利潤及所得稅費(fèi)用習(xí)題參考答案_第1頁
利潤及所得稅費(fèi)用習(xí)題參考答案_第2頁
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文檔簡介

第十二章利潤及所得稅費(fèi)用習(xí)題參考答（1）借：銀行存 23貸：其他業(yè)務(wù)收 20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷）3借：其他業(yè)務(wù)成 9貸：原材 9借：銷售費(fèi) 貸：庫存現(xiàn) 借：銀行存 3貸：其他業(yè)務(wù)收 3借：銀行存 1貸：其他業(yè)務(wù)收 1借：營業(yè)稅金及附 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè) 借：待處產(chǎn)損溢— 3貸：庫存商 3應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：營業(yè)外支 3貸：待處產(chǎn)損溢— 32（1）2008年應(yīng)納稅所得額 +959000（元2008年應(yīng)交所得959000×25%=239750（元（2）遞延所得稅資產(chǎn)= 31625（元（3）所得稅費(fèi)23975031625208125（元 借：所得稅費(fèi) 208遞延所得稅資 31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 2393（1）2009年應(yīng)納稅所得額 +（5500-6500）+（9800-+（21000-23000）+（15000-5000+（30000-50000）+-100000/10×1/2×501037300（元對于研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的部分，符合稅法加計(jì)扣除的條件——開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝（“三新”）發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，稅法允許按照無形資產(chǎn)成本的150%計(jì)算每期攤銷額，有轉(zhuǎn)回。2009年應(yīng)交所得1037300×25%=259325（元2009年末遞延所得稅資產(chǎn)余 30325（元2009年度遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=30325316251300（元（2）2009年所得稅費(fèi)259325（-1300）260625（元（3）借：所得

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