無(wú)形資產(chǎn)管理制度

無(wú)形資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)管理制度xxx公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度無(wú)形資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國(guó)家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊；明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)無(wú)形資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。第二節(jié)職責(zé)權(quán)限第三條無(wú)形資產(chǎn)取得、確認(rèn)、計(jì)量、處置等行為應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，公司各部門(mén)應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第四條各部門(mén)具體職責(zé)權(quán)限包括：1.辦公室：負(fù)責(zé)土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)的管理；2.技術(shù)管理部：負(fù)責(zé)專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、技術(shù)秘密等技術(shù)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的管理，負(fù)責(zé)配合引進(jìn)應(yīng)用行業(yè)先進(jìn)技術(shù)和合作伙伴。3.市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)特許權(quán)的管理；4.管理信息部：負(fù)責(zé)本企業(yè)網(wǎng)絡(luò)域名、著作權(quán)、制度匯編、計(jì)算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗(yàn)資料的管理。5.法律事務(wù)部：審核涉及無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)法律文件。6.經(jīng)辦部門(mén)：提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案，組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過(guò)程，組織無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收，辦理無(wú)形資產(chǎn)處置，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。7.財(cái)務(wù)部：建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作，定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。8.審計(jì)部：依據(jù)授權(quán)和職能，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三節(jié)取得與驗(yàn)收控制第五條無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理1.公司無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，由無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，按照審批權(quán)限審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮無(wú)形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算；3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。第六條無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)流程1.各經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證，明確請(qǐng)購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有的要求，編制采購(gòu)計(jì)劃，各級(jí)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審核；2.法律事務(wù)部對(duì)合同條款的合規(guī)性進(jìn)行審核；對(duì)于非專(zhuān)有技術(shù)等具有非公開(kāi)性的無(wú)形資產(chǎn)，還應(yīng)注意采購(gòu)過(guò)程中的保密保全措施。3.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門(mén)組織，按采購(gòu)管理制度、合同管理制度簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.各經(jīng)辦部門(mén)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)取得應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件、完整的產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料；5.管理部門(mén)持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù)。6.投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的手續(xù)，并參照外購(gòu)程序執(zhí)行。第七條無(wú)形資產(chǎn)研究與開(kāi)發(fā)1.自制無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向技術(shù)管理部提出驗(yàn)收申請(qǐng)，技術(shù)管理部會(huì)同無(wú)形資產(chǎn)的使用部門(mén)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)自制無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門(mén)、技術(shù)管理部、使用部門(mén)共同填制無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用。3.財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門(mén)提供的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。企業(yè)自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。對(duì)驗(yàn)收合格的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登錄臺(tái)賬。第四節(jié)日常管理第八條無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)帳。無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳登記的內(nèi)容包括：無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)，單位價(jià)值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時(shí)間，使用部門(mén)，攤銷(xiāo)年限，使用狀態(tài)。定期核查無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。第九條財(cái)務(wù)部定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。根據(jù)購(gòu)置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限并進(jìn)行攤銷(xiāo)；第十條法律事務(wù)部通過(guò)法律手段確立無(wú)形資產(chǎn)的合法地位，并主動(dòng)配合相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)整頓市場(chǎng)秩序；第十一條各經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)性質(zhì)確定無(wú)形資產(chǎn)保全范圍和政策。保全范圍和政策應(yīng)當(dāng)足以應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。并應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。第五節(jié)處置和特許使用第十二條無(wú)形資產(chǎn)處置流程1.無(wú)形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由管理部門(mén)詳細(xì)填寫(xiě)處置申請(qǐng)表，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。2.各級(jí)負(fù)責(zé)人按權(quán)限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)上報(bào)的《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》進(jìn)行審查，并簽署意見(jiàn)。3.審計(jì)部在處置前會(huì)同相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理；4.財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)表，認(rèn)真審核無(wú)形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十三條無(wú)形資產(chǎn)特許使用流程1.企業(yè)出租、出借無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理；2.通過(guò)審批后，無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)簽訂合同，明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)，對(duì)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。第六節(jié)監(jiān)督和披露第十四條檢查業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批