初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測題(六)

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測題(六)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測題(六)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測題(六)V:1.0精細(xì)整理，僅供參考初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測題(六)日期：20xx年X月百度出品：會(huì)計(jì)考試神器，掃碼下載！百度出品：會(huì)計(jì)考試神器，掃碼下載！海量免費(fèi)資料，真題，模擬題，任你練！會(huì)計(jì)從業(yè)考試，會(huì)計(jì)初級(jí)職稱，會(huì)計(jì)中級(jí)職稱，一網(wǎng)打盡！官方QQ群：318549896預(yù)測六單項(xiàng)選擇題(每題1.5分)1.甲企業(yè)結(jié)算本月行政管理部門人員的工資共250000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅15000元，實(shí)發(fā)工資235000元，下列賬務(wù)處理中不正確的是()。A.

借：管理費(fèi)用250000

??貸：應(yīng)付職工薪酬250000B.

借：應(yīng)付職工薪酬15000

??貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅15000C.

借：其他應(yīng)收款15000

??貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅15000D.

借：應(yīng)付職工薪酬235000

??貸：銀行存款235000加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：本題考核應(yīng)付職工薪酬的核算。企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。筆記：2.下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，適用于單件、小批生產(chǎn)的是()。A.品種法B.分批法C.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核分批法的適用范圍。分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品。筆記：3.某企業(yè)2014年3月份發(fā)生的事項(xiàng)有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計(jì)提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣告費(fèi)用30萬元，計(jì)提短期借款利息20萬元，計(jì)提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為()萬元。A.50B.60C.100D.110隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核期間費(fèi)用的計(jì)算。車間用固定資產(chǎn)折舊與車間管理人員的薪酬應(yīng)該計(jì)入制造費(fèi)用，制造費(fèi)用不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，所以不計(jì)算在內(nèi)；支付的廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用；計(jì)提短期借款的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；計(jì)提的車船稅計(jì)入管理費(fèi)用。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用都屬于期間費(fèi)用，所以當(dāng)期的期間費(fèi)用總額=30+20+10=60(萬元)。筆記：4.企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)()。A.確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C.確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D.確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：本題考核現(xiàn)金折扣的核算。企業(yè)銷售商品的時(shí)候給予客戶的現(xiàn)金折扣屬于一種理財(cái)費(fèi)用，因此對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣應(yīng)該確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。筆記：5.采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的缺點(diǎn)是()。A.不能夠全面地反映各生產(chǎn)步驟的資產(chǎn)耗費(fèi)水平B.各生產(chǎn)步驟的半成品成本如果采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)法要進(jìn)行成本還原C.不能為各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品實(shí)物管理及資金管理提供資料D.不能夠提供各個(gè)生產(chǎn)步驟的半成品成本資料隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)缺點(diǎn)。逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的主要缺點(diǎn)是成本結(jié)轉(zhuǎn)工作量大，各生產(chǎn)步驟的半成品成本如果采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)方法，還要進(jìn)行成本還原，增加了核算的工作量。筆記：6.甲公司2014年12月25日支付價(jià)款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用10萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬元。2014年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2014年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入其他綜合收益的金額為()萬元。A.55B.65C.115D.125隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：甲公司2014年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入其他綜合收益的金額=公允價(jià)值2105-成本(2040-60+10)=115（萬元）。本題分錄為：2014年12月25日

借：可供出售金融資產(chǎn)一成本(2040-60+10)1990

??應(yīng)收股利60

??貸：銀行存款(2040+10)20502014年12月28日

借：銀行存款60

??貸：應(yīng)收股利602014年12月31日

借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)(2105-1990)115

??貸：其他綜合收益115筆記：7.某種產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量很小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大，月初、月末在產(chǎn)品成本的差額對(duì)完工產(chǎn)品成本的影響不大，為了簡化核算工作應(yīng)采用()。A.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法B.在產(chǎn)品按所耗用的原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法C.在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法D.定額比例法隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：本題考核在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法的適用范圍。在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法，這種方法適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量很小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大，月初、月末在產(chǎn)品成本的差額對(duì)完工產(chǎn)品成本的影響不大的情況。筆記：8.企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下，“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是()。A.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額B.上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分C.已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失D.本年沖減的壞賬準(zhǔn)備金額隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額反映已經(jīng)計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額。筆記：9.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元，“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為()元。A.90000B.30000C.40000D.70000隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：本題考核應(yīng)付賬款項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=35000+5000+50000=90000（元）。筆記：10.某公司2014年年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為()萬元。A.1565B.1595C.1640D.1795隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：本題考核所有者權(quán)益的計(jì)算。以資本公積轉(zhuǎn)增資本、提取盈余公積是所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目的變化，并不影響所有者權(quán)益總額；向投資者分配利潤減少所有者權(quán)益總額；實(shí)現(xiàn)凈利潤、接受現(xiàn)金投資增加所有者權(quán)益，因此，該企業(yè)2014年末所有者權(quán)益總額=1360+450-200+30=1640（萬元），選項(xiàng)C正確。筆記：11.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。A.在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時(shí)確認(rèn)收入B.在資產(chǎn)負(fù)債表日，已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期損益，并按相同的金額確認(rèn)收入C.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)按能夠得到部分補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入D.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B，在資產(chǎn)負(fù)債表日，已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期損益，不確認(rèn)收入。筆記：12.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料1030公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)1750元，途中保險(xiǎn)費(fèi)4700元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗30公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用310元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為每公斤()元。A.38.83B.51.81C.52D.53.56隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：D解析：小規(guī)模納稅人購買原材料時(shí)支付的增值稅是要計(jì)入到原材料的成本中，所以原材料的成本=40000+6800+1750+4700+310-53560（元），單位成本=53560/（1030-30）=53.56（元/公斤）。筆記：13.某企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料的日常核算，月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為節(jié)約差45萬元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為550萬元，材料成本差異為超支差85萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600萬元。該企業(yè)月末原材料的實(shí)際成本為()萬元。A.210B.570C.190D.200隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：本月的材料成本差異率=（-45+85）/(250+550)*100%=5%，則企業(yè)月末的實(shí)際成本=(250+550-600)*(1+5%)=210(萬元)。筆記：14.某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，其2013年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料16000元，直接人工3000元，制造費(fèi)用4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。完工產(chǎn)品成本為()元。A.15000B.22000C.9000D.18000隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：根據(jù)題意：月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，可得知在產(chǎn)品的成本完全由原材料的費(fèi)用構(gòu)成，而不包括直接人工和制造費(fèi)用。所以在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用時(shí)，只分配直接材料的費(fèi)用。同時(shí)可知期初在產(chǎn)品的費(fèi)用即為期初原材料的費(fèi)用。甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用分配率=（期初在產(chǎn)品的費(fèi)用+本期發(fā)生的直接材料費(fèi)用）/（完工產(chǎn)品的數(shù)量+在產(chǎn)品的數(shù)量）根據(jù)題意：甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，可得知完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品占用原材料是相同的，即分配直接材料費(fèi)用時(shí)，不用計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。即：甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用分配率=(8000+16000)/(500+300)=30（元/件）；甲產(chǎn)品月末在產(chǎn)品的成本即原材料費(fèi)用=300*30=9000（元）；甲產(chǎn)品月末完工產(chǎn)品的成本=甲產(chǎn)品耗用直接人工的費(fèi)用+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=500*30+3000+4000=22000(元)。筆記：15.2014年1月1日，某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的金額為-10萬元，屬上年發(fā)生的虧損，2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額110萬元，按10%的比例提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2014年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額為()萬元。A.57.5B.67.5C.64.25D.77.5隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：未分配利潤項(xiàng)目的期末余額=110-(110-10)*25%-(110-10)*(1-25%)*10%-10=67.5（萬元）。筆記：16.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，尚未批準(zhǔn)處理之前，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

??貸：庫存現(xiàn)金筆記：17.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的準(zhǔn)備出售的房屋B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的已出租建筑物C.企業(yè)持有的準(zhǔn)備建造房屋的土地使用權(quán)D.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核投資性房地產(chǎn)的范圍。選項(xiàng)A，屬于企業(yè)的存貨；選項(xiàng)C，屬于無形資產(chǎn)；選項(xiàng)D，企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物不符合投資性房地產(chǎn)的定義。若選項(xiàng)D將“建筑物”改為“土地使用權(quán)”，則屬于投資性房地產(chǎn)。筆記：18.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的是()。A.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)B.當(dāng)交易性金融資產(chǎn)為股權(quán)投資時(shí)，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤C(jī).當(dāng)交易性金融資產(chǎn)為債權(quán)投資時(shí)，確認(rèn)應(yīng)該收取的利息D.當(dāng)交易性金融資產(chǎn)為股權(quán)投資時(shí)，被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：本題考核交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的影響因素。選項(xiàng)A，由于交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的，期末應(yīng)按照賬面價(jià)值和公允價(jià)值的差額調(diào)增或調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；選項(xiàng)B，投資企業(yè)不需要作處理；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目，不會(huì)引起交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目，不影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，因此選項(xiàng)A正確。筆記：19.下列各項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額的是()。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.企業(yè)誤將存款5920元記錄為5290元，但銀行未錯(cuò)隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：企業(yè)已收款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)包括這一筆款項(xiàng)收入，而銀行尚未收款入賬，則銀行對(duì)賬單尚未包括這一款項(xiàng)，因此會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額。筆記：20.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本法核算，A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購進(jìn)A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為102000元，增值稅額為17340元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1400元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫5995噸，運(yùn)輸途中合理損耗5噸。購進(jìn)A材料計(jì)入“材料成本差異”的金額為()元。A.1099B.1199C.16141D.16241隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：本題考核材料成本差異的計(jì)算。購進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異（超支）=(102000+17340+1400+359)-5995*20=1199（元）。筆記：21.某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車間管理人員工資3萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為()萬元。A.1.2B.1.32C.1.8D.1.98隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：本題考核機(jī)器工時(shí)比例分配法下制造費(fèi)用的分配。該題中只有本月發(fā)生車間管理人員工資計(jì)入到制造費(fèi)用中，金額為3萬元。因?yàn)楫a(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資屬于直接人工，直接計(jì)人到產(chǎn)品的成本中的，即計(jì)入到生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品或是B產(chǎn)品科目中。機(jī)器工時(shí)比例法下，制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)總時(shí)數(shù)=3/(120+180)=0.01，所以，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.01*180=1.8（萬元）。筆記：22.事業(yè)單位收回已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款時(shí)，應(yīng)記入()科目。A.事業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.其他收入D.經(jīng)營收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：事業(yè)單位收回已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款時(shí)，借記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“其他收入”科目。筆記：23.某企業(yè)于2014年6月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2014年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為()萬元。A.147B.150C.172.5D.175.5隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：D解析：本題考核應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的計(jì)算。購貨方購買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=150+25.5=175.5（萬元）。筆記：24.不會(huì)引起事業(yè)基金增減變化的有()。A.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配余額的結(jié)轉(zhuǎn)B.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額的結(jié)轉(zhuǎn)C.用銀行存款對(duì)外長期投資D.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：D解析：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊影響的是非流動(dòng)資產(chǎn)基金，會(huì)計(jì)分錄是：

借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)

??貸：累計(jì)折舊筆記：多項(xiàng)選擇題(每題2分)25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有()。A.處置長期股權(quán)投資凈損失B.處置無形資產(chǎn)的利得C.處置固定資產(chǎn)凈損失D.公益性捐贈(zèng)支出隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：CD解析：本題考核營業(yè)外支出的核算。處置長期股權(quán)投資凈損失計(jì)入投資收益的借方。處置無形資產(chǎn)的利得應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。筆記：26.下列項(xiàng)目中，公司應(yīng)在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有()。A.各類存貨的期初和期末賬面價(jià)值B.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的有關(guān)情況C.獲得的政府補(bǔ)助的種類及金額D.重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABCD解析：筆記：27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為期間費(fèi)用的有()。A.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬B.展覽費(fèi)支出C.固定資產(chǎn)安裝工人薪酬D.行政管理人員薪酬隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABD解析：本題考核期間費(fèi)用的核算。展覽費(fèi)和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬記入“銷售費(fèi)用”科目；固定資產(chǎn)安裝工人薪酬應(yīng)記入“在建工程”科目；行政管理人員的薪酬記入“管理費(fèi)用”科目。筆記：28.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日非減值因素造成的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益B.對(duì)于可供出售權(quán)益工具，其公允價(jià)值低于其成本本身不足以說明可供出售權(quán)益工具投資已發(fā)生減值，而應(yīng)當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷該投資公允價(jià)值下降是否是嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌C.可供出售金融資產(chǎn)處置時(shí)，要將原計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)部分轉(zhuǎn)入投資收益D.在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，需通過損益轉(zhuǎn)回隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABC解析：選項(xiàng)D，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，在持有期間是不得轉(zhuǎn)回的。筆記：29.下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有()。A.債券投資取得的利息B.出租固定資產(chǎn)取得的租金C.股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABCD解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要指讓渡無形資產(chǎn)等資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，出租固定資產(chǎn)取得的租金，進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息，進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，也構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。故答案選ABCD。筆記：30.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，不需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的有()。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.預(yù)收款項(xiàng)D.應(yīng)付職工薪酬隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BD解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目和“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目根據(jù)其總賬科目的余額填列。筆記：31.關(guān)于投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式，下列說法中正確的有()。A.已經(jīng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式B.已經(jīng)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷D.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式一經(jīng)確定不得隨意變更隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ACD解析：本題考核投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件時(shí)可以從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式。筆記：32.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入資本公積的有()。A.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B.因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)C.發(fā)行股票相關(guān)的傭金和手續(xù)費(fèi)等D.可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BC解析：交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)該計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。選項(xiàng)D計(jì)入其他綜合收益科目。筆記：33.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A.如果勞務(wù)的開始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入B.支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品時(shí)，應(yīng)在收到受托方開具的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定D.在預(yù)收款銷售方式下，收到預(yù)付貨款時(shí)確認(rèn)收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BC解析：本題考核收入的確認(rèn)。如果勞務(wù)的開始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，且在期末能對(duì)該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入，選項(xiàng)A敘述不完整；支付手續(xù)費(fèi)方式下委托代銷商品銷售收入是在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)的，所以選項(xiàng)B是正確的；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定，選項(xiàng)C正確；預(yù)收款銷售下，通常在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，因此選項(xiàng)D不正確。筆記：34.下列關(guān)于輔助生產(chǎn)成本的分配表述正確的有()。A.交互分配法根據(jù)各輔助生產(chǎn)車間相互提供的產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量和交互分配率，在各輔助生產(chǎn)車間之間進(jìn)行一次交互分配B.計(jì)劃分配法下輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品或勞務(wù)按照計(jì)劃單位成本計(jì)算、分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法C.直接分配法下直接將輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用分配給輔助生產(chǎn)車間以外的各個(gè)受益單位或產(chǎn)品D.直接分配法下直接將輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用分配給包含輔助生產(chǎn)車間在內(nèi)的各個(gè)受益單位或產(chǎn)品隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABC解析：本題考核輔助生產(chǎn)成本的分配方法。筆記：35.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不應(yīng)該記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有()。A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅B.增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅C.出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABD解析：本題考核營業(yè)稅金及附加的核算內(nèi)容。選項(xiàng)A，出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅記入“固定資產(chǎn)清理”科目；選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅借方記入“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目，貸方記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；選項(xiàng)D，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。筆記：36.企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，其攤銷額應(yīng)根據(jù)不同情況分別計(jì)入()。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABD解析：本題考核無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)的攤銷額一般計(jì)入管理費(fèi)用，但出租的無形資產(chǎn)的攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，如果無形資產(chǎn)專門用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，無形資產(chǎn)的攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用中。筆記：判斷題(每題1分)37.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，可以計(jì)入營業(yè)外收入科目中，或者通過“遞延收益”科目分期計(jì)入當(dāng)期損益。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：Y解析：本題考核政府補(bǔ)助利得。筆記：38.企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例計(jì)算上交所得稅金額，即為企業(yè)的所得稅費(fèi)用。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。筆記：39.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了受托方，委托方在發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：本題考核委托代銷商品的核算。采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移給受托方，委托方在發(fā)出商品時(shí)通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。筆記：40.企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損，則企業(yè)在這一會(huì)計(jì)期間的所有者權(quán)益總額一定減少。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：Y解析：筆記：41.屬于自然災(zāi)害造成的存貨毀損，應(yīng)按該存貨的實(shí)際成本計(jì)入營業(yè)外支出。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：本題考核存貨毀損的核算。應(yīng)將毀損凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。筆記：42.為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在竣工決算后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：本題考核借款利息的核算。為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，若符合資本化條件，應(yīng)予以資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)的建造成本；在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，則應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。筆記：43.企業(yè)出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，將其他綜合收益轉(zhuǎn)為投資收益。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：Y解析：企業(yè)出售可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與賬面余額之間的差額作為投資收益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，由其他綜合收益轉(zhuǎn)為投資收益。筆記：44.債券投資取得的利息和股權(quán)投資取得的股利屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：Y解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要指讓渡無形資產(chǎn)等資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，出租固定資產(chǎn)取得的租金，進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息，進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等。筆記：45.企業(yè)開出的銀行承兌匯票到期無力支付，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)作為應(yīng)付賬款。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：企業(yè)到期無力支付銀行承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)作為短期借款。筆記：46.年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：N解析：本題考核本年利潤的期末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目。筆記：不定項(xiàng)選擇題(每題2分)W股份有限公司（以下簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格均不含增值稅額，該公司銷售商品按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為40%。2014年10月，W公司有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)10月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元，由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交由A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。10月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。(2)10月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年9月2日所購商品在價(jià)格上給予5%的折讓(W公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項(xiàng)）。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。(3)10月14日，預(yù)收D公司貨款200萬元，存人銀行。25日，向D公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項(xiàng)。(4)10月25日，與E公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬元（不含增值稅額）。商品已運(yùn)往E公司。協(xié)議規(guī)定，W公司按售價(jià)的10%向F公司支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，W公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項(xiàng)尚未收到。(5)10月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，W公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，回答第(1)～(5)題。47.根據(jù)資料(1)，應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。A.90B.105.3C.89.1D.100隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：業(yè)務(wù)(1)

借：應(yīng)收賬款105.3

??貸：主營業(yè)務(wù)收入90

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

12月19日收到貨款時(shí)：

借：銀行存款104.4財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

??貸：應(yīng)收賬款105.3

業(yè)務(wù)(2)

借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

??貸：銀行存款11.7

業(yè)務(wù)(3)10月14日預(yù)收貨款：

借：銀行存款200

??貸：預(yù)收賬款20010月25日，發(fā)出商品：

借：預(yù)收賬款585

??貸：主營業(yè)務(wù)收入500

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

借：銀行存款385

??貸：預(yù)收賬款385

業(yè)務(wù)(4)

借：應(yīng)收賬款46.8

??貸：主營業(yè)務(wù)收入(200*20%)40

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：銷售費(fèi)用(40*10%)4

??貸：應(yīng)收賬款4

業(yè)務(wù)(5)

借：主營業(yè)務(wù)收入90

??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

應(yīng)確認(rèn)的收入總額=90-10+500+40-90=530（萬元）按照毛利率法，應(yīng)確認(rèn)的銷售成本=530*(1-40%)=318（萬元）筆記：48.根據(jù)資料(2)，下列表述正確的有()。A.應(yīng)沖減9月份的收入B.應(yīng)沖減10月份的收入C.沖減收入的同時(shí)可以沖減銷項(xiàng)稅額D.銷售折讓不影響成本的結(jié)轉(zhuǎn)隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BCD解析：業(yè)務(wù)(1)

借：應(yīng)收賬款105.3

??貸：主營業(yè)務(wù)收入90

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

12月19日收到貨款時(shí)：

借：銀行存款104.4財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

??貸：應(yīng)收賬款105.3

業(yè)務(wù)(2)

借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

??貸：銀行存款11.7

業(yè)務(wù)(3)10月14日預(yù)收貨款：

借：銀行存款200

??貸：預(yù)收賬款20010月25日，發(fā)出商品：

借：預(yù)收賬款585

??貸：主營業(yè)務(wù)收入500

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

借：銀行存款385

??貸：預(yù)收賬款385

業(yè)務(wù)(4)

借：應(yīng)收賬款46.8

??貸：主營業(yè)務(wù)收入(200*20%)40

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：銷售費(fèi)用(40*10%)4

??貸：應(yīng)收賬款4

業(yè)務(wù)(5)

借：主營業(yè)務(wù)收入90

??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

應(yīng)確認(rèn)的收入總額=90-10+500+40-90=530（萬元）按照毛利率法，應(yīng)確認(rèn)的銷售成本=530*(1-40%)=318（萬元）筆記：49.根據(jù)資料(3)、(4)，下列處理錯(cuò)誤的有()。A.預(yù)收貨款時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入B.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.應(yīng)交委托代銷的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用D.委托代銷商品方式下，應(yīng)按照200萬元確認(rèn)收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ACD解析：業(yè)務(wù)(1)

借：應(yīng)收賬款105.3

??貸：主營業(yè)務(wù)收入90

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

12月19日收到貨款時(shí)：

借：銀行存款104.4財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

??貸：應(yīng)收賬款105.3

業(yè)務(wù)(2)

借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

??貸：銀行存款11.7

業(yè)務(wù)(3)10月14日預(yù)收貨款：

借：銀行存款200

??貸：預(yù)收賬款20010月25日，發(fā)出商品：

借：預(yù)收賬款585

??貸：主營業(yè)務(wù)收入500

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

借：銀行存款385

??貸：預(yù)收賬款385

業(yè)務(wù)(4)

借：應(yīng)收賬款46.8

??貸：主營業(yè)務(wù)收入(200*20%)40

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：銷售費(fèi)用(40*10%)4

??貸：應(yīng)收賬款4

業(yè)務(wù)(5)

借：主營業(yè)務(wù)收入90

??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

應(yīng)確認(rèn)的收入總額=90-10+500+40-90=530（萬元）按照毛利率法，應(yīng)確認(rèn)的銷售成本=530*(1-40%)=318（萬元）筆記：50.根據(jù)資料(5)，下列分錄正確的是()。A.

借：主營業(yè)務(wù)收入90應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9B.

借：主營業(yè)務(wù)收入90應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款105.3C.

借：主營業(yè)務(wù)收入89.1應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4D.

借：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

??貸：銀行存款117

????財(cái)務(wù)費(fèi)用1隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：業(yè)務(wù)(1)

借：應(yīng)收賬款105.3

??貸：主營業(yè)務(wù)收入90

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

12月19日收到貨款時(shí)：

借：銀行存款104.4財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

??貸：應(yīng)收賬款105.3

業(yè)務(wù)(2)

借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

??貸：銀行存款11.7

業(yè)務(wù)(3)10月14日預(yù)收貨款：

借：銀行存款200

??貸：預(yù)收賬款20010月25日，發(fā)出商品：

借：預(yù)收賬款585

??貸：主營業(yè)務(wù)收入500

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

借：銀行存款385

??貸：預(yù)收賬款385

業(yè)務(wù)(4)

借：應(yīng)收賬款46.8

??貸：主營業(yè)務(wù)收入(200*20%)40

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：銷售費(fèi)用(40*10%)4

??貸：應(yīng)收賬款4

業(yè)務(wù)(5)

借：主營業(yè)務(wù)收入90

??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

應(yīng)確認(rèn)的收入總額=90-10+500+40-90=530（萬元）按照毛利率法，應(yīng)確認(rèn)的銷售成本=530*(1-40%)=318（萬元）筆記：51.月末應(yīng)確認(rèn)的發(fā)出商品的銷售成本為()萬元。A.414B.372C.324D.318隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：D解析：業(yè)務(wù)(1)

借：應(yīng)收賬款105.3

??貸：主營業(yè)務(wù)收入90

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

12月19日收到貨款時(shí)：

借：銀行存款104.4財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

??貸：應(yīng)收賬款105.3

業(yè)務(wù)(2)

借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

??貸：銀行存款11.7

業(yè)務(wù)(3)10月14日預(yù)收貨款：

借：銀行存款200

??貸：預(yù)收賬款20010月25日，發(fā)出商品：

借：預(yù)收賬款585

??貸：主營業(yè)務(wù)收入500

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

借：銀行存款385

??貸：預(yù)收賬款385

業(yè)務(wù)(4)

借：應(yīng)收賬款46.8

??貸：主營業(yè)務(wù)收入(200*20%)40

????應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借：銷售費(fèi)用(40*10%)4

??貸：應(yīng)收賬款4

業(yè)務(wù)(5)

借：主營業(yè)務(wù)收入90

??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.3

??貸：銀行存款104.4

????財(cái)務(wù)費(fèi)用0.9

應(yīng)確認(rèn)的收入總額=90-10+500+40-90=530（萬元）按照毛利率法，應(yīng)確認(rèn)的銷售成本=530*(1-40%)=318（萬元）筆記：甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。(1)2011年1月1日發(fā)行3年期面值為500萬元的債券，票面利率為5%，到期一次還本付息。債券按面值發(fā)行，實(shí)際利率等于票面利率?？铐?xiàng)已收存銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該公司按年計(jì)提債券利息，發(fā)行債券所得款項(xiàng)用于購建大型生產(chǎn)線。(2)2011年1月1日，用上述存款購入待安裝的生產(chǎn)線。買價(jià)200萬元，增值稅稅額34萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)（不考慮增值稅）、包裝費(fèi)共4萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)及其他各項(xiàng)費(fèi)用2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。在安裝上述生產(chǎn)線的過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元；用銀行存款支付其他費(fèi)用為22.75萬元。(3)2012年3月31日，安裝工程結(jié)束，并隨即投入使用。該設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(4)2013年12月31日，甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)將該生產(chǎn)線出售，獲得價(jià)款180萬元存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。(5)2014年1月1日甲公司用銀行存款償還債券本金和利息。要求：根據(jù)上述資料，回答第(1)～(5)題。52.2012年3月31日，該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為()萬元。A.328.75B.380C.360D.348.75隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=200+4+2+20+80+500*5%/12*(12+3)+22.75=360（萬元）。

2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用=360*2/5*3/12+(360-360*215)*215*9/12=36+64.8=100.8（萬元）。

該債券為到期一次還本付息，所以2010年計(jì)提的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目。

發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500

2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程25

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程(500*5%*3/12)6.25

??財(cái)務(wù)費(fèi)用(500*5%*9/12)18.75

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575

2013年12月31日出售生產(chǎn)線：

借：固定資產(chǎn)清理151.2

??累計(jì)折舊[360*2/5+(360-360*2/5)*2/5*9/12]208.8

??貸：固定資產(chǎn)360

借：銀行存款180

??貸：固定資產(chǎn)清理180

借：固定資產(chǎn)清理3

??貸：銀行存款3

借：固定資產(chǎn)清理25.8

??貸：營業(yè)外收入25.8筆記：53.2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用為()萬元。A.144B.86.4C.100.8D.64.8隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：C解析：生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=200+4+2+20+80+500*5%/12*(12+3)+22.75=360（萬元）。

2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用=360*2/5*3/12+(360-360*215)*215*9/12=36+64.8=100.8（萬元）。

該債券為到期一次還本付息，所以2010年計(jì)提的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目。

發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500

2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程25

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程(500*5%*3/12)6.25

??財(cái)務(wù)費(fèi)用(500*5%*9/12)18.75

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575

2013年12月31日出售生產(chǎn)線：

借：固定資產(chǎn)清理151.2

??累計(jì)折舊[360*2/5+(360-360*2/5)*2/5*9/12]208.8

??貸：固定資產(chǎn)360

借：銀行存款180

??貸：固定資產(chǎn)清理180

借：固定資產(chǎn)清理3

??貸：銀行存款3

借：固定資產(chǎn)清理25.8

??貸：營業(yè)外收入25.8筆記：54.針對(duì)上述業(yè)務(wù)資料，下列表述正確的有()。A.2011年計(jì)提應(yīng)付債券利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)付利息科目B.2012年該債券利息費(fèi)用資本化金額為6.25萬元C.2014年1月1日還本付息總額應(yīng)為575萬元D.甲公司出售該生產(chǎn)線應(yīng)確認(rèn)處置利得25.8萬元隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BCD解析：生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=200+4+2+20+80+500*5%/12*(12+3)+22.75=360（萬元）。

2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用=360*2/5*3/12+(360-360*215)*215*9/12=36+64.8=100.8（萬元）。

該債券為到期一次還本付息，所以2010年計(jì)提的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目。

發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500

2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程25

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程(500*5%*3/12)6.25

??財(cái)務(wù)費(fèi)用(500*5%*9/12)18.75

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575

2013年12月31日出售生產(chǎn)線：

借：固定資產(chǎn)清理151.2

??累計(jì)折舊[360*2/5+(360-360*2/5)*2/5*9/12]208.8

??貸：固定資產(chǎn)360

借：銀行存款180

??貸：固定資產(chǎn)清理180

借：固定資產(chǎn)清理3

??貸：銀行存款3

借：固定資產(chǎn)清理25.8

??貸：營業(yè)外收入25.8筆記：55.下列關(guān)于債券的表述中，不正確的是()。A.發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500B.2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程12

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息12C.2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程3財(cái)務(wù)費(fèi)用22

??貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息25D.2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：BC解析：生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=200+4+2+20+80+500*5%/12*(12+3)+22.75=360（萬元）。

2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用=360*2/5*3/12+(360-360*215)*215*9/12=36+64.8=100.8（萬元）。

該債券為到期一次還本付息，所以2010年計(jì)提的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目。

發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500

2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程25

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程(500*5%*3/12)6.25

??財(cái)務(wù)費(fèi)用(500*5%*9/12)18.75

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575

2013年12月31日出售生產(chǎn)線：

借：固定資產(chǎn)清理151.2

??累計(jì)折舊[360*2/5+(360-360*2/5)*2/5*9/12]208.8

??貸：固定資產(chǎn)360

借：銀行存款180

??貸：固定資產(chǎn)清理180

借：固定資產(chǎn)清理3

??貸：銀行存款3

借：固定資產(chǎn)清理25.8

??貸：營業(yè)外收入25.8筆記：56.關(guān)于出售生產(chǎn)線的表述中，下列表述正確的是()。A.出售生產(chǎn)線時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)生產(chǎn)線的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目B.處置最終利得記在“營業(yè)外收入”科目中C.發(fā)生的清理費(fèi)用記在“管理費(fèi)用”科目中D.收到的價(jià)款計(jì)入營業(yè)外收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：B解析：生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=200+4+2+20+80+500*5%/12*(12+3)+22.75=360（萬元）。

2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用=360*2/5*3/12+(360-360*215)*215*9/12=36+64.8=100.8（萬元）。

該債券為到期一次還本付息，所以2010年計(jì)提的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目。

發(fā)行債券：

借：銀行存款500

??貸：應(yīng)付債券一面值500

2011年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程25

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2012年末計(jì)提債券利息：

借：在建工程(500*5%*3/12)6.25

??財(cái)務(wù)費(fèi)用(500*5%*9/12)18.75

??貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息25

2014年1月1日還本付息：

借：應(yīng)付債券一面值500一應(yīng)計(jì)利息75

??貸：銀行存款575

2013年12月31日出售生產(chǎn)線：

借：固定資產(chǎn)清理151.2

??累計(jì)折舊[360*2/5+(360-360*2/5)*2/5*9/12]208.8

??貸：固定資產(chǎn)360

借：銀行存款180

??貸：固定資產(chǎn)清理180

借：固定資產(chǎn)清理3

??貸：銀行存款3

借：固定資產(chǎn)清理25.8

??貸：營業(yè)外收入25.8筆記：甲公司為一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2013、2014年度的有關(guān)資料如下：(1)2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。(2)2014年2月10日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。(3)2014年3月15日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5%提取任意盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。(4)2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2014年的利潤尚未進(jìn)行分配。要求：根據(jù)上述資料，回答第(1)～(5)題。57.根據(jù)資料(1)，下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是()。A.甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元B.遞延所得稅費(fèi)用為47.5萬元C.遞延所得稅費(fèi)用為7.5萬元D.所得稅費(fèi)用為247.5萬元隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：ABD解析：甲公司應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=800*25%=200(萬元)；遞延所得稅費(fèi)用=(52.5-25)+(25-5)=47.5（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=200+47.5=247.5（萬元）。

借：所得稅費(fèi)用247.5

??貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅200

????遞延所得稅資產(chǎn)20

????遞延所得稅負(fù)債27.5

借：本年利潤247.5

??貸：所得稅費(fèi)用247.5

“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”科目的金額=1000-247.5=752.5（萬元）。

借：本年利潤752.5

??貸：利潤分配一未分配利潤752.5

董事會(huì)提出的分配方案不能作為賬務(wù)處理的依據(jù)，只有當(dāng)股東大會(huì)批準(zhǔn)之后才能作相應(yīng)的處理。

借：利潤分配一提取法定盈余公積(752.5*10%)75.25一提取任意盈余公積(752.5*5%)37.625

??貸：盈余公積112.875

借：利潤分配一未分配利潤112.875

??貸：利潤分配—提取法定的盈余公積75.25

????????一提取任意盈余公積37.625

借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利80

??貸：應(yīng)付股利80

借：利潤分配一未分配利潤80

??貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利80

計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除按照稅法的規(guī)定進(jìn)行扣除；稅收滯納金不允許稅前扣除，屬于營業(yè)外支出，影響利潤總額。

2014年末未分配利潤=300（2013年初未分配利潤貸方余額）+752.5（2013年本年利潤數(shù)）-75.25（提取法定盈余公積）-80（分配現(xiàn)金股利）-37.625（提取任意盈余公積）+800(2014年利潤總額)-(800+20+40)*25%（所得稅費(fèi)用）=1444.625(萬元)筆記：58.根據(jù)資料(1)，“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”科目的金額為()萬元。A.752.5B.792.5C.247.5D.207.5隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：A解析：甲公司應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=800*25%=200(萬元)；遞延所得稅費(fèi)用=(52.5-25)+(25-5)=47.5（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=200+47.5=247.5（萬元）。

借：所得稅費(fèi)用247.5

??貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅200

????遞延所得稅資產(chǎn)20

????遞延所得稅負(fù)債27.5

借：本年利潤247.5

??貸：所得稅費(fèi)用247.5

“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”科目的金額=1000-247.5=752.5（萬元）。

借：本年利潤752.5

??貸：利潤分配一未分配利潤752.5

董事會(huì)提出的分配方案不能作為賬務(wù)處理的依據(jù)，只有當(dāng)股東大會(huì)批準(zhǔn)之后才能作相應(yīng)的處理。

借：利潤分配一提取法定盈余公積(752.5*10%)75.25一提取任意盈余公積(752.5*5%)37.625

??貸：盈余公積112.875

借：利潤分配一未分配利潤112.875

??貸：利潤分配—提取法定的盈余公積75.25

????????一提取任意盈余公積37.625

借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利80

??貸：應(yīng)付股利80

借：利潤分配一未分配利潤80

??貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利80

計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除按照稅法的規(guī)定進(jìn)行扣除；稅收滯納金不允許稅前扣除，屬于營業(yè)外支出，影響利潤總額。

2014年末未分配利潤=300（2013年初未分配利潤貸方余額）+752.5（2013年本年利潤數(shù)）-75.25（提取法定盈余公積）-80（分配現(xiàn)金股利）-37.625（提取任意盈余公積）+800(2014年利潤總額)-(800+20+40)*25%（所得稅費(fèi)用）=1444.625(萬元)筆記：59.根據(jù)資料(2)、(3)，下列表述正確的有()。A.2014年2月10日，應(yīng)做盈余公積和分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理B.2014年3月15日，對(duì)于已經(jīng)做的賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整C.對(duì)于董事會(huì)提請(qǐng)的分配方案，不必做賬務(wù)處理D.當(dāng)股東大會(huì)批準(zhǔn)分配方案之后再做賬務(wù)處理隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案：CD解析：甲公司應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=800*25%=200(萬元)；遞延所得稅費(fèi)用=(52.5-25)+(25-5)=47.5（萬元）；所得稅費(fèi)用=