企業(yè)會計制度會計報表附注模板

XXXX有限公司20XX年度財務(wù)報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、企業(yè)的基本情況企業(yè)應(yīng)披露歷史沿革、注冊地、總部地址、注冊資本、法定代表人、母公司和集團最終母公司、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》/《企業(yè)會計制度》及企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。三、重要會計政策、會計估計的說明（一）公司目前執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及企業(yè)會計準(zhǔn)則及其補充規(guī)定。（二）會計年度本公司會計年度從公歷每年一月一日至十二月三十一日止。【注：企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的，應(yīng)說明其財務(wù)報表實際編制期間；境外子公司如采用的會計期間與我國會計制度規(guī)定不一致的，須說明是否進行調(diào)整?！浚ㄈ┯涃~本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則。本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法。說明外幣業(yè)務(wù)的折算，匯兌損益的處理方法，以及外幣報表折算差額的處理方法。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)（七）短期投資說明短期投資計價及其收益確認(rèn)方法，短期投資跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（八）應(yīng)收款項說明應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬的標(biāo)準(zhǔn)，壞賬損失的核算方法，壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例，以及應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會計處理方法。（九）存貨說明存貨的分類，取得和發(fā)出的計價方法和計量基礎(chǔ)，存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法，存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)、減值準(zhǔn)備計提方法。（十）長期投資說明長期股權(quán)投資計價及收益確認(rèn)方法，長期股權(quán)投資的核算方法，股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限；長期債權(quán)投資計價及收益確認(rèn)方法，債券投資溢價或折價的攤銷方法；長期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十一）委托貸款說明委托貸款計價、利息確認(rèn)方法，委托貸款減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法，以及委托貸款的保全措施。（十二）固定資產(chǎn)說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十三）在建工程說明在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點，在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十四）無形資產(chǎn)說明無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計價方法、攤銷方法、攤銷年限，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十五）長期待攤費用說明長期待攤費用的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限。（十六）應(yīng)付債券說明應(yīng)付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。（十七）借款費用說明借款費用資本化與費用化的原則、條件，資本化金額的確定方法。（十八）預(yù)計負(fù)債說明預(yù)計負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法。（十九）遞延收益說明遞延收益的內(nèi)容和攤銷方法。（二十）收入確認(rèn)原則說明各類收入的確認(rèn)原則。（二十一）建造合同說明建造合同收入、支出的確認(rèn)原則和會計處理方法。（二十二）租賃說明租賃的分類、經(jīng)營租賃會計處理方法、融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)和會計處理方法。（二十三）所得稅的會計處理方法說明所得稅的會計處理方法，所得稅匯算清繳的方式，合并納稅情況。四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正（一）會計政策變更情況應(yīng)說明如下內(nèi)容：.會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。.當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。.無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。（二）會計估計變更情況應(yīng)說明如下內(nèi)容：.會計估計變更的內(nèi)容和原因。.對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。.會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因。其中：對減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等重要會計政策和會計估計的變更情況應(yīng)詳細披露。（三）前期重大會計差錯更正情況應(yīng)說明如下內(nèi)容：.前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。.各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額。.無法進行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的試點、具體更正情況。五、合并財務(wù)報表重要項目的說明（一）貨幣資金項目 原幣金額期末余額 期初余額折算 折合 原幣 折算 折合匯率 人民幣 金額 匯率 人民幣現(xiàn)金其中：人民幣美元港幣銀行存款其中：人民幣美元港幣其他貨幣資金其中：人民幣美元港幣合計（二）短期投資期末數(shù) 期初數(shù)項目賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面余額 跌價準(zhǔn)備股權(quán)投資其中：股票投資債券投資1.國債投資賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面余額 跌價準(zhǔn)備2.其他債券投資基金投資其他短期投資合計（三）應(yīng)收款項.應(yīng)收票據(jù)期末余額期初余額票據(jù)種類期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計.應(yīng)收款項（1）應(yīng)收款項期末數(shù) 期初數(shù)項目期末余額 壞賬準(zhǔn)備 期初余額 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合_計預(yù)付賬款1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計其他應(yīng)收款1年以內(nèi)1-2年期末余額 壞賬準(zhǔn)備 期初余額 壞賬準(zhǔn)備2-3年3年以上合計長期應(yīng)收款1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計（2）采用個別認(rèn)定法全額計提壞賬準(zhǔn)備或未計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項計提或未計提項目 單位名稱 賬面余額 計提金額賬齡依據(jù)或原因一、應(yīng)收賬款合計二、其他應(yīng)收款合計三、預(yù)付賬款合計四、長期應(yīng)收款合計（3）采用比例法計提壞賬準(zhǔn)備的，未按照計提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的原因為。（4）本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額為 元，其中正常經(jīng)營活動收回的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備元，其他原因轉(zhuǎn)回的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備 元。（5）賬齡超過1年未收回的預(yù)付賬款的原因為。（6）本期實際沖銷的應(yīng)收款項金額為 元，性質(zhì)為 ，原因為 ，其中實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項金額為 元。（7）逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款情況單位名稱 金額 逾期情況合計注:逐筆說明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況。（8）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款情況單位名稱 金額 逾期情況合計注:逐筆說明預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況。（四）存貨.存貨余額項目 期末余額 期初余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)建造合同形成的資產(chǎn)其他

合 計.存貨跌價準(zhǔn)備金額存貨種類 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)建造合同形成的資產(chǎn)其他合計（五）其他流動資產(chǎn)項目 期末余額 期初余額合 計（六）長期股權(quán)投資.長期股權(quán)投資項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額長期股權(quán)投資其中：對子公司投資對其他企業(yè)投資.影響重大的股權(quán)投資被投資單位期末余額期初余額被投資單位期末余額期初余額注:被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。（七）長期債權(quán)投資.長期債權(quán)投資項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額長期債權(quán)投資其中：國債投資可轉(zhuǎn)換公司債券投資.長期債券投資期末余額及最大的前10項年利率初始投本期累計應(yīng)累計已期末期末債券種類面值到期日（%）資成本利息收利息收利息余額凈額其中：1.2.（八）固定資產(chǎn).固定資產(chǎn)明細項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具土地資產(chǎn)二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具土地資產(chǎn)三、固定減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具土地資產(chǎn)四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具土地資產(chǎn).已提足折舊尚在使用、暫時閑置、本期報廢的固定資產(chǎn)情況已提足折舊 暫時閑置 本期報廢固定資產(chǎn)類別在用部分原價部分原價 原價 凈值凈損失土地資產(chǎn)房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具其他合計.準(zhǔn)備近期出售的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱 賬面價值 公允價值 預(yù)計處置費用 預(yù)計處置時間.本期增加的固定資產(chǎn)中由在建工程轉(zhuǎn)入的金額為 元。.本期增加的累計折舊中，本期計提的折舊費用 元。（九）在建工程工程投期初數(shù)利息資本期增加其中：利息本期減少其中：期末數(shù)預(yù)入占預(yù)利息資資金工程名稱算減值余減值算比例余額本化金金額資本化金金額轉(zhuǎn)增固本化金來源數(shù)準(zhǔn)備額準(zhǔn)備（%）額額定資產(chǎn)額注：分項披露在建工程期末余額最大的前10項。（十）無形資產(chǎn).無形資產(chǎn)明細項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額一、原價合計1.二、累計攤銷額合計1.三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計1.四、無形資產(chǎn)賬面價值合計1.2.本期研究開發(fā)支出金額為元，其中計入當(dāng)期損益元，確認(rèn)為無形資產(chǎn)的元。（十一）長期待攤費用原始成本期初余額本期增加本期減少金額其中：本期期末余額剩余攤銷攤銷年限原始成本期初余額本期增加本期減少金額其中：本期期末余額剩余攤銷攤銷年限2.10.注：分項披露長期待攤費用期末余額最大的前10項。（十二）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn).所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)期初賬面價值本期增加本期減少期末賬面價值所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)期初賬面價值本期增加本期減少期末賬面價值一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)1.二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)1..資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因為（十三）其他長期資產(chǎn)項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計注：施工企業(yè)應(yīng)披露臨時設(shè)施原價、累計攤銷額以及清理情況。（十四）短期借款和長期借款.借款類別短期借款 長期借款項目期末余額 期初余額 期末余額 期初余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合_計.已到期未償還的借款貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途未按期償還原因預(yù)計還款期期后還款金額期后還款日期合計（十五）應(yīng)付款項.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款項目 期末余額 期初余額應(yīng)付賬款其中：3年以上其他應(yīng)付款其中：3年以上合計.三年以上應(yīng)付賬款未付款原因 為。三年以上的其他應(yīng)付款未付款原因為。.預(yù)收款項預(yù)收賬款其中：1年以上.一年以上預(yù)收賬款未結(jié)轉(zhuǎn)收入的原因為 。（十六）應(yīng)付職工薪酬項目 期初余額本期增加 本期支付 期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1.醫(yī)療保險費.基本養(yǎng)老保險費.年金繳費.失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、因解除勞動關(guān)系給予的補償八、其他合計注：1.尚未執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)只填本表的一、二項。注：2.說明企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據(jù)。（十七）其他流動負(fù)債項目 期末余額 期初余額合計（十八）長期應(yīng)付款項目 期末賬面價值 期初賬面價值1.合計（十九）應(yīng)付債券項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額合 計（二十）專項應(yīng)付款項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額合_計其中：1.5.（二十一）實收資本期初余額 本期本期 期末余額投資者名稱投資金額 所占比例（％）增加減少 投資金額 所占比例（％）合^注:如果報告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號。（二十二）資本公積項目 期初余額 本期增加本期減少期末余額變動原因、依據(jù)資本溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備其他資本公積合計（二十三）盈余公積項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 變動原因、依據(jù)法定盈余公積金任意盈余公積金儲備基金企業(yè)發(fā)展基金其他合_計（二十四）未分配利潤項目 金額上期期末余額加：期初未分配利潤調(diào)整數(shù)其中：會計政策變更重大會計差錯其他調(diào)整因素本期期初余額本期增加數(shù)其中：本期凈利潤轉(zhuǎn)入其他增加本期減少數(shù)其中：本期提取盈余公積數(shù)本期分配現(xiàn)金股利數(shù)本期分配股票股利數(shù)其他減少本期期末余額其中：董事會已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)注:合并財務(wù)報表與母公司未分配利潤不一致的，應(yīng)分類予以說明。（二十五）主營業(yè)務(wù)收入項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額合計（二十六）主營業(yè)務(wù)成本項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額合計（二十七）其他業(yè)務(wù)利潤項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出合 計（二十八）投資收益產(chǎn)生投資收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額合_計注:按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認(rèn)投資損益的原因為。（二十九）營業(yè)外收入項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額.非流動資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得在建工程出自利得其他.非貨幣性資產(chǎn)交換利得.債務(wù)重組利得.政府補助.盤盈利得.捐贈利得.違約賠償收入合 計（三十）補貼收入金額來源和相關(guān)批準(zhǔn)批準(zhǔn)項目文件時效本期數(shù) 上期數(shù)依據(jù)文件機關(guān)（三十一）營業(yè)外支出項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額.非流動資產(chǎn)處置損失其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失在建工程處置損失其他.非貨幣性資產(chǎn)交換損失.債務(wù)重組損失.公益性捐贈支出.非常損失.盤虧損失合 計六、或有事項的說明（一）擔(dān)保情況注：擔(dān)保性質(zhì)包括貸款擔(dān)保、履約擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保等其他擔(dān)保。（二）本期涉及訴訟案件情況（三）或有負(fù)債情況項目 預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響 無法預(yù)計的理由 獲得補償?shù)目赡苄詫ν鈸?dān)保未決仲裁其他合計注：如果或有事項很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財務(wù)影響。七、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明應(yīng)說明資產(chǎn)負(fù)債表日后股票和債券的發(fā)行、對某個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等重要非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明其原因。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易.本公司的母公司有關(guān)信息注冊資本母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì)本期 上期注：1.母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱及上述信息。注：2.母公司和最終控制方均不對外提供財務(wù)報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務(wù)報表的母公司名稱。.母公司對本公司的持股比例項目 期初數(shù) 本期增加數(shù)本期減少數(shù) 期末數(shù)持股比例.本公司的子公司情況注冊資本 本公司合計持股比例子公司名稱 注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)本期上期本期上期子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本公司合計持股比例本期上期本期上期注：大型企業(yè)集團合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，但所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露。4.本公司的合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)情況被投資單位名稱業(yè)務(wù)本企業(yè)持期末資產(chǎn)期末負(fù)債期末權(quán)益本期營業(yè) 本期注冊地性質(zhì)股比例總額總額總額 收入總額凈利潤一、合營企業(yè)二、聯(lián)營企業(yè)5.3.關(guān)聯(lián)方交易（單位： ）⑴購銷交易交易類型企業(yè)名稱關(guān)聯(lián)方關(guān) 交易金額占公司同類未結(jié)算項未結(jié)算項目金額系性質(zhì) 交易總額的