中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題（七）

中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題〔七〕第七章企業(yè)所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。A、國有企業(yè)B、中外合資經(jīng)營企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè)D、股份制企業(yè)2、以下對于國境內(nèi)境外得來源定的不正確的選項(xiàng)是( )A、銷貨物得，按交易發(fā)生地定B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅率優(yōu)優(yōu)惠稅為( )。A、10%B、15%C、20%D、25%4、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是()。ABC5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形取得入，確收入標(biāo)準(zhǔn)是( )。A、折現(xiàn)價值B、歷史本錢C、公允價值D、拍賣價值6200020A、10B、12C、15D、207、某企業(yè)度銷售收入為3000萬元，全發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500A、15B、C、D、5008460共計(jì)438萬，稅務(wù)機(jī)核定度的損額為20萬元。企業(yè)度應(yīng)繳的企得稅為( )A、5000B、6600C、D、9、企關(guān)聯(lián)利息支稅前的陳述正確的選項(xiàng)是( )。A、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實(shí)扣除B、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除，超過的局部可以在發(fā)生當(dāng)期和以后度扣除C、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個標(biāo)準(zhǔn)：金融企業(yè)為5∶12∶1D、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個標(biāo)準(zhǔn)：金融企業(yè)為3∶15∶110根據(jù)業(yè)所得法》定，企所得征收方法是( )A、按征收BCD、按計(jì)征，分月或分季預(yù)繳11據(jù)企所得稅法律規(guī)定以各項(xiàng)最低折限為3的固定資是( )。A、家具BC、火車D、電子設(shè)備12企業(yè)重組確的應(yīng)所得額該企應(yīng)納所得額( )上，可以在5稅度期間均勻計(jì)各應(yīng)納稅得額。A、25%B、50%C、75%D、85%13、國內(nèi)某居民公司從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)租入價值200元的訊設(shè)備合同使用期一付使費(fèi)80元該公司應(yīng)代代繳得稅是( )A、7.6B、8C、D、27.614根據(jù)業(yè)得稅法規(guī)定以下收入中以免業(yè)所得的是( )A、債重組入B、補(bǔ)貼收入C、特許權(quán)使用費(fèi)收入D、軟企業(yè)到的即即退值稅用擴(kuò)大產(chǎn)15以下屬于企所得征稅收的是( )A、轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)入BD、居民企業(yè)之間的股息收入16《業(yè)所得法的定企業(yè)生的益性捐支出計(jì)算業(yè)所得應(yīng)納得額時扣除是( )。A、全額扣除B、在度利潤總額12%以內(nèi)的局部扣除C30D1217A、2B、3C、5D、8二、多項(xiàng)選擇題1、以下可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有()。BCD、教育費(fèi)附加2對國境內(nèi)境的所來源確原那么法中正確有( )A、不產(chǎn)轉(zhuǎn)所得按不動在地確定CD3、根企業(yè)得稅法規(guī)定工程以享計(jì)扣除有( )A、企安置疾人員支付資B、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用4、根企業(yè)得稅法規(guī)定支出作為待攤費(fèi)的有( )A、固資產(chǎn)大修理出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出5、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的以下支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。A、繳納罰金10萬元B8C4D、繳納銀行罰息6萬元6在國境未設(shè)立構(gòu)的非居企業(yè)國境內(nèi)得的所得，應(yīng)按收全額征收企所得有( )。BC、租金D、特許權(quán)使用費(fèi)三、判斷題1、企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企所得。( )對錯2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )對錯3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比擬簡單，在購置方接受商品以及安裝完時確入。( )對錯4、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)本錢費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算業(yè)所時扣除。( )對錯5符合件技術(shù)轉(zhuǎn)所得減征企所得是指一納稅度內(nèi)居民企技術(shù)所得不過500元的局部，免業(yè)所得稅;過500萬元的局部全額企業(yè)所稅。( )對錯6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指實(shí)際管理機(jī)所在。( )對錯7企應(yīng)當(dāng)固定資投入月份的月起折舊;停止用的定資產(chǎn)，應(yīng)自停用月份當(dāng)月止計(jì)算舊。( )對錯8、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改進(jìn)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷企業(yè)稅前扣。( )對錯9、對于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予從入總扣除。( 對錯10企業(yè)所得稅，自譽(yù)可以算攤用在稅扣除。( 對錯四、簡答題1、某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2400萬元;1343650410350業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;1601207020山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);1503258答案局部一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】B【答案解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】C【答案解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅度的收入總【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】A【答案解析】60520×60%=1210【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】C【答案解析】15=3000×15%=450(萬元)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅一般扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000(元)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的計(jì)算〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例計(jì)算的局部，準(zhǔn)予扣除，超過的局部不得在發(fā)生當(dāng)期和以后度扣除。12)2:1?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)所得稅的征收方法是按計(jì)征，分月或分季預(yù)繳?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的征收管理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】D【答案解析】54限為10;電子設(shè)備的最低折舊限為3?！驹擃}針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各度的應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】B【答案解析】的稅率80×10%=8(萬元)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)CD是免稅收入?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅不征稅收入〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在度利潤總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時的抵免〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】CD【答案解析】企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅一般扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ACD【答案解析】權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)〞所在地確定。【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ABD【答案解析】【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】ABC【答案解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1、【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)不是納稅人?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的納稅人〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】錯【答案解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅率〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】錯【答案解析】銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比擬簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】錯【答案解析】【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除工程〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】錯【答案解析】500500【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】錯【答案解析】【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊?！驹擃}針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理〞知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)利用政策性