財(cái)產(chǎn)清查制度

.深圳市XX自動(dòng)化股份有限公司.財(cái)產(chǎn)清查制度編號XJ-GL-114-08-2019版次A/0生效日期2019年01月25日第第頁P(yáng)AGE42財(cái)產(chǎn)清查制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理與實(shí)物管理的賬賬相符、賬實(shí)相符，特制定本制度。一、財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容及種類財(cái)產(chǎn)清查是通過對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)邊行盤點(diǎn)和核對，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)額及對方單位的數(shù)額，查明賬賬、賬實(shí)數(shù)量及金額是否相符的一種專門方法。財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍和時(shí)間安排分為四種類型:(一〉全面清查。就是對企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查：1.年終財(cái)務(wù)決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證年度財(cái)務(wù)成果的完整性和準(zhǔn)確性；2.企業(yè)改制、撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面核查，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；3.開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，以摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。如獨(dú)立進(jìn)行的現(xiàn)金盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理等。(三)定期清查。就是按預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間對財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查，一般在年度、季度或用末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查:1.更換財(cái)產(chǎn)、物資和現(xiàn)金保管人員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2.發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以查明損失情況；3.政府主管部門依法對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以查清企業(yè)資產(chǎn)狀況；4.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)驗(yàn)證、評估時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。二、貨幣資金清查貨幣資金清查包括庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款及其他貨幣資金的清查。(一)現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)額，再與現(xiàn)金日記賬及有價(jià)證券賬的賬而余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，一般由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主持，出納人員必須在場。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)報(bào)點(diǎn)的結(jié)果，填制《現(xiàn)金及有價(jià)證券撒點(diǎn)表》存檔?，F(xiàn)金清查的時(shí)間:一是出納員負(fù)責(zé)每日清點(diǎn)一次；二是財(cái)務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行次。(二)銀行存款清查。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》存檔。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。同時(shí)，每季與銀行面對面核對賬目一次。(三)其他貨幣資金清查。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、保證金存款等其他貨幣資金的清查，采取的清查方式是按月與存款銀行進(jìn)行核對，核對完畢后編制《其他貨幣資余核對表》存檔。三、債權(quán)債務(wù)清查債權(quán)債務(wù)清查由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門清理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中清理，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。(一)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等往來核算賬戶的會(huì)計(jì)人員，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后的往來賬項(xiàng)，必須填寫“往來賬項(xiàng)對賬單”存檔。(二)市場部門的銷售人員必須建立“產(chǎn)品發(fā)出、貨款回收及結(jié)存臺賬”，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與本公司財(cái)務(wù)部門、倉庫部門及對方單位的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、倉庫部門核對賬目。(三)物資采購部門的采購人員，必須建立“物資投入、貨款支付及結(jié)存臺賬”，逐筆登記購入、貨款支付及結(jié)存情況，并按月與本公司財(cái)務(wù)部門、倉庫部門及對方財(cái)務(wù)、銷售部門核對賬目。四、財(cái)產(chǎn)物資清查財(cái)產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面進(jìn)行，并根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物形態(tài)、體積、質(zhì)量、堆放方式的不同，分別采用不同的清查方法。實(shí)物數(shù)量的清查方法一般有兩種:一是實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器具來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量；二是技術(shù)推算盤點(diǎn)法，即通過量方、計(jì)尺等方法來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量。技術(shù)推點(diǎn)盤點(diǎn)法適用于對煤炭、礦石等大量成堆存放，難以逐一清點(diǎn)或計(jì)量的物資盤點(diǎn)。各種財(cái)產(chǎn)物資清查的具體方法和要求如下:(一)固定資產(chǎn)的清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門和使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前清查一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好三方面的工作:1.查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目。負(fù)責(zé)清查的人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)額是否一致；核對設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。2.檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需用或長期閑置的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓或內(nèi)部調(diào)劑，將死錢變活錢；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的設(shè)備，應(yīng)查明原因，立即辦理報(bào)廢手續(xù)。3.對清查盤點(diǎn)的結(jié)果，要編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告表》，正確反映固定資產(chǎn)的賬存、實(shí)存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報(bào)廢的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報(bào)廢的原因等情況。(二)材料及產(chǎn)成品的清查。由財(cái)務(wù)部門和倉庫管理部門共同負(fù)責(zé)，每年除必須在年終決算前全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對材料及產(chǎn)成品進(jìn)行輪流盤點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對貴重物資每月至少清查一次；倉庫保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)。日常工作中，倉庫保管員每月至少核對賬物一次。材料及產(chǎn)成品的清查主要抓好以下三方面的工作:1.通過點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等盤點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料及產(chǎn)成品的實(shí)存數(shù)量，將盤點(diǎn)數(shù)最與賬面結(jié)存數(shù)量相核對，并查明賬實(shí)不符的原因。2.在清查中要注意庫存材料及產(chǎn)成品的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的物資以及超儲積壓的物資，應(yīng)查明原因。3.對清查盤點(diǎn)的結(jié)果，要編制《庫存材料及產(chǎn)成品盤點(diǎn)報(bào)告表》，正確反映各種材料及產(chǎn)成品的賬存、實(shí)存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報(bào)廢的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報(bào)廢的原因等情況。(三)在產(chǎn)品的清查。由財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門共同負(fù)責(zé)，每月財(cái)務(wù)結(jié)賬日清查一次，要通過實(shí)物盤點(diǎn)方法查明存放在中轉(zhuǎn)庫及生產(chǎn)工序上的在產(chǎn)品數(shù)量，以準(zhǔn)確核算完工產(chǎn)品成本及在產(chǎn)品成本。(四)低值易耗品的清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門和使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行一次清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制《在用低值易耗品盤點(diǎn)表》。(五)在建工程的清查。由財(cái)務(wù)部門、行政部門共同負(fù)責(zé)，除年終決算前清查一次外，項(xiàng)目決算竣工前，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將剩余的材料返回倉庫，減少工程成本，準(zhǔn)確核算工程造價(jià)。五、年終財(cái)產(chǎn)清查為全面反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，公司在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)決算之前，必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。(一)清查盤點(diǎn)截止期限各類財(cái)產(chǎn)物資一律以每年12月31日止的賬而數(shù)字與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的數(shù)字，一律按12月31日的數(shù)字軋齊。(二)清查盤點(diǎn)的范圍及分工1.固定資產(chǎn)(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)；(2)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的清查盤點(diǎn)；(3)行政部負(fù)責(zé)公司車輛的清查盤點(diǎn)；(4)行政部負(fù)責(zé)公司房屋、建筑物的清查盤點(diǎn)；(5)各職能部室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。2.流動(dòng)資產(chǎn)(1)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部與各倉庫、車間賬目的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券的清查核對工作；(2)采購部負(fù)責(zé)倉庫物資的清查盤點(diǎn)，包括產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、外協(xié)件、備品備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等；(3)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用低值易耗品的清查盤點(diǎn)；(4)行政部負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用低偏易耗品的清查盤點(diǎn)；3.在建工程行政部門負(fù)責(zé)所管轄的在建工程清查盤點(diǎn)，已完工項(xiàng)目要選冊登記，作出竣工決算，報(bào)財(cái)務(wù)部作增資處理。(三)清查盤點(diǎn)的具體步驟和要求1.財(cái)務(wù)部門要在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬而余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，確保于次年1月10日前將截至12月31日的賬目全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計(jì)算正確，賬賬相符，賬證相符，為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠的賬面記錄依據(jù)。2.倉庫管理部門和保管人員，應(yīng)及時(shí)將截止到清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦好出入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。對所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理排列整齊，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)核對。3.財(cái)務(wù)部門和倉庫管理部門要準(zhǔn)備好清查盤點(diǎn)用的計(jì)量器具和各種表冊。4.倉庫管理部門所管轄的財(cái)產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面盤點(diǎn)。以件計(jì)量的物資，要逐件盤點(diǎn)；以重量計(jì)量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復(fù)，核準(zhǔn)；屬計(jì)量罐內(nèi)的液體物資，要反復(fù)測量，準(zhǔn)確計(jì)算。對盤點(diǎn)實(shí)物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題，要查明原因，填寫《盤盈、盤虧、毀損登記表》，作出處理意見。在盤點(diǎn)中一律不得以估計(jì)數(shù)量代替實(shí)物盤點(diǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將對責(zé)任者作嚴(yán)肅處理。同時(shí)，要杜絕白條抵庫現(xiàn)象的發(fā)生。5.財(cái)務(wù)部門要派員參與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)的全過程。6.各部門要根據(jù)責(zé)任分工，將財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)資料于次年1月15前上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核匯總后于次年1月20日前報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，于年終決算前按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理賬務(wù)