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文檔簡介
應付賬款操作流程應付賬款操作流程應付賬款操作流程xxx公司應付賬款操作流程文件編號:文件日期:修訂次數(shù):第1.0次更改批準審核制定方案設計,管理制度應付賬款操作流程1、嚴格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務”崗位職責分工控制制度建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容。崗位間相互分離、制約和監(jiān)督。采購、驗收、儲存、應付賬款業(yè)務記錄和貨幣資金的支付必須由不同的部門或人員獨立辦理,確保應付賬款發(fā)生和核準采購業(yè)務的協(xié)調(diào)性,應付賬款金額和實際驗收物品或接受勞務價值的一致性。大體流程是:由生產(chǎn)部與廠家聯(lián)系,擬制所需物資的訂單,交予財務審批,財務制定產(chǎn)品的相關(guān)成本和需求量后,交付生產(chǎn)部進行生產(chǎn);廠家在簽訂相關(guān)合同后將合同白聯(lián)交予財務,財務及時更新賬上合同;當廠家將貨交付倉庫時,倉庫上交進倉單于財務,財務及時更新進倉單明細,并與合同白聯(lián)核對相關(guān)金額及數(shù)量。流程圖如下:生產(chǎn)部予以生產(chǎn),上交合同倉庫將進倉單送交財務生產(chǎn)部予以生產(chǎn),上交合同倉庫將進倉單送交財務客戶需求,生產(chǎn)部擬制訂單 成本單 價審核財務進行對賬,核對金額及數(shù)量 財務進行對賬,核對金額及數(shù)量圖12、健全會計科目,嚴格規(guī)范應付賬款的掛賬工作生產(chǎn)部門及時將入庫單、發(fā)票等原始票據(jù)傳到財務部門,財務部門根據(jù)原始票據(jù)及時進行相應的賬務處理。對發(fā)票已到、材料已驗收入庫但未付款的交易應及時進行賬務處理,借記相關(guān)科目,貸記“應付賬款”;對材料已驗收入庫但發(fā)票至月末仍未收到的交易,根據(jù)倉庫部門等提供的入庫單暫估入賬,待下月初用紅字沖銷。同時要求生產(chǎn)部門及時將手續(xù)齊全的有關(guān)原始票據(jù)(包括發(fā)票和入庫單)送財務部門進行賬務處理,對不符合物資采購合同規(guī)定的堅決不掛賬,操作流程如下:(1)、根據(jù)供應商能否提供合法發(fā)票將供應商進行分開管理,將入庫單、合同留存聯(lián)(白聯(lián))和結(jié)算聯(lián)、發(fā)票齊全的交予總賬進行掛賬;將沒有發(fā)票但有入庫單、合同兩聯(lián)的單據(jù)歸于無票管理。核對無誤后交予總賬入賬收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、合法發(fā)票、結(jié)算聯(lián)(2)、將分類好的單據(jù)用表格進行匯總分類,做好相關(guān)合同和應付金額的登記,及時更新表格,與生產(chǎn)部核對。核對無誤后交予總賬入賬收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、合法發(fā)票、結(jié)算聯(lián) 有發(fā)票 收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、結(jié)算聯(lián)核對后交予無票管理 無發(fā)票收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、結(jié)算聯(lián)核對后交予無票管理 更新應付賬款表格,做好相應登帳工作。檢查電子表格鏈接是否準確無誤。更新應付賬款表格,做好相應登帳工作。檢查電子表格鏈接是否準確無誤。圖23、優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施首先將生產(chǎn)部遞交過來的付款審批表進行審核,包括單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、供應商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容,如發(fā)生變更,需經(jīng)生產(chǎn)部門確認、財務部門存檔后方可生效。其次在每次支付款項時,經(jīng)生產(chǎn)部門、財務部門兩方審核確認無誤,經(jīng)院領(lǐng)導審批后才能付款。操作流程如下:(1)、在登記賬上查清合同金額、已付金額是否正確,若相關(guān)合同有開具合法發(fā)票,在總賬上查清是否已經(jīng)掛賬,若為無票合同,在管理賬上查明是否有相關(guān)記錄。(2)、在審批表上標明相關(guān)批注,交付領(lǐng)導審批,審批單上需有財務部門和生產(chǎn)部門領(lǐng)導的簽字,否則不能付款。生產(chǎn)部遞交付款審批表在日記應付賬款賬中查出相關(guān)明細,核對合同金額、已付金額總賬中復查(3)、及時更新賬上付款數(shù)據(jù),每日將出納發(fā)來的期票明細表進行更新,及時入賬,對已兌期票做付款登記,對私戶付款的進行無票賬管理。生產(chǎn)部遞交付款審批表在日記應付賬款賬中查出相關(guān)明細,核對合同金額、已付金額總賬中復查 管理賬中復查 管理賬中復查 生產(chǎn)部門憑付款審批單到出納處付款檢查供應商相關(guān)資料及賬戶,交予領(lǐng)導簽字生產(chǎn)部門憑付款審批單到出納處付款檢查供應商相關(guān)
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