2022年某中學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定(試行)

2022年中學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定（試行）第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金的使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《XX市中小學(xué)校財務(wù)管理實施細(xì)則》以及財政部、教育部的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本規(guī)定。第二條有條件的單位，學(xué)校將促使他們把一些單項工作搞成目標(biāo)管理或半企業(yè)化、企業(yè)化管理的獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體，使其由單純的服務(wù)型向經(jīng)營服務(wù)型轉(zhuǎn)變，推進(jìn)后勤社會化進(jìn)程。第三條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和校紀(jì)校規(guī)；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集學(xué)校發(fā)展資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強(qiáng)會計核算；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對全校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第五條學(xué)校實行〃統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理〃的財務(wù)管理體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一集中管理。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)包括學(xué)校統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。集中管理是對學(xué)校的財經(jīng)工作和財務(wù)活動由學(xué)校集中統(tǒng)一管理，主要包括財權(quán)、財務(wù)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會計事務(wù)由學(xué)校集中統(tǒng)一管理。第六條在堅持集體領(lǐng)導(dǎo)，黨委會審定年度預(yù)算的同時，學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，各單位、各職能部門的財務(wù)工作實行行政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，重大開支集體決策，同時，在權(quán)限范圍內(nèi)建立健全〃一支筆〃審批制度。第七條學(xué)校設(shè)立計劃財務(wù)部門，作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第八條學(xué)校后勤社會化以后，因工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)立的財務(wù)管理單位，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，各二級財務(wù)機(jī)構(gòu)必須做到：1.有2名以上（含2名）持會計證，并且其中一人具備助理會計師以上職稱的專職會計人員；1名熟悉財經(jīng)法規(guī)，掌握財會管理基本知識，認(rèn)真負(fù)責(zé)的分管財經(jīng)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)。2.服從學(xué)校計劃財務(wù)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的規(guī)章制度，并接受學(xué)校計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。3.保證依規(guī)定格式及時、正確地按月、季、年度向?qū)W校計劃財務(wù)部門報送財務(wù)報告，并確保會計信息的真實可靠。第九條在學(xué)校統(tǒng)一財務(wù)收支計劃和資源配置下,二級單位有權(quán)對學(xué)校下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)和分配的資源進(jìn)行統(tǒng)籌安排和使用，有規(guī)定用途或開支范圍的專項資金和其他資金應(yīng)做到?？顚Ｓ?；在學(xué)校統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度下，二級單位可制訂相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度的實施辦法，報學(xué)校計劃財務(wù)部門審定后施行，并接受審計。第十條校辦產(chǎn)業(yè)所屬各獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實體必須做到：設(shè)置之前按程序向?qū)W校報批;在設(shè)置后按月、季、年度向?qū)W校計劃財務(wù)部門及審計部門報送財務(wù)報告。2.接受學(xué)校財務(wù)、審計的檢查監(jiān)督。第十一條全校財會人員每年必須參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),按會計人員繼續(xù)教育規(guī)定每個財會人員每年參加繼續(xù)教育時間累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每人每年累計不得少于30小時啟學(xué)時間每人每年累計不少于42小時。財會人員接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況，屬于集中培訓(xùn)的，由經(jīng)XX市財政局批準(zhǔn)的培訓(xùn)單位每次在財會人員所持的《繼續(xù)教育手冊》上作記載，并記入人員學(xué)習(xí)檔案中。其經(jīng)費(fèi)由學(xué)校單列預(yù)算，從〃職工培訓(xùn)費(fèi)〃中列支。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由計劃財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。第三章預(yù)算管理第十二條學(xué)校對校內(nèi)各部門實行經(jīng)費(fèi)〃分級歸、切塊包干、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用〃的預(yù)算管理辦法，使管事與管錢緊密結(jié)合，以充分發(fā)揮資金的使用效益。各項資金的管理，實行〃一支筆”審批制度，其審批人分級指定并對上一級負(fù)責(zé)，如果審批人變動，要及時通知計劃財務(wù)部門，以便明確審簽責(zé)任，嚴(yán)格開支手續(xù)，防止損失＞浪費(fèi)。第十三條預(yù)算的編制原則：計劃財務(wù)部門應(yīng)執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，按照市教委下達(dá)的事業(yè)計劃和任務(wù)，堅持“量入為出、收支平衡〃的總原則，編制學(xué)校預(yù)算。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。正確處理好事業(yè)發(fā)展和財力可能的關(guān)系，實事求是，量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)、合理地安排預(yù)算資金。學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，以及年度收支增減等因素進(jìn)行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須堅持統(tǒng)收統(tǒng)支，編制綜合財務(wù)計劃，并自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。在學(xué)校支出預(yù)算中要安排適當(dāng)比例的機(jī)動經(jīng)費(fèi)（不可預(yù)見費(fèi)用），以用于解決當(dāng)年學(xué)校預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的不可預(yù)見性開支。第十六條預(yù)算的執(zhí)行和控制：校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，任何單位和個人非經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整預(yù)算計劃。學(xué)校計劃財務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行部門，必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的管理和控制，堅持按預(yù)算用款，并按季度通知各單位預(yù)算執(zhí)行情況，做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，堅決杜絕無預(yù)算和超預(yù)算開支經(jīng)費(fèi)。為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對超預(yù)算支出的單位，財務(wù)部門有權(quán)停止其用款，由此產(chǎn)生的后果由超支單位分管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。各預(yù)算單位應(yīng)集中管理和使用學(xué)校經(jīng)費(fèi)，防止分散學(xué)校財力。必須堅持按預(yù)算類別和項目控制預(yù)算，采用調(diào)控政策，鼓勵創(chuàng)收較多的單位用創(chuàng)收分配形成的經(jīng)費(fèi)列作公用經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)教學(xué)科研事業(yè)的發(fā)展。第十七條預(yù)算的調(diào)整和變更：學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算夕卜資金收入一般不予調(diào)整，若出現(xiàn)不可預(yù)見性開支，按學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限經(jīng)學(xué)校行政辦公會和黨委辦公會審議批準(zhǔn)后，在機(jī)動費(fèi)用中或?qū)W?；鹬薪鉀Q；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算完成影響較大確需調(diào)整時，必須報學(xué)校行政辦公會和黨委辦公會審議批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。只有收入預(yù)算增加后，才能相應(yīng)增加支出預(yù)算；收入預(yù)算調(diào)減時，必須相應(yīng)減少支出預(yù)算。第十八條預(yù)算執(zhí)行的分析考核及決算的編制：每年年度終了，各二級單位及各基層預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)和分析按規(guī)定向?qū)W校計劃財務(wù)部門報送本單位當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)彳行情況及經(jīng)費(fèi)使用效益分析報告，學(xué)校計劃財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各經(jīng)費(fèi)使用單位的經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行分析考核，為下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。同時，計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市教委的要求，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行全校財經(jīng)活動的年終決算,認(rèn)真總結(jié)和分析本年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題,并提出改進(jìn)意見。第十九條學(xué)校對各預(yù)算單位部門經(jīng)費(fèi)實行〃分級歸、切塊包干、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用〃的原則。第四章收入管理第二十條學(xué)校的收入包括國家撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。國家撥款是指國家對我校的教育事業(yè)費(fèi)的投入；事業(yè)收入是指學(xué)校按國家有關(guān)政策規(guī)定依法開展教學(xué)、科研及其輔助活動所取得的收入；經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之夕卜,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入；附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；其他收入包括捐資助學(xué)收入、銀行存款收入等。學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第二十一條學(xué)校計劃財務(wù)部門為學(xué)校唯一合法的收費(fèi)單位，凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的各種收費(fèi)項目都必須由計劃財務(wù)部門統(tǒng)一收取，對不便集中收取的部份款項，由計劃財務(wù)部門委托有關(guān)經(jīng)辦單位代收，但無論何種情況，所收費(fèi)用必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一入帳，集中管理。第二十二條校內(nèi)各單位在保質(zhì)保量地完成教學(xué)科研計劃和工作任務(wù)的前提下，凡是有條件組織收入的，都應(yīng)在國家法律、法規(guī)和政策及校紀(jì)校規(guī)的允許范圍內(nèi)，努力挖掘潛力，充分利用單位的人才、技術(shù)、設(shè)備等條件，積極組織收入，為學(xué)校開拓財源。學(xué)校制定相應(yīng)的政策，以充分調(diào)動各單位的積極性。第二十三條各單位組織收入，必須注重經(jīng)濟(jì)效益。各單位組織的收入活動，必須有利于學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展，有利于豐富學(xué)校師生的物質(zhì)文化生活，有利于社會主義精神文明建設(shè)，既要注重社會效益，更要講求經(jīng)濟(jì)效益。第二十四條各單位取得的收入，必須及時、足額上繳學(xué)校計劃財務(wù)部門入帳（包括在采購過程中發(fā)生的各種回扣和各種財產(chǎn)賠償費(fèi)及各種扣款收入），嚴(yán)禁截留、私分、坐支和公款私存。各單位不得設(shè)置〃小金庫〃。財務(wù)部門根據(jù)國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對各單位的上繳收入進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算。禁止校內(nèi)各單位任意開設(shè)銀行帳號，確因工作需要在銀行開戶的，應(yīng)經(jīng)計劃財務(wù)部門批準(zhǔn)。第二十五條加強(qiáng)收費(fèi)管理。學(xué)校計劃財務(wù)部門是收費(fèi)管理的職能部門。學(xué)校對外服務(wù)的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)必須報計劃財務(wù)部門審核，送市教委及物價部門審批。嚴(yán)格遵守物價部門的有關(guān)規(guī)定，按證收費(fèi)。學(xué)校內(nèi)部的管理性收費(fèi)，實行校內(nèi)收費(fèi)許可證制度，統(tǒng)一管理，各單位的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)報學(xué)校審定后，由計劃財務(wù)部門核發(fā)校內(nèi)收費(fèi)許可證，規(guī)定相應(yīng)的項目和標(biāo)準(zhǔn)。各種收費(fèi)必須出據(jù)從計劃財務(wù)部門領(lǐng)取的由計劃財務(wù)處在國家指定地點(diǎn)購置的合法收據(jù)，對不開收據(jù)或使用自購自制收據(jù)取得的收入，全部沒收上繳學(xué)校，并追究有關(guān)人員的責(zé)任，視其情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處罰。第五章支出的管理第二十六條學(xué)校的支出按其不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基建支出、對附屬單位補(bǔ)助支出等。第二十七條支出管理的原則：各單位安排的各項支出，必須貫徹勤儉建校、厲行節(jié)約和量力而行的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。各項資金的安排使用都要有利于學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展。資金使用既要注重社會效益,又要講求經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入，多產(chǎn)出，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。各類支出必須相應(yīng)劃清其資金來源渠道。專項經(jīng)費(fèi)堅持?？顚Ｓ茫豢蒲薪?jīng)費(fèi)用于科研支出；專項基金按照規(guī)定用途使用；經(jīng)營支出必須與經(jīng)營收入配比；基本建設(shè)支出原則上用基本建設(shè)撥款、貸款、引資聯(lián)建資金安排，嚴(yán)格控制用學(xué)校事業(yè)費(fèi)自籌基建支出，根據(jù)學(xué)校財禮和自籌基建項目的需要，在保證事業(yè)支出、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃，核定的自籌基建資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理；對附屬單位補(bǔ)助支出，只能用財政補(bǔ)助收入之外的收入進(jìn)行安排。第二十八條支出管理的要求：1.各單位的各項支出要按學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。且必須取得合法的原始憑證,財務(wù)部門要嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。學(xué)校的各項開支，根據(jù)支出金額大小，相應(yīng)建立各級支出審批制度，具體支出審批權(quán)限見《XX市XX中學(xué)校財務(wù)管理審批制度（暫行）》。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的,并且要求單獨(dú)核算的專項資金，實行專款專用、效益跟蹤管理。有關(guān)使用和管理部門應(yīng)當(dāng)先報預(yù)算，并按照要求定期報送資金的使用情況報告，計劃財務(wù)部門在財務(wù)上賬目單列，憑批準(zhǔn)的預(yù)算按進(jìn)度及有關(guān)規(guī)定辦理支款手續(xù)。每個項目應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，財務(wù)部門認(rèn)〃一支筆〃，嚴(yán)格責(zé)任，認(rèn)真管理。專項經(jīng)費(fèi)不得突破，否則必須自籌解決。項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金財務(wù)決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收及財務(wù)審計。要充分發(fā)揮物資設(shè)備部門的職能優(yōu)勢,鼓勵和支持批量采購，凡1萬元以上采購項目，必須采取招標(biāo)采購方式，計劃財務(wù)部門必須派人參加；10萬元以上的采購項目、投資額在50萬元以上的非生產(chǎn)性修繕工程及購買、租賃、建設(shè)辦公房等項目要按渝辦發(fā)[1999]70號《XX市人民政府辦公廳關(guān)于XX市市級機(jī)關(guān)政府采購有關(guān)問題的通知》規(guī)定，參加政府采購，具體實施細(xì)則由計劃財務(wù)部門會同物資設(shè)備管理部門擬定?；窘ㄔO(shè)支出必須用基本建設(shè)收入安排,嚴(yán)格控制自籌基建支出,如經(jīng)市計委、市教委批準(zhǔn)同意立項的基本建設(shè)項目，需要學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的，學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排。并且要書面報告市教委財務(wù)處，在取得市教委財務(wù)處的同意后，才能用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基建支出。學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。校內(nèi)各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格控制支出，建立和健全經(jīng)辦人、驗收人、記賬人和經(jīng)費(fèi)審批人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)審批的領(lǐng)導(dǎo)人必須認(rèn)真履行審批、控制職責(zé)，審查開支的內(nèi)容和開支的金額，對發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須及時報銷，不得積壓。第二十九條所有對外簽定的經(jīng)濟(jì)合同必須報計劃財務(wù)部門歸檔備查。第六章結(jié)余及其分配第三十條年終決算后，本年度的收入與支出相抵后的差額即為當(dāng)年結(jié)余。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營虧損，其余部份并入學(xué)校結(jié)余。第三十一條結(jié)余的分配：.專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用，如工程已經(jīng)完工,其結(jié)余部份并入學(xué)校結(jié)余一并參加分配；.按年終結(jié)余的30%計提職工福利基金；其余70%形成事業(yè)基金。第七章專用基金管理第三十二條專用基金是學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的具有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。醫(yī)療基金是按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。獎教獎學(xué)基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學(xué)生的資金。第三十三條學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第三十四條在專用基金的使用與管理上，必須堅持〃先提后用、專款專用〃的原則，任何人不得挪用。第三十五條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué)校主管部門的規(guī)定并結(jié)合學(xué)校的實際制定。第八章資產(chǎn)管理第三十六條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第三十六條學(xué)校資產(chǎn)是國家國有資產(chǎn)的組成部分,學(xué)校資產(chǎn)管理必須加強(qiáng)貨幣資金、債權(quán)、對外投資、財產(chǎn)物資、無形資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整和充分發(fā)揮資源效益，節(jié)約使用和保值增值。第三十七條學(xué)校資產(chǎn)管理實行〃統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸分級管理〃的體制。計劃財務(wù)部門設(shè)總賬和二級明細(xì)賬，指定專人按月進(jìn)行賬目核對，編制固定資產(chǎn)余額調(diào)節(jié)表和材料庫存余額調(diào)節(jié)表，并配合各級預(yù)算責(zé)任管理單位及學(xué)校物資設(shè)備管理部門做好財產(chǎn)物資的管理工作。第九章負(fù)債的管理第三十八條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，它代表的是學(xué)校對其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。學(xué)校的負(fù)債分為：借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項和代管款項。第三十七條借入款是學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債。學(xué)校要抓住銀教合作的契機(jī)，適度負(fù)債辦學(xué)。學(xué)校在申請借款時，必須堅持慎重穩(wěn)健的原則，不得超越學(xué)校承受能力盲目舉債資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在30%以內(nèi)最高不得超過50%。所借款項主要用于學(xué)校教學(xué)、科研、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、后勤社會化等方面急需而建設(shè)資金暫時無法保證的項目，應(yīng)有合理可行的還款渠道和方式。要慎重地進(jìn)行可行性研究，落實還款渠道和計劃，明確違約責(zé)任。借款利息和資金占用費(fèi)也應(yīng)本著〃誰使用、誰付費(fèi)〃的原則，由借款項目承擔(dān)。第三十九條應(yīng)付及暫存款是學(xué)校在日常結(jié)算過程中,因未及時與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)校應(yīng)及時組織人員進(jìn)行清理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。第四十條應(yīng)繳款項是學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項，包括：應(yīng)繳財政專戶的收入、應(yīng)繳稅金等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，及時足額地上繳應(yīng)繳款項。第四十一條代管款項是學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項。學(xué)校在滿足委托單位或個人對代管款項正常收支需要的前提下，其最終的清償責(zé)任僅限于代管款項的收支凈額，因履行管理責(zé)任應(yīng)向提供代管款項的單位或個人收取一定管理費(fèi)。對各類代管經(jīng)費(fèi)的管理：校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)物價政策，不得自立項目、標(biāo)準(zhǔn)擅自收費(fèi)，各單位確因工作需要收取代管經(jīng)費(fèi)者，須將收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)報學(xué)校審定后，由計劃財務(wù)部門核發(fā)校內(nèi)收費(fèi)許可證，規(guī)定相應(yīng)的項目和標(biāo)準(zhǔn)。各種收費(fèi)必須出據(jù)從計劃財務(wù)部門領(lǐng)取的由計劃財務(wù)處在國家指定地點(diǎn)購置的合法收據(jù)，由計劃財務(wù)部門集中統(tǒng)一收取，統(tǒng)一入賬，集中管理，并按有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，保證?？顚Ｓ?。每期開學(xué)，由計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)把收費(fèi)項目及標(biāo)準(zhǔn)向全校學(xué)生公布，接受廣泛的民主監(jiān)督。第十章往來款項的管理第四十二條往來款項是我校在資金活動過程中發(fā)生的暫存暫付，應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付和借入借出等結(jié)算款項，財務(wù)部門必須嚴(yán)格控制，及時結(jié)算。負(fù)責(zé)清理往來款項的會計人員應(yīng)及時進(jìn)行清理、催收；年終必須將未核銷往來款項清單與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對，并將核對無誤的未核銷往來款項清單與有關(guān)賬簿一并移交會計檔案管理人員歸檔。各種內(nèi)部往來款項，審核人員應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)清理收費(fèi)的人員應(yīng)按月與事業(yè)收入賬進(jìn)行核對，如記賬有誤，應(yīng)及時書面通知有關(guān)人員更正，按時向有關(guān)部門提供欠款學(xué)生名單，及時催收，每月10日前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送收費(fèi)情況一覽表。第四十三條凡借用公款必須使用計劃財務(wù)部門統(tǒng)一印制的借款單。各種借款（包括委托財務(wù)部門匯出的各種款項）—律由借款人或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)索取報銷憑證，并在規(guī)定的時間內(nèi)辦理還款注銷手續(xù)，愈期不還者，學(xué)校按借款金額每日收取1%的罰金，罰金自負(fù)，不準(zhǔn)報銷。超過一年不還者，計劃財務(wù)部門從經(jīng)辦人工資中扣收借款，并同時按上述標(biāo)準(zhǔn)收取罰金，罰金收入全額納入學(xué)校收入。第四十四條學(xué)生欠費(fèi)需經(jīng)主管財務(wù)校長批準(zhǔn),學(xué)校按同期銀行存款利率收取滯納金，特困生經(jīng)申請并由主管財務(wù)的校長批準(zhǔn)后可減免滯納金。第十一章財務(wù)清算第四十五條學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。第四十六條學(xué)校進(jìn)行財務(wù)清算時，應(yīng)當(dāng)成立以主管校長為首，財務(wù)、物資設(shè)備、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等相關(guān)單位參加的財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在市教委、市財政、市國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并處理各項遺留問題。清算工作結(jié)束，報經(jīng)市教委批準(zhǔn)后，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。第四十七條校內(nèi)各單位如因機(jī)構(gòu)改革而被撤銷或者合并，則由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭，計財、審計、物資設(shè)備等部門參加，對變動單位的的全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理監(jiān)察后，在紀(jì)檢部門的監(jiān)交下，由原單位負(fù)責(zé)人向新機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，計財、審計、物資設(shè)備等部門應(yīng)同時辦理有關(guān)變更記錄。第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十八條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告和財務(wù)分析資料。年終決算后還應(yīng)當(dāng)提供財務(wù)狀況說明書。第四十九條學(xué)校報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表、有關(guān)附表、財務(wù)分析資料和財務(wù)狀況說明書。年終決算報表以市教委財務(wù)處的布置為準(zhǔn)。第五十條財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校的收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及簡要說明的其他事項。對單位提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項也應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中予以說明。第五十一條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校計劃財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照政策的規(guī)定和上級主管部門的要求，根據(jù)本校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析主要指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率、生均教學(xué)