增值稅練習(xí)題目及答案詳解

增值稅練習(xí)題目及答案詳解增值稅練習(xí)題目及答案詳解增值稅練習(xí)題目及答案詳解增值稅練習(xí)題目及答案詳解編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:第二章增值稅一、單項選擇題1、下列支付的運(yùn)費中不允許計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。A、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費用B、外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費用C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費用D、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費用2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。A、B、C、D、3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物D、出口的古舊圖書4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價為1美元＝元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）。A、323萬元B、350萬元C、萬元D、340萬元5、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是（）。A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)6、下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A、某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)B、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費C、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水7、某企業(yè)2012年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅萬元，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費用2萬元（有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。A、B、C、D、8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A、元B、6080元C、8098元D、8948元9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2012年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、B、C、D、10、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為（）。A、元B、3400元C、元D、5100元11、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物用于在建工程C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D、將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工12、某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當(dāng)月取得進(jìn)項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、B、58C、D、13、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額（）萬元。A、B、C、D、14、某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元（包括運(yùn)費成本520）；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為（）。A、5500元B、4500元C、元D、元15、下列項目適用17%稅率征稅的有（）。A、商場銷售鮮奶B、花農(nóng)銷售自種花卉C、印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）D、國營瓜果銷售公司批發(fā)水果16、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。A、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣17、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅18、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅B、一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費金額，依照7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣C、除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅D、有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅

二、多項選擇題1、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物2、下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有（）。A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B、發(fā)生在同一項銷售行為中C、從一個購買方取得貨款D、從不同購買方收取貨款3、下列屬于兼營行為的有（）。A、某自來水廠另開一家單獨核算的旅店B、某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)C、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸D、運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸4、某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）。A、百貨商場本月應(yīng)納增值稅萬元B、百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額萬元C、個體戶本月應(yīng)納增值稅萬元D、小規(guī)模納稅人征收率為3%5、某公司（一般納稅人）2012年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金萬元，另委托其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)費發(fā)票注明運(yùn)費萬元。7月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，賬面成本80萬元（無同類產(chǎn)品售價），9月份支付加工費及稅款（假設(shè)該公司6月至8月沒有其他銷售業(yè)務(wù)），該公司下列稅務(wù)處理正確的有（）。A、6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項稅萬元B、6月運(yùn)費可以抵扣的進(jìn)項稅為萬元C、7月銷項稅為萬元D、9月份進(jìn)項稅為萬元6、企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼7、下列選項中，進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。A、免稅貨物的進(jìn)項稅額B、正常損失貨物的進(jìn)項稅額C、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額D、非應(yīng)稅項目耗用貨物的進(jìn)項稅額8、下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、外購自用的小汽車B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、為生產(chǎn)有機(jī)肥購入的原材料9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，適用17%稅率征收增值稅的有（）。A、銷售銅礦砂及其精礦B、舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車C、銷售報刊D、修理汽車10、下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）。A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、郵政部門發(fā)行報刊C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D、代銷貨物收取的手續(xù)費

三、計算題1、某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2012年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費20000元。（2）銷售電視機(jī)80臺，每臺含稅零售單價為2400元；每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。（4）當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。（5）購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺DVD播放機(jī)未向廠家付款。（6）購置生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。（7）另知該商場上期有未抵扣進(jìn)項稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。要求：依據(jù)增值稅納稅申報表的口徑：（1）計算該商場3月份的可抵扣的進(jìn)項稅額。（2）計算該商場3月份的銷項稅額。（3）計算該商場3月份的應(yīng)納增值稅稅額。四、綜合題1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，2012年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）1月5日，從某種植公司購進(jìn)玉米100噸，總價款30萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；1月12日，從國內(nèi)購進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費10萬元，建設(shè)基金2萬元，雜費1萬；（2）1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報；（3）2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅萬元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費7萬元；（4）2月進(jìn)口兩臺電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費、運(yùn)輸費6萬元，保險費2萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅萬元；（5）2月國內(nèi)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運(yùn)發(fā)票；當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂；（6）2月將單位用過一年的舊機(jī)器出售，取得含稅收入10萬元，該機(jī)器原值20萬元，已提折舊1萬元，開具普通發(fā)票；（7）2月1日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）2月12銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；（9）2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi)，購進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生異變不能使用，成本為15萬元；2月28日，前期購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)貨品由于管理不善被盜，賬面成本為萬元（假定為自行運(yùn)輸，不涉及運(yùn)費）。其他相關(guān)資料：①糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率為元/斤；②白酒成本利潤率10%；③退稅率13%；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅；（2）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅；（3）計算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；（4）計算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（5）計算企業(yè)2月銷售舊機(jī)器的增值稅；（6）計算企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項稅額；（7）計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；（8）計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅。第二章增值稅法答案部分：一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】選項B，外購的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項稅，支付的運(yùn)輸費用可以抵扣進(jìn)項稅；選項C，外購自用小汽車屬于消費品，不得抵扣進(jìn)項稅額，其支付的運(yùn)輸費用也不能抵扣；選項A、D，購進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進(jìn)方可以按照買價的13%計算抵扣進(jìn)項稅，支付的運(yùn)費也可以計算抵扣進(jìn)項稅。2、【正確答案】A【答案解析】根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝920×（17%－13%）＝（萬元）；應(yīng)納增值稅＝150×17%－（－）＝－（萬元）；免抵退稅額＝920×13%＝（萬元）；應(yīng)退稅額＝（萬元）3、【正確答案】B【答案解析】選項A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅；選項C，加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅；選項D，出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法。4、【正確答案】A【答案解析】進(jìn)口貨物按照組成計稅價格計算增值稅，不得抵扣境外的各種稅金。組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅繳納的增值稅＝（1200+700）×17%＝323（萬元）5、【正確答案】C【答案解析】選項A屬于兼營行為，分別繳納增值稅和營業(yè)稅；選項B、D屬于營業(yè)稅混合銷售行為，交營業(yè)稅。6、【正確答案】A【答案解析】選項B、C屬于增值稅混合銷售；選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。7、【正確答案】A【答案解析】進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅可以做進(jìn)項稅抵扣。本月應(yīng)繳納的增值稅=270÷（1＋17%）×17%－－2×7%=（萬元）8、【正確答案】A【答案解析】小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易辦法征收，進(jìn)項稅額一般不得抵扣，購進(jìn)稅控機(jī)例外，是可以抵扣的。應(yīng)納增值稅=158080÷（1+3%）×3%-5850÷（1+17%）×17%=（元）。9、【正確答案】B【答案解析】拖拉機(jī)屬于農(nóng)機(jī)的范圍適用13%的稅率。應(yīng)繳納增值稅=200×13%＋15÷×17%－80×17%=（萬元）10、【正確答案】A【答案解析】金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實際取得的不含增值稅的銷售額計算銷項稅。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅額＝2000÷（1+17%）×17%×10＝（元）11、【正確答案】A【答案解析】選項B和D不屬于視同銷售，不繳納增值稅；選項C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。12、【正確答案】D【答案解析】未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=（萬元）13、【正確答案】C【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元），煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=（550+110）×13%=（萬元）。當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額=+6×7%=（萬元）14、【正確答案】C【答案解析】進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=（38140-520）÷87%×13%+520÷93%×7%＝（元）15、【正確答案】C【答案解析】AD是13%，B免稅。16、【正確答案】A【答案解析】選項B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅；選項C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；選項D，一般納稅人購進(jìn)小汽車、摩托車、游艇自用都是不可以抵扣進(jìn)項稅的。17、【正確答案】B【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。18、【正確答案】C【答案解析】對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。購買或銷售免稅貨物（購買免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生的運(yùn)輸費用，其進(jìn)項稅額不得抵扣；有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙，如果屬于計劃內(nèi)的，可以免征增值稅和消費稅；如果屬于計劃外出口的卷煙，應(yīng)照章征收增值稅和消費稅，一律不退稅。

二、多項選擇題1、【正確答案】ABC【答案解析】自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。2、【正確答案】ABC【答案解析】混合銷售行為的特征之一是從一個購買方取得貨款。3、【正確答案】AB【答案解析】選項C屬于增值稅的混合銷售，選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售。4、【正確答案】ABCD【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進(jìn)項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17%）×17%-1350÷（1＋17%）×17%＝（萬元）個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝（萬元）5、【正確答案】ABC【答案解析】6月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項稅，則進(jìn)項稅為萬元；運(yùn)費可以抵扣的進(jìn)項稅為×7%=（萬元），7月份將委托加工收回貨物用于非應(yīng)稅項目，要視同銷售計算增值稅。銷項稅=80×（1+10%）×17%=（萬元）。9月份支付加工費，由于已經(jīng)在6月抵扣進(jìn)項稅，所以9月份不再考慮進(jìn)項稅。6、【正確答案】BC【答案解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。燃油電廠從政府取得的財政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅。7、【正確答案】AD【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項目耗用貨物的進(jìn)項稅額均不得在銷項稅額中抵扣。8、【正確答案】AD【答案解析】應(yīng)征消費稅的小汽車，進(jìn)項不得抵扣；有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購入的材料不得抵扣。9、【正確答案】AD【答案解析】自2009年1月1日起