般包括（）A：賬實核對B：賬證核對C：賬賬核對D：賬表核對5、各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證記錄逐項核對，檢查是否一致，檢查的內(nèi)容包括（）A：時間B：編號C：內(nèi)容D：金額、記賬方向6、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對外提供的財務會計報告應當由單位有關(guān)人員簽章，這些人員主要包括（）A：單位負責人B：總會計師C：會計機構(gòu)負責人D：內(nèi)部審計人員7、下列各項中，能夠作為會計人員進行會計監(jiān)督依據(jù)的包括（）A：會計法律B：國家統(tǒng)一的會計制度C：單位內(nèi)部會計管理制度D：單位行政管理制度8、代理記賬業(yè)務的范圍包括（）A：根據(jù)委托人提供的會計資料進行會計核算，登記會計賬簿，編制會計報表B：定期向政府有關(guān)部門和其他會計報告使用者提供會計報告C：定期向稅務機關(guān)提供稅務資料D：委托人委托的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務9、會計監(jiān)督是我國經(jīng)濟監(jiān)督體系的重要組成部分，其中包括（）A：單位內(nèi)部的會計監(jiān)督B：單位外部的社會監(jiān)督C：以財政部門為主體的國家監(jiān)督D：以上級主管部門為主體的監(jiān)督11、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，財政部門實施會計監(jiān)督的主要內(nèi)容是（）A：各單位是否依法設置會計賬簿B：各單位的會計資料是否真實、完整C：會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的要求D：各單位從事會計工作的人員是否具有會計從業(yè)資格單位設置會計機構(gòu)應根據(jù)（）來確定。A：單位規(guī)模的大小B：經(jīng)濟業(yè)務和財務收支的繁簡C：經(jīng)營管理的要求D：領(lǐng)導意圖13、對受打擊報復的會計人員，應當恢復其（）A：名譽B：原有職務C：職稱D：級別14、隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計資料的行政責任包括（）A：罰款B：通報C：吊銷會計從業(yè)資格證書D：管制15、下列哪種情形情節(jié)嚴重的，將吊銷會計人員會計從業(yè)資格證書？（）A：被動地受單位領(lǐng)導指使弄虛作假，沒有造成嚴重后果，且本人認罪態(tài)度較好，有悔改行為的B：不依法設置會計賬簿或私設會計賬簿的C：未按照規(guī)定使用會計文字或者記賬本位幣的D：拒絕依法實施的監(jiān)督或者隱匿、謊報有關(guān)情況16、為了保證會計人員依法履行職責，《會計法》規(guī)定了對會計人員的相應保護措施。下列各項中，屬于上述保護措施的有（）A：規(guī)定單位負責人應當保證會計人員依法履行職責B：規(guī)定任何單位和個人不得對會計人員打擊報復C：規(guī)定對做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵D：規(guī)定從事會計工作人員必須取得會計從業(yè)資格證書17、我國會計行政法規(guī)不包括（）A：企業(yè)財務會計報告條例B：總會計師條例C：會計基礎工作規(guī)范D：企業(yè)會計準則18、《會計法》規(guī)定：會計憑證，會計賬簿，財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，這里的“國家統(tǒng)一的會計制度”包括（）A、會計法B、會計行政法規(guī)C、會計部門規(guī)章D、會計規(guī)范性文件19、實行回避制度的有（）A、國家機關(guān)B、國有企業(yè)C、事業(yè)單位D、有限公司20、下列屬于會計類專業(yè)的有（）A、財務管理B、理財學C、會計電算化D、審計學21、會計工作崗位實行（）的制度A、一人一崗B、一崗多人C、多崗多人D、一人多崗三、判斷題1、會計法律是指國家財政部門制定的各種會計規(guī)范性文件的總稱。（）2、在我國的會計法律體系中，法律效力最高的是會計規(guī)章（）3、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員()4、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務或會計事項的審批人員、經(jīng)辦員、財務保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約。5、偽造會計憑證是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內(nèi)容，歪曲事實真相的行為6、會計人員調(diào)往外地繼續(xù)從事會計工作的，應當在新工作地的財政部門重新參加會計從業(yè)資格考試并辦理申請表。7、單位應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。8.對偽造、變更會計資料或者編制虛假財務報告的人員,可處5000元以上10萬元以下罰款,并吊銷會計從業(yè)資格證。（）9.會計檔案的原件不得借出,如有特殊情況,必須經(jīng)總會計師批準,辦理登記手續(xù)后方可借出10.外籍人員在中國大陸境內(nèi)從事會計工作的人員，已經(jīng)取得ACCA等國際通用會計證書的，不得取得會計從業(yè)資格。（）11.所謂銷毀，是指故意將依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告予以毀滅的行為。（）12.各單位制定的內(nèi)部會計制度，也是我國統(tǒng)一會計制度的重要組成部分。（）13.單位負責人為單位會計責任主體，這就是說，如果一個單位會計工作中出現(xiàn)違法違紀行為，單位負責人應當承擔全部責任。（）14.財政部門在實施會計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，可以向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟來往的和被監(jiān)督單位開立帳戶的金融機構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機構(gòu)應當給予支持。（）15.會計期間就是指會計年度。（）16.少數(shù)民族地區(qū)，可以使用少數(shù)民族文字作為會計記錄文字。（）17.國家監(jiān)督和社會監(jiān)督均屬于外部監(jiān)督，具有強制性。（）18.單位內(nèi)部建立、健全會計制度，就是指在單位內(nèi)部建立的會計監(jiān)督制度必須健全。（）19.報名參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試的人員，必須具備會計資格，持有會計從業(yè)資格證書。20.相對單位內(nèi)部會計監(jiān)督而言，外部會計監(jiān)督是指注冊會計師依法進行的獨立審計。21.單位負責人對本單位會計和會計資料的真實性、完整性負責。（）22.代理記帳就是企業(yè)委托有會計資格證書的人員進行的記帳行為。（）23.會計主管人員是負責組織管理會計事務、行使會計機構(gòu)負責人職權(quán)的負責人。（）24.出納人員不得兼任稽核和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作，但可以監(jiān)督會計擋案保管工作。（）25.行政責任是指犯有一般違法行為的單位和個人，依照法律、法規(guī)的規(guī)定承擔的法律責任。26.行政處分是國家工作人員違反行政法律規(guī)范所承擔的一種行政法律責任，是行政機關(guān)對國家工作人員故意或者過失侵犯行政相對的合法權(quán)益所實施的法律制裁。（）27.所謂責令限期改正，是指要求違法行為人在一定期限內(nèi)將其違法行為恢復到合法狀態(tài)。（）28.變造會計憑證的行為，是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務或者資金往來為前提，編造虛假的會計憑證的行為。29．偽造會計憑證的行為，是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內(nèi)容的行為。30、注冊會計師進行審計，不僅對其出具的審計報告負責，也能替代或減輕單位負責人對會計資料真實性，完整性承擔的責任（）31、高級會計師資格實行的是考試和評審制度（）四、案例分析題（一）201X年5月，某省級財政部門在對ABC會計師事務所進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況（1）股東張某2003年取得注冊會計師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，20X6年加入ABC會計師事務所從事審計業(yè)務（2）ABC會計師事務所成立于20x1年，有某省級財政部門批準設立，未報財政部備案（3）20X8年ABC會計師事務所的客戶甲上市公司因金融危機影響，虧損100萬元，為粉飾財務報告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ABC會計師事務所在客戶的施壓下出具了無保留意見審計報告（4）針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為，財政部門實施了處罰，甲公司以該公司財務會計報告已經(jīng)ABC會計師事務所審計為由拒絕承擔責任根據(jù)以上情況，回答下列問題1、針對事項（1），下列說正確的有（BC）A、張某符合規(guī)定條件，可以擔任ABC會計師事務所股東B、張某調(diào)入企業(yè)工作時，應當辦理中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù)C、張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所從事審計業(yè)務的條件，不能擔任股東D、、張某不滿足取得會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所執(zhí)業(yè)的條件，不能擔任股東2、只對事項（1），下列說正確的有（AC）A、該會計師事務所的做法不符合規(guī)定B、該會計師事務所的做法符合規(guī)定C、根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設立會計師事務所由省級財政部門批準后，報財政部備案D、根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設立會計師事務所由縣級以上財政部門批準后，報財政部備案3、根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定，會計師事務所可以依法承辦的業(yè)務有（ABCD）A、辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務B、驗證企業(yè)資本、出具驗資報告C、承辦會計咨詢業(yè)務D、審查企業(yè)財務會計報告，出具審計報告4、針對事項（3），下列說正確的有（ABD）A、甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位和個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師以及所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾鍮、ABC注冊會計師事務所的