2023中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

2023中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文威海市委組織部：依據(jù)你部威組審字[**]第**號(hào)通知要求，我局組成**人審計(jì)組，自**年*月**日至*月**日，對(duì)(**)單位原局長(zhǎng)**任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展了送達(dá)(就)審計(jì)。

**單位是正處級(jí)行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局全額(差額)撥款，并具有行政收費(fèi)職能，收費(fèi)實(shí)行收支兩條(或票款分別)治理，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(或納入會(huì)計(jì)核算中心治理)。**自**年*月?lián)?dāng)該單位局長(zhǎng)，**年*月離任，任職時(shí)間*年*月。由于任期較長(zhǎng)，我們重點(diǎn)審計(jì)了近三年的財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理狀況;個(gè)別事項(xiàng)進(jìn)展了延長(zhǎng)審計(jì)，受審計(jì)條件和手段的限制，對(duì)應(yīng)收款**戶，計(jì)**萬(wàn)元，未能實(shí)施具體的審計(jì)(列表說(shuō)明)，對(duì)**工程(基建工程)采納了**中介組織的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)組審前、審后進(jìn)展了公示。本次審計(jì)未收到檢舉、舉報(bào)信件和電話?，F(xiàn)將狀況報(bào)告如下：

一、主要業(yè)績(jī)

**任職期間，于*年將《**日?qǐng)?bào)》由4開(kāi)4版小報(bào)擴(kuò)為對(duì)開(kāi)4版大報(bào)，*年又?jǐn)U為對(duì)開(kāi)8版;**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報(bào)》，**年將晚報(bào)由4開(kāi)8版擴(kuò)為4開(kāi)16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報(bào)的發(fā)行量始終保持在**萬(wàn)多份，**報(bào)的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時(shí)的**萬(wàn)份。***收入由**年的**萬(wàn)元逐年遞增到**年的**萬(wàn)元，增長(zhǎng)了*倍;任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn)了自收自支的根底上，累計(jì)向國(guó)家上繳稅費(fèi)**萬(wàn)元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長(zhǎng)了近*倍。任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)設(shè)備款**萬(wàn)元和銀行貸款**萬(wàn)元，征地**畝，建起了**萬(wàn)平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機(jī)化，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙辦公，建立了**萬(wàn)平方米**戶宿舍，至最終一輪房改全部解決了職工住房**離任時(shí)，資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，凈資產(chǎn)**萬(wàn)元。審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元，總支出**萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余**萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題

(一)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題

1.截留財(cái)政收入**萬(wàn)元。止**年*月末，將收取的**費(fèi)**萬(wàn)元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)上繳財(cái)政。

2.無(wú)證收費(fèi)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月，收取**費(fèi)**萬(wàn)元。

3.私設(shè)小金庫(kù)**萬(wàn)元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬(wàn)元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費(fèi)**萬(wàn)元、**固定資產(chǎn)變價(jià)收入**萬(wàn)元)賬外存放，先后用于支付款待費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬(wàn)元。

4.任期內(nèi)漏交各種稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加等)**萬(wàn)元。

(二)內(nèi)部治理方面的問(wèn)題

1.有糾紛的資產(chǎn)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月購(gòu)置土地**畝，計(jì)**萬(wàn)元，但沒(méi)有土地全部權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計(jì)日仍未行。

2.不良資產(chǎn)**萬(wàn)元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬(wàn)元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，已有**萬(wàn)元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。

3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)**萬(wàn)元。**年*月為**單位向銀行供應(yīng)貸款擔(dān)保**萬(wàn)元，應(yīng)付貸款利息**萬(wàn)元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬(wàn)元未歸還，已被銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。

(三)**違反廉正規(guī)定的問(wèn)題

1.挪用資金**萬(wàn)元，**年*月，未經(jīng)集體討論**借出資金**萬(wàn)元給于本單位無(wú)任何經(jīng)營(yíng)往來(lái)的公司，至審計(jì)日尚未收回(經(jīng)審計(jì)調(diào)查，**親屬任該公司法人)。

2.違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用**萬(wàn)元。**任職期間，報(bào)銷沒(méi)有經(jīng)手人的款待費(fèi)**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，為個(gè)人因私開(kāi)支。

3.其他問(wèn)題。

上述問(wèn)題依據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。列擺問(wèn)題應(yīng)留意詳略得當(dāng)，抓住重點(diǎn)，一般性問(wèn)題可不寫。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

**任職期內(nèi)仔細(xì)履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強(qiáng)治理，掌握非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)掌握度。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，較接任時(shí)增加(減)**萬(wàn)元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬(wàn)元，其中：政策性調(diào)價(jià)增加**萬(wàn)元，單位自身進(jìn)展增加**萬(wàn)元(雖然超支**萬(wàn)元，但彌補(bǔ)前任留下的包袱**萬(wàn)元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬(wàn)元。詳細(xì)分析各種緣由)。任職期內(nèi)，不能嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截留財(cái)政收入、收支不實(shí)，濫收費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題;治理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個(gè)人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

本次審計(jì)調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計(jì)**萬(wàn)元，違規(guī)金額占審計(jì)資金總額的**%，影響了該單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題和內(nèi)部掌握治理方面的問(wèn)題，**應(yīng)分別擔(dān)當(dāng)以下責(zé)任：對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、擠占挪用、截留財(cái)政收入、漏繳稅費(fèi)**萬(wàn)元、**治理方面的問(wèn)題，**應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對(duì)**問(wèn)題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫(kù)”資料及偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等問(wèn)題，**應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和治理責(zé)任。

四、審計(jì)建議

審計(jì)建議是指向組織部門或市委、市政府等上級(jí)部門提出，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中帶有宏觀性、指導(dǎo)性的審計(jì)建議，而不是對(duì)詳細(xì)單位所提建議

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【篇二】

中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠：

我們承受托付，對(duì)湖北化肥武漢商貿(mào)公司(以下簡(jiǎn)稱商貿(mào)公司)負(fù)責(zé)人王超同志2023年4月1日至2023年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展了審計(jì)。我們實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料由商貿(mào)公司及中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠供應(yīng)，商貿(mào)公司及中國(guó)石化集團(tuán)北化肥廠治理當(dāng)局對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)托付審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)我們根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)劃和實(shí)施審計(jì)工作，包括在抽查的根底上獵取支持評(píng)價(jià)托付事項(xiàng)的證據(jù)。我們信任，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)供應(yīng)了合理的根底?，F(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：

一、根本概況

納入本次審計(jì)范圍的包括中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司(以下簡(jiǎn)稱武漢商貿(mào)公司)、中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡(jiǎn)稱駐武漢辦事處)、中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司二氧化碳充裝站(以下簡(jiǎn)稱二氧化碳充裝站)等三個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)主體。武漢商貿(mào)公司具有獨(dú)立法人主體資格，本次審計(jì)以武漢商貿(mào)公司為合并的主體。武漢商貿(mào)公司是隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的二級(jí)直屬單位，1993年8月7日經(jīng)武漢市工商行政治理局武昌分局核準(zhǔn)成立的集體全部制企業(yè)，注冊(cè)資金50萬(wàn)元，現(xiàn)任法定代表人為王超，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：4202361202351，注冊(cè)地址：武昌中山路685號(hào)，經(jīng)營(yíng)范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);大路貨物運(yùn)輸。駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的非法人國(guó)有經(jīng)營(yíng)單位，地址：武昌中山路685號(hào)，負(fù)責(zé)人王超，主要從事住宿、餐飲效勞。二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司的非法人集體經(jīng)營(yíng)單位，負(fù)責(zé)人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。武漢商貿(mào)公司現(xiàn)有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時(shí)工31人，現(xiàn)有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。20xx年4月，王超經(jīng)中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠任命擔(dān)當(dāng)商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù);依據(jù)企業(yè)改制的要求，商貿(mào)公司2023年10月31日進(jìn)入企業(yè)改制程序，王

超擔(dān)當(dāng)商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù)的任職期間為2023年4月1日至2023年10月31日。

二、審計(jì)目的、范圍、重點(diǎn)和方法

依據(jù)中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的托付,對(duì)商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人王超同志2023年4月1日至2023年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展審計(jì),為商貿(mào)公司企業(yè)制工作供應(yīng)依據(jù)。本次審計(jì)實(shí)行就地審計(jì)的方法，對(duì)商貿(mào)公司進(jìn)展了全面審計(jì)，審計(jì)的時(shí)間范圍為2023年4月1日至2023年10月31日。依據(jù)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的詳細(xì)狀況，我們實(shí)施了具體審計(jì)，對(duì)商貿(mào)公司的收入及重要支出工程的數(shù)據(jù)進(jìn)展了梳理、分類、統(tǒng)計(jì)、分析，通過(guò)這一過(guò)程對(duì)王超同志任職期間所轄單位資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)展認(rèn)定，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展評(píng)價(jià)。審計(jì)的重點(diǎn)包括：任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)收支及損益狀況;工作目標(biāo)或承包指標(biāo)完成狀況;內(nèi)部掌握制度的建立及執(zhí)行狀況;重大投資及重要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行狀況;執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)制度狀況等

三、財(cái)務(wù)審計(jì)狀況及績(jī)效分析

(一)審計(jì)前后企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及調(diào)整狀況

依據(jù)商貿(mào)公司會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果，王超同志任職期間商貿(mào)公司的`收入效

審計(jì)后各會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)構(gòu)造狀況如下：

依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)，企業(yè)根本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整狀況：

1、截止2023年10月31日，商貿(mào)公司應(yīng)收帳款中掛應(yīng)收宜昌伯言機(jī)械制造有限公司貨款30,000.00元，經(jīng)查，該款因產(chǎn)品制造質(zhì)量問(wèn)題已無(wú)法收回，審計(jì)調(diào)減應(yīng)收帳款30,000.00元，調(diào)增待處理流淌資產(chǎn)凈損失30,000.00元。

2、審計(jì)發(fā)覺(jué)，商貿(mào)公司列入固定資產(chǎn)的備品備件(已耗用)價(jià)值11,760.00元,截止2023年10月31日,該備品備件已計(jì)提折舊5,865.30元,審計(jì)調(diào)減固定資產(chǎn)原值11,760.00元,調(diào)減累計(jì)折舊5,865.30元,調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢5,894.70元。

3、截止2023年10月31日，商貿(mào)公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內(nèi)部往來(lái)款,依據(jù)企業(yè)改制要求,審計(jì)調(diào)減其他應(yīng)付款

2,281,566.33元，調(diào)增資本公積2,281,566.33元。

4、截止2023年10月31日,商貿(mào)公司應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費(fèi)308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)25,888.58元,依據(jù)企業(yè)改制要求,審計(jì)調(diào)整全部轉(zhuǎn)為權(quán)益,調(diào)減以上工程合計(jì)469,425.02元,調(diào)增資本公積469,425.02元。

(二)審計(jì)后企業(yè)根本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化緣由：

1、任職期末資產(chǎn)、負(fù)債比擬任職期初，有較大數(shù)額的變化，主要是由于王超同志任職期內(nèi)形成的利潤(rùn)及依據(jù)企業(yè)改制要求將其他應(yīng)付款

2,281,566.33元,應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費(fèi)308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)25,888.58元轉(zhuǎn)增資本公積所致。

2、2023年收入較前幾年大幅度上升，主要是由于2023年中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠新建、改建工程較多，保運(yùn)費(fèi)、機(jī)械加工費(fèi)收入增加較多。

(三)任期內(nèi)的企業(yè)根本財(cái)務(wù)績(jī)效狀況

依據(jù)審計(jì)結(jié)果及《中心企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，王超同志20xx年4月1日至2023年10月31日任職期間實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)計(jì)算如下：任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)=經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額-任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)+消化任期前不良資產(chǎn)=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87=1,756,194.14即:在進(jìn)展相關(guān)因素調(diào)整后,王超同志任期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)閷?shí)現(xiàn)利潤(rùn)1,756,194.14元;依據(jù)審計(jì)結(jié)果及對(duì)企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)的整,王超同志任職期內(nèi)各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指2023年7月至2023年12月及2023年1月至2023年10月，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間均缺乏一個(gè)會(huì)計(jì)年度，未計(jì)算2023年12月31日及2023年10月31日的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

四、任期內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績(jī)王超同志在2023年4月1日至2023年10月31日任職期間，上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與財(cái)務(wù)核算實(shí)際完成狀況對(duì)比如下：

(一)、工業(yè)總產(chǎn)值及目標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)際實(shí)現(xiàn)狀況

任期內(nèi)各期間實(shí)際完成的工業(yè)總產(chǎn)值及實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)均超過(guò)了上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，超額完成了目標(biāo)任務(wù)。

(二)、職工工資及福利費(fèi)支出狀況王超同志任期內(nèi)各年職工工資及福利費(fèi)實(shí)際支出狀況如下:年人均工資及福利費(fèi)支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問(wèn)題。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)

(一)、王超同志任職期間，商貿(mào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合國(guó)家公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在全部重大方面公允反映了商貿(mào)公司會(huì)計(jì)期

末的財(cái)務(wù)狀況及會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)狀況;財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合規(guī)，審計(jì)中未發(fā)覺(jué)企業(yè)財(cái)務(wù)收支有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

(二)、截止20xx年10月31日，商貿(mào)公司審計(jì)后的資產(chǎn)總額為5,496,589.56元，其中：待處理流淌資產(chǎn)凈損失(不良資產(chǎn))30,000.00元，占0.55%,資產(chǎn)質(zhì)量及構(gòu)造狀況較好?？傎Y產(chǎn)酬勞率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年，均保持在較好的水平上。待處理流淌資產(chǎn)凈損失30,000.00元是因產(chǎn)品制造質(zhì)量問(wèn)題對(duì)方拒絕付款形成的呆帳。

(三)、20xx年末商貿(mào)公司經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)損失86,421.87元(其中:核銷應(yīng)收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產(chǎn)損失與當(dāng)年經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)。

(四)、王超同志在2023年4月1日至2023年10月31日任職期間，較好的完成了中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù);企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐年有所提高。

(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內(nèi)部掌握制度的建立