國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法（2014版）模版

內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法（2014版）第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家法律法規(guī)要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《*集團(tuán)總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)管理規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，其主要包括：（二）工程項(xiàng)目審計(jì)。是對(duì)以集團(tuán)公司名義承接的所有工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條單位負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)調(diào)任、免職、辭職及退休時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第四條工程項(xiàng)目審計(jì)一般進(jìn)行中期審計(jì)、成本封口閉合審計(jì)和終結(jié)審計(jì)。1、根據(jù)與集團(tuán)公司簽訂責(zé)任書的要求，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行中期審計(jì)。2、根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部提供工程項(xiàng)目竣工（或交付建設(shè)單位使用）情況，半年內(nèi)決算未完成的，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行封口閉合審計(jì)。3、根據(jù)集團(tuán)公司結(jié)算中心提供工程項(xiàng)目決算（包括財(cái)務(wù)決算）情況，在15日內(nèi)將對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行終結(jié)審計(jì)。4、對(duì)工程項(xiàng)目出現(xiàn)虧損的適時(shí)進(jìn)行審計(jì)。第二章審計(jì)工作組織及方式第五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作由監(jiān)察審計(jì)室組織實(shí)施，根據(jù)工作需要可抽調(diào)、組織集團(tuán)公司有關(guān)單位、部門的人員實(shí)施有關(guān)審計(jì)工作。第六條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方式主要為就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)。第三章審計(jì)內(nèi)容第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容為：（一）單位負(fù)責(zé)人任職期間，單位經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（二）單位負(fù)責(zé)人任職期間財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；（三）單位負(fù)責(zé)人任職期間單位資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；（四）單位負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（五）單位負(fù)責(zé)人任職期間執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況；（六）單位負(fù)責(zé)人任職期間單位內(nèi)控制度建設(shè)及公司管理制度執(zhí)行情況；（七）其他認(rèn)定事項(xiàng)。第八條工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容：（一）工程決算和財(cái)務(wù)決算辦理情況；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況；（三）財(cái)務(wù)收支情況；（四）經(jīng)營(yíng)成果情況；（五）稅費(fèi)解交情況；（七）有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同簽訂履行情況；（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。第四章審計(jì)程序第九條審計(jì)工作主要程序（一）集團(tuán)公司政治部委派、審計(jì)計(jì)劃及責(zé)任管理單位提出。（二）制定審計(jì)方案，主管領(lǐng)導(dǎo)簽署審計(jì)通知書，組成審計(jì)小組。（三）書面通知被審單位，說明審計(jì)組成員、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法以及被審單位提供的相關(guān)資料。第十條被審單位應(yīng)提供資料：（一）與集團(tuán)公司簽訂的責(zé)任書；（二）有關(guān)的重大決策會(huì)議記錄；（三）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；（四）完工項(xiàng)目決算及財(cái)務(wù)決算資料；（五）各類經(jīng)濟(jì)合同；（六）審計(jì)需要的取證資料；（七）其他有關(guān)資料。第十一條被審單位的責(zé)任人應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性應(yīng)作出書面承諾，并對(duì)承諾事項(xiàng)負(fù)責(zé)。第十二條審計(jì)組在審計(jì)過程中，可采取向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式，充分聽取有關(guān)職能部門和職工的反映和意見。第十三條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告初稿，交被審單位審核確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)公司，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定后，出具審計(jì)決定。第十四條審計(jì)檔案按審計(jì)檔案管理規(guī)定，立卷歸檔。第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審單位領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。第十六條工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目考核的重要依據(jù)。集團(tuán)公司有關(guān)部門按照與集團(tuán)公司簽訂的責(zé)任書，予以兌現(xiàn)。若工程項(xiàng)目審計(jì)出現(xiàn)虧損，被審單位應(yīng)對(duì)虧損原因進(jìn)行分析，并填報(bào)各項(xiàng)分析表查找原因（詳見附表）。第六章罰則第十七條被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或所在單位拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)，或拒絕、拖延提供有關(guān)審計(jì)資料、或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造和毀棄有關(guān)審計(jì)資料的，集團(tuán)公司將給予有關(guān)人員誡勉談話、責(zé)令其改正。情節(jié)較為嚴(yán)重的，給予有關(guān)人員組織處理或紀(jì)律處分。情節(jié)特別嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十八條對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計(jì)人員，由所在單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章審計(jì)紀(jì)律第十九條審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第二十條審計(jì)組成員與被審對(duì)象有利害關(guān)系，可能影響到審計(jì)結(jié)果的應(yīng)當(dāng)回避。第八章附則第二十一條集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)室負(fù)責(zé)對(duì)本