全國2014年4月自學(xué)考試00060財政學(xué)試題答案

絕密★考試結(jié)束前全國2014年4月高等教育自學(xué)考試財政學(xué)試題課程代碼：00060一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1．反映收入和財富分配結(jié)構(gòu)狀態(tài)的曲線是（B）1-53A．拉弗曲線 B.洛倫茨曲線C．絕對平均曲線 D.需求曲線2．公平的基本含義或核心含義是（A）1-52A．結(jié)果公平 B.起點公平C．規(guī)則公平 D.過程公平3．英國學(xué)者皮考克和衛(wèi)斯曼提出的梯度漸進(jìn)增長論認(rèn)為，政府為應(yīng)對戰(zhàn)爭、嚴(yán)重的自然災(zāi)害等公共突發(fā)事件，會提高稅率，增加財政收入，而公眾也會在危機(jī)時期接受政府提高了的稅率，即公眾對賦稅的承受能力增加了，這是由于出現(xiàn)了（D）2-67A．馬太效應(yīng) B.引致效應(yīng)C．儲蓄效應(yīng) D.替代效應(yīng)4．根據(jù)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同可以將財政支出分為（C）2-62A．生產(chǎn)性支出和消費(fèi)性支出 B.行政管理支出和國防安全支出C．購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 D.基礎(chǔ)設(shè)施支出和社會事業(yè)支出5．依據(jù)我國目前人口年齡結(jié)構(gòu)正從“成年型”向“老年型”轉(zhuǎn)變的特點，養(yǎng)老保險籌資模式宜采?。ˋ）3-96A．部分基金制 B.完全基金制C．現(xiàn)收現(xiàn)付制 D.公積金制6．行政管理支出規(guī)模（D）3-83A．與政府職能范圍成反比 B.與行政人員數(shù)量和報酬的多少成反比C．與政府效率成正比 D.與行政人員數(shù)量和報酬的多少成正比7．下列財政收入中，國家憑借資本所有權(quán)取得的收入是（B）4-106A．稅收收入 B.國有資產(chǎn)收益C．規(guī)費(fèi)收入 D.債務(wù)收入8．財政收入從總體上看，主要來源于（A）4-105A．剩余產(chǎn)品價值 B.職工工資C．生產(chǎn)資料 D.債務(wù)收入9．只允許將當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊從增值額中予以扣除的增值稅稱為（C）6-137A．生產(chǎn)型增值稅 B.流通型增值稅C．收入型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅10．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（A）5-123A．課稅對象 B.稅率C．納稅人 D.課稅基礎(chǔ)11．按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，工資、薪金收入中的3500元為免征額，某中國公民的應(yīng)稅所得額是5000元，稅率為3％，那么他的應(yīng)納稅額應(yīng)為（A）5-125A．45元 B.105元C．150元 D.255元12．在稅收支出形式中，允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除的方式，屬于（D）6-152A．延期納稅 B.稅收豁免C．納稅扣除 D.稅收抵免13．國際上常用的衡量國債規(guī)模的指標(biāo)主要是國債負(fù)擔(dān)率，它反映一國經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債的承受能力。國債負(fù)擔(dān)率用公式表示為（D）7-172A．當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100％B.當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％C．當(dāng)年國債發(fā)行額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％14．國債利率的高低與（B）7-176A．金融市場利率負(fù)相關(guān) B.銀行利率正相關(guān)C．政府信用正相關(guān) D.社會資金供給量的大小正相關(guān)15．按照預(yù)算分級管理的要求劃分，可以將政府預(yù)算分為（C）8-189A．投入預(yù)算和產(chǎn)出預(yù)算 B.平衡預(yù)算和差額預(yù)算C．中央預(yù)算和地方預(yù)算 D.基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算16．負(fù)責(zé)辦理政府預(yù)算資金收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)是（A）8-199A．國家金庫 B.財政部門C．稅務(wù)部門 D.商業(yè)銀行17．轉(zhuǎn)移支付的資金必須“專款專用”，適合于特定的支出目的，這種類型的轉(zhuǎn)移支付稱之為（C）9-218A．政府轉(zhuǎn)移支付 B.分類轉(zhuǎn)移支付C．有條件轉(zhuǎn)移支付 D.無條件轉(zhuǎn)移支付18．我國下列稅種中，屬于中央固定收入的稅種是（B）9-216A．個人所得稅 B.關(guān)稅C．房產(chǎn)稅 D.增值稅19．?dāng)U張性財政政策通常采用的刺激社會總需求的手段是（D）10-229A．財政盈余 B.縮小公債規(guī)模C．增收減支 D.減收增支20．下列財政政策工具中，不具有自動穩(wěn)定功能的是（C）10-230-231A．累進(jìn)所得稅 B.社會保險稅C．公債 D.失業(yè)救濟(jì)金二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21．公共物品具有的特征包括（ACE）1-49A．效用的不可分割性 B.競爭性C．非競爭性 D.排他性E．非排他性22．下列商品中稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁的有（BCE）5-129A．供給彈性較大的商品 B.供給彈性較小的商品C．需求彈性較大的商品 D.需求彈性較小的商品E．供給彈性小于需求彈性的商品23．下列政府財政支出中屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（BCE）3-91A．教育支出 B.社會保障支出C．財政貼息 D.公共衛(wèi)生支出E．財政補(bǔ)貼支出24．下列有關(guān)國債的表述正確的有（ACDE）7-教材上無標(biāo)準(zhǔn)答案A．國債是公債的主要組成部分B.國債的債務(wù)人是地方政府C．國債以國家信用為擔(dān)保D.國債是彌補(bǔ)財政赤字的最為理想的方法E．國債與私債具有債務(wù)的共同特征—償還性25．下列關(guān)于財政政策理解正確的有（ABDE）10-229A．財政政策是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要手段之一B.制訂和實施財政政策的過程就是國家實施宏觀調(diào)控的過程C．相機(jī)抉擇財政政策具有自動穩(wěn)定器職能D.國家實施財政政策的一般目的是消除經(jīng)濟(jì)波動，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長E．財政政策與貨幣政策經(jīng)常配合使用三、辨析題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）判斷正誤，并說明理由。26．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，即靜態(tài)的穩(wěn)定，就意味著經(jīng)濟(jì)停滯增長。1-58判斷：錯誤（2分）理由：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟(jì)增長，包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，穩(wěn)定和增長是相輔相成的。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。（2分）27．一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國財政收入規(guī)模的大小。4-112判斷：正確（2分）理由：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。一般而言，一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國的財政收入總額較大。（2分）28．納稅人與負(fù)稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，二者有時是一致的，有時是分離的。5-122判斷：正確（2分）理由：納稅人與負(fù)稅人有時是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人同時也就是負(fù)稅人；有時是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人只起了交納稅款的作用，納稅人并不是負(fù)稅人。（2分）29．實施分稅制的預(yù)算管理體制后，就意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入。9-218判斷：錯誤（2分）理由：實施分稅制的預(yù)算管理體制后，并不意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入，劃歸地方支配的稅收僅僅是地方相對穩(wěn)定的一部分財政收入，其收支差額要通過中央政府的財政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付予以彌補(bǔ)。（2分）30．財政平衡是指財政收支在數(shù)量上的絕對平衡。10-226判斷：錯誤（2分）理由：財政平衡是指財政收支在數(shù)量上的大題相等。因為在現(xiàn)實中，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會活動的綜合產(chǎn)物，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。（2分）四、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）31．簡述我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點。3-90-91答：（1）農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。主要包括大型水庫和各種灌溉工程等；（2分）（2）農(nóng)業(yè)科研與推廣，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)效率；（2分）（3）發(fā)展農(nóng)村教育，創(chuàng)造實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的人才條件；（1分）（4）農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)。要增加植樹造林、水土保持、沙漠農(nóng)業(yè)發(fā)展和防護(hù)林建設(shè)的投入，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（1分）32．簡述現(xiàn)代稅收的公平原則和效率原則。5-130答：（1）稅收公平原則。是指納稅人的負(fù)擔(dān)能力要與其經(jīng)濟(jì)實力相適應(yīng)，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅（縱向公平），（1分）具有相同或接近納稅收入的人繳納相同或接近數(shù)額的稅額（橫向公平）。（1分）衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)一般有兩個：受益原則和支付能力原則。（1分）（2）稅收效率原則。是指國家征稅要有利于資源有效配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的社會效益，有利于稅務(wù)行政的管理效益。（2分）稅收效率原則可以分為兩個方面的內(nèi)容，包括稅收的行政效率（以盡可能少的征收費(fèi)用獲得盡可能多的稅收收入）與稅收的經(jīng)濟(jì)效率（盡可能減少對資源配置的扭曲）。（1分）33．對政府預(yù)算收支指標(biāo)預(yù)測的基本方法有哪些？8-193-194答：（1）基數(shù)法。也稱基數(shù)增減發(fā)，是財政部門測算預(yù)算收支時常用的辦法之一。它是以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種有利因素和不利因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。（2）系數(shù)法。是利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（即系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另一項指標(biāo)數(shù)值的方法。（3）比例法。是利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。（4）定額法。是利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。（5）綜合法。是綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。（6）零基預(yù)算法。是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)發(fā)，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。（7）標(biāo)準(zhǔn)收支法。這種方法主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算當(dāng)中。注：以上每點1分，答對六點以上給滿分。34．簡述我國分稅制預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。9-215-216答：（1）中央與地方政府的事權(quán)和支出劃分。中央財政主要承擔(dān)國家安全、外交和國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的社會事業(yè)發(fā)展支出。2、地方財政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需費(fèi)用支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展所需支出。（2分）（2）中央與地方政府的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。（2分）（3）中央財政對地方財政稅收返還數(shù)額的確定。為了保持當(dāng)時地方既得利益格局，建立中央財政在收入增量中逐步增長機(jī)制，達(dá)到中央財力穩(wěn)定增長的目標(biāo)，中央將凈上劃中央收入返還地方。（2分）五、論述題（本大題共2小題，每小題13分，共26分）35．試運(yùn)用“瓦格納公共支出增長法則”、“梯度漸進(jìn)增長”理論和“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段”理論解釋財政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的原因。2-66-67答：一、瓦格納公共支出增長法則1、隨著人均收入的提高，社會公共需要的規(guī)模也隨乏增長，財政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。（2分）2、瓦格納將財政支出增長的原因分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著工業(yè)化的發(fā)展，市場的擴(kuò)張，在市場中各種經(jīng)濟(jì)主體之間的關(guān)系趨于復(fù)雜，這就需要把更多的資源用于提供治安與法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指隨著國民生產(chǎn)總值的增長，由于需求的收入彈性上升，用于城市交通、住房、教育、文化、衛(wèi)生、福利等方面的支出，也要快于GDP的增長。（2分）二、“梯度漸進(jìn)增長”理論1、該理論建立在以下假設(shè)的前提下的：政府喜歡多支出，公民不愿意多交稅，因此，當(dāng)政府在決定預(yù)算支出規(guī)模時，就必須密切關(guān)注公民對于賦稅的承受力的反應(yīng)。公民所能容忍的稅收水平，就是政府支出的約束條件。2、該理論認(rèn)為導(dǎo)致政府財政支出的增長，可以分為內(nèi)在因素（指正常條件下隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展在不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是財政支出的增長就會與CDP的增長呈線性關(guān)系）和外在因素（戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等危害公共安全的突發(fā)事件），而且認(rèn)為外在因素是財政支出超速增長的主要原因。（3分）因為為應(yīng)對突發(fā)事件政府需急劇增加支出，就會提高稅率。這時，公眾也會在危機(jī)時期接受政府提高了的稅率，就出現(xiàn)了“替代效應(yīng)”，即新的較高的稅收水平取代了較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，該效應(yīng)使財政支出占GDP的比重呈梯度增長態(tài)勢。（2分）三、“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段”理論這一理論認(rèn)為可把現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程劃分為早期階段、中期階段和成熟階段。（1分）1、在早期階段，推動公共支出增長的主要因素是政府投資性支出的大量增加，投資的重點是基礎(chǔ)設(shè)施，以為私人資本的投入改善投資環(huán)境。（1分）2、在中期階段，一方面，政府投資仍然會繼續(xù)增加，以保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。另一方面，由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公眾對社會消費(fèi)支出的需求增加了，要求政府在教育、衛(wèi)生、安全、社會福利方面增加支出。因此，在中期階段，公共支出不僅不會下降，反而進(jìn)一步增加。（1分）3、在成熟階段，人們的收入水平有了很大的提高，有了更高層次的消費(fèi)需求。為此，政府需要相應(yīng)地提高在教育、衛(wèi)生、福利和環(huán)保等方面的公共支出，以提高國民素質(zhì)，保障國民經(jīng)濟(jì)福利水平