新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理課件

共享現(xiàn)代信息文明

萬博學(xué)院系列培訓(xùn)課程之

—新員工入職培訓(xùn)（2012年第四期）

財(cái)務(wù)管理

2012年8月6日

前言：非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)二、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度三、財(cái)務(wù)審批流程

前言：非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)--

（一）現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息，間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用；財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理；管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)--

（一）現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)3財(cái)務(wù)的二大分支財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

通過一定的程序和方法，將日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過記錄、分類和匯總，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)外部提供反映企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

填制憑證、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、編制報(bào)表管理會(huì)計(jì)：

利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部提供用于短期和長期經(jīng)營決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能。財(cái)務(wù)的二大分支財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：4會(huì)計(jì)核算職能

資金管理職能

內(nèi)部控制職能

稅

務(wù)

職

能：“吃透、用足、當(dāng)?shù)?、現(xiàn)行”

財(cái)務(wù)分析職能:預(yù)算執(zhí)行和業(yè)績預(yù)測；

成本和收益管理；

報(bào)表分析--營運(yùn)資本管理、現(xiàn)金流量分析；

投資分析與項(xiàng)目評(píng)估。

（算好賬,管好錢,監(jiān)控資產(chǎn),管好信用,理好關(guān)系,做好參謀,計(jì)好績效）財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)核算職能

資金管理職能

內(nèi)部控制職能

稅務(wù)職5會(huì)

計(jì)

年

度--財(cái)政年度銷售凈收入=售價(jià)-銷售折讓總成本費(fèi)用=銷售成本+稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用銷

售

毛

利=銷售凈收入-銷售成本營

業(yè)

利

潤=

銷售毛利-稅金+投資收益+其他業(yè)務(wù)利潤-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用凈

利

潤=營業(yè)利潤±營業(yè)外收支-所得稅（二）基本財(cái)務(wù)概念的介紹—

你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語會(huì)計(jì)年度--財(cái)政年度（二）基本財(cái)務(wù)概念的介紹—

6（三）基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹

—

財(cái)務(wù)報(bào)表的種類反映資產(chǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表反映損益狀況損益表（利潤表）反映損耗狀況成本與費(fèi)用類報(bào)表反映控制狀況預(yù)算與分析類報(bào)表三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債表投資融資利潤表（三）基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹—反映資產(chǎn)狀況三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)7財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況8財(cái)

務(wù)

報(bào)

表

概

述理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企業(yè)過去、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r；準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難；

采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題；

預(yù)測經(jīng)營決策將會(huì)給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表概述理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企9資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債10新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件損益表

概

述損益表又稱利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。損益記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。利潤=收入－成本費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：損益表概述損益表又稱利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如12新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件現(xiàn)

金

流

量

表

概

述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中。

以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則（權(quán)責(zé)發(fā)生制利潤資金）現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金14新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運(yùn)營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企16（四）成本的組成及

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)

（四）成本的組成及

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)

17業(yè)務(wù)職能成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類研發(fā)成本工程成本設(shè)計(jì)成本維護(hù)成本與成本目標(biāo)的關(guān)系與成本驅(qū)動(dòng)因素關(guān)系總和或平均直接成本間接成本固定成本可變成本總成本單位成本劃分標(biāo)準(zhǔn)成本種類業(yè)務(wù)職能成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類研發(fā)成本與成本目與成本18總成本費(fèi)用成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)+折舊費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用+其他管理費(fèi)用人工成本直接成本其他稅金分包費(fèi)+技術(shù)服務(wù)費(fèi)人工成本材料成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用總財(cái)銷人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)+折舊費(fèi)通信費(fèi)+辦公19

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)1、理解降低成本的意義2、降低成本的準(zhǔn)備工作3、制定成本標(biāo)準(zhǔn)并做好過程管控4、降低日常管理成本5、如何從細(xì)節(jié)入手降低成本

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)1、理解降低成本的意義20理解降低成本的意義成本管理的三個(gè)階段：事前計(jì)劃、事中控制、事后分析降低成本=增加利潤利潤=收入-成本費(fèi)用增加利潤方法：增加收入和降低成本降低成本的準(zhǔn)備工作

1。列出成本清單

2。了解每一項(xiàng)成本的全部

3。找出不知道的成本讓降低成本深入人心

一分錢、一滴水、一度電、一張紙；

強(qiáng)化員工成本意識(shí)，在員工心中樹立成本、節(jié)約、效益、競

爭的市場觀念。理解降低成本的意義21做好成本核算工作，并制定成本標(biāo)準(zhǔn)

成本分為直接成本、人工成本、間接費(fèi)用；指標(biāo)分解、制定預(yù)算、制定定額，并促進(jìn)控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)成本形成過程進(jìn)行監(jiān)督

1。項(xiàng)目實(shí)施的過程控制首先，按實(shí)施方案要求操作，保證質(zhì)量，減少整改費(fèi)用的發(fā)生；

再次，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料、補(bǔ)料、退料制度；

然后，項(xiàng)目經(jīng)理要負(fù)責(zé)組織實(shí)施費(fèi)用的控制，分析差異原因，并尋找改進(jìn)措施。2。人工成本的控制

項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)現(xiàn)場的工時(shí)定額、出勤率進(jìn)行調(diào)整，控制人工成本，并分析偏差原因；根據(jù)作業(yè)計(jì)劃合理派工，避免窩工和停工等。3。間接費(fèi)用的控制對(duì)有定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的要按定額控制，對(duì)沒有定額的要按各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制。糾正偏差

對(duì)成本差異發(fā)生的原因進(jìn)行分析，確定責(zé)任者，并提出改進(jìn)措施，加以貫徹執(zhí)行。做好成本核算工作，并制定成本標(biāo)準(zhǔn)22降低日常管理成本把支出的程序復(fù)雜化

如果說公司規(guī)定在每項(xiàng)成本支出前一定要與總經(jīng)理取得聯(lián)系，并征得同意后才能方可支出，哪怕是補(bǔ)充辦公用品這種小事。

結(jié)果=如果不是必須的費(fèi)用，沒人會(huì)硬著頭皮找總經(jīng)理要這筆錢，因?yàn)榇蠹叶疾幌朐陬I(lǐng)導(dǎo)那里留下大手大腳的印象。所以說手續(xù)越復(fù)雜，那么降低成本的可能性越大。一定要堅(jiān)持用仔細(xì)與挑剔的眼光看待每一項(xiàng)支出，并盡可能地拒絕下屬的要求。不放過細(xì)節(jié)開支

沒有什么成本是可以忽略不計(jì)的，要讓員工知道你不僅關(guān)心大錢，也關(guān)心小錢，那么你傳達(dá)的節(jié)約成本的信息員工就會(huì)認(rèn)真對(duì)待。堅(jiān)持：每一項(xiàng)成本都有其價(jià)值。節(jié)省開支的主管會(huì)受人尊敬

不用擔(dān)心激烈的手段會(huì)失去支持。削減成本，增中利潤，是一種對(duì)意志力要求很強(qiáng)的行為，做好了尊敬你的人會(huì)更多。讓員工養(yǎng)成節(jié)儉的習(xí)慣，習(xí)慣未養(yǎng)成時(shí)難受，養(yǎng)成了會(huì)自覺縮減成本降低日常管理成本把支出的程序復(fù)雜化23如何從細(xì)節(jié)入手降低成本

1。做好開支預(yù)算（不能單純按去年數(shù)字上增加相應(yīng)百分比）2。絕不可忽略小開支及節(jié)約成本的小方法降低差旅費(fèi)：真需要出差嗎？電子郵件和遠(yuǎn)程電話會(huì)議，高效安排差旅時(shí)間，住宿搭配及選址，嚴(yán)格審查報(bào)銷單辦公用品消費(fèi)

如果砍掉40%，也能很輕易的扛住

電話和傳真

檢查長話記錄，減少傳真時(shí)間紙張雙面利用，高效復(fù)印（利于復(fù)印機(jī)縮小比例功能將兩頁復(fù)印在一頁上）把錢花在刀刃上（這筆錢花出去有何效果？由誰花？怎么確保效果？達(dá)不到效果追究誰的責(zé)任？）隨時(shí)隨地節(jié)約能源（購買節(jié)能的設(shè)備、合理使用生產(chǎn)設(shè)備、在照明上節(jié)約能源、降低空調(diào)的能耗如何從細(xì)節(jié)入手降低成本24通過改變不良習(xí)慣降低成本1。節(jié)約從一張打印紙做起

2。停止無謂的文件流動(dòng)

3。消除系統(tǒng)損耗：

系統(tǒng)損耗就是指在企業(yè)系統(tǒng)、規(guī)則和指導(dǎo)方針建立起來以后，沒有將它們持續(xù)貫徹到實(shí)際行動(dòng)而產(chǎn)生的與預(yù)期之間的差異。4。避免無效會(huì)議

通過改變不良習(xí)慣降低成本25

一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)1、體系架構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理體系共設(shè)置1個(gè)總機(jī)構(gòu)，25個(gè)分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)服從總機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。（1+1+17+6）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，將適時(shí)調(diào)整經(jīng)營機(jī)構(gòu)的設(shè)置，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)也將相應(yīng)調(diào)整。一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)

公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)

2、財(cái)務(wù)管理模式：

自2006年起，公司財(cái)務(wù)體系實(shí)行統(tǒng)一管理、異地派駐模式；同時(shí)對(duì)09年后成立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中報(bào)賬的管理體制。

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人--

對(duì)總公司負(fù)責(zé)，接受公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。1)執(zhí)行核算、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督職能；2)監(jiān)管職能：營運(yùn)、財(cái)務(wù)收支、制度執(zhí)行等。

分支機(jī)構(gòu)其他財(cái)務(wù)人員--

1)財(cái)務(wù)部委派，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理日常財(cái)務(wù)工作；2)直接對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);3)業(yè)務(wù)上受分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部的管理。2、財(cái)務(wù)管理模式：

3、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

公司財(cái)務(wù)體系共配置財(cái)務(wù)人員57名，其中：分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員43名，公司及總部財(cái)務(wù)人員14名。擁有注冊會(huì)計(jì)師及注冊稅務(wù)師等5人；中級(jí)以上職稱27人；大專以上學(xué)歷56人。隨著公司規(guī)模擴(kuò)張及業(yè)務(wù)量的增加、核算任務(wù)的加重，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員配置也動(dòng)態(tài)調(diào)整。財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置（3-13崗）

3、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

二、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（一）全面預(yù)算管理制度（二）收支兩條線管理體制（三）經(jīng)營分析會(huì)制度（四）資金管理辦法；（五）報(bào)賬管理辦法；（六）應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；（七）發(fā)票管理辦法；（八）合同管理辦法；（九）固定資產(chǎn)管理辦法；（十）低值易耗品管理辦法；（十一）存貨管理辦法。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

（一）全面預(yù)算管理制度

1、預(yù)算分類：損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本支出預(yù)算

2、全面預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)預(yù)算編制原則、以歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行趨勢分析、預(yù)測、合理確定預(yù)算數(shù)據(jù)。

3、全面預(yù)算量化指標(biāo)：合同額、工作量、收入、成本費(fèi)用、利潤、工作量對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用、工作量與成本費(fèi)用差、回款。工作量是指已簽訂合同后，按照合同約定已執(zhí)行的額度。（一）全面預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)管理

2011年7月20日

4、“三下兩上”5、全面預(yù)算編制的組織架構(gòu)董事會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算單位小組預(yù)算管理協(xié)調(diào)員預(yù)算專業(yè)管理小組4、“三下兩上”董事會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管

（二）收支兩條線管理制度1、收支兩條線管理制度

收支計(jì)劃內(nèi)容：本月各專業(yè)的計(jì)劃回款、付款情況；按月報(bào)送；

編制依據(jù)：年度資金預(yù)算的季度分解及本月的經(jīng)營收支預(yù)測；

收支計(jì)劃的審核：公司各部門負(fù)責(zé)審核對(duì)口部門收支計(jì)劃。

（二）收支兩條線管理制度

（三）經(jīng)營分析會(huì)制度1、分析的組織管理

公司市場部-------組織部門；各相關(guān)部門-------具體分析部門。2、經(jīng)營分析內(nèi)容

包括：整體情況分析、專業(yè)分析、分支機(jī)構(gòu)分析、人力資源分析、綜合管理成本分析、財(cái)務(wù)狀況分析等。

涉及：工作量、收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)指標(biāo)等。3、幾個(gè)概念：電信業(yè)務(wù)與非電信業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)與非主營業(yè)務(wù)（三）經(jīng)營分析會(huì)制度

4、分析的角度：

預(yù)算的完成率、去年同期比、合同的簽署情況、工作量的結(jié)算、回款率、工作量與成本費(fèi)用差、利潤等分析。1）專業(yè)分析：2）分支機(jī)構(gòu)分析----3）財(cái)務(wù)狀況分析----資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益、資金狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等；4）人力資源狀況分析----人員情況、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本分析。

5、分析會(huì)的類型：月度財(cái)務(wù)分析、季度的經(jīng)營分析（不包括1季度）。

4、分析的角度：

（四）資金管理辦法--

1、資金管理重點(diǎn)條款1）小額或零星業(yè)務(wù)支出單筆超過2000元的原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；2）現(xiàn)金支出從庫存現(xiàn)金限額中支付，不得坐支，即從收回現(xiàn)金中直接支付；3）公司對(duì)外資金支付必須取得收款方的收據(jù)或收到款項(xiàng)證明；

（郵寄發(fā)票形式或收到發(fā)票回執(zhí)單）4）員工借款：前款不清后款不借的原則；應(yīng)于借款事項(xiàng)結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷并歸還剩余借款；超過5000元的大額借款，需提前一天通知財(cái)務(wù)部；借款不得支付業(yè)務(wù)用款之外的款項(xiàng)；非本單位人員不得直接借款（四）資金管理辦法--

5）不得將收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不得保留賬外公款，不得私設(shè)“小金庫”；6）支付同一單位業(yè)務(wù)款項(xiàng)不得既用現(xiàn)金又用轉(zhuǎn)賬支票；7）因特殊情況，需要使用現(xiàn)金支付工程分包費(fèi)，業(yè)務(wù)代理費(fèi)且對(duì)同一單位（或個(gè)人）一次性超過2萬元的須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；8）分支機(jī)構(gòu)在收入戶和支出戶之外另設(shè)其他賬戶的，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批（開銷戶申請(qǐng)），且此賬戶須嚴(yán)格按批復(fù)的使用范圍辦理業(yè)務(wù)。5）不得將收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；

9）不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票，由此造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)；10）、現(xiàn)金支票只能用于提取備用金，不能直接用于支付業(yè)務(wù)款或其它款項(xiàng)；11）不得通過改變支票用途等方式套取資金；2、資金使用流程1）報(bào)銷費(fèi)用使用“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（現(xiàn)金支付）；相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后直接領(lǐng)取現(xiàn)金或沖抵個(gè)人借款；2）業(yè)務(wù)借款填制“現(xiàn)金借款單”；3）以支票或電匯方式對(duì)外支付資金，使用“付款申請(qǐng)單”9）不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票，由此造成損

（五）報(bào)賬管理辦法1、報(bào)賬管理重要條款①先預(yù)算后開支、先計(jì)劃后支出；②對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷；③預(yù)算外支出的，須先申請(qǐng)追加預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理辦公室批準(zhǔn)后方可發(fā)生。④各部門配備專/兼職文員，歸集報(bào)賬單據(jù)并按相關(guān)簽批流程進(jìn)行報(bào)賬。

個(gè)人借款原則上只能本人辦理。（五）報(bào)賬管理辦法

2、費(fèi)用開支管理費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通信費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛運(yùn)輸修理費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)及租賃費(fèi)等費(fèi)用。上述費(fèi)用有歸口管理部門審核后會(huì)簽報(bào)賬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)（分級(jí)授權(quán)）①開支前須填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單”，嚴(yán)格控制在招待標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行；對(duì)外招待原則上由綜合部統(tǒng)一在公司協(xié)議酒店安排。2、費(fèi)用開支管理

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)---公司總部在濟(jì)南市內(nèi)招待：公司級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：每人每餐原則上不得超過150元；部門級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：每人每餐原則上不得超過100元；其他員工標(biāo)準(zhǔn)：原則上每餐不得超過60元。各分支機(jī)構(gòu)可參照公司總部標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定標(biāo)準(zhǔn)并報(bào)公司批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部及綜合部備案（原則上一般地區(qū)不高于總部）。③報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)：

持“費(fèi)用報(bào)銷單”、合規(guī)發(fā)票，“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單”及消費(fèi)詳單（備查依據(jù)），經(jīng)財(cái)務(wù)人員核實(shí)無誤且會(huì)簽后，在當(dāng)月收支計(jì)劃范圍內(nèi)報(bào)銷。超出招待標(biāo)準(zhǔn)須經(jīng)分管經(jīng)理簽批；超出收支計(jì)劃的招待費(fèi)原則上當(dāng)月不予報(bào)銷。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)---公司總部在濟(jì)南市內(nèi)招待：

差旅費(fèi):

包括出差車船票、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助；出差期間宴請(qǐng)或禮品支出記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)（填列費(fèi)用報(bào)銷匯總表）。

①出差前憑現(xiàn)金借款單按簽批流程批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。

②差旅費(fèi)報(bào)銷----填列“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，內(nèi)容填寫齊全，填寫不全的不予報(bào)銷。

差旅費(fèi):

③多人一同出差時(shí)，在備注欄填列所有出差人員姓名；多人一同出差合開發(fā)票的，如分屬不同部門的，須注明每人所應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用。

④“日期”欄按車船票具體時(shí)間填列，“車船費(fèi)”、“住宿費(fèi)”、“市內(nèi)交通費(fèi)”等，按票據(jù)金額填列；如金額超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，原則上按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填列報(bào)銷（特殊情況除外）。

③多人一同出差時(shí)，在備注欄填列所有出差人員姓名；多

報(bào)銷時(shí)，實(shí)際領(lǐng)款人須在“費(fèi)用報(bào)銷匯總表”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”空白處簽字并注明實(shí)際領(lǐng)款金額。實(shí)行項(xiàng)目單獨(dú)核算管理的，在報(bào)銷時(shí)必須標(biāo)明項(xiàng)目編號(hào)和項(xiàng)目名稱，未按要求標(biāo)明項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。單位與個(gè)人之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，必須取得對(duì)方個(gè)人所得稅代扣代繳完稅憑證（或復(fù)印件）5）非包干情況下的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷時(shí)，實(shí)際領(lǐng)款人須在“費(fèi)用報(bào)銷匯總表”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”

說明：（乘坐飛機(jī)須填具“機(jī)票申購單”進(jìn)行會(huì)簽申請(qǐng)，特別是10崗以下人員）

①乘火車白天連續(xù)8小時(shí)以上或夜間5小時(shí)（夜間指晚上8點(diǎn)至早上7點(diǎn)）以上未乘坐臥鋪的，按硬座票價(jià)的50%計(jì)發(fā)未臥補(bǔ)助。

②住宿費(fèi)：單人或必須單開房間的可上浮50％；符合兩人以上開同一房間而開單房的，按開同一房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；三人及三人以上同時(shí)出差的，按總費(fèi)用額度控制；出差當(dāng)天往返的，住宿費(fèi)不予報(bào)銷。

③在固定地區(qū)連續(xù)出差一個(gè)月以上（含一個(gè)月）（稱駐點(diǎn)）的，原則上由公司統(tǒng)一租房居住（房租標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r定）；且每月可報(bào)銷一次往返路費(fèi)；統(tǒng)一租房的不再報(bào)銷其他住宿費(fèi)，每天發(fā)放30元的補(bǔ)助。說明：（乘坐飛機(jī)須填具“機(jī)票申購單”進(jìn)行會(huì)簽申請(qǐng)，特別是10

④出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)▲出差人員不分途中或住勤，每人每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：市內(nèi)其他縣區(qū)10元省內(nèi)20元省外一般地區(qū)25元北京、上海、廣州及特區(qū)城市30元④出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

⑤例外情況：

●統(tǒng)一安排食宿及參加培訓(xùn)的，如參加公司組織的會(huì)議及培訓(xùn)等情況，無出差補(bǔ)助?！窆究偨?jīng)理助理及以上高管（13崗及以上），無出差補(bǔ)助。

▲補(bǔ)助天數(shù)的確定：補(bǔ)助天數(shù)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。⑤例外情況：

◆◆實(shí)行差旅費(fèi)用包干管理的相關(guān)規(guī)定：

對(duì)于統(tǒng)管項(xiàng)目或需總公司給予技術(shù)支持的分支機(jī)構(gòu)承接項(xiàng)目（具體項(xiàng)目由公司專業(yè)部門和財(cái)務(wù)部共同確定）實(shí)行住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐補(bǔ)費(fèi)包干開支規(guī)定，憑有效發(fā)票報(bào)銷，按標(biāo)準(zhǔn)支出。具體包干標(biāo)準(zhǔn)為：①省內(nèi)項(xiàng)目每人每天為100元，省外項(xiàng)目每人每天為120元，（其中：住宿費(fèi)占50％、市內(nèi)交通費(fèi)占20％、餐補(bǔ)費(fèi)占30%）。②項(xiàng)目實(shí)施中確實(shí)需要招待客戶，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；相關(guān)費(fèi)用發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，并按公司相關(guān)流程簽批后方可報(bào)銷?！簟魧?shí)行差旅費(fèi)用包干管理的相關(guān)規(guī)定：

③在項(xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，須經(jīng)由項(xiàng)目經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷（交通費(fèi)發(fā)票背面批注日期、起止地點(diǎn)、經(jīng)辦人），且費(fèi)用列入相關(guān)項(xiàng)目。在計(jì)算相應(yīng)期間的包干費(fèi)用時(shí)，應(yīng)扣除包干標(biāo)準(zhǔn)中15%的市內(nèi)交通費(fèi)部分。④在固定地區(qū)出差時(shí)間超過一個(gè)月及以上者，參照駐點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再執(zhí)行差旅費(fèi)包干管理規(guī)定。強(qiáng)調(diào)：分支機(jī)構(gòu)不得自行確定報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷?、墼陧?xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，須經(jīng)由項(xiàng)目經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

辦公費(fèi)：----辦公用品由綜合部門按計(jì)劃統(tǒng)一采購、報(bào)銷，并按領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)該費(fèi)用簽字確認(rèn)。報(bào)銷必須附上銷售單位蓋章的辦公用品清單及出入庫單據(jù)。會(huì)務(wù)費(fèi)---會(huì)議費(fèi)報(bào)銷須提供會(huì)議通知、會(huì)議簽到表；通信費(fèi)：----原則上部門或辦事處應(yīng)集中一次匯總報(bào)賬

報(bào)銷單據(jù)的名稱必須與單位名稱相符，以個(gè)人名稱報(bào)銷的，必須是本單位在職員工的名稱；報(bào)銷單據(jù)必須是載明明細(xì)費(fèi)用的專用發(fā)票，充值或定額發(fā)票不能作為報(bào)賬單據(jù)。（可用于抵票）

●到外地長期實(shí)施統(tǒng)管項(xiàng)目的人員：辦理當(dāng)?shù)仉娫捒?，并進(jìn)行原號(hào)碼的呼叫轉(zhuǎn)移，同時(shí)按出差天數(shù)給予補(bǔ)助，總體費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管控。辦公費(fèi)：----辦公用品由綜合部門按計(jì)劃統(tǒng)一采購、報(bào)銷，

培訓(xùn)費(fèi)：須有人力資源部門的簽批意見；金額較大的須提供培訓(xùn)協(xié)議；補(bǔ)：2000元以上的培訓(xùn)，須提交“培訓(xùn)申請(qǐng)表”，由部門文員執(zhí)行簽批流程：部門經(jīng)理—人力資源部經(jīng)理（及培訓(xùn)專員）—財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人—分管經(jīng)理—總經(jīng)理。油料費(fèi)：公務(wù)車輛油料費(fèi)由綜合部統(tǒng)一購買，并須由車輛主管人員簽字；私車公用的費(fèi)用須據(jù)部門文員匯總會(huì)簽報(bào)銷，流程為：經(jīng)辦人--部門經(jīng)理--車管員--財(cái)務(wù)審核--財(cái)務(wù)經(jīng)理--分管經(jīng)理。市內(nèi)交通費(fèi)：①因工作需要而產(chǎn)生的公交車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。②因工作需要乘坐出租車的，事前經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)的予以報(bào)銷。新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件

3、費(fèi)用開支的簽批：經(jīng)辦人--部門經(jīng)理--財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人--分管經(jīng)理、總經(jīng)理簽批；

簽字不全不得付款，簽字必須使用簽字筆或鋼筆；經(jīng)辦人在原始單據(jù)背面簽字，部門經(jīng)理在原始單據(jù)前面簽字；

強(qiáng)調(diào)：每張?jiān)紗螕?jù)經(jīng)辦人都必須簽字；部門負(fù)責(zé)人的原始單據(jù)還須分管經(jīng)理簽字。●分支機(jī)構(gòu)每筆費(fèi)用的支出，必須有兩人清楚（分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）3、費(fèi)用開支的簽批：

費(fèi)用報(bào)賬須引起注意的幾種情況：

1、提供的報(bào)賬單據(jù)存在：發(fā)票單位名稱有誤、摘要內(nèi)容不合理、金額不準(zhǔn)確或有涂改的、大小寫金額不一致的、未加蓋發(fā)票專用章、白條及其他財(cái)務(wù)管理要求的收據(jù)、單據(jù)等情況時(shí)，不予報(bào)銷。2、報(bào)銷各項(xiàng)目必須填寫完整、規(guī)范，原始單據(jù)粘貼整齊規(guī)范，大小寫金額一致；報(bào)賬單據(jù)不得使用鉛筆和圓珠筆填寫，不得涂改。否則，不予報(bào)銷。3、超出差旅費(fèi)開支規(guī)定的乘車費(fèi)用、住宿費(fèi)、探親相關(guān)費(fèi)用，且未經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷。

費(fèi)用報(bào)賬須引起注意的幾種情況：

費(fèi)用報(bào)賬須引起注意的幾種情況：

4、由于單據(jù)丟失，無法證實(shí)其支出金額，且未經(jīng)公司分管經(jīng)理或總經(jīng)理簽批的，不予報(bào)銷。5、由于個(gè)人過失造成違章罰款或損失的，原則上相關(guān)費(fèi)用支出應(yīng)由具體責(zé)任人承擔(dān)。6、不合理的、異常跨年度單據(jù)（在公司所得稅匯算清繳之后報(bào)賬的），不予報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)賬須引起注意的幾種情況：

（六）應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法1、應(yīng)收款項(xiàng)范圍：因銷售商品、提供勞務(wù)等形成的債權(quán)----應(yīng)收賬款；為外部單位臨時(shí)墊付的款項(xiàng)和內(nèi)部個(gè)人借款-----其他應(yīng)收款。2、應(yīng)收款項(xiàng)的組織管理商務(wù)部門----職能管理部門市場部門及其他相關(guān)部門----具體責(zé)任部門3、應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人的界定。1）銷售商品、提供勞務(wù)類：以具體經(jīng)辦人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，以業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為管理責(zé)任人；2）因預(yù)借差旅費(fèi)或項(xiàng)目墊資形成的個(gè)人借款：以具體經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人為管理責(zé)任人。

（六）應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法

4、應(yīng)收款項(xiàng)的分類1）應(yīng)收賬款：（1）正常：未超過合同、協(xié)議規(guī)定的回款期的；（2）逾期：超過合同、協(xié)議規(guī)定的回款期，超期三個(gè)月以下的；（3）風(fēng)險(xiǎn)：超過合同、協(xié)議規(guī)定的回款期，超期在三個(gè)月以上的。2）其他應(yīng)收款（1）正常：從確定成立起，時(shí)間在一個(gè)月以內(nèi)的；超出一個(gè)月的用款事項(xiàng)，在借款時(shí)備注還款日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)備案，按還款日期催收；（2）逾期：從確定成立起，時(shí)間超過一個(gè)月以上三個(gè)月以下的；4、應(yīng)收款項(xiàng)的分類

5、應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人變更

●內(nèi)部調(diào)動(dòng)的，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)安排好應(yīng)收款項(xiàng)的移交事宜。

●具體經(jīng)辦人必須提交應(yīng)收款項(xiàng)移交清單，辦理移交手續(xù)。

●移交不清的，接收人有權(quán)拒絕接收；接收人不得推卸責(zé)任，無故不接。

●交接清單須有交接雙方當(dāng)事人、部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

管理責(zé)任人離職的，原則上不準(zhǔn)變更，應(yīng)將其負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)清理完畢，并由其所在部門和財(cái)務(wù)部出具證明后，方可辦理離職手續(xù)。5、應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人變更

6、應(yīng)收款項(xiàng)的考核1）對(duì)于超過合同約定回款期仍未收回的，且無審批確認(rèn)的書面說明，在應(yīng)收回的次月起執(zhí)行懲罰措施，以應(yīng)回收的應(yīng)收款項(xiàng)金額為基數(shù)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人執(zhí)行同等罰息處理：逾期第一個(gè)月內(nèi)的應(yīng)收賬款按月息0.2‰扣罰，自逾期第二個(gè)月起應(yīng)收賬款按月息1‰扣罰。對(duì)于其他應(yīng)收款，期滿1個(gè)月仍未歸還的借款，財(cái)務(wù)部門將從借款人當(dāng)月報(bào)銷費(fèi)用中抵扣，仍未抵扣完的部分將從借款人當(dāng)月工資帳戶中強(qiáng)行抵扣以清償所借款項(xiàng)；仍不能清償?shù)慕杩钭杂馄诘谝粋€(gè)月起按月息5‰扣罰。罰息在當(dāng)月工資中兌現(xiàn)。

6、應(yīng)收款項(xiàng)的考核

2）超過3個(gè)月仍未收回款項(xiàng)的，由財(cái)務(wù)部、人力資源部出具書面說明通知相關(guān)部門，除按照上述辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行懲罰外，自第四個(gè)月起，應(yīng)收賬款按月息1.2‰扣罰，其他應(yīng)收款未清償部分按月息5.5‰扣罰；同時(shí)扣罰該部門績效分1-3分。罰息在當(dāng)月工資中兌現(xiàn)。3）超過6個(gè)月以上仍未收回款項(xiàng)的，自第七個(gè)月起，應(yīng)收賬款按月息1.5‰扣罰，其他應(yīng)收款未清償部分按月息6‰扣罰；同時(shí)扣罰該部門績效分2-5分。罰息在當(dāng)月工資中兌現(xiàn)。

2）超過3個(gè)月仍未收回款項(xiàng)的，由財(cái)務(wù)部、人力資源部出具

（七）合同管理辦法

1、組織管理商務(wù)部----綜合管理部門；合同的具體執(zhí)行部門----承辦部門。三個(gè)相關(guān)部門都要建立合同臺(tái)帳管理；

2、重要條款1）金額在5000元以上的，原則上簽訂合同或協(xié)議；（七）合同管理辦法

2）訂立合同執(zhí)行“先會(huì)簽審批，后簽字、蓋章”的簽批流程。相關(guān)業(yè)務(wù)部門---財(cái)務(wù)---商務(wù)-----綜合部門---分管經(jīng)理---總經(jīng)理；合同簽章的順序：凡是我公司作為甲方的，須待對(duì)方將雙方確認(rèn)條款的合同文本簽字、蓋章后，交由我方；然后由相關(guān)部門發(fā)起合同會(huì)簽的流程，以盡量避免出現(xiàn)重復(fù)會(huì)簽的現(xiàn)象。2）訂立合同執(zhí)行“先會(huì)簽審批，后簽字、蓋章”的簽批流

3）合同一般應(yīng)具備的主要條款：（1）當(dāng)事人的名稱、法定地點(diǎn)、法定代表人、開戶銀行、賬號(hào)、聯(lián)系方式；（2）標(biāo)的；（3）數(shù)量和質(zhì)量；（4）價(jià)款或酬金及付款時(shí)間、方式；（5）履行的期限、地點(diǎn)和方式；（6）違約責(zé)任；（7）合同的變更、轉(zhuǎn)讓和解除的條件；（8）合同訂立的時(shí)間、地點(diǎn)3）合同一般應(yīng)具備的主要條款：

4）對(duì)外簽訂房屋租賃合同、車輛租賃合同、設(shè)備租賃合同原則上不得超過一年；●新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)行房屋租賃等，必須報(bào)請(qǐng)公司總部審批；●進(jìn)行辦公場所的裝修，必須先向公司綜合部提交裝修申請(qǐng)，經(jīng)同意后方能進(jìn)行裝修及資金的申請(qǐng)。5）通過會(huì)簽無誤的合同，簽合同專用章，并加蓋騎縫章；留存3份：合同承辦部門一份，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部各一份，不足三份的，掃描合同原件并存檔，商務(wù)部保存所有的銷售合同掃描件。關(guān)于重復(fù)進(jìn)行合同簽訂審批的流程規(guī)范4）對(duì)外簽訂房屋租賃合同、車輛租賃合同、設(shè)備租賃合同原則上不

八）發(fā)票管理辦法

1、重要條款1）發(fā)票的日期：必須和業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間一致，由對(duì)方單位填制；2）發(fā)票的單位名稱及蓋章：發(fā)票必須有單位名稱，無論是單位自行開具的發(fā)票還是由稅務(wù)局代開的發(fā)票，都必須加蓋發(fā)票專用章。（財(cái)務(wù)專用章或公章無效）-2011年稅務(wù)規(guī)定由稅務(wù)局代開的發(fā)票，必須有“稅務(wù)代開”印章；單位名稱不符合要求的，原則上要求重新開具，對(duì)修改的，必須由出具單位在修改處簽章；發(fā)票金額修改的，必須重新開具；八）發(fā)票管理辦法

3）取得發(fā)票的類型（地稅、國稅）營業(yè)稅包括的種類（我公司適用的）

屬于一般納稅人的，須取得增值稅專用發(fā)票；由于個(gè)人原因，取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能在稅務(wù)規(guī)定時(shí)間內(nèi)（自開票起180天以內(nèi)）認(rèn)證抵扣而造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。強(qiáng)調(diào)：信息化類合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門必須與財(cái)務(wù)部溝通，確認(rèn)對(duì)方是否具備一般納稅人資格及開票額度限制、稅率的情況！3）取得發(fā)票的類型（地稅、國稅）

（九）固定資產(chǎn)管理辦法1、組織管理：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)----公司經(jīng)理會(huì)，資產(chǎn)實(shí)物----綜合部門管理，資產(chǎn)賬務(wù)核算----財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。2、固定資產(chǎn)的范圍：1）使用超過一年，2000元以上的與生產(chǎn)經(jīng)營管理有關(guān)的設(shè)備、工器具等；2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營管理用，但單價(jià)在2000元以上且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)管理；3、1）綜合部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理。2）使用部門應(yīng)配備專職/兼職資產(chǎn)管理員。（九）固定資產(chǎn)管理辦法

4、固定資產(chǎn)的采購由需求部門向綜合部門提出申請(qǐng)，綜合部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置的簽批手續(xù)；固定資產(chǎn)的采購原則上采用招標(biāo)的形式。申請(qǐng)部門→相關(guān)業(yè)務(wù)部門→綜合部→財(cái)務(wù)審核→商務(wù)審核→分管經(jīng)理→總經(jīng)理對(duì)于預(yù)算外的固定資產(chǎn)采購應(yīng)先向公司預(yù)算管理辦公室提交追加預(yù)算的申請(qǐng)，然后再按上述流程進(jìn)行審批。

強(qiáng)調(diào)：分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)公司批準(zhǔn)；公司綜合部門負(fù)責(zé)辦理采購簽批手續(xù)，且手續(xù)不全或未辦完手續(xù)的不得購置。

4、固定資產(chǎn)的采購

5、審批的時(shí)效性及主要內(nèi)容：

時(shí)效性的要求：

各相關(guān)部門接到采購文件均須在1個(gè)工作日內(nèi)完成總部門的簽批手續(xù)或意見反饋。遇簽批人出差等實(shí)際情況時(shí)，應(yīng)委托總部分其他人員代為辦理，事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

各部門審查內(nèi)容及責(zé)任：①綜合部：主要負(fù)責(zé)是否可在公司及所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部優(yōu)先進(jìn)行調(diào)劑。

②財(cái)務(wù)部：主要負(fù)責(zé)審查采購是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金支出的合理性等。③

商務(wù)部：主要負(fù)責(zé)審查資產(chǎn)采購價(jià)格定價(jià)是否合理。④業(yè)務(wù)部門：主要負(fù)責(zé)審查與業(yè)務(wù)相關(guān)的固定資產(chǎn)購置是否符合業(yè)務(wù)需求。5、審批的時(shí)效性及主要內(nèi)容：

6、采購合同簽訂流程

商務(wù)審計(jì)部與綜合部采購人員與中標(biāo)單位擬定洽談采購合同：流程：申請(qǐng)采購部門→財(cái)務(wù)→商務(wù)→法務(wù)→綜合部經(jīng)理→分管經(jīng)理→總經(jīng)理簽批合同簽訂后，財(cái)務(wù)部、綜合部、商務(wù)部各留有一份合同原件進(jìn)行存檔；綜合部采購人員進(jìn)行資產(chǎn)采購，到貨后交由綜合部資產(chǎn)管理員進(jìn)行保管，并進(jìn)行資產(chǎn)入庫管理。6、采購合同簽訂流程

7、固定資產(chǎn)處置規(guī)定

指對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為，包括出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。公司總部流程:申請(qǐng)部門提出處置申請(qǐng)→公司綜合部→鑒定小組→商務(wù)部→財(cái)務(wù)部→分管經(jīng)理→總經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)流程:申請(qǐng)部門提出處置申請(qǐng)→分支機(jī)構(gòu)綜合部→鑒定小組→分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部→分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人→公司綜合部→相關(guān)業(yè)務(wù)部門→商務(wù)部→財(cái)務(wù)部→分管經(jīng)理→總經(jīng)理7、固定資產(chǎn)處置規(guī)定

8、固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提折舊前，估計(jì)殘值，殘值比例為資產(chǎn)原值的5%。折舊年限的規(guī)定：①房屋、建筑物為30年。②通用辦公設(shè)備、價(jià)值在10萬元以下儀器儀表及生產(chǎn)用車輛為5年。③空調(diào)及商務(wù)用車輛、價(jià)值在10萬元以上的儀表為8年。8、固定資產(chǎn)的折舊

（十）低值易耗品管理辦法1、組織管理公司綜合部門---實(shí)物管理，公司財(cái)務(wù)部門----帳務(wù)管理。2、范圍：1）生產(chǎn)、經(jīng)營和行政管理工作中使用期限在一年以內(nèi)的主要設(shè)備、工具、器具等；2）不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營和管理用但單價(jià)在2000元以下，的主要設(shè)備、物品；注“單價(jià)在300元以上，使用年限在一年以上的低值易耗品都要建卡登記管理。（十）低值易耗品管理辦法

3、低值易耗品的采購：需求部門向綜合部門提出申請(qǐng)，綜合部門負(fù)責(zé)辦理簽批手續(xù)；分支機(jī)構(gòu)購置低值易耗品單價(jià)在1000元以上的須經(jīng)公司批準(zhǔn)，經(jīng)簽批后方可購置。4、低值易耗品的攤銷：低值易耗品攤銷采用五五攤銷法，即在領(lǐng)用時(shí)按購價(jià)的50%計(jì)入成本，另50%報(bào)廢時(shí)攤銷。5、低值易耗品的報(bào)廢：須報(bào)經(jīng)公司審批，分支機(jī)構(gòu)單價(jià)在1000元以上的必須報(bào)公司審批。3、低值易耗品的采購：

（十一）存貨管理辦法1、管理模式--原則上實(shí)行”零“庫存管理模式。2、存貨的采購1）應(yīng)從中標(biāo)單位進(jìn)貨，無特殊情況，從非中標(biāo)單位進(jìn)貨的，須提供詳細(xì)說明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可辦理入庫手續(xù)；2）須有明確的銷售資料（合同、協(xié)議、派工單等）相對(duì)應(yīng)，否則盲目違規(guī)采購，造成積壓或無法銷售的，追究賠償責(zé)任。3、存貨的盤點(diǎn)存貨每半年至少盤點(diǎn)一次；盤盈盤虧的存貨，分支機(jī)構(gòu)存貨一次性盤盈盤虧5000元以上的處理須報(bào)公司批準(zhǔn)。（十一）存貨管理辦法三、公司各項(xiàng)審批流程

1、財(cái)務(wù)管理類2、商務(wù)管理類3、綜合管理類4、人力資源類三、公司各項(xiàng)審批流程

財(cái)務(wù)管理類審批流程資金管理審批：項(xiàng)目資金申請(qǐng)收支計(jì)劃審批：收支計(jì)劃會(huì)簽、超收支計(jì)劃撥款預(yù)算管理審批：追加預(yù)算成本費(fèi)用管理審批：付款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款發(fā)票管理審批：發(fā)票開具財(cái)務(wù)管理類審批流程

共享現(xiàn)代信息文明

謝謝大家！

共享現(xiàn)代信息文明

萬博學(xué)院系列培訓(xùn)課程之

—新員工入職培訓(xùn)（2012年第四期）

財(cái)務(wù)管理

2012年8月6日

前言：非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)二、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度三、財(cái)務(wù)審批流程

前言：非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)--

（一）現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息，間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用；財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理；管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)--

（一）現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)81財(cái)務(wù)的二大分支財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

通過一定的程序和方法，將日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過記錄、分類和匯總，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)外部提供反映企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

填制憑證、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、編制報(bào)表管理會(huì)計(jì)：

利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部提供用于短期和長期經(jīng)營決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能。財(cái)務(wù)的二大分支財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：82會(huì)計(jì)核算職能

資金管理職能

內(nèi)部控制職能

稅

務(wù)

職

能：“吃透、用足、當(dāng)?shù)亍F(xiàn)行”

財(cái)務(wù)分析職能:預(yù)算執(zhí)行和業(yè)績預(yù)測；

成本和收益管理；

報(bào)表分析--營運(yùn)資本管理、現(xiàn)金流量分析；

投資分析與項(xiàng)目評(píng)估。

（算好賬,管好錢,監(jiān)控資產(chǎn),管好信用,理好關(guān)系,做好參謀,計(jì)好績效）財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)核算職能

資金管理職能

內(nèi)部控制職能

稅務(wù)職83會(huì)

計(jì)

年

度--財(cái)政年度銷售凈收入=售價(jià)-銷售折讓總成本費(fèi)用=銷售成本+稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用銷

售

毛

利=銷售凈收入-銷售成本營

業(yè)

利

潤=

銷售毛利-稅金+投資收益+其他業(yè)務(wù)利潤-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用凈

利

潤=營業(yè)利潤±營業(yè)外收支-所得稅（二）基本財(cái)務(wù)概念的介紹—

你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語會(huì)計(jì)年度--財(cái)政年度（二）基本財(cái)務(wù)概念的介紹—

84（三）基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹

—

財(cái)務(wù)報(bào)表的種類反映資產(chǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表反映損益狀況損益表（利潤表）反映損耗狀況成本與費(fèi)用類報(bào)表反映控制狀況預(yù)算與分析類報(bào)表三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債表投資融資利潤表（三）基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹—反映資產(chǎn)狀況三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)85財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況86財(cái)

務(wù)

報(bào)

表

概

述理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企業(yè)過去、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r；準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難；

采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題；

預(yù)測經(jīng)營決策將會(huì)給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表概述理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企87資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債88新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件損益表

概

述損益表又稱利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。損益記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。利潤=收入－成本費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：損益表概述損益表又稱利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如90新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件現(xiàn)

金

流

量

表

概

述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中。

以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則（權(quán)責(zé)發(fā)生制利潤資金）現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金92新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)-財(cái)務(wù)管理ppt課件凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運(yùn)營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企94（四）成本的組成及

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)

（四）成本的組成及

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)

95業(yè)務(wù)職能成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類研發(fā)成本工程成本設(shè)計(jì)成本維護(hù)成本與成本目標(biāo)的關(guān)系與成本驅(qū)動(dòng)因素關(guān)系總和或平均直接成本間接成本固定成本可變成本總成本單位成本劃分標(biāo)準(zhǔn)成本種類業(yè)務(wù)職能成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類研發(fā)成本與成本目與成本96總成本費(fèi)用成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)+折舊費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用+其他管理費(fèi)用人工成本直接成本其他稅金分包費(fèi)+技術(shù)服務(wù)費(fèi)人工成本材料成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)通信費(fèi)+辦公費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+其他費(fèi)用總財(cái)銷人工成本車輛使用費(fèi)+差旅費(fèi)+租賃費(fèi)+折舊費(fèi)通信費(fèi)+辦公97

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)1、理解降低成本的意義2、降低成本的準(zhǔn)備工作3、制定成本標(biāo)準(zhǔn)并做好過程管控4、降低日常管理成本5、如何從細(xì)節(jié)入手降低成本

降低成本的幾個(gè)細(xì)節(jié)1、理解降低成本的意義98理解降低成本的意義成本管理的三個(gè)階段：事前計(jì)劃、事中控制、事后分析降低成本=增加利潤利潤=收入-成本費(fèi)用增加利潤方法：增加收入和降低成本降低成本的準(zhǔn)備工作

1。列出成本清單

2。了解每一項(xiàng)成本的全部

3。找出不知道的成本讓降低成本深入人心

一分錢、一滴水、一度電、一張紙；

強(qiáng)化員工成本意識(shí)，在員工心中樹立成本、節(jié)約、效益、競

爭的市場觀念。理解降低成本的意義99做好成本核算工作，并制定成本標(biāo)準(zhǔn)

成本分為直接成本、人工成本、間接費(fèi)用；指標(biāo)分解、制定預(yù)算、制定定額，并促進(jìn)控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)成本形成過程進(jìn)行監(jiān)督

1。項(xiàng)目實(shí)施的過程控制首先，按實(shí)施方案要求操作，保證質(zhì)量，減少整改費(fèi)用的發(fā)生；

再次，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料、補(bǔ)料、退料制度；

然后，項(xiàng)目經(jīng)理要負(fù)責(zé)組織實(shí)施費(fèi)用的控制，分析差異原因，并尋找改進(jìn)措施。2。人工成本的控制

項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)現(xiàn)場的工時(shí)定額、出勤率進(jìn)行調(diào)整，控制人工成本，并分析偏差原因；根據(jù)作業(yè)計(jì)劃合理派工，避免窩工和停工等。3。間接費(fèi)用的控制對(duì)有定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的要按定額控制，對(duì)沒有定額的要按各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制。糾正偏差

對(duì)成本差異發(fā)生的原因進(jìn)行分析，確定責(zé)任者，并提出改進(jìn)措施，加以貫徹執(zhí)行。做好成本核算工作，并制定成本標(biāo)準(zhǔn)100降低日常管理成本把支出的程序復(fù)雜化

如果說公司規(guī)定在每項(xiàng)成本支出前一定要與總經(jīng)理取得聯(lián)系，并征得同意后才能方可支出，哪怕是補(bǔ)充辦公用品這種小事。

結(jié)果=如果不是必須的費(fèi)用，沒人會(huì)硬著頭皮找總經(jīng)理要這筆錢，因?yàn)榇蠹叶疾幌朐陬I(lǐng)導(dǎo)那里留下大手大腳的印象。所以說手續(xù)越復(fù)雜，那么降低成本的可能性越大。一定要堅(jiān)持用仔細(xì)與挑剔的眼光看待每一項(xiàng)支出，并盡可能地拒絕下屬的要求。不放過細(xì)節(jié)開支

沒有什么成本是可以忽略不計(jì)的，要讓員工知道你不僅關(guān)心大錢，也關(guān)心小錢，那么你傳達(dá)的節(jié)約成本的信息員工就會(huì)認(rèn)真對(duì)待。堅(jiān)持：每一項(xiàng)成本都有其價(jià)值。節(jié)省開支的主管會(huì)受人尊敬

不用擔(dān)心激烈的手段會(huì)失去支持。削減成本，增中利潤，是一種對(duì)意志力要求很強(qiáng)的行為，做好了尊敬你的人會(huì)更多。讓員工養(yǎng)成節(jié)儉的習(xí)慣，習(xí)慣未養(yǎng)成時(shí)難受，養(yǎng)成了會(huì)自覺縮減成本降低日常管理成本把支出的程序復(fù)雜化101如何從細(xì)節(jié)入手降低成本

1。做好開支預(yù)算（不能單純按去年數(shù)字上增加相應(yīng)百分比）2。絕不可忽略小開支及節(jié)約成本的小方法降低差旅費(fèi)：真需要出差嗎？電子郵件和遠(yuǎn)程電話會(huì)議，高效安排差旅時(shí)間，住宿搭配及選址，嚴(yán)格審查報(bào)銷單辦公用品消費(fèi)

如果砍掉40%，也能很輕易的扛住

電話和傳真

檢查長話記錄，減少傳真時(shí)間紙張雙面利用，高效復(fù)?。ɡ趶?fù)印機(jī)縮小比例功能將兩頁復(fù)印在一頁上）把錢花在刀刃上（這筆錢花出去有何效果？由誰花？怎么確保效果？達(dá)不到效果追究誰的責(zé)任？）隨時(shí)隨地節(jié)約能源（購買節(jié)能的設(shè)備、合理使用生產(chǎn)設(shè)備、在照明上節(jié)約能源、降低空調(diào)的能耗如何從細(xì)節(jié)入手降低成本102通過改變不良習(xí)慣降低成本1。節(jié)約從一張打印紙做起

2。停止無謂的文件流動(dòng)

3。消除系統(tǒng)損耗：

系統(tǒng)損耗就是指在企業(yè)系統(tǒng)、規(guī)則和指導(dǎo)方針建立起來以后，沒有將它們持續(xù)貫徹到實(shí)際行動(dòng)而產(chǎn)生的與預(yù)期之間的差異。4。避免無效會(huì)議

通過改變不良習(xí)慣降低成本103

一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)1、體系架構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理體系共設(shè)置1個(gè)總機(jī)構(gòu)，25個(gè)分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)服從總機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。（1+1+17+6）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，將適時(shí)調(diào)整經(jīng)營機(jī)構(gòu)的設(shè)置，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)也將相應(yīng)調(diào)整。一、公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)

公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理體系架構(gòu)

2、財(cái)務(wù)管理模式：

自2006年起，公司財(cái)務(wù)體系實(shí)行統(tǒng)一管理、異地派駐模式；同時(shí)對(duì)09年后成立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中報(bào)賬的管理體制。

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人--

對(duì)總公司負(fù)責(zé)，接受公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。1)執(zhí)行核算、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督職能；2)監(jiān)管職能：營運(yùn)、財(cái)務(wù)收支、制度執(zhí)行等。

分支機(jī)構(gòu)其他財(cái)務(wù)人員--

1)財(cái)務(wù)部委派，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理日常財(cái)務(wù)工作；2)直接對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);3)業(yè)務(wù)上受分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部的管理。2、財(cái)務(wù)管理模式：

3、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

公司財(cái)務(wù)體系共配置財(cái)務(wù)人員57名，其中：分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員43名，公司及總部財(cái)務(wù)人員14名。擁有注冊會(huì)計(jì)師及注冊稅務(wù)師等5人；中級(jí)以上職稱27人；大專以上學(xué)歷56人。隨著公司規(guī)模擴(kuò)張及業(yè)務(wù)量的增加、核算任務(wù)的加重，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員配置也動(dòng)態(tài)調(diào)整。財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置（3-13崗）

3、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

二、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（一）全面預(yù)算管理制度（二）收支兩條線管理體制（三）經(jīng)營分析會(huì)制度（四）資金管理辦法；（五）報(bào)賬管理辦法；（六）應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；（七）發(fā)票管理辦法；（八）合同管理辦法；（九）固定資產(chǎn)管理辦法；（十）低值易耗品管理辦法；（十一）存貨管理辦法。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

（一）全面預(yù)算管理制度

1、預(yù)算分類：損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本支出預(yù)算

2、全面預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)預(yù)算編制原則、以歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行趨勢分析、預(yù)測、合理確定預(yù)算數(shù)據(jù)。

3、全面預(yù)算量化指標(biāo)：合同額、工作量、收入、成本費(fèi)用、利潤、工作量對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用、工作量與成本費(fèi)用差、回款。工作量是指已簽訂合同后，按照合同約定已執(zhí)行的額度。（一）全面預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)管理

2011年7月20日

4、“三下兩上”5、全面預(yù)算編制的組織架構(gòu)董事會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算單位小組預(yù)算管理協(xié)調(diào)員預(yù)算專業(yè)管理小組4、“三下兩上”董事會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管

（二）收支兩條線管理制度1、收支兩條線管理制度

收支計(jì)劃內(nèi)容：本月各專業(yè)的計(jì)劃回款、付款情況；按月報(bào)送；

編制依據(jù)：年度資金預(yù)算的季度分解及本月的經(jīng)營收支預(yù)測；

收支計(jì)劃的審核：公司各部門負(fù)責(zé)審核對(duì)口部門收支計(jì)劃。

（二）收支兩條線管理制度

（三）經(jīng)營分析會(huì)制度1、分析的組織管理

公司市場部-------組織部門；各相關(guān)部門-------具體分析部門。2、經(jīng)營分析內(nèi)容

包括：整體情況分析、專業(yè)分析、分支機(jī)構(gòu)分析、人力資源分析、綜合管理成本分析、財(cái)務(wù)狀況分析等。

涉及：工作量、收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)指標(biāo)等。3、幾個(gè)概念：電信業(yè)務(wù)與非電信業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)與非主營業(yè)務(wù)（三）經(jīng)營分析會(huì)制度

4、分析的角度：

預(yù)算的完成率、去年同期比、合同的簽署情況、工作量的結(jié)算、回款率、工作量與成本費(fèi)用差、利潤等分析。1）專業(yè)分析：2）分支機(jī)構(gòu)分析----3）財(cái)務(wù)狀況分析----資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益、資金狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等；4）人力資源狀況分析----人員情況、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本分析。

5、分析會(huì)的類型：月度財(cái)務(wù)分析、季度的經(jīng)營分析（不包括1季度）。

4、分析的角度：

（四）資金管理辦法--

1、資金管理重點(diǎn)條款1）小額或零星業(yè)務(wù)支出單筆超過2000元的原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；2）現(xiàn)金支出從庫存現(xiàn)金限額中支付，不得坐支，即從收回現(xiàn)金中直接支付；3）公司對(duì)外資金支付必須取得收款方的收據(jù)或收到款項(xiàng)證明；

（郵寄發(fā)票形式或收到發(fā)票回執(zhí)單）4）員工借款：前款不清后款不借的原則；應(yīng)于借款事項(xiàng)結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷并歸還剩余借款；超過5000元的大額借款，需提前一天通知財(cái)務(wù)部；借款不得支付業(yè)務(wù)用款之外的款項(xiàng)；非本單位人員不得直接借款（四）資金管理辦法--

5）不得將收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不得保留賬外公款，不得私設(shè)“小金庫”；6）支付同一單位業(yè)務(wù)款項(xiàng)不得既用現(xiàn)金又用轉(zhuǎn)賬支票；7）因特殊情況，需要使用現(xiàn)金支付工程分包費(fèi)，業(yè)務(wù)代理費(fèi)且對(duì)同一單位（或個(gè)人）一次性超過2萬元的須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；8）分支機(jī)構(gòu)在收入戶和支出戶之外另設(shè)其他賬戶的，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批（開銷戶申請(qǐng)），且此賬戶須嚴(yán)格按批復(fù)的使用范圍辦理業(yè)務(wù)。5）不得將收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；

9）不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票，由此造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)；10）、現(xiàn)金支票只能用于提取備用金，不能直接用于支付業(yè)務(wù)款或其它款項(xiàng)；11）不得通過改變支票用途等方式套取資金；2、資金使用流程1）報(bào)銷費(fèi)用使用“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（現(xiàn)金支付）；相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后直接領(lǐng)取現(xiàn)金或沖抵個(gè)人借款；2）業(yè)務(wù)借款填制“現(xiàn)金借款單”；3）以支票或電匯方式對(duì)外支付資金，使用“付款申請(qǐng)單”9）不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票，由此造成損

（五）報(bào)賬管理辦法1、報(bào)賬管理重要條款①先預(yù)算后開支、先計(jì)劃后支出；②對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷；③預(yù)算外支出的，須先申請(qǐng)追加預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理辦公室批準(zhǔn)后方可發(fā)生。④各部門配備專/兼職文員，歸集報(bào)賬單據(jù)并按相關(guān)簽批流程進(jìn)行報(bào)賬。

個(gè)人借款原則上只能本人辦理。（五）報(bào)賬管理辦法

2、費(fèi)用開支管理費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通信費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛運(yùn)輸修理費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)及租賃費(fèi)等費(fèi)用。上述費(fèi)用有歸口管理部門審核后會(huì)簽報(bào)賬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)（分級(jí)授權(quán)）①開支前須填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單”，嚴(yán)格控制在招待標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行；對(duì)外招待原則上由綜合部統(tǒng)一在公司協(xié)議酒店安排。2、費(fèi)用開支管理

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)---公司總部在濟(jì)南市內(nèi)招待：公司級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：每人每餐原則上不得超過150元；部門級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：每人每餐原則上不得超過100元；其他員工標(biāo)準(zhǔn)：原則上每餐不得超過60元。各分支機(jī)構(gòu)可參照公司總部標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定標(biāo)準(zhǔn)并報(bào)公司批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部及綜合部備案（原則上一般地區(qū)不高于總部）。③報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)：

持“費(fèi)用報(bào)銷單”、合規(guī)發(fā)票，“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單”及消費(fèi)詳單（備查依據(jù)），經(jīng)財(cái)務(wù)人員核實(shí)無誤且會(huì)簽后，在當(dāng)月收支計(jì)劃范圍內(nèi)報(bào)銷。超出招待標(biāo)準(zhǔn)須經(jīng)分管經(jīng)理簽批；超出收支計(jì)劃的招待費(fèi)原則上當(dāng)月不予報(bào)銷。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)---公司總部在濟(jì)南市內(nèi)招待：

差旅費(fèi):

包括出差車船票、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助；出差期間宴請(qǐng)或禮品支出記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)（填列費(fèi)用報(bào)銷匯總表）。

①出差前憑現(xiàn)金借款單按簽批流程批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。

②差旅費(fèi)報(bào)銷----填列“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，內(nèi)容填寫齊全，填寫不全的不予報(bào)銷。

差旅費(fèi):

③多人一同出差時(shí)，在備注欄填列所有出差人員姓名；多人一同出差合開發(fā)票的，如分屬不同部門的，須注明每人所應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用。

④“日期”欄按車船票具體時(shí)間填列，“車船費(fèi)”、“住宿費(fèi)”、“市內(nèi)交通費(fèi)”等，按票據(jù)金額填列；如金額超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，原則上按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填列報(bào)銷（特殊情況除外）。

③多人一同出差時(shí)，在備注欄填列所有出差人員姓名；多

報(bào)銷時(shí)，實(shí)際領(lǐng)款人須在“費(fèi)用報(bào)銷匯總表”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”空白處簽字并注明實(shí)際領(lǐng)款金額。實(shí)行項(xiàng)目單獨(dú)核算管理的，在報(bào)銷時(shí)必須標(biāo)明項(xiàng)目編號(hào)和項(xiàng)目名稱，未按要求標(biāo)明項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。單位與個(gè)人之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，必須取得對(duì)方個(gè)人所得稅代扣代繳完稅憑證（或復(fù)印件）5）非包干情況下的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷時(shí)，實(shí)際領(lǐng)款人須在“費(fèi)用報(bào)銷匯總表”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”

說明：（乘坐飛機(jī)須填具“機(jī)票申購單”進(jìn)行會(huì)簽申請(qǐng)，特別是10崗以下人員）

①乘火車白天連續(xù)8小時(shí)以上或夜間5小時(shí)（夜間指晚上8點(diǎn)至早上7點(diǎn)）以上未乘坐臥鋪的，按硬座票價(jià)的50%計(jì)發(fā)未臥補(bǔ)助。

②住宿費(fèi)：單人或必須單開房間的可上浮50％；符合兩人以上開同一房間而開單房的，按開同一房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；三人及三人以上同時(shí)出差的，按總費(fèi)用額度控制；出差當(dāng)天往返的，住宿費(fèi)不予報(bào)銷。

③在固定地區(qū)連續(xù)出差一個(gè)月以上（含一個(gè)月）（稱駐點(diǎn)）的，原則上由公司統(tǒng)一租房居?。ǚ孔鈽?biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r定）；且每月可報(bào)銷一次往返路費(fèi)；統(tǒng)一租房的不再報(bào)銷其他住宿費(fèi)，每天發(fā)放30元的補(bǔ)助。說明：（乘坐飛機(jī)須填具“機(jī)票申購單”進(jìn)行會(huì)簽申請(qǐng)，特別是10

④出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)▲出差人員不分途中或住勤，每人每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：市內(nèi)其他縣區(qū)10元省內(nèi)20元省外一般地區(qū)25元北京、上海、廣州及特區(qū)城市30元④出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

⑤例外情況：

●統(tǒng)一安排食宿及參加培訓(xùn)的，如參加公司組織的會(huì)議及培訓(xùn)等情況，無出差補(bǔ)助?！窆究偨?jīng)理助理及以上高管（13崗及以上），無出差補(bǔ)助。

▲補(bǔ)助天數(shù)的確定：補(bǔ)助天數(shù)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。⑤例外情況：

◆◆實(shí)行差旅費(fèi)用包干管理的相關(guān)規(guī)定：

對(duì)于統(tǒng)管項(xiàng)目或需總公司給予技術(shù)支持的分支機(jī)構(gòu)承接項(xiàng)目（具體項(xiàng)目由公司專業(yè)部門和財(cái)務(wù)部共同確定）實(shí)行住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐補(bǔ)費(fèi)包干開支規(guī)定，憑有效發(fā)票報(bào)銷，按標(biāo)準(zhǔn)支出。具體包干標(biāo)準(zhǔn)為：①省內(nèi)項(xiàng)目每人每天為100元，省外項(xiàng)目每人每天為120元，（其中：住宿費(fèi)占50％、市內(nèi)交通費(fèi)占20％、餐補(bǔ)費(fèi)占30%）。②項(xiàng)目實(shí)施中確實(shí)需要招待客戶，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；相關(guān)費(fèi)用發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，并按公司相關(guān)流程簽批后方可報(bào)銷?！簟魧?shí)行差旅費(fèi)用包干管理的相關(guān)規(guī)定：

③在項(xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，須經(jīng)由項(xiàng)目經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷（交通費(fèi)發(fā)票背面批注日期、起止地點(diǎn)、經(jīng)辦人），且費(fèi)用列入相關(guān)項(xiàng)目。在計(jì)算相應(yīng)期間的包干費(fèi)用時(shí)，應(yīng)扣除包干標(biāo)準(zhǔn)中15%的市內(nèi)交通費(fèi)部分。④在固定地區(qū)出差時(shí)間超過一個(gè)月及以上者，參照駐點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再執(zhí)行差旅費(fèi)包干管理規(guī)定。強(qiáng)調(diào)：分支機(jī)構(gòu)不得自行確定報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷?、墼陧?xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，須經(jīng)由項(xiàng)目經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

辦公費(fèi)：----辦公用品由綜合部門按計(jì)劃統(tǒng)一采購、報(bào)銷，并按領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)