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文檔簡介

會計信息系統(tǒng)教材教材名稱:會計信息系統(tǒng)科目代碼:30448出版社:人民郵電出版社考試題型題型題量分值單項選擇題2020填空題1010判斷論述題510名詞解釋題515簡答題525論述分析題220目錄第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念第二節(jié)會計軟件第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本特點與分類第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能第一章會計信息系統(tǒng)概述第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念一、數(shù)據(jù)和信息(名詞解釋)1、數(shù)據(jù)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號,并能對客觀事物的屬性進(jìn)行描述。

精簡版:

數(shù)據(jù)是反映和描述客觀事物屬性的符號。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念一、數(shù)據(jù)和信息(名詞解釋)2、信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果,它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式,對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進(jìn)行反映,幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。精簡版:信息是加工后有用的數(shù)據(jù),反映和幫助了解客觀事物的本質(zhì)。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練加工后的數(shù)據(jù)都是信息。()A正確B錯誤答案:B解析:加工后的數(shù)據(jù)對人們有用,才被認(rèn)為是信息,否則仍然是無用的數(shù)據(jù)。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念數(shù)據(jù)信息二、數(shù)據(jù)與信息的關(guān)系1、信息必然是數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)未必是信息2、信息高于數(shù)據(jù)3、數(shù)據(jù)和信息在一定條件下可以轉(zhuǎn)化第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練數(shù)據(jù)和信息是同一概念。()A正確B錯誤答案:B解析:信息必然是數(shù)據(jù),但數(shù)據(jù)未必是信息。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練填空題()高于數(shù)據(jù),它比數(shù)據(jù)更綜合、更有用、范圍更廣。答案:信息解析:信息高于數(shù)據(jù),它比數(shù)據(jù)更綜合、更有用、范圍更廣。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念三、信息特征共享性層次性可傳遞性可集成性可編碼性不完全性效益性相關(guān)性等共傳碼益不可關(guān)層第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念二、系統(tǒng)系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素,為實現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體。精簡版:系統(tǒng)是由若干要素組成,有一定的結(jié)構(gòu);有一定的功能的有機(jī)整體。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念(一)系統(tǒng)分類(選擇、填空)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練系統(tǒng)按自動化程度來分類的系統(tǒng)是()A自然系統(tǒng)B復(fù)合系統(tǒng)C閉環(huán)系統(tǒng)D基于計算機(jī)系統(tǒng)答案:D解析:系統(tǒng)按自動化程度來分類分為人工系統(tǒng)、自動系統(tǒng)、基于計算機(jī)系統(tǒng)。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念(二)系統(tǒng)特征(填空、簡答)整體性獨立性目標(biāo)性層次性運動性第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練系統(tǒng)各部分之間存在著相互依存的關(guān)系,既相對獨立又有機(jī)地聯(lián)系在一起說明的是系統(tǒng)的()特征A獨立性B目標(biāo)性C層次性D整體性答案:D解析:整體性:系統(tǒng)各部分之間存在著相互依存的關(guān)系,既相對獨立又有機(jī)地聯(lián)系在一起。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念三、信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是一個人造系統(tǒng)?;竟δ埽簲?shù)據(jù)處理(核心)數(shù)據(jù)收集與輸入信息輸出數(shù)據(jù)存儲數(shù)據(jù)分析和系統(tǒng)維護(hù)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念四、會計信息系統(tǒng)(一)會計信息系統(tǒng)的基本概念(名詞解釋)會計信息系統(tǒng)以現(xiàn)代信息技術(shù)為主要工具,對組織中各種會計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、記錄、存儲、處理與輸出,并完成對會計信息的分析,向使用者提供所需會計信息,輔助他們管理、預(yù)測和決策,提高企業(yè)管理水平與經(jīng)濟(jì)效益的信息系統(tǒng)。四、會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)賬務(wù)處理流程第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念四、會計信息系統(tǒng)一個良好的會計信息系統(tǒng)(AIS)根據(jù)FASB概念框架有下列關(guān)系:(1)會計信息系統(tǒng)必須提供財務(wù)報告中的要素。(2)會計信息系統(tǒng)將獲取的數(shù)據(jù)必須轉(zhuǎn)換成相關(guān)的可靠的會計信息。(3)會計信息系統(tǒng)必須考慮成本與效益第二節(jié)會計軟件一、會計軟件的概念(名詞解釋)會計軟件以會計理論和會計方法為核心,以會計法規(guī)和會計制度為依據(jù),以計算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ),以會計數(shù)據(jù)為處理對象,以會計核算、財務(wù)管理、為經(jīng)營管理提供信息目標(biāo),用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)的應(yīng)用軟件。第二節(jié)會計軟件二、會計軟件的特點(簡答)安全可靠性合法性易使用性易適應(yīng)性三、中國會計軟件的發(fā)展11982年-1992年單項處理型會計軟件1998年-2001年管理型(決策)會計軟件2006年-至今協(xié)同型財務(wù)管理軟件1993年-1997年核算型會計軟件2002年-2005年業(yè)務(wù)整合型會計軟件一單二核三管四業(yè)五協(xié)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練國內(nèi)的會計軟件大體上經(jīng)歷了5個時代的變遷,其中第三代會計軟件是()A業(yè)務(wù)整合型會計軟件B協(xié)同型財務(wù)管理軟件C管理型會計軟件D單項處理型會計軟件答案:C第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本特點與分類一、手工環(huán)境下與信息技術(shù)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的基本特點序號手工環(huán)境下的特點序號信息技術(shù)下的特點(1)數(shù)據(jù)來源廣泛,數(shù)據(jù)量大(1)系統(tǒng)龐大復(fù)雜性(2)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜(2)其他管理子系統(tǒng)有密切聯(lián)系(3)數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格(3)確保會計信息的真實和安全(4)數(shù)據(jù)及時性、真實性等要求嚴(yán)格(4)內(nèi)部控制嚴(yán)格(5)安全可靠性要求高(5)系統(tǒng)的開放性第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本特點與分類三、會計信息系統(tǒng)分類(1)會計事務(wù)處理系統(tǒng)──初級管理(核算型、部門級)(2)會計管理信息系統(tǒng)──中級管理(管理型、企業(yè)級或部門級)(3)會計決策支持系統(tǒng)──高級管理(管理型、企業(yè)級)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)一、會計信息系統(tǒng)的物理結(jié)構(gòu)(簡答)計算機(jī)硬件設(shè)備1計算機(jī)軟件2會計數(shù)據(jù)3會計規(guī)范4操作人員5第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)二、會計信息系統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)從其系統(tǒng)職能結(jié)構(gòu)來看分為會計核算職能和會計管理職能,各由若干個職能子系統(tǒng)組成。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(一)會計核算職能(選擇、填空)工資核算系統(tǒng)總賬系統(tǒng)(核心)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算系統(tǒng)成本核算系統(tǒng)會計報表系統(tǒng)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練會計核算的中心內(nèi)容是()A總賬B工資核算C成本核算D會計報表答案:C解析:成本核算是會計核算的中心內(nèi)容。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(二)會計管理與控制職能1長期投資決策系統(tǒng)2短期經(jīng)營決策系統(tǒng)3銷售預(yù)測分析系統(tǒng)4全面預(yù)算系統(tǒng)5成本控制系統(tǒng)6存貨控制系統(tǒng)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練會計管理與控制職能是()A成本控制系統(tǒng)B銷售控制系統(tǒng)C利潤控制系統(tǒng)D收入控制系統(tǒng)答案:A解析:會計管理與控制職能:長期投資決策系統(tǒng)、短期經(jīng)營決策系統(tǒng)、銷售預(yù)測分析系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、成本控制系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)三、會計信息系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)(簡答、選擇、填空)會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系架構(gòu)指硬件、網(wǎng)絡(luò)、軟件平臺和會計信息系統(tǒng)集成后的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。常見的會計信息系統(tǒng)應(yīng)用體系架構(gòu)文件/服務(wù)器系統(tǒng)主機(jī)系統(tǒng)客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)、瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(一)主機(jī)系統(tǒng)1、主機(jī)系統(tǒng)硬件平臺主要由一臺主機(jī)及多臺終端組成。主機(jī)系統(tǒng)是一種集中式處理和管理的系統(tǒng)。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練會計信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)中,由一臺主機(jī)和多臺終端組成,用戶通過終端運行通信軟件訪問主機(jī),這種結(jié)構(gòu)是()A文件/服務(wù)器系統(tǒng)B客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)C主機(jī)系統(tǒng)D瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)答案:C第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(二)文件/服務(wù)器系統(tǒng)(F/S)1、文件/服務(wù)器(F/S)系統(tǒng)的硬件環(huán)境實際上為一個局域網(wǎng)或一般網(wǎng)絡(luò),其中選擇一臺或多臺處理能力較強(qiáng)的計算機(jī)作為服務(wù)器,以存放共享數(shù)據(jù),應(yīng)用系統(tǒng)全部放在工作站上。2、無論效率還是安全性方面都存在一定問題,所以這類架構(gòu)的系統(tǒng)現(xiàn)已不再使用。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(三)客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)(C/S)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(三)客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)(C/S)胖客戶端架構(gòu)C/S架構(gòu)是一種典型的兩層架構(gòu),即客戶端服務(wù)器端架構(gòu),其中客戶端包含一個或多個在用戶的計算機(jī)上運行的程序;第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練會計信息系統(tǒng)的各種技術(shù)架構(gòu)中,客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)縮寫為()AC/SBF/SCB/SDM/S答案:A第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(1)服務(wù)器端有兩種:①數(shù)據(jù)庫服務(wù)器端;②Socket服務(wù)器端,。第一章會計信息系統(tǒng)概述(三)客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)(C/S)優(yōu)缺點優(yōu)點缺點(1)安全性能很容易保證(1)降低網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)膹?fù)核困難(2)響應(yīng)速度較快(2)維護(hù)成本高(3)較強(qiáng)的開放性(3)應(yīng)用局限性大(4)靈活性擴(kuò)展性差第一章會計信息系統(tǒng)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(四)瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)(B/S)瘦客戶端1、Browser客戶端、WebApp服務(wù)器端和DB端構(gòu)成三層架構(gòu)。2、B/S構(gòu)架是目前世界范圍內(nèi)最先進(jìn)的IT環(huán)境。3、B/S構(gòu)架分為四個層次:客戶機(jī),Web服務(wù)器,應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)服務(wù)器。第一章會計信息系統(tǒng)概述(四)瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)(B/S)優(yōu)缺點優(yōu)點缺點(1)實施速度快且易部署(1)B/S架構(gòu)不盡如人意(2)低成本維護(hù)(2)要達(dá)到C/S程序的程度需要花費不少精力(3)點對點實施通信(3)速度和安全性上設(shè)計成本大(4)數(shù)據(jù)集中存儲(4)需要刷新頁面,客戶不樂意第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)四、會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系根據(jù)信息技術(shù)對會計信息系統(tǒng)的影響程度,將其分為三種典型的體系結(jié)構(gòu):(1)手工系統(tǒng)(2)傳統(tǒng)自動化系統(tǒng)(3)現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)四、會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系(一)手工會計信息系統(tǒng)手工會計信息系統(tǒng)的核心是會計恒等式、會計科目表和會計循環(huán)。不足之處:(1)手工處理容易出錯。(2)手工處理效率低下。(3)手工處理是基于紙張的。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(二)傳統(tǒng)自動化核算型會計信息系統(tǒng)1954年10月,美國通用電氣公司第一次在計算機(jī)上計算職工工資,開創(chuàng)了利用計算機(jī)進(jìn)行會計處理的新紀(jì)元。會計核算工作實現(xiàn)了由手工到自動化的轉(zhuǎn)變,這個階段稱作傳統(tǒng)自動化核算型會計信息系統(tǒng)。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(二)傳統(tǒng)自動化核算型會計信息系統(tǒng)不足之處:(1)數(shù)據(jù)重復(fù),提高管理的成本。(2)輸出的信息內(nèi)容有限。(3)數(shù)據(jù)并沒有被實時記錄和處理。(4)嚴(yán)重依賴于會計科目表。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)(三)現(xiàn)代管理控制型會計信息系統(tǒng)特征:(1)集成業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息。(2)在會計信息系統(tǒng)中嵌入業(yè)務(wù)處理規(guī)則。(3)實現(xiàn)信息的實時采集、處理、存儲和傳輸。(4)支持多種信息輸出要求。核心是集成第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能從信息系統(tǒng)的基本功能及其要素來看一個完整的會計信息系統(tǒng)就包括:會計數(shù)據(jù)的存貯會計數(shù)據(jù)的采集會計數(shù)據(jù)的加工與處理會計信息的傳輸會計信息的輸出第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能一、會計信息系統(tǒng)中各會計核算子系統(tǒng)的主要任務(wù)和功能(一)賬務(wù)處理子系統(tǒng)(二)應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)(三)工資核算子系統(tǒng)(四)固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)(五)材料(存貨)核算子系統(tǒng)(六)成本核算子系統(tǒng)(七)產(chǎn)成品及銷售核算子系統(tǒng)(八)會計報表子系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能二、會計信息系統(tǒng)中各會計核算子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系1、會計核算系統(tǒng)是以賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)為核心2、通常對于規(guī)模較小的企業(yè),可以建立僅以賬務(wù)處理子系統(tǒng)為核心3、對于規(guī)模較大的企業(yè)宜建立以賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)為中心的會計核算系統(tǒng)。第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的基本功能三、會計信息系統(tǒng)的中會計核算系統(tǒng)與會計管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系1、會計管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要來源于會計核算系統(tǒng),2、會計核算系統(tǒng)是會計管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、對商品化會計軟件的合法性要求主要滿足財政部頒布的()。2、會計信息系統(tǒng)的物理結(jié)構(gòu)是由硬件、軟件、()、會計規(guī)范和操作人員組成。3、由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素,為實現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體稱為()。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、對商品化會計軟件的合法性要求主要滿足財政部頒布的(合法性)。2、會計信息系統(tǒng)的物理結(jié)構(gòu)是由硬件、軟件、(會計數(shù)據(jù))、會計規(guī)范和操作人員組成。3、由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素,為實現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體稱為(系統(tǒng))。同步章節(jié)真題演練二、辨析題1、會計軟件不應(yīng)具有必要的防范會計數(shù)據(jù)輸入差錯的功能。A正確B錯誤答案:B解析:會計軟件應(yīng)具有必要的防范會計數(shù)據(jù)輸入差錯的功能。第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述第二節(jié)會計業(yè)務(wù)流程分析第三節(jié)手工與基于信息技術(shù)的會計信息系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)流程的比較第四章會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第二章會計信息系統(tǒng)流程與開發(fā)第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述一、業(yè)務(wù)流程圖所謂流程圖,就是將基本固化的、有一定規(guī)律的流程進(jìn)行顯性化和書面化的表達(dá)。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練國際標(biāo)準(zhǔn)化組織在ISO9001:2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)中給出的定義是:流程是一組將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的()A數(shù)據(jù)B信息C活動D模式答案:C第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述(一)業(yè)務(wù)流程流程圖的類型1、泳道圖:以活動為單位的流程圖俗稱泳道圖。其優(yōu)點是突出了活動的邏輯關(guān)系,并能表示各部門的責(zé)任。2、以部門和崗位為單位的流程圖。優(yōu)點:突出各部門和崗位在流程中的輸入和輸出,以及它們之間的其他聯(lián)系。第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述(二)業(yè)務(wù)流程圖的繪制列舉了繪制業(yè)務(wù)流程圖可能用到的圖示、圖例起始、終止判斷活動邏輯關(guān)系線第一節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)流程概述(二)業(yè)務(wù)流程圖的繪制流程圖的常用結(jié)構(gòu)包括第二節(jié)會計業(yè)務(wù)流程分析一、銷售/收款業(yè)務(wù)流程分析1、三類典型的業(yè)務(wù)活動:收取商品和服務(wù)款項銷售商品和服務(wù)客戶退貨及退款第二節(jié)會計業(yè)務(wù)流程分析一、銷售/收款業(yè)務(wù)流程分析2、了解銷售/收款業(yè)務(wù)流程可以通過兩個方面:(1)流程中所涉及的主要憑證、會計記錄和報告;(2)流程中的主要業(yè)務(wù)活動和數(shù)據(jù)處理過程。第二節(jié)會計業(yè)務(wù)流程分析一、銷售/收款業(yè)務(wù)流程分析(二)銷售/收款業(yè)務(wù)流程(2)信用核查(3)供應(yīng)及裝運商品(4)開具銷貨發(fā)票(5)記錄收入和應(yīng)收賬款(信息記錄和會計處理)(6)收款和記錄現(xiàn)金收入(7)壞賬處理(1)接受客戶訂單第二節(jié)會計業(yè)務(wù)流程分析一、采購/付款業(yè)務(wù)流程分析(二)采購/付款業(yè)務(wù)流程采購/付款業(yè)務(wù)流程通常經(jīng)過請購—訂購—驗收—付款這樣的程序。訂購提出購貨請求收貨和驗收信息記錄和會計處理付款第三節(jié)手工與基于信息技術(shù)的會計信息系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)流程的比較一、IT環(huán)境下會計處理的基本流程(2)提交給財務(wù)部門(3)審核(4)記賬(5)生成對賬結(jié)果(6)結(jié)賬(7)查詢與生成報表(1)憑證錄入第三節(jié)手工與基于信息技術(shù)的會計信息系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)流程的比較二、手工會計與計算機(jī)會計信息系統(tǒng)會計核算的異同1、二者的聯(lián)系(四會計二系統(tǒng))(1)系統(tǒng)目標(biāo)一致(2)采用的基本會計理論與方法一致(3)遵循會計制度和會計準(zhǔn)則(4)系統(tǒng)的基本功能相同(5)都要保存會計檔案。(6)編制會計報表的要求相同。第三節(jié)手工與基于信息技術(shù)的會計信息系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)流程的比較二、手工會計與計算機(jī)會計信息系統(tǒng)會計核算的異同2、二者的差別序號差別序號差別1系統(tǒng)初始化設(shè)置工作有差異6賬簿格式存在差異2平行登賬上存在差異7簿記規(guī)則上存有差異3科目的設(shè)置和使用上存在差異8會計報表的編制形式上存在明顯差異4賬務(wù)處理程序上存在差異9在能否使會計發(fā)展為管理型方面存在根本性的區(qū)別5日記賬和明細(xì)賬功能有所差異10人員、組織體系、內(nèi)部控制方式、運算工具和信息存貯介質(zhì)上存在差異第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述一、軟件危機(jī)與軟件工程(一)軟件危機(jī)計算機(jī)軟件的開發(fā)方法研究是20世紀(jì)60年代后期伴隨著“軟件危機(jī)”誕生的。(1)開發(fā)成本估值不準(zhǔn)確(2)用戶對已完成的軟件不滿意(3)軟件質(zhì)量不可靠第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(一)軟件危機(jī)評價一個程序的優(yōu)劣的主要評價指標(biāo):6易易看易懂易使用易修改易擴(kuò)充易升級第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(一)軟件危機(jī)“軟件危機(jī)”的概念最早是在1968年的NATO(北大西洋公約組織)的計算機(jī)科學(xué)家在德國格密斯(Garmish)舉行的國際學(xué)術(shù)會議上首次提出來的。它產(chǎn)生的原因主要有兩個:(1)軟件本身的特點有關(guān),

(2)軟件開發(fā)和維護(hù)的方法不正確有關(guān)。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(二)軟件工程的基本理論1、定義:軟件工程師開發(fā)、運行、維護(hù)和修復(fù)軟件的系統(tǒng)方法。2、基本目標(biāo):研制開發(fā)出費用低、質(zhì)量好的軟件產(chǎn)品。3、具體目標(biāo)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(二)軟件工程的基本理論3、具體目標(biāo):①付出較低的開發(fā)成本;

②達(dá)到要求的軟件功能;

③取得較好的軟件性能;

④開發(fā)的軟件易于移植;

⑤需要較低的維護(hù)費用;

⑥按時完成開發(fā)工作,及時交付使用。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(二)軟件工程的基本理論軟件工程的指導(dǎo)原則:采用穩(wěn)妥的設(shè)計方法適應(yīng)變動的軟件需求采用高效的軟件開發(fā)支持技術(shù)進(jìn)行有效的過程管理第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述二、軟件工程的方法學(xué)體系第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練信息系統(tǒng)的開發(fā)方法中,計算機(jī)輔助開發(fā)方法的英文縮寫是()AOOBCASECPDLDSA答案:B解析:計算機(jī)輔助開發(fā)方法(CASE):是一種先進(jìn)的軟件開發(fā)技術(shù),強(qiáng)調(diào)的是解決整個系統(tǒng)開發(fā)過程的效率問題。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、開發(fā)模型(1)生命周期模型第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、生命周期模型各階段的基本任務(wù)和成果:第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練軟件開發(fā)的生命周期模型的第五個階段是()A:系統(tǒng)實施階段B:系統(tǒng)設(shè)計階段C:系統(tǒng)分析階段D:系統(tǒng)維護(hù)階段答案:D第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、開發(fā)模型(1)生命周期模型序號優(yōu)點序號缺點(1)降低了系統(tǒng)開發(fā)的復(fù)雜性,便于人員分工協(xié)作,提高了可操作性,有利于施工(1)開發(fā)的周期較長(2)保證了軟件的質(zhì)量,提高了軟件的可維護(hù)性(2)前階段所犯的錯誤必然帶入后一階段,更正錯誤所花的工作量就越多。(3)大大提高了軟件開發(fā)的成功率和生產(chǎn)率第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(2)快速原型模型分為四個階段:(簡答)(1)快速建立一個可使用的系統(tǒng)試用版本;(2)交付用戶使用并聽取用戶意見,修改系統(tǒng);(3)再次交給用戶試用,再一次修改系統(tǒng)……直到用戶完全滿意為止;(4)最后將定型的原型產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為最終產(chǎn)品交給用戶。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(2)快速原型模型分為四個階段:(簡答)聽取意見,修改系統(tǒng)建立使用版本修改至用戶滿意為止最終產(chǎn)品轉(zhuǎn)化交給用戶第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(3)會計信息系統(tǒng)開發(fā)模型的選擇會計信息系統(tǒng)建議開發(fā)采用混合模型。生命周期開發(fā)模型快速原型模型(特點)(1)是線性的,便于不同人員分工協(xié)作用戶參與了系統(tǒng)開發(fā)的所有階段,系統(tǒng)的實用性強(qiáng)(2)大大提高了軟件開發(fā)成功率。有利于今后的使用和維護(hù)。(3)周期較長周期大為縮短,開發(fā)費用較少。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述2、開發(fā)方法第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述3、開發(fā)工具:(1)需求分析工具(2)系統(tǒng)設(shè)計工具(3)系統(tǒng)編碼工具(5)運行維護(hù)工具(6)項目管理工具(4)系統(tǒng)測試工具第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述4、開發(fā)方式:序號開發(fā)方式優(yōu)缺點(1)自行開發(fā)最適用、周期長、技術(shù)力量要求高(2)委托開發(fā)經(jīng)常協(xié)調(diào)、費用高、維護(hù)難(3)聯(lián)合開發(fā)合作強(qiáng)、要求有分析設(shè)計能力(4)購買商品化軟件最省事,要求鑒別能力強(qiáng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述三、會計信息系統(tǒng)規(guī)劃這一階段有兩個任務(wù):

(一)是系統(tǒng)的初步調(diào)查(二)是可行性分析:①技術(shù)上②經(jīng)濟(jì)上③環(huán)境上第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述四、會計信息系統(tǒng)分析對業(yè)務(wù)流程的調(diào)查研究要形成系統(tǒng)分析的文檔資料,一般是數(shù)據(jù)流程圖、數(shù)據(jù)字典和功能說明。(填空)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述一、數(shù)據(jù)流程圖(DFD)(1)反映的是數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)交換中的流程和處理情況;(2)表達(dá)了數(shù)據(jù)的來源、交換、流向與去處,以及處理情況與變換過程,體現(xiàn)了系統(tǒng)的各種邏輯功能。(3)是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析(SA)的主要表達(dá)工具。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、數(shù)據(jù)流程圖的基本符號說明如下:第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、數(shù)據(jù)流程圖的基本符號說明如下:1)外部實體:是系統(tǒng)數(shù)據(jù)的起源或終點,有時起源和終點相同。2)數(shù)據(jù)流:它描述了各個組成部分之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。3)數(shù)據(jù)儲存4)處理:指對輸入的數(shù)據(jù)流進(jìn)行加工、變化與輸出數(shù)據(jù)流的邏輯處理過程第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練數(shù)據(jù)流程圖中的“外部實體”又可稱為()A數(shù)據(jù)流B數(shù)據(jù)存儲C數(shù)據(jù)的源點和終點D數(shù)據(jù)處理答案:C第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述2、數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析是通過自上而下的設(shè)計和不斷的提煉表現(xiàn)出來的。對于一個復(fù)雜的系統(tǒng),需要用自頂向下,逐層分解的方法來繪制流程圖。①頂層圖的繪制②拓展圖的繪制③剖析圖的繪制第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述2、數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法①頂層圖的繪制:頂層圖是DFD的第一張圖,它描述了系統(tǒng)的范圍和邊界。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述2、數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法②拓展圖的繪制第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述2、數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法③剖析圖的繪制:第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述二、數(shù)據(jù)字典數(shù)據(jù)字典是對數(shù)據(jù)流程圖(DFD)的補充說明。(選擇)(1)數(shù)據(jù)字典的內(nèi)容數(shù)據(jù)流條目數(shù)據(jù)項條目數(shù)據(jù)存儲(文件)條目數(shù)據(jù)處理條目第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述①數(shù)據(jù)項條目:【例1】數(shù)據(jù)項“憑證號”①數(shù)據(jù)項名稱:憑證號②別名:PZH③類型:數(shù)值④長度:4位⑤取值范圍:0001~9999第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述①數(shù)據(jù)項條目:(1)數(shù)據(jù)項也稱數(shù)據(jù)元素,是不能(或無須)再分解的基本數(shù)據(jù)單位。(2)數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)文件都是由數(shù)據(jù)項組成的。(3)在數(shù)據(jù)字典中,要包含數(shù)據(jù)元素的名稱、別名、類型、長度、合理取值范圍等。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述②數(shù)據(jù)流條目:【例2】數(shù)據(jù)流“記賬憑證”①數(shù)據(jù)流名:記賬憑證②別名:憑證③簡述:根據(jù)原始憑證或計算單編制的記賬憑證④組成:日期+憑證號+摘要+科目+.....⑤數(shù)據(jù)流來源:財務(wù)科⑥數(shù)據(jù)流去向:加工“輸入憑證”⑦平均流通量:80張/天吧⑧高峰流通量:每月末150張/天第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述二、數(shù)據(jù)字典②數(shù)據(jù)流條目:(1)數(shù)據(jù)流表示系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的流向。(2)在數(shù)據(jù)字典中,包括數(shù)據(jù)流的名稱、組成、來源、去向、流量、峰值流量等。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述③數(shù)據(jù)存儲(文件)條目【例3】數(shù)據(jù)存儲“現(xiàn)金日記賬”①名稱:現(xiàn)金日記賬②流入、流出數(shù)據(jù)流:流入現(xiàn)金收、付款憑證數(shù)據(jù),流出日報表等數(shù)據(jù)③組成:日期+憑證種類+憑證號+摘要+對應(yīng)科目+收入金額+付出金額+余額第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述③數(shù)據(jù)存儲(文件)條目:(1)數(shù)據(jù)常以文件的形式加以存儲,需要描述數(shù)據(jù)存儲的邏輯結(jié)構(gòu)。(2)在數(shù)據(jù)字典中,包括數(shù)據(jù)存儲的名稱、流入和流出的數(shù)據(jù)流、數(shù)據(jù)存儲的組成等。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述④數(shù)據(jù)處理條目:【例4】數(shù)據(jù)處理“登記現(xiàn)金日記賬”①名稱:登記現(xiàn)金日記賬②簡要描述:生成現(xiàn)金日記賬③處理的輸入和輸出:輸入現(xiàn)金收、付款憑證,輸出現(xiàn)金日記賬④加工邏輯:將上一日的余額轉(zhuǎn)作當(dāng)日的期初余額,再將當(dāng)日的現(xiàn)金收、付款憑證登記到當(dāng)日的現(xiàn)金日記賬上,并結(jié)算出當(dāng)日發(fā)生額和余額第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述④數(shù)據(jù)處理條目:(1)處理就是對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。(2)在數(shù)據(jù)字典中,包括處理的名稱、簡要描述、輸入和輸出、加工邏輯等。軟件手工第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述五、會計信息系統(tǒng)設(shè)計一、代碼設(shè)計代碼是指用來表示事物的名稱、屬性、狀態(tài)等的符號或記號。設(shè)計代碼的目的是:識別高效率(1)代碼的類型第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(2)代碼設(shè)計原則系統(tǒng)性穩(wěn)定性唯一性可塑性精簡性易記性高效性第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(3)代碼設(shè)計的步驟編制代碼設(shè)計說明書研究代碼化對象的特征調(diào)查、分析需代碼化的對象123第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述二、數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計(1)需要建立的文件(2)數(shù)據(jù)庫文件的組織形式:①順序組織方式。②索引組織方式。(3)文件存取區(qū)域的設(shè)計:硬盤。(4)數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)設(shè)計的考慮因素第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述二、數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計(1)需要建立的文件輔助性數(shù)據(jù)庫文件財務(wù)數(shù)據(jù)庫文件臨時工作文件第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述(4)數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)設(shè)計的考慮因素處理效率可擴(kuò)充性一致性及完善性安全性第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述三、輸入與輸出設(shè)計輸入設(shè)計輸出設(shè)計包括①輸入方式②輸入設(shè)備③輸入界面①輸出方式②輸出設(shè)備③輸出界面方式①鍵盤輸入方式、②條形碼掃描讀入方式、③圖形掃描讀入方式①屏幕顯示、②打印機(jī)打印、③繪圖儀繪制④磁帶、硬盤存儲第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述三、輸入與輸出設(shè)計(1)輸入設(shè)計輸入設(shè)計原則:①滿足用戶對輸入信息的內(nèi)容和格式需求。②輸入界面要友好。③數(shù)據(jù)的編輯界面要提供數(shù)據(jù)完整性和正確性的控制。④對輸入功能的安全、保密控制。⑤應(yīng)提供隨機(jī)查詢、組合查詢、模糊查詢等靈活的查詢條件的輸入界面設(shè)置。第四節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述三、輸入與輸出設(shè)計(2)輸出設(shè)計原則:①滿足用戶對輸出信息的內(nèi)容和格式需求。②輸出手段要靈活多樣。③對輸出功能的安全、保密控制。④系統(tǒng)應(yīng)提供方便的手段來產(chǎn)生隨機(jī)性的信息報告。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、數(shù)據(jù)字典的建立有兩種方式:一種是使用自動化的數(shù)據(jù)字典軟件,另一種是()。2、軟件工程中最常用的開發(fā)模型有快速原型模型和()。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、數(shù)據(jù)字典的建立有兩種方式:一種是使用自動化的數(shù)據(jù)字典軟件,另一種是(手工方式)。2、軟件工程中最常用的開發(fā)模型有快速原型模型和(生命周期模型)。同步章節(jié)真題演練二、辨析題1、DFD中任何一個處理至少有一個輸入和輸出流。A正確B錯誤答案:A解析:DFD中任何一個處理至少有一個輸入和輸出流。同步章節(jié)真題演練二、辨析題2、數(shù)據(jù)流程圖是結(jié)構(gòu)化分析(SA)的主要表達(dá)工具。A正確B錯誤答案:A解析:數(shù)據(jù)流程圖是結(jié)構(gòu)化分析(SA)的主要表達(dá)工具,以上表述正確。第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述第二節(jié)ERP與AIS的數(shù)據(jù)源分析第三節(jié)常用ERP軟件的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化分析第三章ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述一、管理需求與信息技術(shù)推動ERP(企業(yè)資源計劃)的發(fā)展四個發(fā)展階段:集成物料與生產(chǎn)信息MRP階段ERP階段集成企業(yè)內(nèi)部與外部信息MRPII階段生產(chǎn)與財務(wù)管理一體化ERPII協(xié)同商務(wù)第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述一、管理需求與信息技術(shù)推動ERP的發(fā)展(1)MRP階段——集成物料與生產(chǎn)信息在20世紀(jì)60年代,計算機(jī)首次在制造業(yè)的庫存管理中得到了運用;在美國出現(xiàn)了一種由計算機(jī)輔助進(jìn)行庫存控制和生產(chǎn)計劃管理的新方法——物料需求計劃,即MRP。時段式MRP階段閉環(huán)式MRP階段第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述一、管理需求與信息技術(shù)推動ERP的發(fā)展(2)MRPII階段——生產(chǎn)與財務(wù)管理一體化①MRPII是把生產(chǎn)、財務(wù)、銷售、工程技術(shù)、采購等各個子系統(tǒng)結(jié)合成一個一體化的系統(tǒng)②全稱為制造資源計劃(ManufacturingResourcePlanning),簡記為MRPII。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練制造資源計劃的英文縮寫是()AERPBMISCMRPDMRPII答案:D第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述(2)MRPII階段特點第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述一、管理需求與信息技術(shù)推動ERP的發(fā)展(3)ERP階段(企業(yè)資源計劃)——集成企業(yè)內(nèi)部與外部信息第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述一、管理需求與信息技術(shù)推動ERP(企業(yè)資源計劃)的發(fā)展四個發(fā)展階段:集成物料與生產(chǎn)信息MRP階段ERP階段集成企業(yè)內(nèi)部與外部信息MRPII階段生產(chǎn)與財務(wù)管理一體化ERPII協(xié)同商務(wù)第一節(jié)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化概述二、ERP系統(tǒng)集成AIS1、基本功能模塊ERP生產(chǎn)控制管理財務(wù)管理物流管理人力資源管理第二節(jié)ERP與AIS的數(shù)據(jù)源分析傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)是一個獨立的系統(tǒng),它的重點是實現(xiàn)會計核算和財務(wù)管理的職能。一、ERP與AIS中的數(shù)據(jù)需要輸入ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)大致可分為兩類:(1)靜態(tài)數(shù)據(jù),也叫基礎(chǔ)數(shù)據(jù),一般指生產(chǎn)活動開始前要準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)(2)動態(tài)數(shù)據(jù),也叫事務(wù)數(shù)據(jù),一般指生產(chǎn)活動中發(fā)生的數(shù)據(jù)。第二節(jié)ERP與AIS的數(shù)據(jù)源分析二、常見的數(shù)據(jù)庫模型包括:A層次數(shù)據(jù)庫模型B網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫模型C實體-關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型(使用最多)D面向?qū)ο蟮臄?shù)據(jù)庫模型第一節(jié)會計信息系統(tǒng)概念練一練數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中第一個層次模型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是()ASQLSERVERBIMSCORACLEDDB2答案:B第二節(jié)ERP與AIS的數(shù)據(jù)源分析(一)層次數(shù)據(jù)庫模型第二節(jié)ERP與AIS的數(shù)據(jù)源分析(一)層次數(shù)據(jù)庫模型1、樹形結(jié)構(gòu)2、每一個雙親節(jié)點可以有多個子節(jié)點,而每個子節(jié)點只能有一個雙親節(jié)點。3、IBM于1968年推出的IMS數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是第一個層次模型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),也是最典型的一個。第三節(jié)常用ERP軟件的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化分析一、SAP與用友U8會計模塊差異分析第三節(jié)常用ERP軟件的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化分析一、SAP與用友U8會計模塊差異分析差異SAPU8設(shè)計理念基于流程的管理基于模塊的管理功能模塊強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的實時集成性強(qiáng)調(diào)與手工操作類似第三節(jié)常用ERP軟件的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化分析二、中外ERP軟件比較分析1財務(wù)會計2資金管理3管理會計同步章節(jié)真題演練一、填空題1、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中第一個層次模型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是(

)。2、MRP系統(tǒng)中物料清單的英文縮寫是()。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中第一個層次模型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是(IMS)。2、MRP系統(tǒng)中物料清單的英文縮寫是(BOM)。第四章賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理概述一、基本特征(兩強(qiáng)兩高)綜合性強(qiáng)規(guī)范性強(qiáng)集成性要求高正確性要求高第一節(jié)賬務(wù)處理概述第一節(jié)賬務(wù)處理概述1.規(guī)范性強(qiáng)賬務(wù)處理采用世界上通用的會計記賬方法——復(fù)式記賬法,并滿足以下基本處理原則:(1)有借必有貸,借貸必相等(2)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(3)總賬的余額和發(fā)生額等于其下屬明細(xì)賬的余額和發(fā)生額之和。第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析一、手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析常見的賬務(wù)處理流程,其中記賬憑證處理流程是最基本的。科目匯總表賬務(wù)處理流程記賬憑證賬務(wù)處理流程匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程多欄日記賬賬務(wù)處理流程第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析二、手工會計下賬務(wù)處理形式的缺陷(簡答)信息提供不及時數(shù)據(jù)大量重復(fù)準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析三、計算機(jī)方式與手工方式下賬務(wù)處理的差異(1)起點數(shù)據(jù)內(nèi)容不同(2)數(shù)據(jù)處理方式不同(3)數(shù)據(jù)存儲方式不同(4)對賬方式不同(5)會計信息的查詢和統(tǒng)計方式不同第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要流程控制(一)控制要點(1)作為會計記錄依據(jù)的交易經(jīng)過了授權(quán)。(2)業(yè)務(wù)職責(zé)分工合理。(3)軟件操作權(quán)限分工合理。(4)保留審計線索。(5)獨立復(fù)核。第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析(二)主要控制環(huán)節(jié)A輸入控制(關(guān)鍵)B處理控制C輸出控制第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析(二)主要控制環(huán)節(jié)(2)處理控制常用的控制措施主要有:①處理權(quán)限控制。②數(shù)據(jù)合理性檢驗控制。③業(yè)務(wù)時序控制。④審計線索控制。⑤備份及恢復(fù)控制。第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析(二)主要控制環(huán)節(jié)(3)輸出控制主要內(nèi)容包括:①輸出數(shù)據(jù)正確性控制。②輸出數(shù)據(jù)審核控制。③輸出權(quán)限控制。一、會計科目編碼設(shè)計的必要性軟件手工一、會計科目編碼設(shè)計的必要性1保證唯一性2提高處理速度3節(jié)約存儲空間4便于計算機(jī)的分類一、會計科目編碼設(shè)計的必要性會計科目編碼及其體系設(shè)計判斷題1、會計科目的編碼企業(yè)可以根據(jù)自己的需要隨時進(jìn)行更換。A對B錯【答案】B【解析】會計科目代碼具有唯一性,故不能隨意變更。一、會計科目編碼設(shè)計的必要性一、會計科目編碼設(shè)計的必要性一、會計科目編碼設(shè)計的必要性2、以下有幾個科目屬于資產(chǎn)類科目?短期投資商品進(jìn)銷差價材料成本差異短期借款長期借款應(yīng)付利息一、會計科目編碼設(shè)計的必要性123資產(chǎn)類1負(fù)債類22、以下有幾個科目屬于資產(chǎn)類科目?1101短期投資1407商品進(jìn)銷差價1404材料成本差異2001短期借款2501長期借款2231應(yīng)付利息一、會計科目編碼設(shè)計的必要性123一、會計科目編碼設(shè)計的必要性123練一練財政部對一級科目有建議性標(biāo)準(zhǔn),資產(chǎn)類科目編碼以()A“1”開頭B“2”開頭C“3”開頭D“4”開頭答案:A一、會計科目編碼設(shè)計的必要性123資產(chǎn)類1負(fù)債類2一、會計科目編碼設(shè)計的必要性123第三節(jié)會計科目編碼及其體系設(shè)計二、會計科目編碼設(shè)計的基本原則規(guī)定性原則層次性原則一致性原則擴(kuò)展性原則簡短性原則第三節(jié)會計科目編碼及其體系設(shè)計三、會計科目編碼的方法(選擇)不定長方式定長定位立體科目第三節(jié)會計科目編碼及其體系設(shè)計練一練會計科目編碼體系的設(shè)計方法可以分為3類,目前大多數(shù)會計軟件采用的是()A立體科目B不定長方式C定長定位D混合編碼答案:C第四節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要功能及其初始設(shè)置二、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本操作流程賬務(wù)處理系統(tǒng)的使用大體分為初始設(shè)置、日常處理和期末處理三部分。(填空)三、初始設(shè)置的內(nèi)容會計科目設(shè)置外幣及匯率設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置憑證類別設(shè)置期初余額設(shè)置第四節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要功能及其初始設(shè)置四、初始設(shè)置中的主要控制措施(1)編碼參數(shù)的修改控制。(2)對核算類別的刪除和修改要從底層往上逐層進(jìn)行。(3)已經(jīng)使用過的對象不能刪除或修改。(4)余額平衡檢驗:第四節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要功能及其初始設(shè)置四、初始設(shè)置中的主要控制措施(4)余額平衡檢驗:計算機(jī)進(jìn)行的檢驗包括三方面:①資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+(收入-費用)②總賬余額/發(fā)生額=總賬科目下屬模型科目余額/發(fā)生額之和③所有會計科目借方合計=所有會計科目貸方合計第五節(jié)憑證管理及其操作第五節(jié)憑證管理及其操作憑證的處理一般包括①憑證錄入、②憑證修改和刪除、③憑證審核、④憑證查詢打印、⑤憑證匯總、憑證記賬等功能。一、記賬憑證錄入的內(nèi)容基本內(nèi)容:憑證號憑證類型日期附件摘要科目金額第五節(jié)憑證管理及其操作二、憑證錄入的自動控制措施(注意點)(1)憑證類型和憑證號:從1開始連續(xù)編號;如果人工輸入編號,系統(tǒng)不允許重號(2)憑證日期:憑證日期必須為公歷日期(3)會計科目:三種控制措施保障其正確性:①存在性檢查;②是否末級科目檢查;③符合性檢查。(4)金額:必須滿足“有借必有貸,借貸必相等”原則。第五節(jié)憑證管理及其操作練一練賬務(wù)處理中憑證輸入的內(nèi)容包括摘要、金額和()A數(shù)量和單價B會計科目C單位代碼D結(jié)算方式和票號答案:B第五節(jié)憑證管理及其操作練一練對輸入的會計科目一般設(shè)置的控制措施有()A1種B2種C3種D4種答案:C第五節(jié)憑證管理及其操作練一練填制記賬憑證時輸入的會計科目必須是()A總賬科目B末級科目C一級科目D中間科目答案:B第五節(jié)憑證管理及其操作三、記賬憑證的修改和刪除計算機(jī)憑證表文件中的憑證數(shù)據(jù)記錄存在四種時期狀態(tài):(1)未審核狀態(tài)、(2)已審核但未記賬狀態(tài)、(3)已記賬(4)但未結(jié)賬狀態(tài)、已結(jié)賬狀態(tài)。第五節(jié)憑證管理及其操作三、記賬憑證的修改和刪除(1)“無痕跡”修改(2)“有痕跡”修改。第五節(jié)憑證管理及其操作三、記賬憑證的修改和刪除(1)“無痕跡”修改。①憑證輸入后還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證;②已審核但未記賬的憑證。第五節(jié)憑證管理及其操作(2)“有痕跡”修改。①對已經(jīng)記賬的憑證如果發(fā)現(xiàn)錯誤,只能進(jìn)行“有痕跡”修改,②采用紅字沖銷法或補充憑證法進(jìn)行修改。③只有未審核的憑證才允許刪除。第六節(jié)出納管理二、銀行對賬銀行銀行對賬單企業(yè)銀行日記賬第五節(jié)憑證管理及其操作練一練銀行對賬是核對()A記賬憑證和銀行日記賬B銀行總賬與銀行日記賬C銀行日記賬與銀行對賬單D銀行日記賬與銀行支票答案:C第七節(jié)期末處理及其操作二、實現(xiàn)自動轉(zhuǎn)賬的步驟步驟:(1)定義自動轉(zhuǎn)賬分錄:摘要和借貸科目、定義金額計算公式。

(2)生成自動轉(zhuǎn)賬憑證:

生成的轉(zhuǎn)賬憑證,仍需審核才能記賬。第七節(jié)期末處理及其操作三、結(jié)賬在用戶啟動結(jié)賬功能時,系統(tǒng)一般會自動進(jìn)行如下檢查和控制。(1)上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬。(2)本月還有憑證未記賬,則本月不能結(jié)賬。(3)通過必要的平衡檢查和一致性檢查。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、服務(wù)處理期末計算機(jī)自動轉(zhuǎn)賬要經(jīng)歷兩個步驟:定義轉(zhuǎn)賬分錄和(

)。2、賬務(wù)處理系統(tǒng)的使用大體分為()、日常處理和期末處理三部分。3、會計科目編碼體系的設(shè)計方法可以分為三類,目前大多數(shù)會計軟件采用的是()。4、憑證的審核包括一般審核、出納審核和()。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、服務(wù)處理期末計算機(jī)自動轉(zhuǎn)賬要經(jīng)歷兩個步驟:定義轉(zhuǎn)賬分錄和(生成轉(zhuǎn)賬憑證)。2、賬務(wù)處理系統(tǒng)的使用大體分為(初始設(shè)置)、日常處理和期末處理三部分。3、會計科目編碼體系的設(shè)計方法可以分為三類,目前大多數(shù)會計軟件采用的是(定長定位)。4、憑證的審核包括一般審核、出納審核和(主管審核)。同步章節(jié)真題演練一、填空題5、賬務(wù)處理中憑證的審核包括一般審核、出納審核、(

)。6、計算機(jī)環(huán)境下輸入控制對于作為記賬憑證編制依據(jù)的原始憑證的審核主要是以()為主。7、銀行對賬系統(tǒng)中自動對賬就是由系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)定的對賬條件將“銀行對賬單”和“()”自動進(jìn)行核對。8、賬務(wù)處理系統(tǒng)的使用大體分為初始設(shè)置、日常處理和()三部分。同步章節(jié)真題演練一、填空題5、賬務(wù)處理中憑證的審核包括一般審核、出納審核、(主管審核)。6、計算機(jī)環(huán)境下輸入控制對于作為記賬憑證編制依據(jù)的原始憑證的審核主要是以(人工控制)為主。7、銀行對賬系統(tǒng)中自動對賬就是由系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)定的對賬條件將“銀行對賬單”和“(銀行日記賬)”自動進(jìn)行核對。8、賬務(wù)處理系統(tǒng)的使用大體分為初始設(shè)置、日常處理和(期末處理)三部分。同步章節(jié)真題演練二、辨析題1、一般地說,賬務(wù)處理系統(tǒng)所有科目代碼、科目代碼的級數(shù)、每級科目代碼的位數(shù),可根據(jù)企業(yè)管理上的要求自行設(shè)定。A正確B錯誤答案:B解析:財務(wù)處理子系統(tǒng)中的科目代碼數(shù)據(jù)文件設(shè)計時,只需將財政部規(guī)定的一級科目寫入科目文件中,下級科目企業(yè)財會人員可以自行設(shè)定。同步章節(jié)真題演練二、辨析題2、在憑證的審核中,取消審核只能由原操作人員完成。A正確B錯誤答案:B解析:在憑證的審核中,取消審核只能由原審核人才能完成。同步章節(jié)真題演練二、辨析題3、用友U8系統(tǒng)中憑證號一般由系統(tǒng)自動連續(xù)編號,同時也可以改為人工編號。A正確B錯誤答案:A解析:用友的憑證編號有兩種方式:系統(tǒng)自動編號和人工編號,可以在總賬的選項設(shè)置里選擇。同步章節(jié)真題演練二、辨析題4、在會計信息系統(tǒng)中,結(jié)賬工作是由計算機(jī)自動完成的。A正確B錯誤答案:A解析:在會計信息系統(tǒng)中,結(jié)賬工作是由計算機(jī)自動完成的。第一節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)概述第二節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程分析與控制第三節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的基本功能模塊第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化第五節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常處理第五章應(yīng)收款管理子系統(tǒng)第一節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)概述一、應(yīng)收款管理系統(tǒng)的核算目標(biāo)(1)核算應(yīng)收賬款業(yè)務(wù),反映資金流動狀況。(2)反映和監(jiān)督應(yīng)收賬款回收、壞賬。(3)反映客戶的欠款情況和信譽程度,客戶的償債能力和信用,為銷售管理提供決策支持。第一節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)概述二、應(yīng)收款管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系應(yīng)收款管理系統(tǒng)在使用中和其他子系統(tǒng)頻繁進(jìn)行數(shù)據(jù)交換、傳遞。銷售管理系統(tǒng)報表系統(tǒng)(UFO)總賬系統(tǒng)總賬應(yīng)付款系統(tǒng)網(wǎng)上銀行出口管理客戶關(guān)系管理等第三節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的基本功能模塊一、應(yīng)收款系統(tǒng)主要的功能模塊(2)日常業(yè)務(wù)處理(1)初始化模塊(3)數(shù)據(jù)查詢(4)賬表輸出(5)期末處理第三節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的基本功能模塊二、初始化設(shè)置應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化是根據(jù)企業(yè)核算要求和實際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行有關(guān)的設(shè)置。主要內(nèi)容包括:初始設(shè)置參數(shù)設(shè)置余額輸入第三節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的基本功能模塊三、日常業(yè)務(wù)處理應(yīng)收款管理系統(tǒng)日常處理是指經(jīng)常性的應(yīng)收款業(yè)務(wù)處理工作,主要包括:(1)應(yīng)收單據(jù)錄入(2)應(yīng)收單據(jù)審核(3)收款單錄入(4)核銷處理(5)轉(zhuǎn)賬處理(6)壞賬處理(7)制單第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化主要內(nèi)容包括:參數(shù)設(shè)置、初始設(shè)置和期初余額設(shè)置。(填空)一、應(yīng)收款系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置1、會計核算處理方法的設(shè)置應(yīng)收賬款核算類型匯兌損益方式壞賬處理方式單據(jù)審核日期的設(shè)置簡單核算詳細(xì)核算外幣余額結(jié)清時計算月末計算直接轉(zhuǎn)銷法備抵法單據(jù)日期業(yè)務(wù)日期第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化2、應(yīng)收款管理中有關(guān)憑證處理的設(shè)置(1)受控科目制單方式應(yīng)收款科目一般設(shè)置為客戶往來的輔助核算形式。如應(yīng)收賬款??梢赃x擇如下方式:明細(xì)到客戶明細(xì)到單據(jù)第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化(1)受控科目制單方式如果非控科目,如其他應(yīng)收款等??梢赃x擇如下方式:明細(xì)到客戶匯總制單明細(xì)到單據(jù)第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化2、應(yīng)收款管理中有關(guān)憑證處理的設(shè)置(2)月末結(jié)賬前是否全部制單:①選擇月末結(jié)賬前全部制單②月末結(jié)賬前不需要將全部的單據(jù)制單第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化3、應(yīng)收款管理中應(yīng)收款核銷的設(shè)置(1)按單據(jù)核銷:無需指定具體收取的是哪個存貨的款項,則可采用按單據(jù)核銷。(2)按產(chǎn)品核銷:可以選擇按產(chǎn)品核銷,即收款指定到具體存貨上。第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化4、應(yīng)收款管理中有關(guān)權(quán)限和預(yù)警處理的設(shè)置主要包括以下幾方面:(1)數(shù)據(jù)處理權(quán)限設(shè)置。(2)單據(jù)自動報警。(3)信用額度控制。第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化二、應(yīng)收款系統(tǒng)的初始設(shè)置1、科目設(shè)置控制科目基本科目產(chǎn)品銷售科目結(jié)算方式科目第四節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化2、壞賬準(zhǔn)備設(shè)置(1)提取比率:輸入計提的百分比。(2)期初余額:①第一年直接輸入期初余額②以后年度期初余額由系統(tǒng)自動生成,不能修改。(3)壞賬準(zhǔn)備科目(4)對方科目第五節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常處理應(yīng)收款管理系統(tǒng)日常處理是指經(jīng)常性的應(yīng)收款業(yè)務(wù)處理工作。主要包括收款業(yè)務(wù)錄入企業(yè)應(yīng)收款入賬收款業(yè)務(wù)核銷轉(zhuǎn)賬處理匯兌損益壞賬的處理第五節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常處理一、應(yīng)收單據(jù)處理應(yīng)收單據(jù)處理是指企業(yè)進(jìn)行單據(jù)輸入和管理的工作,是整個應(yīng)收款系統(tǒng)業(yè)務(wù)的起點。包括(1)單據(jù)輸入(2)單據(jù)審核(3)單據(jù)制證(4)單據(jù)查詢第五節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常處理2、賬表管理(1)業(yè)務(wù)賬表查詢(2)統(tǒng)計分析:包括應(yīng)收賬齡分析、收款賬齡分析、欠款分析、收款預(yù)測。(3)科目賬查詢:包括科目明細(xì)賬、科目余額表的查詢第五節(jié)應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常處理練一練會計信息系統(tǒng)賬務(wù)處理中,屬于賬表管理模塊功能的是()A科目匯總B期初余額C科目余額表D結(jié)賬答案:C同步章節(jié)真題演練一、辨析題1、一般地說,賬務(wù)處理系統(tǒng)所有科目代碼、科目代碼的級數(shù)、每級科目代碼的位數(shù),可根據(jù)企業(yè)管理上的要求自行設(shè)定。A正確B錯誤答案:B解析:財務(wù)處理子系統(tǒng)中的科目代碼數(shù)據(jù)文件設(shè)計時,只需將財政部規(guī)定的一級科目寫入科目文件中,下級科目企業(yè)財會人員可以自行設(shè)定。第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)第三節(jié)工資管理系統(tǒng)第六章其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)一、成本核算與管理子系統(tǒng)的特點與會計信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)相比,成本子系統(tǒng)具有以下特點:(1)成本核算處理流程比較復(fù)雜。(2)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換多。第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)成本系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)二、成本核算與管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程成本計算方法要根據(jù)成本計算對象、成本計算期和生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的特點加以選擇。品種法是產(chǎn)品成本核算的最基本方法。第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)以下按照一級核算體制并采用品種法進(jìn)行產(chǎn)品成本的核算其賬務(wù)處理基本程序如圖:第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)二、成本核算與管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程成本系統(tǒng)的日常輸入數(shù)據(jù)可分為兩類:(一)是從其他子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的料、工、費數(shù)據(jù),這些費用又可分為直接費用和間接費用;(二)是成本系統(tǒng)產(chǎn)生和需要輸入的數(shù)據(jù),如產(chǎn)品的產(chǎn)量、工時等數(shù)據(jù)。第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)基于成本計算的過程及其賬務(wù)處理基本程序,成本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,如圖所示:第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)三、成本核算與管理子系統(tǒng)的功能設(shè)計成本系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)如圖第一節(jié)成本核算與管理子系統(tǒng)2、獲取數(shù)據(jù)模塊設(shè)計1、初始化模塊設(shè)計3、成本核算數(shù)據(jù)模塊設(shè)計4、自動轉(zhuǎn)賬模塊設(shè)計5、輸出模塊設(shè)計第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)核算概述序號作用(1)完成企業(yè)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理(2)生成固定資產(chǎn)卡片,按月反映固定資產(chǎn)的增加等變化及其他變動(3)保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整并充分發(fā)揮其效能(4)保證再生產(chǎn)的資金來源(5)輸出相關(guān)的報表和賬簿,分析固定資產(chǎn)的利用效果第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)核算概述固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能體現(xiàn)在以下幾個方面:固定資產(chǎn)卡片管理固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)月末對賬、結(jié)賬固定資產(chǎn)賬表查詢第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置1、建立固定資產(chǎn)子賬套(1)固定資產(chǎn)子賬套是會計核算賬套的基礎(chǔ)上建立的。(2)首次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時,固定資產(chǎn)初始化處理。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)初始化向?qū)О?/p>

啟用月份約定及說明折舊信息編碼方式賬務(wù)接口完成第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)2、基礎(chǔ)設(shè)置——主要包括:序號基礎(chǔ)設(shè)置內(nèi)容序號(1)選項設(shè)置(6)使用狀況設(shè)置(2)部門檔案設(shè)置(7)折舊方法設(shè)置(3)部門對應(yīng)折舊設(shè)置(8)卡片項目設(shè)置(4)資產(chǎn)類別設(shè)置(9)卡片樣式設(shè)置(5)增減方式設(shè)置第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)增減方式設(shè)置(選擇)(1)增加方式有直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入六種;(2)減少方式有出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、經(jīng)營性租出七種。

用戶可根據(jù)需要自行增減,但最多設(shè)置兩級。(判斷)第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)2.3原始卡片錄入固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎(chǔ)依據(jù)。原始卡片的錄入時間不限制必須在第一期間結(jié)賬前,任何時候都可以錄入原始卡片。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理1、固定資產(chǎn)卡片管理2、固定資產(chǎn)增減管理3、固定資產(chǎn)變動管理資產(chǎn)變動主要內(nèi)容包括:原值變動部門轉(zhuǎn)移使用狀況變動使用年限調(diào)整其他變動管理第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)4、固定資產(chǎn)評估管理操作步驟如下:選擇要評估的固定資產(chǎn)選擇評估項目錄入評估數(shù)據(jù)第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期末處理1、減值準(zhǔn)備處理:將可收回金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備必須按單項資產(chǎn)計提。2、折舊處理自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。主要有:(1)工作量輸入(2)計提本月折舊(3)折舊清單(4)折舊分配表第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)3、制單、對賬與結(jié)賬處理(1)制作記賬憑證:分為立即制單和批量制單。(2)查詢、修改、刪除憑證。(3)對賬:對賬操作不限制時間。(4)月末結(jié)賬:每月進(jìn)行一次,結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。(5)恢復(fù)月末結(jié)賬前狀態(tài)。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)4、賬表管理系統(tǒng)所提供的報表分為五類:統(tǒng)計表分析表賬簿折舊表自定義報表第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)五、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)維護(hù)1、數(shù)據(jù)接口管理卡片引入分兩步實現(xiàn):第一步數(shù)據(jù)導(dǎo)入;第二步寫入系統(tǒng)。2、重新初始賬套如果系統(tǒng)正常運行后,發(fā)現(xiàn)賬套錯誤太多或太亂,應(yīng)重新初始化,清空全部內(nèi)容重新建賬。第三節(jié)工資管理系統(tǒng)一、工資管理概述工資系統(tǒng)用于各類企業(yè)、科研單位與集團(tuán)公司人事部門進(jìn)行工資核算、工資發(fā)放、工資費用分配、銀行代發(fā)、職員信息管理等人事管理。第三節(jié)工資管理系統(tǒng)練一練在工資核算系統(tǒng)中,設(shè)置職工個人銀行賬號的主要作用是()A交納個人所得稅B交納工會會費C銀行代發(fā)工資D到銀行提取現(xiàn)金答案:C第三節(jié)工資管理系統(tǒng)一、工資管理概述工資管理系統(tǒng)的主要功能如下:序號主要功能(1)及時準(zhǔn)確輸入與職工工資有關(guān)的原始數(shù)據(jù)并計算職工工資(2)根據(jù)職工所屬部門和工資性質(zhì),匯總分配工資費用(3)計提職工福利費、勞動保險費等并生成相應(yīng)的記賬(4)打印工資發(fā)放表、各種匯總表及個人工資條;采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄖЦ豆べY第三節(jié)工資管理系統(tǒng)1、工資基礎(chǔ)設(shè)置(主要包括建立工資賬套和基礎(chǔ)信息設(shè)置兩部分。)(1)工資類別管理。(2)選擇建立本工資類別的工資項目。不可自行輸入。(3)設(shè)置工資項目和計算公式。(4)設(shè)置計算公式。(5)人員檔案的設(shè)置。注意:人員檔案的操作前應(yīng)先打開相應(yīng)的工資類別。第三節(jié)工資管理系統(tǒng)2、工資數(shù)據(jù)管理第一次使用工資管理系統(tǒng)必須將所有人員的基本工資數(shù)據(jù)錄入計算機(jī)。3、個人所得稅的計算與申報4、工資分?jǐn)偣べY是費用中人工費最主要的部分。第三節(jié)工資管理系統(tǒng)5、工資數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果最終通過工資報表的形式反映。6、期末結(jié)轉(zhuǎn)工資系統(tǒng)的期末結(jié)轉(zhuǎn)分為月末處理和年末處理。月末結(jié)賬只有在會計年度的1月至11月進(jìn)行。第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié)會計報表流程分析第三節(jié)會計報表的定義和生成第四節(jié)UFO報表管理簡介第七章會計報表子系統(tǒng)第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述財務(wù)會計報表:根據(jù)企業(yè)日常的賬簿、憑證等會計資料進(jìn)行加工后,有一定格式和規(guī)范的、反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況的書面文件。財務(wù)會計報表主要采用貨幣指標(biāo)作為數(shù)據(jù)計量單位。第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述一、會計報表分類(1)按所反映的編報主體分類①單位報表(個別會計報表)②匯總會計報表③合并會計報表第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述(2)按報送對象分類①外部報表:資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;所有者權(quán)益狀況變動表。②內(nèi)部報表:如產(chǎn)品成本表、管理費用明細(xì)表。(3)按報告的時間分類①定期報表。②不定期報表。第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述二、報表軟件分類通用報表軟件專用報表軟件電子表格軟件第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述三、會計信息系統(tǒng)的報表子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)一個報表子系統(tǒng)至少要完成以下幾項任務(wù):(1)提供報表格式的設(shè)計和數(shù)據(jù)來源的定義;(2)自動根據(jù)定義的格式、數(shù)據(jù)來源公式從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,生成具體報表;(3)向用戶提供報表的查詢、打印功能;(4)必要的報表管理功能,包括數(shù)據(jù)備份、報表恢復(fù)等。第二節(jié)會計報表流程分析二、計算機(jī)系統(tǒng)會計報表編制的基本流程報表編制中主要涉及兩種數(shù)據(jù)文件:

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源數(shù)據(jù)文件(2)第二節(jié)會計報表流程分析練一練在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下,數(shù)據(jù)是以文件的形式存放的,報表編制中主要涉及兩種數(shù)據(jù)文件是源數(shù)據(jù)文件和()A格式文件B項目文件C計算公式文件D樣式文件答案:A第三節(jié)會計報表的定義和生成一、報表的格式定義1、報表格式概述(填空)(1)表頭。常用的表頭內(nèi)容:報表名稱、編制單位、報告日期、計量單位等。(2)表體。表體由表元數(shù)據(jù)及其分隔線構(gòu)成。(3)表尾。一般多以固定的說明文字和輸入的數(shù)據(jù)為主。第三節(jié)會計報表的定義和生成一、報表的格式定義2、報表格式的設(shè)計報表單元是報表的一個數(shù)據(jù)單元,是報表記錄數(shù)據(jù)的基本單元,也稱表元。報表內(nèi)填制的數(shù)據(jù)分為兩類:一個是常量;另一個是變動的數(shù)據(jù)。第三節(jié)會計報表的定義和生成報表格式設(shè)計主要包括以下幾個方面:(1)設(shè)置報表框架,即設(shè)定報表的行數(shù)和列數(shù)。(2)定義合適的行高和列高。(3)表格劃線。(4)設(shè)置單元屬性。(5)設(shè)置單元風(fēng)格。第三節(jié)會計報表的定義和生成一、報表的格式定義3、定義數(shù)據(jù)公式表元數(shù)據(jù)公式定義的基本步驟如下:(重點)(1)取得表元變動數(shù)據(jù)的來源。(2)確定取數(shù)條件。(3)確定和輸入計算公式。第三節(jié)會計報表的定義和生成一、報表的格式定義計算公式分為兩類:運算公式和非運算公式。運算公式由常量、變量、函數(shù)和連接它們的運算符號構(gòu)成。非運算公式是對報表進(jìn)行審核和調(diào)整的輔助工具。第三節(jié)會計報表的定義和生成三表的主要勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+長期投資+固定資產(chǎn)+遞延及無形資產(chǎn)+其他資產(chǎn)利潤表主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費用現(xiàn)金流量表各類現(xiàn)金流入-各類現(xiàn)金流出=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額第三節(jié)會計報表的定義和生成二、報表的生成需要特別注意資產(chǎn)負(fù)債表的如下項目:(1)存貨。(2)未分配利潤。(3)應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的項目,如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。(4)需要分析填列的項目,如“一年以內(nèi)到期的長期負(fù)債”、“一年以內(nèi)到期的長期投資”等。第三節(jié)會計報表的定義和生成三、報表的審核1、報表的審核分為人工審核和應(yīng)用審核公式的一般性審核。2、無法通過審核的報表說明有錯誤,報表系統(tǒng)不提供對報表數(shù)據(jù)的直接修改功能,如果報表數(shù)據(jù)需要修改,必須采用以下方法:(1)如果是報表編制方法錯誤(公式定義錯誤),應(yīng)對報表數(shù)據(jù)來源重新定義。(2)不屬于報表編制方法的問題,應(yīng)通過對總賬子系統(tǒng)的記賬憑證或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。第三節(jié)會計報表的定義和生成四、合并報表的編制合并報表主要包括合并利潤表及利潤分配表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并現(xiàn)金流量表第三節(jié)會計報表的定義和生成四、合并報表的編制合并報表的編制流程如下:(五步)序號流程(1)確定合并報表的抵銷項目內(nèi)容及抵銷數(shù)據(jù)關(guān)系(2)采集個別會計報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)(3)定義合并報表格式和取數(shù)公式(4)根據(jù)定義和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)產(chǎn)生抵銷分錄(5)使用抵銷分錄調(diào)整匯總報表項目,產(chǎn)生合并報表第四節(jié)UFO報表管理簡介一、UFO的主要功能格式設(shè)計功能文件管理功能公式定義功能數(shù)據(jù)處理功能圖表功能其他功能第四節(jié)UFO報表管理簡介二、UFO的操作中基本名詞同步章節(jié)真題演練一、填空題1、報表格式由表頭、()和表尾組成。同步章節(jié)真題演練一、填空題1、報表格式由表頭、(表體)和表尾組成。同步章節(jié)真題演練二、辨析題1、按編制單位分類,會計報表分為單位報表(個別會計報表)、匯總會計報表、合并會計報表。A正確

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