10級稅法A卷1答案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)課程:稅法與稅收實(shí)務(wù)(A卷）_課程:稅法與稅收實(shí)務(wù)(A卷）_教學(xué)班：序號：蘭州交通大學(xué)試卷（主卷）共4頁第1頁2011裝訂線班級：姓名：學(xué)號：密封線考題書寫要求：上下不得超過黑線兩端點(diǎn) 題號題號一二三四五六七總分得分一、單項(xiàng)選擇（每題1分共10分）得分12345678910ACDDDBDBAA1、某物業(yè)管理公司2011年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬元和燃?xì)赓M(fèi)3萬元，收取住房專項(xiàng)維修基金12萬元，臨時停車費(fèi)5萬元，則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)交納營業(yè)稅（）萬元。A2B2.4C2、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2010年2月1日，甲企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為150萬元，2008年經(jīng)認(rèn)定的虧損為30萬元，則2009年最終應(yīng)納稅所得額為（）A42.5B80C50D12.53、下列各項(xiàng)行為屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）A娛樂城同時提供臺球和電子游戲等娛樂活動B空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝C建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D飯店提供餐飲服務(wù)的同時給顧客銷售飲料4、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2010年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。（消費(fèi)稅稅率5％。）

A.5B.20C.17D.8

5、計(jì)算個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項(xiàng)目是（）A經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B按規(guī)定繳納的協(xié)會會費(fèi)C與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D業(yè)主每月領(lǐng)取的工資6.某個體商店月平均銷售額5000元，某月銷售商品，價稅合計(jì)為2340元，該商品進(jìn)貨時取得的增值稅專用發(fā)票載明了價款1000元，增值稅額170元，則該個體商店應(yīng)交納的增值稅為（）。A．170元B.68.16元C.340元D.132.45元7、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元，本期在國內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅超過納稅期限被罰滯納金0.25萬元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元A.4.55B.4C.4.25D.5.68、某企業(yè)2009年銷售一棟辦公樓，該辦公樓系8年前購入，原值700萬元，已提折舊400萬元，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估，重置成本為1400萬元，成新度為5成，銷售時繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元，則應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元A.128.4B.132.6C.146.8D.171.29、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.寺廟宗教人員的生活用房C.某公園用于公共游覽參觀的建筑D.地下人防設(shè)施10、下列有關(guān)我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的說法正確的是（）A.省級地方稅務(wù)局局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免B．省級地方稅務(wù)局實(shí)行國家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)為主C．省級國家稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命，副局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免D．省級地方稅務(wù)局局長由地方政府直接任命二、多項(xiàng)選擇（每題2分共20分）得分12345678910BDBCDBDBDABDACDACDACDABCBCD1．根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的有（）A.未兌現(xiàn)的合同不用繳納印花稅裝訂線班級：姓名：學(xué)號：考題書寫要求：上下不得超過黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共4頁第2頁勤學(xué)習(xí)祝成功守紀(jì)律莫舞弊B.上級單位不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花C.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂房屋租賃合同，月租金2000元，租期未定，暫不貼花D.國內(nèi)聯(lián)運(yùn)貨物，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)2．不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）A.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于集體福利的購進(jìn)貨物C.非正常損失的購進(jìn)貨物D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下收入屬于免稅收入的有（）A．財(cái)政撥款B．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市的股票超過12個月取得的投資收益C．非營利組織從事營利性活動取得的收入D．國債利息收入4、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在所得稅前扣除的有（）。A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式出租的固定資產(chǎn)C．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)D.未投入使用的房屋5、下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶B.將本廠生產(chǎn)的飲料發(fā)放職工福利C.外購的原材料用于本企業(yè)廠房的建設(shè)D.委托加工收回貨物用于對外投資6、屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)有（）A.計(jì)算增值稅時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅一次性扣除B.計(jì)算增值稅時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅分次扣除C.會減少國家的財(cái)政收入D.有利于鼓勵投資7、下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的有（）A．我國公民公派出國在美國工作2年B．一英籍足球運(yùn)動員自2009年6月至2010年7月在我國某俱樂部踢球，期間未回國C．一外籍教師在我國任教2010年一年，期間暑假回國20天D．已取得我國國籍的外國僑民D.已取得我國國籍的外國僑民8．下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次征稅的有（）。A、同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印追加的稿酬9、下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（）A將外購貨物用于職工福利B將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬C將企業(yè)的資產(chǎn)用于市場推廣D將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品10、下列個人所得稅項(xiàng)目中采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項(xiàng)目有（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得三、判斷題（每題1分共10分）得分12345678910√√×√××√××√1、企業(yè)收到屬于不征稅收入的財(cái)政專項(xiàng)資金后用于購買設(shè)備，則該設(shè)備的折舊不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）2、在判斷所得來源地時，利息所得按照實(shí)際負(fù)擔(dān)或支付利息的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。（）3、營業(yè)稅一般以營業(yè)收入減去成本費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行差額計(jì)稅。（）4、營業(yè)稅納稅義務(wù)人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可憑增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票計(jì)算抵免應(yīng)交營業(yè)稅。（）5、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%。（）6、企業(yè)銷售貨物后發(fā)生的現(xiàn)金折扣可以扣減當(dāng)期銷售額進(jìn)而減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（）7、施工企業(yè)計(jì)算建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括由建設(shè)方提供的材料。（）8、我國現(xiàn)行規(guī)定中外資企業(yè)可以免征城市維護(hù)建設(shè)稅。（）9、企業(yè)所得稅屬于中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行征收。（）10、某酒廠銷售葡萄酒時收取的包裝物押金應(yīng)在收取時并入價外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。（）密封線密封線裝訂線班級：姓名：學(xué)號：考題書寫要求：上下不得超過黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共4頁第3頁勤學(xué)習(xí)祝成功守紀(jì)律莫舞弊得分1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年經(jīng)營情況如下：1）取得銷售收入22000萬元；2）銷售成本12000萬元；3）發(fā)生銷售費(fèi)用5270萬元，其中廣告費(fèi)4000萬元；管理費(fèi)用680萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元，研發(fā)新技術(shù)費(fèi)用90萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，全部是銀行借款利息。由于存貨發(fā)生跌價計(jì)提20萬元存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失。4）相關(guān)稅金300萬元，其中含增值稅100萬元，印花稅3萬元。5）營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出320萬元（其中含向公益性社會團(tuán)體捐款230萬元，支付環(huán)保局罰款80萬元）；6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元和職工福利費(fèi)80萬元，撥付工會經(jīng)費(fèi)9萬元。7）購買國債取得利息收入20萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（17分）答案：會計(jì)利潤=22000-12000-5270-680-120-20-（300—100—3）+200-320+20=3613（萬元）（1分）（1）廣告費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=22000×15%=3300（萬元）實(shí)際發(fā)生額4000萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬元，并可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（2分）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=min（130×60%,22000×5‰）=78（萬元）實(shí)際發(fā)生額為130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額52萬元（2分）（3）研發(fā)新技術(shù)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬元（2分）（4）存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元（1分）（5）公益性捐贈的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=3613×12%=433.56（萬元）實(shí)際捐贈額230萬元未超標(biāo)，不需調(diào)整（2分）（6）罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元（1分）（7）職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×14%=56（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬元工會會費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×2%=8（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×2。5%=10（萬元），不需調(diào)整（3分）（8）國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元（1分）應(yīng)納稅所得額=3613+700+52-45+20+80+24+1-20=4425（萬元）（1分）應(yīng)納企業(yè)所得稅=4425×25%=1106.25（萬元）（1分）2.某木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。2010年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1580萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板65000平方米，單價每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.7萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為3.51萬元;(3)受托加工特制木地板一批(無同類售價)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方2000平方米橡木地板，該委托方收回后全部銷售，取得價稅合計(jì)68萬元;(4)將上月外購木地板4000平方米(取得專用發(fā)票，注明價款元)的90%用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，專用發(fā)票上注明原價50萬元，折扣3%，并承擔(dān)運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價格300萬元，關(guān)稅稅率為30%。（6）月末盤存時發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的一批油漆被盜，查賬知賬面成本為201.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)1.86萬元(7)期初增值稅留抵54000元。(木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅（21分）（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1580×17%+1.4×7%=268.698（萬元）（2分）（2）銷項(xiàng)稅額=6.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%=311.61（萬元）（3分）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=6.5×280×5%+11.7÷（1+17%）×5%+3.51÷（1+17%）×5%=91.65（萬元）（2分）（3）銷項(xiàng)稅額=11×17%=1.87（萬元）（1分）代收代繳消費(fèi)稅額=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（21+11）÷（1-5%）×5%=1.6842（萬元）（2分）（4）銷項(xiàng)稅額=50×（1-3%）×17%=8.245（萬元）（1分）運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1×7%=0.07（萬元）（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅=50×（1-3%）×5%-40×90%×5%=0.625（萬元）（2分）（5）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（300+300×30%）÷（1-5%）×5%=20.53（萬元）（1分）進(jìn)項(xiàng)稅額=（300+300×30%）÷（1-5%）×17%=69.79(萬元)（1分）密封線密封線四、計(jì)算題（第一題18分四、計(jì)算題（第一題18分，第二題25分，第三題17分）裝訂線班級：姓名：學(xué)號：考題書寫要求：上下不得超過黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共4頁第4頁勤學(xué)習(xí)祝成功守紀(jì)律莫舞弊（6）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=200×17%+1.86÷（1-7%）×7%=34.14（萬元）（3分）該公司本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額—（進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—上期留抵額=311.61+1.87+8.245—（268.698+0.07+69.79—34.14）—5.4=11.907（萬元）（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅額=91.65+0.7+19.5=111.85（萬元）（1分）3、假設(shè)我國某公司一工程師2012年全年取得以下收入：每月應(yīng)發(fā)工資5000元，扣除“三險(xiǎn)一金”共計(jì)750元（未超過相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），實(shí)發(fā)工資4250元，每季度末取得季度獎3000元，另外12月份取得全年獎元出租商鋪一間，每月租金5000元，每月相關(guān)稅金875元。另外9月份發(fā)生房屋修理費(fèi)900元。取得中彩收入20萬元，并拿出10萬元捐給紅十字會。9月份為某公司設(shè)計(jì)一份圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬26000元。在A國投資于非上市公司取得股息紅利所得折合人民幣12萬元，已繳納個人所得稅3萬元。其出資（占30%出資額）參與成立的一家合伙企業(yè)本年凈利潤25萬元但未進(jìn)行分配。請計(jì)算該工程師2012年全年應(yīng)繳納的個人所得稅。（17分）（1）1、2、4、5、7、8、10、11月每月應(yīng)納工資薪金所得個人所得稅=（5000—750—3500）×3%=22.5（元）3、6、9、12月每月每月應(yīng)納工資薪金所得個人所得稅=（5000—750+3000—3500）×10%—105=270（元）全年獎應(yīng)納個人所得稅計(jì)算如下：÷12=10000（元），查表可知適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005全年獎應(yīng)納個人所得稅=×25%—1005=28995（萬元）（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅=（5000—875）×（1—20%