2018年4月自考中國稅制00146試題及答案

/82018年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試（課程代碼00146）本試卷共6頁。滿分100分。考試時間150分鐘?？忌痤}注意事項：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的。請將其選出。直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是稅率B.納稅人征稅對象D.納稅期限隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化，稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟(jì)波動發(fā)揮自動抵消作用，其體現(xiàn)的稅收職能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能B.資源配置職能財富分配職能D.財政收入職能在計算增值稅時，允許將購入的固定資產(chǎn)價款一次性扣除的增值稅類型是生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.扣除型增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收取的下列款項中，不計入增值稅銷售額的是提供包裝物而收取的包裝物租金購買方延期付款而收取的延期付款利息提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅按月申報納稅的增值稅一般納稅人，其增值稅納稅申報的期限為A.當(dāng)月月末B.次月的10日內(nèi)C.次月的15日內(nèi)D.次月的20日內(nèi)國產(chǎn)小汽車消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是A.使用環(huán)節(jié)B.出口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是A.用于在建工程B.用于職工福利C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品8．同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中，最高的是A.普通稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.最惠國稅率9．進(jìn)口貨物的成交價格不能確定時，應(yīng)當(dāng)首先使用的海關(guān)估價方法是A.倒扣價格估價方法B.計算價格估價方法C.相同貨物成交價格估價方法D.類似貨物成交價格估價方法在計算企業(yè)所得稅時，關(guān)于所得來源地的說法正確的是股息所得，按照投資企業(yè)所在地確定銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定利息所得，按照收取所得的企業(yè)所在地確定轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定某企業(yè)2016年發(fā)生的合理工資總額為5000萬元，職工福利費(fèi)為800萬元，則準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為A.100萬元8.125萬元C.700萬元D.800萬元下列收入需要繳納個人所得稅的是A.托兒補(bǔ)助費(fèi)8.差旅費(fèi)補(bǔ)貼C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.董事費(fèi)收入張某2016年12月份發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入900元，應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為A.14元B.20元C.25元D.36元關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是資源稅的征稅范圍包括天然氣外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅入資源稅可以合理調(diào)節(jié)資源級差收入資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)甲企業(yè)擁有辦公樓一棟，占地面積5000平方米，2016年8月份將其中的1000平方米出租給乙公司，己知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米10元，甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為A.10000元B.40000元C.50000元D.60000元下列房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是A.學(xué)校自用的辦公樓B.醫(yī)院自用的辦公樓c人民團(tuán)體自用的辦公樓D.公園對外出租的辦公樓下列關(guān)于契稅的說法正確的是A.契稅屬于財產(chǎn)保有稅B.契稅的納稅人包括外籍人員C.契稅的稅率為定額稅率D.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積下列車船不需要繳納車船稅的是A.警用車船B.摩托車C.客車D.游艇下列合同不屬于印花稅征收范圍的是A.倉儲保管合同B.會計咨詢合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財產(chǎn)租賃合同甲公司位于某市區(qū)，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為A.1％B.3％C.5％D.7％二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。21．凡在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人，其中“單位”包括A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.軍事單位個體工商戶下列支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有A.消費(fèi)稅B.贊助支出C.銷貨成本D.稅收滯納金企業(yè)所得稅個體工商戶在計算個人所得稅時，可以在稅前扣除的稅金有A.印花稅B.車船稅C.資源稅D.個人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅下列所得免征個人所得稅的有A.偶然所得B.加班工資C.保險貝昔款D.國債利息E.國際組織頒發(fā)的體育獎金下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅房地產(chǎn)代建行為無需繳納土地增值稅房地產(chǎn)評估增值無需繳納土地增值稅土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收土地增值稅的征稅對象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)第二部分非選擇題三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。簡述稅收財政原則的概念和內(nèi)容。簡述關(guān)稅征稅對象中貨物和物品的含義。簡述個人所得稅中居民納稅人和非居民納稅人的概念。簡述契稅的概念和作用。四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。某手表廠2017年1月份銷售A款高檔手表取得含稅收入ll7萬元：另將100只特別制作的8款高檔手表用于職工福利，8款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬元，無對外銷售價格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20％，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤率為20％。要求：(1)計算銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；計算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。中國公民王某2016年12月份工資收入6000元，另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎金12000元。要求：(1)計算王某工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額；(2)計算王某全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。工資、薪金所得個人所得稅稅率表(部分)級距全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)1不超過1500元的3%O2超過l500元至4500元的部分10%1053超過4500元至9000元的部分20%555大學(xué)教師宋某2016年ll月份出版小說一部，取得稿酬收入30000元；另外因設(shè)計圖書插畫取得勞務(wù)報酬收入2000元。要求：(I)計算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額；計算宋某勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。2016年8月，A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同約定，由A企業(yè)提供原材料，金額為60萬元，A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。已知購銷合同適用的印花稅稅率為萬分之三，加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬分之五。要求：計算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。東方公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，按月繳納增值稅。該公司2016年8月份發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：銷售給西方公司貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為100萬元；銷售給南方公司貨物一批，該批貨物的不含稅售價為200萬元，給予商業(yè)折扣10萬元，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明；向消費(fèi)者零售貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為58.5萬元；將自己生產(chǎn)的某批貨物無償贈送給外單位，該批貨物成本為70萬元，不含稅對外售價為90萬元；從北方公司購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，因管理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常損失20％。該發(fā)票已認(rèn)證通過。要求：(1)計算銷售給西方公司貨物的增值稅銷項稅額；計算銷售給南方公司貨物的增值稅銷項稅額；計算銷售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷項稅額；計算無償贈送給外單位貨物的增值稅銷項稅額；計算從北方公司購進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；計算東方公司2016年8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售機(jī)器零部件，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，銷售成本2000萬元；其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元；準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加90萬元；銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)820萬元；管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財務(wù)費(fèi)用70萬元；營業(yè)外支出30萬元，其中包括向工商局繳納的罰款1萬元。要求：(1)計算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷售費(fèi)用；計算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費(fèi)用；計算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出：計算2016年度應(yīng)納稅所得額；計算2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

絕密女啟用前2（H8年4月髙等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)-命題考試中國稅制試題答案及評分參考（諜程代碼00146）單項遼擇題:車大題共加小題”L.A毎申題］分,3.C7.C12.D13A17-EL8rA二、箏項謹(jǐn)擇題:本大題饕5小塑”21.ABCD22.AC毎小題2務(wù)23,ABCK斗，D5.C9.C10.R14B15.C19.B如D拄10分■I2A.CDE25.BCDE共沏丸三，簡善題：本大題共“、題.每小題5分，共扣分"26.（1）財政原則乂確財政收人原則.是措稅收應(yīng)為國家提哄代圧的對政iftA,W26.満足艸玫支出的需婆.財凹直則是設(shè)計猊枚制度的也要原則.估為|<2）財臨原則包括葩裕、秫性、適置等三個方Si的肉客:27.（I）貨物是指貿(mào)易性商27.（I）貨物是指貿(mào)易性商品."老?撫通過哪（S2儷匕分〕（2）物品是指人堰龍客隨昌攜帶的行李物壯、5■人郵遐物品、齊種運(yùn)輸工具卜的眼醬人笊攜帶逬口的自用物品、饋悄物品"說及以其他方式進(jìn)<3分■〕<3分■〕2B.<1）屆民納稅人是指在中用魂內(nèi)有住所或若沈住斯何在境內(nèi)居住滿一年的個人「2B.(25}>⑵非居民納厘人是指在中國境內(nèi)無住所父不居宦.或?qū)o住所血枉屮國境內(nèi)聊住不滿-革的牛人.（D契稅是嘆我國境內(nèi)轉(zhuǎn)訃上地.烏屋權(quán)揺為征稅對熟向戶權(quán)扳旻人征收的-種財產(chǎn)和◎）契銳的作用包括I籌果地方財政收人氏護(hù)呑法產(chǎn)權(quán)：調(diào)節(jié)壯會收入甘配,中國説制試題答裳及評防穆考第I頁〔共31:0四、計葬題：肚大題共4小題.每小題$分，共游九<1）銷老止款手我應(yīng)側(cè)的消費(fèi)稅就額=-117<（I4-（?%）X20%-20〔萬70◎分》心）印于職工?！隼腂款手衷竝騷納的消基程棣額=2X{t+2（J%）-（I-2OJ4）X20%X］W=和〔疋心門分》31，U）丁熹工蛍收入應(yīng)繳納的牛人所斟銳稅鞍TOC\o"1-5"\h\z=（6000-S500JXJO%-IQJ=J45f元〕（2^譏）因為I2MUF口=1她?所以活用的稅率為3臨+曲金耳一抉性姿金應(yīng)冊納的嚇人所得稅稅割=12OOOX3%=36O（7C）<3^）〔1〕末果稿洲好<幽貓的牛人所得稅悅顓=JOOOOX（1-m）X20%X=3360（A；）<3⑵審某勞筆報酬收入應(yīng)繳朝的于人所得稅稅額-（2000-SOO）X20%=240〔元）煜竹）購徘合|“］應(yīng)毅納的印花^M^0000X0.3^-I.S0Cx）4井）加工庶攬含同應(yīng)徹納的注北稅稅輸=MmMfcOXG.5論=50（X）◎訃）A企業(yè)應(yīng)縊納的卬徙蠱琥驢=1貂+50=2即{元〕仃廿）直、綜合題：本丈題技』小処毎小題】弓乩共3051OJ4.（門銷普給西方瓷司貨物的懈恒視州項稅額=100X!亦=|八萬元）（3分）（2）銷售鋼南方公司貨物的增侑稅銷頂稅額TOC\o"1-5"\h\z-t.200-LOJX17%=J2J5元〉（3⑶銷ft給消菸者賀物的增憤銳誚項稅額-5S.5^（IF17%）X17%-=8.5（萬応）（3分）⑷無償贈送酷外單心貨糊的增值檄i*誨稅集=列％17%=］燈（萬無）（3分）<5）從壯方公可尉謹(jǐn)涼材料兄許抵拘的個値稅進(jìn)項稅趟=34X（1-20%）=27.2〔萬朮〉（3廿）<6）東方陸司加M年E月份應(yīng)黜納的堀值稅稅額^17+323+8.54-152-27^-45.9〔萬元）（】分）中國攪制試趣答案風(fēng)評分夢芳城2更（^3^）J5.(!)廣告費(fèi)準(zhǔn)于稅前扔除國剋=(4500+M0)X15^=720"j元)因為實際塩生薇艙D川叢于也除限孤丁対打元丙此，「告費(fèi)準(zhǔn)子柱稅前扣除的金庶対72。"丘唯:：在怡業(yè)所得稅稅前扭除的謂書蹌用-1500-820+720=I4U0CJi元】W分)能干■企業(yè)厲得稅稅前打除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)林旌：標(biāo)笊\tSOXfi